財政學(xué)復(fù)習(xí)重點

1、1 1 財政的含義:財政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì) 現(xiàn)象的主體是國家或政府，因而財政是一種國家或政府的經(jīng)濟(jì)行 為。從 經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來解釋，財政是一個經(jīng)濟(jì)范疇，財政作為一個經(jīng) 濟(jì)范疇， 是一種以中國為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收 入用于滿足 公共需要的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和 發(fā)展的目標(biāo)；也可以理解為，財政是以國家為主體的分配 活動，但這 里的“分配”應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的 分配，也包括 個人收入的分配。財政的基本特征：公共性與階級性強(qiáng)制性與非直接償還性收入與 支岀的對稱（平衡）性。市場失靈的主要表現(xiàn)：壟斷信息不充分和不對稱外

2、部效應(yīng)和公共 物品收入分配不公經(jīng)濟(jì)波動政府干預(yù)手段：立法和行政手段組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 財 政手段政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤尋租行為政府提供信 息不及時甚至失真政府職能的“越位”和“缺位”財政的職能：資源配置職能： 合理確定財政收入占GDPGDP勺比重，實現(xiàn)資源配置的總體效率。 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，支岀結(jié)構(gòu)也就是財政資源內(nèi)部的配置比例。 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。 合理運(yùn)用財政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源 的合 理配置。 提高財政配置工具的使用效率。收入分配職能： 合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。 規(guī)范工資制度。改進(jìn)和完善行政和事

3、業(yè)單位職工工資制度。 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)一一稅收是政府進(jìn)行收入再分配的重要手段。 改進(jìn)和完善財政轉(zhuǎn)移支付制度。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能： 根據(jù)社會總需求與總供給的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財政政 策，促進(jìn)社會總供需平衡。 完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自 動穩(wěn)定器的作用” O O 通過財政投融資、財政補(bǔ)貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別 是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。 財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)的純社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造 良好的外部環(huán)境。加強(qiáng)財政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。財政監(jiān)督的方式:日常監(jiān)督檢查專項監(jiān)督檢查個人檢查近期內(nèi)調(diào) 提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品

4、的國有部門和單位，應(yīng)采取 國有國營模式 壟斷型國有企業(yè)應(yīng)采取國有國控模式 競爭性的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式 中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活評價指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：3E3E原則：經(jīng)濟(jì)性、效益性、有效性 針對性與兼容性相結(jié)合的原則定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相 銜接的 原則工作需要與可操作性相結(jié)合的原則 我國于19941994年經(jīng)第八屆全國人 民代表大會通過中華人民共和國預(yù)算法（以下簡稱預(yù)算法）。公共選擇理論貢獻(xiàn)：證明了市場的缺陷并不是把問題交給政府去處理的 充分條件，同時以市場經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政 府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作

5、的規(guī)則和制約體系。財政監(jiān)督的主體：各級財政部門 整和優(yōu)化財政支岀結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是: 加強(qiáng)財政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展 加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度 支持就業(yè)、再就業(yè)和社會保障工作 促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變 加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展 著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革行政管理和國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支岀同屬于購買性 支 出，但行政管理支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，是為了滿足社會在生 活從 那的公共需要。行政管理支出：公共服務(wù)；公共安全；外交按費(fèi)用要素分：人員經(jīng)費(fèi)（工資，福利費(fèi)，離退休人員費(fèi)用及其他）；公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi)，修繕費(fèi)，設(shè)備購置和業(yè)務(wù)費(fèi)）行政管理支

6、岀增長的原因：經(jīng)濟(jì)上的原因：人口密集化將產(chǎn)生外部 擁擠 性，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會對行政管理提出越來越高的要求政 府機(jī)構(gòu) 龐大，人員膨脹行政成本意識薄弱，經(jīng)費(fèi)使用效率低 財政必須介入“三農(nóng)”投入的理由： （1 1）“三農(nóng)”投入的一般特點：投資額大，投資期限長，牽涉面廣，投資 以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不 十分 明顯。我國“三農(nóng)”投入的特殊性：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下我國進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村的發(fā)展階段財政補(bǔ)貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出，是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而改變資 源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支付。補(bǔ)貼的特征： 補(bǔ)貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)私人機(jī)

7、構(gòu)的行為 補(bǔ)貼的對象主要是國內(nèi)的生產(chǎn)銷售企業(yè)，除了出口補(bǔ)貼外，還有對 國內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門，行業(yè)企業(yè)，科研部門的財政補(bǔ)貼 補(bǔ)貼的方式可以通過行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給 付，也可以通過免稅和優(yōu)惠貸款等間接渠道，既可以使用現(xiàn)金、也可以 是貨物 補(bǔ)貼的效果是利益的得失 補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品在國際市場上的競爭力 補(bǔ)貼具有專項性財政補(bǔ)貼的分類：禁止性補(bǔ)貼；可訴補(bǔ)貼；不可訴補(bǔ)貼財政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析：改變需求結(jié)構(gòu)改變供給結(jié)構(gòu)將外 部效應(yīng)內(nèi)在化財政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度財政補(bǔ)貼的實際經(jīng)濟(jì)效應(yīng):積極效應(yīng)：有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策以少量的財政資金帶動 社 會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)加大技術(shù)改造力

8、度，推動產(chǎn)業(yè)升級消除“排擠效應(yīng)”社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)消極效應(yīng)（存在的問題）:補(bǔ)貼過多過濫，財政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重長期的 補(bǔ)貼是企業(yè)產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為加 劇不 公平競爭不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度 建立新型財政 補(bǔ)貼制度、提高財政補(bǔ)貼的支岀效益： 從制度創(chuàng)新入手，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財政補(bǔ) 貼制度 改革補(bǔ)貼的方式，重新規(guī)范補(bǔ)貼的重點和范圍 改革財政補(bǔ)貼的配套措施影響財政收入規(guī)模水平的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分 配 政策和分配制度價格對財政收入的影響我國財政收入變化的影響：19941994年

9、以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢，從19961996 年開始回升并從19981998年表現(xiàn)為加速回升。稅收的概念：稅收是國家憑借政治權(quán)力，為滿足社會公共需要，依據(jù)法 律法規(guī)，對剩余產(chǎn)品所進(jìn)行的強(qiáng)制和無償?shù)姆峙?。稅收概念所包含的?nèi)涵：稅收是國家財政收入的一種形式征稅主 體 國家客體一一國民收入的一部分依據(jù)一一法律（政治權(quán)力） 目的社會公共需要稅收的“三性”稅收的強(qiáng)制性稅收的無償性稅收的固定性 稅負(fù)轉(zhuǎn) 嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn) 價格的方 法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收歸宿：稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律：商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁

10、，所得課稅一般不易 轉(zhuǎn)嫁供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性 較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍寬廣的商品較易 轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁， 對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn) 嫁，從量課稅 的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁我國的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問題：深入研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理有重要意義 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計稅收制度有密切關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會強(qiáng)化納稅人逃稅的動機(jī)自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢 提高 所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間實行價外稅，有利于增強(qiáng)商品課稅稅負(fù)歸宿的透明度稅收的收入效應(yīng)：將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，從

11、而使得納 稅人的收入下降，降低商品的購買量和銷售水平收入的替代效應(yīng)：是指稅收對納稅人在購買商品時的影響，政府對不同 產(chǎn)品實行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區(qū)別對待，會影響商品的相 對價格，是納稅人減少在征稅或重稅商品的購買量。供給學(xué)派的三個基本命題：高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低 邊際稅率會提咼人們的工作積極性咼邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量邊際稅率的高低 和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化拉弗 曲線的經(jīng)濟(jì)含義：高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實 行高稅率取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率 保持適 度的宏

12、觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件最適課稅論的主要內(nèi)容：1 1直接稅與間接稅搭配理論(1) 直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代(2) 稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)2.2. 最適商品課稅理論(1) 逆彈性命題(2) 最適商品課稅要求開征扭曲性稅收3.3. 最適所得課稅理論(1)所得稅的邊際稅率不能過高2)2)最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U U型”取消農(nóng)業(yè)稅歷史意義：20062006年3 3月1414 S,十屆人大四次會議通過決 議， 莊嚴(yán)宣布在全國范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅 取消農(nóng)業(yè)稅是我國稅收制度改革中的一個標(biāo)志性事件。 體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則。 工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，

13、增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消 除城鄉(xiāng)差別。當(dāng)前穩(wěn)健財政政策的基本內(nèi)涵: 基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 積極增加財政收入，合理調(diào)整增長速度，增強(qiáng)市場對資源配置的基 礎(chǔ) 性作用。 優(yōu)化支岀結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理，提高效率。 推動深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。國債：是中央政府憑借信用在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借 款 所形成的國家債務(wù)。國債產(chǎn)生的政治基礎(chǔ)國家的產(chǎn)生國債產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基 礎(chǔ)一一信用的產(chǎn)生和發(fā)展國債的基本特征：債務(wù)信譽(yù)度高債券種類多，發(fā)行方式靈活債務(wù) 關(guān)系規(guī)范償債資金來源穩(wěn)定可靠國債的發(fā)行方式：直接發(fā)行方式連續(xù)發(fā)行方式承購包銷方式公 募招標(biāo)方式國債的發(fā)行價格：

14、平價發(fā)行溢價發(fā)行折價發(fā)行國債的利率：根據(jù)市場利率、銀行利率、政府信用和社會資源余缺情 況 而定國債的還本方式：分期逐步償還法抽簽輪次償還法到期一次償還 法市場購銷償還法以新替舊償還法國債還本資金的來源：設(shè)立償債基金通過預(yù)算列支舉借新債國債的付息方式：到期一次支付法按期分次支付法國債的政策功能：彌補(bǔ)財政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國債負(fù)擔(dān) 率：用當(dāng)年國債發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重國債依存度：中央支 出對債務(wù)的依賴程度簡述李嘉圖定理：債務(wù)和稅收等價。即所謂發(fā)行國債等于未來的稅收， 那么，以增發(fā)國債為手段的擴(kuò)張性財政政策就不會影響總需求。因為政府發(fā)行國債，居民家庭就會減少消費(fèi)，把由于發(fā)債而不增稅所增

15、加的 可支配收入儲蓄起來，以備支付未來與國債等價的稅收，這樣政府由發(fā) 債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變。擴(kuò) 張性財 政是無效的。評價：李嘉圖等價定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這與現(xiàn)實不相符 李嘉圖定理假設(shè)人們總是留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，與現(xiàn)實不符 政府 債務(wù)沒有違約風(fēng)險，債務(wù)的利率在金融市場上市最低的李嘉圖等價定 理隱含著個人具有完全的預(yù)見能力和充分信息李嘉圖等價定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，與現(xiàn)實不符 國家預(yù)算：政府的基本財政收支計劃，是國家的重要立法文件，國家 預(yù) 算的功能首先反映政府的財政收支狀況。國家預(yù)算原則：公開性原則可靠性（謹(jǐn)慎性）原則完整性原則 年度性原則財政政策主體：只能是各級政府，而且主要是中央政府財政政策目標(biāo)：物價水平相對穩(wěn)定；收入的合理分配；經(jīng)濟(jì)適度增長；社 會生活質(zhì)量逐步提咼財政政策工具：稅收國債公共支出政府投資財政政策的類型：根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分：自動穩(wěn)定的財政政策相機(jī)抉擇的財政政策根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分：擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策中性財政政策 財政聯(lián)邦主義：分 級分稅預(yù)算管理體制是實行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制，在 西方經(jīng)濟(jì)財政學(xué)中簡述分稱之為財政聯(lián)邦主義 積極財政政策的主要措施