資本金結(jié)匯政策介紹

1、外商投資企業(yè) 資本金結(jié)匯政策介紹 20122012年年6 6月月 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 案例分析案例分析 培培 訓(xùn)訓(xùn) 大大 綱綱 案例分析案例分析 案例一：案例一： A公司2011年3月2日資本金結(jié)匯15萬(wàn)美元，作為貨款 付給農(nóng)行B公司。操作人員先結(jié)匯后98萬(wàn)人民幣轉(zhuǎn)到 開(kāi)立我行A公司基本結(jié)算戶，并要求A公司當(dāng)天從基本 結(jié)算戶轉(zhuǎn)98萬(wàn)人民幣到農(nóng)行B公司。而結(jié)匯后由于A 公司與收款方B公司部分內(nèi)容未達(dá)成一致，未能及時(shí) 支付，導(dǎo)致結(jié)匯資金存在A公司基本結(jié)算賬戶，于 2011年3月8日支付。 資本金結(jié)匯未按規(guī)定時(shí)間對(duì)外支付問(wèn)題 人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng) 日）根據(jù)

2、支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手 續(xù)。 案例二：案例二： 2011年4月5日D公司資本金結(jié)匯40萬(wàn)美元，2011年 4月28日又結(jié)匯30萬(wàn)美元。在D公司2011年4月28日結(jié)匯 的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供上一次結(jié)匯的發(fā)票。在檢查中發(fā) 現(xiàn)D公司在2011年4月28日資本金結(jié)匯的提供資料中，有 2011年5月5日的發(fā)票。 行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得 人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各 項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企 業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。 材料矛盾材料矛盾 案例三：案例三： 2012年3月5日，E企業(yè)資本金結(jié)匯80萬(wàn)美元，結(jié)匯資金 508萬(wàn)人民幣

3、，存入E企業(yè)定期存款，作為保函的保證金。 外商投資企業(yè)原則上不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣 資金交付各類保證金。境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)接收外商投資企 業(yè)以外匯資本金交付的各類保證金，可向所在地外匯局 申請(qǐng)開(kāi)立保證金專用外匯賬戶。 與政策信息不對(duì)稱與政策信息不對(duì)稱 法律責(zé)任法律責(zé)任 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 第四十七條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理第四十七條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理 機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上100 萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾

4、期不改正的，由外匯 管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)： （一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真 實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的； （二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的； （三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的； （四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的； （五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 國(guó)家外匯管理局綜合司

5、關(guān)于完善外商投資 企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操 作問(wèn)題的通知 匯綜發(fā)2008142號(hào) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部 分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知 匯發(fā)201145號(hào) 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資 企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操 作問(wèn)題的補(bǔ)充通知 匯綜發(fā)201188號(hào) 資本金支付結(jié)匯相關(guān)文件資本金支付結(jié)匯相關(guān)文件 資本金結(jié)匯，要求提供前一筆資本金結(jié)匯所得人民 幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證 原件 。 審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò) 發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件，同時(shí)登錄各地國(guó)稅、地 稅網(wǎng)站予以核對(duì)并留存。審核的具體要求如下： （1）、對(duì)

6、于增值稅專用發(fā)票，審核國(guó)稅局增值稅 網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單。（2）、對(duì)于增值稅 普通發(fā)票，審核國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。（3）、 對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。 對(duì)于網(wǎng)上無(wú)法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān) 出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 等值5萬(wàn)美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，每 筆不得超過(guò)等值5萬(wàn)美元，每月不得超過(guò)等值10 萬(wàn)美元。 企業(yè)資本金累計(jì)結(jié)匯額（含備用金）與該資本金 賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸 方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對(duì)上述結(jié)匯所對(duì)應(yīng) 的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申 請(qǐng)書上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)

7、95%資金結(jié)匯發(fā)票 （不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方 可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付 匯手續(xù)。 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金 支付土地出讓金的，辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求 企業(yè)提交國(guó)有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅 繳款通知單等材料，嚴(yán)格審核相關(guān)合同、繳款通 知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性。非房 地產(chǎn)類外商投資企業(yè)不得以結(jié)匯所得人民幣資金 支付購(gòu)買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 外商投資企業(yè)原則上不得以外匯資本金結(jié)匯所得 人民幣資金交付各類保證金。境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)接 收外商投資企業(yè)以外匯資本金交付的各類保證金， 可向所在地外匯局申請(qǐng)開(kāi)立保證金專用外匯賬戶。 該賬戶的收入范圍為“存入具有真實(shí)交易背景的 保證金”；支出范圍為“退回原劃入賬戶”。銀 行應(yīng)嚴(yán)格按照保證金專用外匯賬戶收支范圍辦理 相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。保證金專用賬戶內(nèi)資金不得 結(jié)匯。 資本金支付結(jié)匯制度資本金支付結(jié)匯制度 外商投資企業(yè)不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣 資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方 墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商 投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還 已使用完畢的銀行貸款（