萬科財務(wù)部工作標(biāo)準(zhǔn)

1、財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合公司財務(wù)制度及有關(guān)的規(guī)定制度，擬定財務(wù)部各業(yè)務(wù)內(nèi)容的工作標(biāo)準(zhǔn)，以提高財務(wù)工作質(zhì)量。目 錄1、 融資工作的質(zhì)量體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)2、 稅收籌劃的質(zhì)量體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)3、 財務(wù)工作審核、驗收體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)4、 財務(wù)工作業(yè)績評價體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)5、 成本、費用控制、信息傳遞體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)6、 出納業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)7、 會計業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)8、 銷售收款業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)9、 房貸業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)10、 物業(yè)、加油站出納業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)11、 收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)的購領(lǐng)存的管理工作標(biāo)準(zhǔn)12、 離職審計的工作標(biāo)準(zhǔn)13、 預(yù)算工作的組織、匯總，分析工作標(biāo)準(zhǔn)14、 財務(wù)、稅務(wù)軟件管理的工作標(biāo)準(zhǔn)15、 有關(guān)財務(wù)制度的

2、起草、調(diào)整的工作標(biāo)準(zhǔn)16、 金庫鑰匙、辦公室鑰匙的保管的工作標(biāo)準(zhǔn)17、 合同會簽的工作標(biāo)準(zhǔn)18、 各種證件保管的工作標(biāo)準(zhǔn)19、 財務(wù)保密工作20、 印章保管的工作標(biāo)準(zhǔn)21、 各類統(tǒng)計報表的填制公司工會賬冊的登記，經(jīng)費的繳撥22、 財務(wù)涉及的其他工作23、 財務(wù)人員后續(xù)教育24、 內(nèi)部預(yù)算管理一、 融資工作的質(zhì)量體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)融資工作流程：1、 根據(jù)各部門提交的年度全面預(yù)算，經(jīng)總理審批后，財務(wù)部根據(jù)年度全面預(yù)算，編制資金預(yù)算。2、 根據(jù)資金預(yù)算中出現(xiàn)的資金缺口，盤點可供抵押或變現(xiàn)的資產(chǎn)，結(jié)合各銀行的業(yè)務(wù)情況，篩選銀行，并向總經(jīng)理提交融資計劃。一般來說，融資計劃和融資執(zhí)行工作，應(yīng)在出現(xiàn)資金缺口前三

3、個月進(jìn)行。3、 經(jīng)總經(jīng)理審核、批復(fù)的融資計劃書，提交董事會進(jìn)行審議，審議通過后，開始實施。4、 在融資計劃書中應(yīng)著重分析各銀行的政策與我公司的實際之間存在的差異，作出融資時間、融資額、擬抵押資產(chǎn)情況、融資費用、融資風(fēng)險、風(fēng)險規(guī)避措施、執(zhí)行中需提供的資源和高管層應(yīng)提供的支持。5、 貸款批復(fù)后，應(yīng)辦理抵押、評估、公證、保險等手續(xù)，由此發(fā)生的費用的審批，手續(xù)的辦理。6、 資料歸檔：貸款辦理完畢，應(yīng)將借款合同、抵押合同、評估報告、公證書原件交存企管部存檔，財務(wù)部只保存以上貸款資料的復(fù)印件。7、 進(jìn)行融資工作的分析、總結(jié)。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1、 預(yù)計融資額與實際融資額的差額在20之內(nèi)（國家宏觀調(diào)控的影響出外）。

4、2、 預(yù)計的貸款利率與實際執(zhí)行的貸款利率差額保持在5之內(nèi)。3、 預(yù)計的融資周期（時限）在一個月之內(nèi)（遇銀行機(jī)構(gòu)調(diào)整、程序調(diào)整、企業(yè)抵押資產(chǎn)出現(xiàn)問題出外）。4、 預(yù)計融資費用與實際發(fā)生額的偏差保持在10之內(nèi)。5、 貸款申請資料的期后歸檔工作，必須有紙質(zhì)檔案和電子版的檔案。保管期間為3年，貸款歸還撤押的工作，應(yīng)有紙質(zhì)的記錄。6、 每次貸款必須有貸款的期后分析、總結(jié)，在分析、總結(jié)報告中應(yīng)有費用、成本、融資計劃與實際的差異分析，融資工作質(zhì)量自評。并將該報告提交總經(jīng)理簽約后歸檔。融資工作的質(zhì)量記錄：1、資金預(yù)算表2、融資計劃書3、融資資料清單4、融資分析報告。二、 稅收籌劃的質(zhì)量體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)稅收籌劃流

5、程：1、 每年初財務(wù)部根據(jù)當(dāng)年的開發(fā)情況，結(jié)合上年度的開發(fā)情況，按照當(dāng)期稅法的規(guī)定，與各部門充分溝通，作出全年的稅收籌劃方案，在過程中根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。2、 該稅收籌劃方案，除財務(wù)部外，每個部門僅能看到該部門所涉及的籌劃業(yè)務(wù)，與其他部門不予共享，財務(wù)人員只針對自己所經(jīng)手的帳套執(zhí)行籌劃方案，并不予其他財務(wù)人員共享所有的籌劃信息，涉及到籌劃業(yè)務(wù)的部門，單獨在該籌劃方案中簽字確認(rèn)。3、 整個籌劃方案最終由總經(jīng)理、分管財務(wù)的總經(jīng)理助理、董事長簽批后付諸實施。4、 在籌劃方案中應(yīng)載明籌劃對整個項目利潤的累積影響額，節(jié)稅總額，可能的政策風(fēng)險。5、 對稅收籌劃中遇到的政策變化，應(yīng)及時尋找

6、對策。6、 半年、年終應(yīng)對稅負(fù)水平作出綜合評價，并在半年報和年報中體現(xiàn)。7、 稅收分析報告。在該報告中，應(yīng)反映稅收籌劃方案的執(zhí)行情況的對比分析。8、 將載有主管會計、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽名的稅收分析報告報呈總經(jīng)理助理（分管財務(wù)）、總經(jīng)理。工作標(biāo)準(zhǔn)：1、 按照稅法的要求申請的免稅、退稅、抵減方案，100執(zhí)行率，零風(fēng)險。2、 規(guī)避稅負(fù)的風(fēng)險為50。三、 財務(wù)工作審核、驗收體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)審核、驗收流程：1、 日常業(yè)務(wù)方面：每日對資金日報表的審核，核對資金的使用情況，并且大額款項（3萬元以上）支付，必須審核合同，每次付款前，由主管會計審核票據(jù)的有效性、合法性、合同約定的付款條款。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)合同會簽的

7、審核、把關(guān)。在大額款項支付前，財務(wù)總監(jiān)復(fù)合合同會簽明細(xì)表中的有關(guān)內(nèi)容。每筆資金的支付，在業(yè)務(wù)把關(guān)方面，財務(wù)實行三級審核，確保資金的安全性。2、 財務(wù)報告：每月末至下月10日前，主管會計與財務(wù)總監(jiān)就當(dāng)月賬冊中的特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行當(dāng)面交流，形成書面的交流記錄，處理帳務(wù)，結(jié)帳，并出具書面的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、資金預(yù)算表、全面預(yù)算分析表、財務(wù)分析報告。在完成融資的當(dāng)月，應(yīng)有融資分析報告。半年度、年度上報預(yù)算調(diào)整建議書、稅收籌劃建議書。完稅情況說明。稅收籌劃執(zhí)行情況報告。3、 涉及資產(chǎn)采購、存貨采購業(yè)務(wù)，必須有出庫單，必須有相關(guān)部門的對應(yīng)臺帳、對料單等。4、 驗收財務(wù)檔案的管理工作，進(jìn)

8、行納稅自查，各項指標(biāo)的橫、縱向?qū)Ρ确治?。工作?biāo)準(zhǔn)：1、 滿足公司對財務(wù)業(yè)務(wù)的要求，與公司整體和諧發(fā)展。2、 通過驗收，控制工作中存在的漏洞，對工作流程不斷改進(jìn)，及時督導(dǎo)下屬的工作，做到防患于未然，工作具有一定的前瞻性。四、 財務(wù)工作業(yè)績評價體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作業(yè)績評價的流程：1、 每月末至下月10日前，針對工作驗收、抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，與每個工作人員面談，并行成書面記錄，雙方在記錄中簽字確認(rèn)，在下一月工作驗收中對比以下，有無問題重復(fù)出現(xiàn)。2、 工作驗收的尺度：從工作量方面看，主要為月度工作計劃中所列內(nèi)容；從工作質(zhì)量方面看，主要依據(jù)為質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中界定的尺度。3、 每月的業(yè)績評價，整改措施，形成匯編

9、文件，對工作進(jìn)行該進(jìn)，內(nèi)部互相交流、監(jiān)督，上下之間可以互相監(jiān)督，形成良性循環(huán)體系，堅持內(nèi)部管理方面公開、公正、民主。4、 12個月的業(yè)績評價匯編，即形成全年的業(yè)績評價記錄。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1、 堅持持續(xù)性、透明、公開。2、 在相互監(jiān)督中將工作按照計劃保質(zhì)保量完成，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，通過這種方式，提高執(zhí)行力。3、 嚴(yán)格貫徹自主管理，加強(qiáng)每個人自主管理的積極性，提倡鼓勵、激勵，減少正面批評的負(fù)面影響。附表：業(yè)績評價表、業(yè)績評價對照表五、 成本、費用控制、信息傳遞體系及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)成本、費用控制、信息傳遞流程：1、 成本、費用控制，堅持以預(yù)算為依據(jù)，差旅費、業(yè)務(wù)招待費、托兒費、職工餐以相關(guān)制度中明確的標(biāo)準(zhǔn)為

10、依據(jù)，其余的費用以預(yù)算額度為標(biāo)準(zhǔn)，各部門在報銷前，都應(yīng)由預(yù)算統(tǒng)計員核對額度，傳遞到財務(wù)報銷。2、 工程成本以合同值、成本管理部的核批為依據(jù)。3、 財務(wù)出于稅收籌劃考慮，對成本進(jìn)行的調(diào)整，由成本管理部和財務(wù)部同時做好質(zhì)量記錄，累計值，調(diào)整的幅度、調(diào)整內(nèi)容雙方都由相關(guān)記錄。4、 涉及成本費用支出的信息，由成本管理部轉(zhuǎn)至主管會計處，主管會計核實無誤后，應(yīng)立即轉(zhuǎn)財務(wù)總監(jiān)，不得先付款，后提報信息，發(fā)現(xiàn)信息傳遞不及時，影響公司業(yè)務(wù)，或引發(fā)內(nèi)部各部門誤解的，發(fā)現(xiàn)一次在月度績效考核中扣2分。5、 涉及存貨的采購支出，必須有四方對料單作依據(jù)，在提供不出四方對料單的情況下，財務(wù)一律不予支付款項。6、 工程項目的結(jié)

11、算工作，必須有外部審計部門出具的審計報告或成本管理部出具的總經(jīng)理簽批的結(jié)算單為依據(jù)，否則不予支付款項。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1、 以上列舉的事項、手續(xù)必須嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)一次不按程序付款，事后沒有補辦手續(xù)的行為，在當(dāng)月月度績效考核中，所有的經(jīng)辦人均扣2分，重復(fù)出現(xiàn)相同的問題，加扣2分，并在部門內(nèi)提出批評。2、 每月末應(yīng)形成完整的工作記錄，作為月度驗收的內(nèi)容之一。六、 出納業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)（一）收款業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)內(nèi)容包括現(xiàn)金的收取和轉(zhuǎn)賬（轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)包括：支票、匯票、電（信）匯、承兌匯票等）收取等。工作標(biāo)準(zhǔn)：1、現(xiàn)金的收?。海?）面額50元（含）以上的，要求驗鈔機(jī)過兩遍（不同面）、手工點一遍，其余面額的可以只過驗鈔機(jī)；（

12、2）單種面額湊足100張的，捆扎存放；（3）若收款時需要開具收據(jù)（或發(fā)票），應(yīng)先收取款項后開具收據(jù)；（4）款項收取后，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)上加蓋“款已收”；（5）收取款金額應(yīng)與收據(jù)或發(fā)票一致，出現(xiàn)差錯由出納承擔(dān)；（6）收取時認(rèn)真驗鈔，收取假鈔的，由收取人承擔(dān)；（7）金額較大時（一次收取超過10萬元現(xiàn)金），可真接送存銀行；（8）收取的款項，客戶直接存到公司的對公賬戶或?qū)€人的賬戶，出納均需承擔(dān)款項的安全、真實；2、轉(zhuǎn)賬收取：（1）收取的轉(zhuǎn)賬支票、匯票等票據(jù)，應(yīng)首先驗票據(jù)的真實性，必須核對日期、用途、大小寫金額等的正確有效；（2）收到票據(jù)后，應(yīng)先將大小寫、日期、用途、收款人、密碼等信息填寫齊全；

13、（3）背書需要填寫和加蓋印簽正確；（4）票據(jù)須及時送存銀行，不允許出現(xiàn)過期現(xiàn)象；上午收取的支票，必須當(dāng)日送存銀行；下午收取的支票，最晚次日上午送存銀行。（5）收取款項時，若需要開具收據(jù)或發(fā)票，應(yīng)在票據(jù)填寫完整無誤收取后，開具收據(jù)或發(fā)票；（6）收取的轉(zhuǎn)賬支票，若是購房款，應(yīng)是在款項到賬后出具收據(jù)或發(fā)票；其他往來款，可在收取時出具收據(jù)；及時跟蹤款項的到賬的情況，若出現(xiàn)退票情況，必須第一時間通知領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)單位，并到銀行取回票據(jù)以備換?。唬?）收取的銀行承兌匯票，必須在備查簿登記，保證在到期日及時送存銀行；（二）付款業(yè)務(wù)：現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬付款1、現(xiàn)金付款：（1）按公司財務(wù)制度的規(guī)定，執(zhí)行現(xiàn)金的付款手續(xù)、

14、額度；（2）嚴(yán)禁控制現(xiàn)金的支付項目；（3）付款后應(yīng)在付款單據(jù)上加蓋付訖章。2、轉(zhuǎn)賬付款：（1）按票據(jù)填寫要求填寫；（2）要求收款應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記簿及票據(jù)存根上簽字；（3）款項支付后，應(yīng)要單據(jù)上加蓋付訖章；（三）現(xiàn)金盤點、轉(zhuǎn)賬支票管理、銀行存款對賬1、現(xiàn)金盤點（1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)；及時處理當(dāng)日的現(xiàn)金業(yè)務(wù)；（2）付現(xiàn)的付款業(yè)務(wù)均須執(zhí)行公司的報銷流程，嚴(yán)禁白條抵庫；（3）嚴(yán)格控制現(xiàn)金的日庫存，當(dāng)日收取的現(xiàn)金除因銀行下班等原因無法送存銀行的，收取的現(xiàn)金必須保存于金庫的保險柜內(nèi)，由于未存放于金庫所造成的一切后果均由出納承擔(dān)；上午收取的超萬元的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行；（4）保險柜加鎖后必須亂密碼；（

15、5）每周至少自我盤點現(xiàn)金一次，每月盤點一次現(xiàn)金并形成書面的盤點記錄，由主管會計監(jiān)督盤點并簽字。（6）盤點時查出的長短款均需詳細(xì)記錄，并需要查明原因，長款嚴(yán)禁私自取走；短款嚴(yán)禁私自墊款。無法查明原因的，需報經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可處理。（7）因工作需要而存放于個人存折上的款項，除公司特別按排外，必須及時轉(zhuǎn)存于公司的對公賬戶上。（8）盤點表應(yīng)妥善保管。（9）現(xiàn)金的存取，嚴(yán)格按公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定，保證安全。2、轉(zhuǎn)賬支票的管理；（1）從銀行購買的支票，必須建立領(lǐng)用登記備查簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)、用（領(lǐng)款人簽字）、存及作廢等情況；（2）領(lǐng)用回來的支票，屬于密碼支票的，禁止提前將支票密碼填寫上；非密碼支票，嚴(yán)禁提前將

16、印簽加蓋；密碼與支票要求分開保管；（3）下班后，支票必需存放于保險柜；（4）及時清查庫存支票，禁止出現(xiàn)支票不夠用的現(xiàn)象；3、銀行存款對賬（1）每月至少一次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由主管會計簽字；（2）及時追查未達(dá)賬項，對于超出支票使用期限而未出賬的業(yè)務(wù)，及時調(diào)整賬務(wù)；（3）對于長期的未達(dá)賬項（超過一個月）的，應(yīng)及時上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，做出適的處理；（4）銀行未達(dá)賬余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單應(yīng)妥善保管。（5）合理調(diào)度各銀行的資金余額，保證公司正常業(yè)務(wù)的開展。（6）每月10日前從銀行取回銀行對賬單并編制完成調(diào)節(jié)表。（四）票據(jù)的填寫要求，包括：收據(jù)、發(fā)票的填寫，銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的填寫要求1、銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的填寫

17、要求（1）銀行轉(zhuǎn)賬支票，填寫時要項必須填寫齊全，要項包括日期、收款人、大小寫金額、用途、密碼等；并加蓋印鑒；（2）不填寫空頭支票；不填寫錯誤的支票；（3）電信匯、銀行匯票等業(yè)務(wù)，應(yīng)提前準(zhǔn)備好申請票據(jù)，并核對對收款人、銀行賬號、開戶等資料，提前填寫齊全，禁止到銀行柜臺填寫單據(jù)；2、收據(jù)、發(fā)票的填寫要求（1）準(zhǔn)確按使用的用途使用收據(jù)或發(fā)票，禁止混用；（2）收據(jù)或發(fā)票上的內(nèi)容填寫齊全，包括日期、用途、付款人、收款人（或開票人）、金額等項目。（3）票據(jù)要連號使用，嚴(yán)禁斷號使用。（4）票據(jù)上要加蓋財務(wù)專用章或有效的印章。（五）報銷付款業(yè)務(wù)1、單據(jù)的審核（1）、審核付款單據(jù)的簽字完整性，是否按公司的報銷流

18、程進(jìn)行了簽字；（2）、審核收據(jù)或發(fā)票的真實性和有效性；（3）、核對附件金額、內(nèi)容是否一致；（4）、核對發(fā)票或收據(jù)要項填寫的完整性。若存在以上問題，應(yīng)要求經(jīng)辦人員予以完善，若不能完善，不予辦理付款業(yè)務(wù)。2、付款報銷：（1）嚴(yán)格按公司規(guī)定支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬；（2）原則按公司規(guī)定的時間報銷；借款業(yè)務(wù)可不受此規(guī)定；（3）付款時及時，核對單據(jù)無誤后，立即予以付款，嚴(yán)禁拖拉。（4）在報銷日前，需了解各部門有無大額的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，應(yīng)備足現(xiàn)金，保證報銷日的現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)需要，禁止出現(xiàn)現(xiàn)金不足（除股東需要大額現(xiàn)金外）。（六）資金日報1、隨時掌握各銀行賬戶的資金余額，保證資金的需示；2、每日4點45分前將資金日報上報相

19、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，除特殊情況，可于次日上午9時前上報；3、資金日報務(wù)必準(zhǔn)確、及時，以收付實現(xiàn)制記載和反映；已知次日的大額（50萬元以上）收付要求在表格上予以反映。要保證100%正確。4、資金日報要求反映出昨日余額、本日收款、本日付款、本日余額等信息。5、資金日報用excel表格制作，務(wù)必加密碼，要求一個月更換一次密碼。（七）、個人往來款的清理1、每月15號左右，將上月結(jié)存未銷賬的個人借款進(jìn)行統(tǒng)計，隨時掌握個人借款情況，并負(fù)責(zé)告知借款人借款金額，提醒還款；2、控制個人借款，原則上是前賬不清、后賬不借。3、超過一個月未歸還或銷賬的個人借款，在催辦無效后，及時通知財務(wù)負(fù)責(zé)人予以處理。4、按月編報股東借款明細(xì)表

20、并上報。七、 會計業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)1、記賬憑證的填制和財務(wù)軟件的錄入（1）科目使用正確，前后期業(yè)務(wù)的會計處理原則一致；（2）摘要表述清楚，能說明業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，達(dá)到閱讀摘要就可以基本了解業(yè)務(wù)的內(nèi)容；（3）附件完整，所有會計憑證的處理均需要附原始憑證（或說明），說明業(yè)務(wù)的內(nèi)容、期間等信息。（4）會計憑證的要素完整：憑證號、日期、附件數(shù)量、結(jié)算方式、項目等均要齊全。（5）按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定業(yè)務(wù)所屬期間，計入相關(guān)的期間內(nèi)。（6）處理業(yè)務(wù)符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。（7）折舊費、待攤費、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的計提攤銷；必須達(dá)到準(zhǔn)確率100%；對收入、成本、費用、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)。對于損益

21、類的結(jié)轉(zhuǎn)做到準(zhǔn)確及時，將稅負(fù)控制在常規(guī)范圍內(nèi)，按月分?jǐn)偠惤?，減少因稅金分布不均而被稅務(wù)局抽查的機(jī)率；（8）記賬憑證錄入完畢后，及時將記賬憑證打印并與原始單據(jù)進(jìn)行粘貼。2、憑證的審核（1）復(fù)核會計科目、會計期間錄入的正確性；（2）復(fù)核摘要錄入的準(zhǔn)確、恰當(dāng)；（3）復(fù)核附件與會計憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額的一致；（4）復(fù)核項目、結(jié)算方式等會計憑證要素錄入的完整性。（5）復(fù)核原始憑證的簽字完整、原始單據(jù)的完整、正確等。3、財務(wù)報銷的審核（1）付款審批流程符合公司的報銷制度；簽字手續(xù)是否完備。（2）復(fù)核原始單據(jù)的有效、完整；（3）嚴(yán)格按公司的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)審核單據(jù)；（4）對單據(jù)的審核，一般單據(jù)可即時簽字；重要單

22、據(jù)或需要請示的費用，2天內(nèi)審核完畢；（5）對工程拔付款，單筆業(yè)務(wù)，一天內(nèi)審核完畢，集中拔付款項（月度拔款），兩天內(nèi)審核完畢。（6）妥善保管拔款會簽單。4、賬務(wù)處理：（1）嚴(yán)格按會計制度的要求進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）會計賬簿的設(shè)置合理、有效；（3）掌握各科目的業(yè)務(wù)處理情況；（4）根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整，及時調(diào)整賬務(wù)處理；（5）指導(dǎo)出納進(jìn)行相關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理；監(jiān)督檢查出納的工作。（6）每月底盤點出納的現(xiàn)金，核對銀行未達(dá)賬面調(diào)節(jié)表。（7）財務(wù)報表、財務(wù)分析報告，每月8號前上報：5、月末結(jié)帳（1）按公司會計制度的要求準(zhǔn)時結(jié)賬；（2）結(jié)賬前核對總賬與分類賬是否相符；（3）結(jié)賬后，核對有關(guān)損益類科目的余額是否為0；（4

23、）按時出具財務(wù)報表，并做出報表分析。6、憑證裝訂（1）清點憑證的數(shù)量、順序，并與會計賬套核對一致；（2）分冊裝訂，保持每本的厚度基本一致；按裝訂憑證的要求進(jìn)行裝訂。（3）裝訂后，保證不掉頁、不掉附件；（4）編號。按憑證封面所列內(nèi)容填寫完整，主要包括所屬期間，憑證號數(shù)，順序號等。7、會計檔案管理。（1） 按年度清理、整理會計檔案；（2） 對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸檔整理：會計賬冊：按年度、分冊進(jìn)行裝訂，并粘貼封面；年度納稅資料：裝訂成冊并粘貼封面；會計憑證：按月分類排列有序；有關(guān)的合同、協(xié)議或裝訂成冊或分樓裝入檔案盒內(nèi)，并在檔案盒上作編號說明。其他資料：如公司變更、稅務(wù)變更、稅務(wù)文書、批復(fù)、稽查報告等文件

24、，應(yīng)分類登記，并裝訂成冊保存。若公司設(shè)立檔案室，上一年度的會計資料需歸檔處理。（3）在相關(guān)會計賬簿上粘貼印花稅。8、資產(chǎn)盤點（1）根據(jù)賬面資料，統(tǒng)計出公司的賬面資產(chǎn)；（2）嚴(yán)格按資產(chǎn)的管理制度進(jìn)行資產(chǎn)的購置，監(jiān)督資產(chǎn)的登記、領(lǐng)用等工作9、對外提供財務(wù)報表（1） 對外提供的會計報表需要經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；（2） 經(jīng)批準(zhǔn)填報的各種報表要數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（3） 對重要報表的提供如資質(zhì)升級、企業(yè)排名等重要信息，要妥善處理。保證對外提供數(shù)據(jù)的有效。（4） 財務(wù)報表及時上報，每月8號前上報財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、預(yù)算分析報告等。（5） 對分析報告及往來明細(xì)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率達(dá)95%以上。10、稅務(wù)方面（1） 了解、掌握

25、行業(yè)稅收政策、稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)；控制公司的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)；（2） 每月按時報稅，保證稅金核算準(zhǔn)確無誤，無漏報；（3） 根據(jù)公司實際情況，結(jié)合國家相關(guān)政策，提出稅收籌劃的建議；（4） 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的稅收籌劃方案，組織方案的實施，按國家會計、稅收等制度的要求，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理。完善相關(guān)的合同、決算報告、發(fā)票等原始資料。11、庫存商品的核對。與供應(yīng)商的核對；次月月初與供應(yīng)商核對上月所購進(jìn)的材料的數(shù)量、單價（比對合同或協(xié)議）、金額，對應(yīng)付、實付、欠付的款項進(jìn)行登記核對；每月與工程部、成本管理部、施工隊的核對；次月月初與工程部、成本管理部、施工隊核對上月所購進(jìn)材料的數(shù)量、單價、金額，對應(yīng)收、實收、未收的款項進(jìn)行登記核

26、對。每月與買受方的核對。12、有關(guān)出庫材料的管理1、建立材料的出入庫臺賬；2、房地產(chǎn)公司，定期收集、保管四方對料單；3、付款時，核對對料單、收料單，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致；4、登記付款臺賬。八、 銷售收款業(yè)務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)1、收取購房款的業(yè)務(wù)（1）購房款的收取，原則上要求到到收款臺收款；若在銷售淡季，可在接銷售部通知后到收款臺收取，到崗要及時，不允許出現(xiàn)售部打電話催第二遍的情況。若在銷售旺季，需要要收款臺定點。（2）收款時應(yīng)分辨客戶是交的何種款項：嚴(yán)格按公司的規(guī)定的單據(jù)的使用。分清是開具銷售公司、房地產(chǎn)公司、物業(yè)公司及有線臺等收據(jù)，不出現(xiàn)差錯。（3）及時將收款信息登記銷售軟件，當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日登記。（4）銷

27、售軟件的操作嚴(yán)格按操作規(guī)定。（5）在客戶交款時，數(shù)額較大時（單筆10萬元以上），應(yīng)向企管部申請車輛和客戶一起到銀行清點現(xiàn)金；如客戶所帶的為支票，則應(yīng)先給客戶開具收條，待確定該款項到達(dá)本公司帳戶后，方可給給客戶開具收據(jù)；如客戶所帶的為信用卡或借記卡，在pos機(jī)刷卡后，交客戶簽字確認(rèn)，并開具相應(yīng)的收據(jù)。（6）當(dāng)銷售部通知有客戶需要退款的時候，應(yīng)讓銷售部人員或需要退款的客戶出具退房審批單后，核實程序及簽字無誤方能退款。換房流程參照先退房再購新房的流程執(zhí)行。（7）房款收取時，參照上述收款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行款項的收取。2、購房款項的交接 （1）除特殊情況外，每天16點之前應(yīng)將當(dāng)日的所有收入及支出匯集成表格的

28、形式上報至財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主管會計及房地產(chǎn)出納處。每天16點以后發(fā)生的收入及支出在第二天出納日報表中體現(xiàn)。（2）客戶所交款項是二期或三期商品房的定金、首付款或所有房款，應(yīng)先在明源銷售軟件中輸入相應(yīng)的款項并開具恒方盛房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)的收據(jù)，待該商品房首付款（有貸款的情況）或全部款項（無貸款的情況）結(jié)清時，收回原恒方盛房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)的收據(jù)，轉(zhuǎn)開銀盛泰房地產(chǎn)有限公司的機(jī)開收據(jù)。有貸款的房屋在收到銀行開具的回單時，開具銀盛泰房地產(chǎn)有限公司的機(jī)開收據(jù)。待確認(rèn)所有房款結(jié)清無誤時，開具銀盛泰房地產(chǎn)有限公司的機(jī)開發(fā)票。（3）每天4：30分前，收費員將當(dāng)日所收取的車庫款、儲藏室款及有線電視初裝費交予房地產(chǎn)出納處，與收費員

29、結(jié)清本日收款金額，收回相關(guān)單據(jù)，確認(rèn)收款的準(zhǔn)確性及機(jī)開收據(jù)、發(fā)票的準(zhǔn)確性,檢查收據(jù)及發(fā)票是否有斷號的現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)及時找出原因，解決問題；保證正確無誤，若有問題，當(dāng)日查清。（4）房地產(chǎn)出納在交接過程中需查看金額是否與會簽單相符、收據(jù)及發(fā)票開具是否準(zhǔn)確無誤、是否連號；同時，需要由收費員將銷售軟件內(nèi)的當(dāng)日收款情況打印出來進(jìn)行核對。（5）銷售公司會計每周至少一次根據(jù)銷售軟件的收款信息與收款收據(jù)及銀行存款進(jìn)行核對，保證收款的準(zhǔn)確無誤。（6）房地產(chǎn)出納，收到房款后出納負(fù)責(zé)將房款信息及時錄入到相關(guān)臺賬中，做到賬賬相符，以便備查；建立二期居民、網(wǎng)點銷售臺賬、附屬用房銷售臺賬、契稅、登記費臺賬，內(nèi)容包括序號、房

30、號、業(yè)主姓名、房屋確權(quán)面積、銷售單價、房款總額、定金我、首付款、貸款等內(nèi)容，保證信息的完整、準(zhǔn)確、無誤；每15天補登一次臺賬；九、 房貸工作的工作標(biāo)準(zhǔn)（一） 對外服務(wù)工作1、 與銀行方面：（1）準(zhǔn)確領(lǐng)略各個銀行的政策及收費標(biāo)準(zhǔn)，及時與銀行的信貸專員溝通，根據(jù)不同的客戶處理臨時出現(xiàn)的各種問題，順利協(xié)助客戶辦理貸款。（2）及時與客戶經(jīng)理溝通，在短期內(nèi)取得審批。客戶簽約7日內(nèi)催辦貸款，銀行審批大概3-5天2、 與房產(chǎn)局方面：（1）在銀行審批后及時將客戶的卷宗送至房產(chǎn)處，先將購房合同備案，然后及時將卷宗送到收件處交與房產(chǎn)審批處審批，然后取得回執(zhí)，在取得回執(zhí)5個工作日后打出客戶的抵押權(quán)證，并于當(dāng)天將該證

31、送至銀行，及時要求銀行放款。（2）銀行審批當(dāng)日送至房產(chǎn)處，審批后盡量當(dāng)天放款。（二）對內(nèi)的工作1、 與銷售部：（1）、與銷售部置業(yè)顧問定期溝通，每周至少2次，及時將客戶反饋的按揭信息記錄下來，針對不同客戶的不同情況做出質(zhì)量記錄，為下一步順利開展業(yè)務(wù)打好基礎(chǔ)；（2）置業(yè)顧問首次接待有效客戶時，協(xié)助講解按揭需提供的各項材料及證件，在客戶繳納足首付款后及時提供開發(fā)商應(yīng)提供的材料，如首付款復(fù)印件、圖紙、借款合同等，并跟銀行現(xiàn)場聯(lián)系或約定時間辦理按揭業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)客戶貸款已放款，當(dāng)日口頭通知置業(yè)顧問，由置業(yè)顧問通知客戶交付房屋以及辦理其他業(yè)務(wù)。若遇到個別客戶在約定時間內(nèi)不配合辦理貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)主動提醒客戶

32、辦理按揭的時間，若客戶惡意不辦理，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，并向銷售部出示信息聯(lián)絡(luò)單，由其協(xié)助催促客戶辦理。2、 與財務(wù)部：（1）、收費員收取客戶的定金時，當(dāng)日將信息反饋給房貸專員，及時溝通信息。（2）收費員收取客戶首期款后，立即通知房貸專員，房貸專員復(fù)印首付款收據(jù)。（3）房貸員在獲取客戶貸款放款后，從銀行取得的回單及時交與收費員，由其開出收據(jù)，將收據(jù)與回單一同交與房地產(chǎn)出納員。（4）房貸專員將每日放款情況及時同出納員先進(jìn)行口頭溝通，然后與實際單據(jù)相比對，確保資金無誤。房貸專員在客戶放貸后當(dāng)天將客戶姓名告知房地產(chǎn)出納，由出納最遲在第二天上午確認(rèn)貸款是否到賬后，出納將信息告知收費員，由收費員將房貸機(jī)開收據(jù)

33、、發(fā)票一并開出后當(dāng)日下午與房地產(chǎn)出納交接；（5）房貸專員每日做出房貸日報表，及時將房貸的情況向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理、總經(jīng)理上報。3、 與企管部（1）按公司制度使用公章，安排車輛等。最大限度節(jié)約成本。（三）、房貸的其他工作：（1）根據(jù)公司制定的相關(guān)流程，保管客戶簽訂的購房合同，項目結(jié)束后，將全部購房合同轉(zhuǎn)給合同管理員。（2）與按揭有關(guān)的業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確的登記銷售軟件，一般要求當(dāng)日的業(yè)務(wù)當(dāng)日錄，特殊情況可次日補錄。（3）每月8號向財務(wù)總監(jiān)提報各個銀行的放款總金額。十、 物業(yè)公司、加油站出納業(yè)務(wù)特別要求1、對物業(yè)公司收費員的監(jiān)控（1）每天下午4點鐘收取核對物業(yè)公司收費員的現(xiàn)金和憑證。每天上午

34、10點之前收取加油站的現(xiàn)金。在與收費員核對無誤后作書面交接紀(jì)錄。每月末與收費員做出的本月合計數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，無誤后歸攏做各公司收入報表交主管會計。（2）物業(yè)出納監(jiān)督檢查收費員開出的收據(jù)、發(fā)票。核打用完的收據(jù)，并集中交到主管會計處核銷、以舊換新，并做好領(lǐng)用記錄。（3）每月末（28日）盤點加油站的實物數(shù)是否賬實相符并做出盤點表上報。（4）物業(yè)出納建立并登記物業(yè)公司一、二、三期項目收、付款臺帳，確保收費信息的準(zhǔn)確。（5）物業(yè)出納每月10日前核對物業(yè)公司經(jīng)營發(fā)展部提交的輸入數(shù)據(jù)，并簽字確認(rèn)，做為行政管理部進(jìn)行績效考核的依據(jù)。（6）物業(yè)出納每季末10號前 ，將公司帳面未核銷的借款信息準(zhǔn)確及時提供給財務(wù)總監(jiān)

35、，以便主管會計、財務(wù)總監(jiān)集中處理帳務(wù)。（7）物業(yè)出納 每月5日前與預(yù)算員核對上月預(yù)算支出情況，并將核對無誤后的數(shù)據(jù)交由主管會計。保管物業(yè)公司和加油站的法人章。（8）物業(yè)出納保管車庫充電系統(tǒng)清零卡，使用時經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。十一、 收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)的購領(lǐng)存的管理1、 收據(jù)的管理：（1）收據(jù)的購領(lǐng)存均應(yīng)建立領(lǐng)用登記簿，記錄領(lǐng)用、庫存情況；（2）印制收據(jù)，需經(jīng)公司批準(zhǔn)，未獲批準(zhǔn)，禁止私自印制；（3）印制的收據(jù)應(yīng)編號；（4）機(jī)打的收據(jù)，可以無編號；存根聯(lián)要妥善保管，按會計月份，將存根聯(lián)裝訂成冊保管，并由會計予以核對。裝訂封面上要注明使用期間、份數(shù)，開具的金額，裝訂人等內(nèi)容。2、發(fā)票的管理（1）發(fā)票的購領(lǐng)存均應(yīng)

36、建立領(lǐng)用登記簿，記錄領(lǐng)用、庫存情況；（2）嚴(yán)格發(fā)票管理的要求使用發(fā)票；（3）發(fā)票填寫正確無誤，一本發(fā)票不允許出現(xiàn)3張以上的填錯；十二、 預(yù)算工作的組織、匯總，分析。（1）按公司預(yù)算工作的實際情況，適時提出預(yù)算調(diào)整意見；調(diào)整預(yù)算編制說明等相關(guān)制度規(guī)定。（2）匯總各部門的預(yù)算，做出資金預(yù)算（年度）；（3）每月按時督促各部門上報預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算分析；每月12號前上報預(yù)算分析。（4）根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況，適時提意召開預(yù)算調(diào)整會。十三、 離職審計（1） 按審計程序，在總經(jīng)理批準(zhǔn)下進(jìn)行審計工作；（2） 審計時由賬務(wù)審計為起點進(jìn)行以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為主的審計；（3） 審計時可以采用盤點、抽查、詢問、走訪等程序，并形

37、成書面記錄（4） 審計時嚴(yán)守機(jī)密（5） 審計完畢形成書面的審計報告，并簽字。（6） 根據(jù)公司的規(guī)定，審計報告僅提供給相關(guān)人員。十四、 財務(wù)、稅務(wù)軟件的管理（1）、保管財務(wù)軟件的服務(wù)器、系統(tǒng)管理員的密碼，嚴(yán)禁泄露；（2）根據(jù)書面的授權(quán)對相關(guān)操作人員的權(quán)限進(jìn)行劃分；（3）數(shù)據(jù)保證每周在不同的電腦上備份一次；每月將數(shù)據(jù)刻錄光盤備份；每年將數(shù)據(jù)刻錄兩張光盤備份。（4）有關(guān)軟件操作的指導(dǎo)；（5）進(jìn)行軟件的有關(guān)維護(hù)，保證軟件在正常情況下的正常運轉(zhuǎn)；（6）有關(guān)軟件供應(yīng)方的軟件升級、培訓(xùn)、操作等方面的咨詢。十五、 財務(wù)制度，財務(wù)檔案保管制度、電算化管理制度票據(jù)管理制度的調(diào)整方案等制度的起草、調(diào)整（1） 根據(jù)公

38、司發(fā)展的需要或公司的有關(guān)要求，適時調(diào)整或提出各項制度；（2） 所起草的制度，應(yīng)在充份調(diào)研的基礎(chǔ)上，切實結(jié)合公司的實際情況，具備可操作性；（3） 所起草的制度，應(yīng)充份征求各方面的意見；以保證制度的適用性和可操作性。（4） 按公司文件管理規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽署并下發(fā)相關(guān)制度。十六、 金庫鑰匙、辦公室鑰匙的保管（1） 對金庫、辦公室鑰匙進(jìn)行登記備案；（2） 每日上班時開金庫門，下班時關(guān)金庫門；（3） 人員離職，辦公室鑰匙收回；（4） 領(lǐng)用辦公室鑰匙需要登記。（5） 嚴(yán)禁私配鑰匙，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。十七、 合同會簽（1） 流轉(zhuǎn)到財務(wù)部的合同，一般合同，兩日內(nèi)會簽完畢；重要合同，當(dāng)日會簽完畢。（2） 合同的

39、會簽，要關(guān)注：合同簽訂雙方單位是否合理；合同約定的付款方式、付款進(jìn)度是否合理；合同約定的結(jié)算方式是否合理（3） 會簽的合同及時登錄臺賬；（4） 收回會簽的合同，及時將合同號登入臺賬；（5） 付款時，逐筆登記臺賬；（6） 登記臺賬的要求：有會簽合同的時間，經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)單位，合同內(nèi)容，總價及價格標(biāo)準(zhǔn)，付款方式等內(nèi)容。（7） 每周五將合同臺賬傳遞給上級領(lǐng)導(dǎo)；急需付款的合同，應(yīng)在會簽后立即將臺賬上傳。十八、 各種證件的保管（包括：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、代碼證等）（1） 各種證件的出借需職能總監(jiān)的簽字批準(zhǔn)；（2） 各種證件的復(fù)印需部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；（3） 需準(zhǔn)確了解各種證件的年檢時間，及時年檢，保證不錯過年檢；（4） 各種證件應(yīng)妥善保管，應(yīng)保管在加鎖的柜子里；十九、 財務(wù)保密工作（一）鑰匙保管1、 辦公室、金庫鑰匙、保險柜鑰匙的保管，嚴(yán)禁私配；2、 保證不丟失，若丟失應(yīng)承擔(dān)換鎖的費用并予以考核；3、 保險柜密碼的妥善保管。（二）操作軟件密碼的保管1、嚴(yán)禁將個人密碼告訴其他人員；2、嚴(yán)禁使用其他人員的密碼登錄相關(guān)的操作系統(tǒng)；3、密碼應(yīng)定期更，至少保證每半年更換一次操作密碼。（三）財務(wù)信息的保密1、按公司保密協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；2、嚴(yán)格職業(yè)道德；3、憑證的查