cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱審計(jì).doc

1、審 計(jì)一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；2掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；3掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；4掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；5掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；6掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)

2、目的考慮， 包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、 審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、 利用他人的工作， 以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、 關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；7掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；8掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計(jì)領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、 職業(yè)技能， 考生需要充分理解和熟練運(yùn)用 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則構(gòu)成審計(jì)考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）審計(jì)環(huán)境1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展1（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)1（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)

3、師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系12注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)1（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍1（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所1（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)13注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境2（2）國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任2（3）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任2（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟24注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況1（2）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則2（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則2（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則1職業(yè)道德基本原則和概念框架（1）職業(yè)道德基本原則2（2）職業(yè)道德概念框架2（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用2（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用12審計(jì)、審閱和其

4、他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求（ 1）基本要求3（ 2）經(jīng)濟(jì)利益3（ 3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系3（ 4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系3（ 5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)3（ 6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)3（ 7）收費(fèi)3（ 8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)3（ 9）審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異3（三）審計(jì)基本原理1審計(jì)目標(biāo)（ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提2（ 2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)2（ 3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)22審計(jì)計(jì)劃（ 1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)2（ 2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃2（ 3）審計(jì)重要性23審計(jì)證據(jù)（ 1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)2（ 2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序2

5、（ 3）函證3（ 4）分析程序34審計(jì)抽樣（ 1）審計(jì)抽樣的基本概念1（ 2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟2（ 3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用2（ 4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用25信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（ 1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響1（ 2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定2（ 3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)2（ 4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用16審計(jì)工作底稿（ 1）審計(jì)工作底稿概述2（ 2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍2（ 3）審計(jì)工作底稿的歸檔2（四）審計(jì)測(cè)試流程1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（ 1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述2（ 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論2（ 3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境3（ 4）了解被審計(jì)單

6、位的內(nèi)部控制3（ 5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)32風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（ 1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施2（ 2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序2（ 3）控制測(cè)試2（ 4）實(shí)質(zhì)性程序2（五）各類交易和賬戶余額的審計(jì)1銷售與收款循環(huán)的審計(jì)（ 1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)3（ 2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試3（ 3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序32采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)（ 1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)3（ 2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試3（ 3）采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序33生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（ 1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)3（ 2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試3（ 3）生產(chǎn)與存貨循

7、環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序34人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)（ 1）人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)3（ 2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試3（ 3）人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序35投資與籌資循環(huán)的審計(jì)（ 1）投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)3（ 2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試3（ 3）投資交易的實(shí)質(zhì)性程序3（ 4）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試3（ 5）籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序36貨幣資金的審計(jì)（ 1）貨幣資金審計(jì)概念3（ 2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)3（ 3）銀行存款審計(jì)3（六）特殊項(xiàng)目的考慮1對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任3（ 2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮32審計(jì)溝通（ 1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治

8、理層的溝通2（ 2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通23注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作（ 1）利用內(nèi)部審計(jì)工作2（ 2）利用專家的工作24對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（ 1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念2（ 2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)2（ 3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持2（ 4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境2（ 5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師2（ 6）重要性3（ 7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施3（ 8）合并過(guò)程2（ 9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通2（ 10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性2（ 11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通25其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（ 1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)2（ 2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)2（ 3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)2（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告1完成審計(jì)工作（ 1）完成審計(jì)工作概述2（ 2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)3（ 3）或有事項(xiàng)2（ 4）期后事項(xiàng)2（ 5）書(shū)面聲明22審計(jì)報(bào)告（ 1）審計(jì)報(bào)告概述2（ 2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型3（ 3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容3（ 4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告3（ 5）比較信息2（ 6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息2（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)1特殊審計(jì)領(lǐng)域（ 1）