我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系研究畢業(yè)論文范文

1、*大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系研究摘 要養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的完整性與安全性，與廣大參保者的切身利益以及社會(huì)的穩(wěn)定密切相關(guān)。目前我國政府在這一方面做了大量工作，大大增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度，但政策不完善、管理不到位、監(jiān)管不規(guī)范等問題依舊存在，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的良好運(yùn)營產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。因此，構(gòu)建有效的監(jiān)管體系，不但可以落實(shí)黨和國家的方針政策，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不被非法挪用，還能夠維持社會(huì)安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)有序、健康地發(fā)展。本文有五個(gè)部分，第一部分闡述了養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)概念，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要內(nèi)容、原則、體系和方式；第二部分簡要介紹了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程和當(dāng)前的監(jiān)管狀況

2、；第三部分對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，分析了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作中所存在的問題以及原因；第四部分對(duì)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式進(jìn)行了分析和比較；最后一部分結(jié)合國內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的完善提出了一些對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；監(jiān)管；制度；模式abstractthe integrity and security of the pension fund are closely related with the vital interests of the majority insured person and soc

3、ial stability. our government have done a lot of work in this field, which greatly enhancing the supervision of the pension fund. but problems persist such as the policy is not perfect, the management is not in place and the the regulatory is not standard. it seriously affect the good operation of t

4、he pension fund. so building an effective regulatory system is not only the implementation of the principles and policies of the party and the government to protect the pension fund misappropriation, but also to maintain social stability, and promote the orderly and healthy development of economy.th

5、is article has five parts. the first part was dealing with the concept of old-age insurance and pension insurance funds, as well as the main content of principle, system and mode of the old-age insurance fund supervision. the second part briefly described the developing course of chinas old-age insu

6、rance system and the current regulatory conditions. the third part researched the status of chinas pension fund regulatory regime, and analyzed the problems and reasons of the pension fund supervision. the fourth part analyzed and compared the pension fund supervision patterns between developed and

7、developing countries. the last part gave some suggestions about the improvement of chinas pension fund regulatory regime, by combining the experience of both native and foreign pension fund regulatory regime.keywords: pension insurance fund; regulatory; regime; mode目錄摘 要iabstractii引言11 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度概況31.

8、1 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金概念31.1.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)31.1.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金41.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管51.2.1 監(jiān)管內(nèi)容51.2.2 監(jiān)管原則51.2.3 監(jiān)管體系及方式62 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度概況82.1 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展歷程82.2 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模102.3 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管113 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度問題分析133.1 法律法規(guī)滯后143.2 監(jiān)管力度不夠143.3 信息化水平低153.4 人員素質(zhì)缺乏154 國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式174.1 管理模式174.1.1 法定政府機(jī)構(gòu)管理174.1.2 委托專門機(jī)構(gòu)管理174.1.3 公司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)管理184.1.4 養(yǎng)

9、老保險(xiǎn)基金管理公司管理194.2 監(jiān)督模式204.2.1 嚴(yán)格限量監(jiān)督204.2.2 審慎性監(jiān)督205 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管完善對(duì)策225.1 設(shè)立獨(dú)立的行政監(jiān)管部門225.2 完善法律制度225.3 加強(qiáng)信息披露235.4 建立代表監(jiān)管機(jī)構(gòu)24結(jié)論26致謝27參考文獻(xiàn)28附錄a 英文原文29附錄b 漢語翻譯3536引言養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為法律規(guī)定內(nèi)政府依法征收再支付給參保者用于退休后養(yǎng)老的專項(xiàng)基金，為參保的勞動(dòng)人員在退出社會(huì)勞動(dòng)后的正常生活提供了有力的保障。伴隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的改革和發(fā)展，各行業(yè)單位、各崗位勞動(dòng)人員都會(huì)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)，所征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金也會(huì)大幅度地增長，這些都極大擴(kuò)展了

10、養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)模。此外，日益加重的人口老齡化問題也在影響社會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求。以上種種都對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的未來提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要解決這些問題，不能僅依靠外在的輔助，更是要憑借自身機(jī)制，充分發(fā)掘內(nèi)部潛在的動(dòng)力。為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效改革，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的發(fā)展能力，必須要對(duì)其從制度上入手進(jìn)行改革，在基金的征繳、運(yùn)營、投資等方面進(jìn)行創(chuàng)新?，F(xiàn)階段，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳基數(shù)已無法大幅度增多，因高繳費(fèi)率對(duì)參保單位和個(gè)人產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)也出現(xiàn)了苗頭，而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)涵蓋范圍、加強(qiáng)基金征繳力度等雖已取得了不小的成果，但也無法從根本上消除問題。將規(guī)模龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市

11、場投資，借助經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)保值和增值，才能面對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在的問題。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的時(shí)候，如何監(jiān)管這些資金，防止資金不被非法挪用，就成了問題的一個(gè)關(guān)鍵。由于世界上各個(gè)國家的文化歷史、政治制度等不盡相同，因此各國創(chuàng)建的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都有著各自獨(dú)特的監(jiān)管機(jī)制。在美國，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能投入到股票、房地產(chǎn)開發(fā)等領(lǐng)域，這由稅務(wù)局、勞工部以及聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司來實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，內(nèi)容包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳、投資和公共保險(xiǎn)等政策管制。在日本，大部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都被納入國家財(cái)政融資體系，用于購買國債，主要是由厚生勞動(dòng)省來管理運(yùn)營。在英國，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營投資管理都是政府部門在負(fù)責(zé)，包括隸屬于

12、國稅局的養(yǎng)老基金計(jì)劃辦公室以及社會(huì)保障部門的職業(yè)養(yǎng)老基金局。在荷蘭，養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分為三個(gè)部分：第一是社會(huì)事務(wù)與就業(yè)監(jiān)督司，對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)事會(huì)和社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)管委員會(huì)實(shí)施行政監(jiān)管；第二是保險(xiǎn)監(jiān)事會(huì)和社會(huì)保障監(jiān)管委員會(huì)，分別對(duì)第二、第三支柱和國家養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督管理。在澳大利亞，由證券委員會(huì)、保險(xiǎn)退休金委員會(huì)和儲(chǔ)備銀行等政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管制。波蘭的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管委員會(huì)是一個(gè)獨(dú)立、創(chuàng)新的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理工作。在捷克，全部是由財(cái)政部負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督和管理。在國內(nèi)，楊海文、何莉借鑒國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的經(jīng)驗(yàn)，綜合我國國情提出了分權(quán)制衡形式的政府監(jiān)管模式1。成新

13、軒、張華寧對(duì)我國目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度進(jìn)行分析之后，構(gòu)想了內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)督管理模式2。呂博、劉社芳對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的不足之處提出了應(yīng)對(duì)思路，認(rèn)為必須要健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理質(zhì)量評(píng)價(jià)體系以及相關(guān)的法律法規(guī)，推動(dòng)建設(shè)信息化的監(jiān)管體系，提高監(jiān)管工作人員的綜合素質(zhì)3。面對(duì)人口老齡化高峰的到來我們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)？為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值我們?cè)撊绾螌?shí)現(xiàn)？我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常運(yùn)營我們?cè)撊绾伪O(jiān)管？這些問題都具有現(xiàn)實(shí)意義，值得我們?nèi)ヌ骄俊? 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度概況1.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金概念1.1.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)分為五大險(xiǎn)種，分別為養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育

14、保險(xiǎn)。作為其中最重要的一個(gè)部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家通過安排相應(yīng)制度為勞動(dòng)者解決養(yǎng)老需求的一種社會(huì)保險(xiǎn)，以為勞動(dòng)者提供退出勞動(dòng)崗位后的相應(yīng)收入保障作為手段，其目的是提高勞動(dòng)者對(duì)老年風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，并且補(bǔ)足家庭養(yǎng)老的缺陷。養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界上各個(gè)國家都普遍實(shí)施的一種社會(huì)保障制度，有多種含義：第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)在參保對(duì)象達(dá)到一定年齡并且退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才開始生效，這一年齡在我國法律中規(guī)定為男性60歲，女性55歲；第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)以為參保對(duì)象維持可靠穩(wěn)定的生活來源，保障其基本生活需求為目的；第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)為了提供可靠的保障，采用社會(huì)保險(xiǎn)的方式。1、 組成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)這三者組成了我國

15、的養(yǎng)老保險(xiǎn)8，使養(yǎng)老保險(xiǎn)能適應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)狀況下的需求，穩(wěn)定地保證社會(huì)的安定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)在其多層次的養(yǎng)老體系之中作為最基本的第一層，為了給退出社會(huì)勞動(dòng)的參保人員提供基本的生活需求，采取了國家強(qiáng)制實(shí)施這一方式。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一部分，以參加養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，企業(yè)職工自主創(chuàng)建的一種由國家宏觀調(diào)控和企業(yè)決策執(zhí)行共同作用的補(bǔ)充制度。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種由職員自愿選擇辦理機(jī)構(gòu)、自主參與的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)充形式，是國內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)多層體系中的一個(gè)重要部分。2、 特征養(yǎng)老保險(xiǎn)一般有如下幾種特征：強(qiáng)制性。養(yǎng)老保險(xiǎn)由國家立法確認(rèn)參加保險(xiǎn)成員的身份，在法律規(guī)定內(nèi)，參保對(duì)象依照規(guī)定參保

16、并且繳納保險(xiǎn)金后，再享受規(guī)定的保障?；?jì)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)的互濟(jì)作用，即國家、單位和參保人員共同參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的整個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的互濟(jì)?；?jì)性體現(xiàn)了國家、單位和參保人員間互相合作的關(guān)系。普遍性。由于養(yǎng)老問題是個(gè)全球性的社會(huì)問題，對(duì)其解決的狀況將會(huì)影響整個(gè)國家的發(fā)展，同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施范圍和時(shí)間上的廣度及長度，所以建立統(tǒng)一的管理制度和機(jī)構(gòu)勢在必行。保障性。養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠依照國家法律給參保者提供必要的基本保障，使其在退出社會(huì)勞動(dòng)生活后，仍然能享有一定質(zhì)量的生活。福利性。養(yǎng)老保險(xiǎn)是以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)社會(huì)和諧為目的的一項(xiàng)公益性事業(yè)，其服務(wù)面向社會(huì)全體成員，任何參保者都能依照法律的規(guī)定從中得到相

17、應(yīng)的幫助，而且這種面向大眾的服務(wù)非贏利性。公平性。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為控制社會(huì)財(cái)富的分配，避免貧富差距的擴(kuò)大，在單位和參保人員按規(guī)定比例繳納費(fèi)用后，由國家及各級(jí)政府統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理分配給低收入者，保障其推出社會(huì)勞動(dòng)后的生活。3、 實(shí)施意義養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，不但維持了勞動(dòng)力的再生和保障了退休人員的生活，還維護(hù)了社會(huì)的穩(wěn)定，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又能從客觀上對(duì)國民經(jīng)濟(jì)實(shí)行了宏觀調(diào)控。1.1.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一般意義上，將在政府法律規(guī)定范圍內(nèi)征收的，用于給退出社會(huì)勞動(dòng)的參保者提供養(yǎng)老保障的專項(xiàng)基金，稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。作為社?；鹬械囊粋€(gè)重要組成部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基金數(shù)額十分巨大，時(shí)間的跨度也

18、相當(dāng)長。其作用是為參保人員在退休后提供養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以維持保障其基本的生活。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大多是產(chǎn)生于參保人員首次抑或再次分配收入的過程中，在政府給以利率、稅收的優(yōu)惠以及一些幫助的同時(shí)，其主要由單位和職員個(gè)人繳納。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是消費(fèi)型社會(huì)的一種保障，同時(shí)也體現(xiàn)了政府、單位和職員三者共同承擔(dān)責(zé)任。1、 種類養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可依照當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類來劃分，相對(duì)應(yīng)地，分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三種。三者在不同的方面起著各自的作用，從而在不同領(lǐng)域里推進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的目的主要是為退休的參保人員提供必要的生活保障，以單位和參保者個(gè)人繳納為主要的資金來源，同時(shí)

19、政府以稅收利率等作為財(cái)政上的資助。企業(yè)年金也稱作企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，是企業(yè)單位根據(jù)自身的效益，按政府的政策為職員在退休后提供一定生活保障的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金也是作為一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方式，和單一銀行儲(chǔ)蓄的主要差異在于參保人員是否自愿到相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理繳納保險(xiǎn)費(fèi)用2、 特征首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有強(qiáng)制性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)，在資金的籌集、管理和發(fā)放等方面都體現(xiàn)著法律的強(qiáng)制性特征，并且由政府立法后在全國范圍內(nèi)強(qiáng)制實(shí)施。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有著公平性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有公平性的原則，可分為兩個(gè)方面，分別是社會(huì)公平性和經(jīng)濟(jì)公平性。基金在籌資、管理和發(fā)放的過程中，為

20、了能達(dá)到全體收入再分配，并且讓全體參保人員一起承受社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和保障基本的生活，通常是按照實(shí)際所需來進(jìn)行宏觀調(diào)控。再者，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有適度性。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供的生活水平待遇應(yīng)該和全國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展水平所相當(dāng)，同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能保障參保人員滿足基本的生活需求。此外，累積性也是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的特征之一。國內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系采用了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶兩者相結(jié)合的形式，參保者在工作期間依照規(guī)定繳納社保費(fèi)用，等退休后再享有相應(yīng)的待遇，因此個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶存在著相當(dāng)程度的積累性。3、 管理意義對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行的管理是種綜合性的管理體系，其管理的結(jié)果對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的成敗、維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和促進(jìn)

21、金融市場的繁榮都有著十分巨大的影響，這些是由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身的特征所決定的6。首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有利于維持養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有利于降低政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的支出。第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有利于推進(jìn)資本市場的有序建設(shè)。最后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也有利于發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)。1.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管1.2.1 監(jiān)管內(nèi)容養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管可以分為多個(gè)方面，有基金征收監(jiān)管，基金支付監(jiān)管,基金財(cái)務(wù)監(jiān)管，基金預(yù)算、決算管理，以及基金結(jié)算監(jiān)督等。1.2.2 監(jiān)管原則由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的覆蓋范圍非常廣闊，在相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的制定過程中需要將各個(gè)方面的影響因素都考慮進(jìn)來，因此對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管必須遵循以下幾個(gè)原則4

22、。首先是內(nèi)部和外部監(jiān)督相結(jié)合。內(nèi)部監(jiān)督就是自養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的內(nèi)部起進(jìn)行監(jiān)督，分行政監(jiān)督以及審計(jì)監(jiān)督兩方面。外部監(jiān)督通常是從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度外對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，屬于社會(huì)性監(jiān)督。其次，還要做到法律監(jiān)督和政府監(jiān)督結(jié)合。政府養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收、運(yùn)營、管理、支付、制定計(jì)劃等行為的監(jiān)督應(yīng)嚴(yán)格依照相關(guān)的社保法律法規(guī)來進(jìn)行。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合也是必不可少的。經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相提并重的兩個(gè)目標(biāo)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要在著重資金安全、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，同時(shí)使資金高效地運(yùn)營，達(dá)到保值增值的目的。1.2.3 監(jiān)管體系及方式1、 監(jiān)管體系（1） 政府監(jiān)管體系因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)體系是政府依

23、靠法律法規(guī)設(shè)立起來的，所以政府對(duì)其進(jìn)行管理監(jiān)督以把握其發(fā)展走向、維持連續(xù)穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)顯得十分必要。政府一般通過相應(yīng)的部門來對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)監(jiān)管，可以按照職能劃分為立法部門監(jiān)管、行政部門監(jiān)管以及司法部門監(jiān)管這三種。所謂立法部門監(jiān)管，就是國家按照立法部門制定的相關(guān)法律來創(chuàng)建符合社會(huì)條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度，而且根據(jù)通常的標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)劃分責(zé)任范圍，使社保經(jīng)辦相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠進(jìn)行日常的工作。而行政部門監(jiān)管是指對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行完善的監(jiān)管不但需要制定相關(guān)的監(jiān)管政策，也涉及到措施的具體實(shí)施，因此是一個(gè)包含了復(fù)雜性、具體性和系統(tǒng)性的工作。司法部門監(jiān)管，顧名思義是以法院作為司法部門的主體，其可以憑借國家賦予的責(zé)任和權(quán)力

24、實(shí)施參與基金監(jiān)督活動(dòng)的工作。（2） 非政府的監(jiān)管體系非政府監(jiān)管體系與政府監(jiān)管體系相互對(duì)應(yīng)，政府監(jiān)管體系在法律法規(guī)的層面保障了對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作的有效性，相同的是，非政府監(jiān)管體系在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管工作中也有著不可或缺的功能。其包括機(jī)構(gòu)監(jiān)管、行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管以及新聞媒體監(jiān)管等幾個(gè)方面。審計(jì)、會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等機(jī)構(gòu)監(jiān)管，是從技術(shù)方面對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開展監(jiān)督工作。行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管依照成員的意志來發(fā)布制定協(xié)會(huì)規(guī)章制度和相關(guān)的規(guī)定，以良好、合理地對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行業(yè)中的各種行為活動(dòng)進(jìn)行管理約束，加強(qiáng)職業(yè)的自律性以及道德規(guī)范。新聞媒體監(jiān)管利用自己的優(yōu)勢將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)營等情況向社會(huì)公布，以使基金管理者開放、

25、透明化措施，穩(wěn)固地促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理效率。所以這些組織在促進(jìn)穩(wěn)重謹(jǐn)慎的基金投資等方面扮演了一個(gè)十分重要無法缺少的角色。2、 監(jiān)管方式在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作的進(jìn)行過程中，監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)一般會(huì)視自己國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)實(shí)狀況來實(shí)施多項(xiàng)不同的方式。這些方式一般來說有如下幾項(xiàng)：按照時(shí)間的先后順序，可分為事先監(jiān)督、事后監(jiān)督和常規(guī)監(jiān)督；而根據(jù)工作地點(diǎn)的區(qū)別，可以分為當(dāng)場監(jiān)督以及非當(dāng)場監(jiān)督。（1） 事先監(jiān)督、事后監(jiān)督和常規(guī)監(jiān)督事先監(jiān)督可以認(rèn)為是一項(xiàng)合理規(guī)范的監(jiān)督管理，決策要比養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際監(jiān)管更早地做好準(zhǔn)備。事后監(jiān)督相對(duì)于事先監(jiān)督來說，是一種總結(jié)性的監(jiān)督管理，其目的在于總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，給

26、未來的工作提供參考。常規(guī)監(jiān)督是一種日常性的監(jiān)督管理，通常對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平時(shí)的運(yùn)營活動(dòng)來進(jìn)行監(jiān)督和管理。（2） 當(dāng)場監(jiān)督以及非當(dāng)場監(jiān)督當(dāng)場監(jiān)督通常占了基金監(jiān)督管理部門絕大多數(shù)的人力、物力和財(cái)力，這基本涵蓋了所處的整個(gè)領(lǐng)域，處理海量的數(shù)據(jù)以發(fā)現(xiàn)所存在的問題，以便迅速整改和補(bǔ)救，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性。非當(dāng)場監(jiān)督是指相關(guān)的監(jiān)督管理部門根據(jù)匯集的各種資料來對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。相關(guān)單位都需要定期將專業(yè)的文件報(bào)告等資料提交給監(jiān)督管理部門，這種監(jiān)管一般是由單位給相關(guān)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)的材料，根據(jù)對(duì)提交資料的分析來裁決實(shí)際情況。2 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度概況2.1 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展歷程養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

27、從征繳到發(fā)放，是由多個(gè)主體參與的過程，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與運(yùn)營的監(jiān)管比較復(fù)雜，其中包含著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此多年來以來，我國對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管政策始終處于一個(gè)改進(jìn)和完善的過程之中，自八十年代改革開放起到目前位置大致上經(jīng)歷了三個(gè)階段17。1、 初期1995年之前屬于養(yǎng)老基金形成和進(jìn)行初步運(yùn)營嘗試階段。改革開放初始，基金分散在不同的部門和行業(yè)之中，統(tǒng)籌管理水平低，政府對(duì)基金運(yùn)營與監(jiān)督缺乏清晰完整的思路，投資運(yùn)營與監(jiān)督工作都處于摸索階段。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資和監(jiān)管等方面開展的工作帶有試驗(yàn)的目的。自1984年與企業(yè)勞動(dòng)制度改革相配套，國有企業(yè)進(jìn)行退休費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌，建立固定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的試點(diǎn)起，一直到1986

28、年底，全國各地基本上建立了國有企業(yè)固定職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。同年國務(wù)院頒布國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定，建立了勞動(dòng)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年6月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定，其中就規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。1993年中共十四屆三中全會(huì)通過了關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定，指出，“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的原則，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步改革指明了方向。2、 發(fā)展期1995年至2000年間屬于養(yǎng)老基金集中和規(guī)范管理階段

29、。國家頒布了一系列法規(guī)和政策規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管。國務(wù)院相關(guān)部門針對(duì)某些地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營混亂、部分投資無法收回等狀況，相關(guān)部委先后出臺(tái)了一系列規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的文件，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管制。規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能存入銀行或購買國家債券，下一步國家將出臺(tái)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營制度。1995年3月國務(wù)院發(fā)布關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知，提出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“四統(tǒng)一”:統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一調(diào)劑使用基金，實(shí)行政策統(tǒng)一、管理法制化、行政職能與養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分開的原則。1997年7月16日國務(wù)院發(fā)布了關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，進(jìn)一步

30、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)一了個(gè)人賬戶的規(guī)模、使用和管理的主要內(nèi)容、統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)條件和計(jì)發(fā)方法。1998年初，勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定。明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶管理。同時(shí)，在實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理社會(huì)化、保障下崗人員和機(jī)關(guān)分流人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇方面做出了具體規(guī)定，對(duì)下崗職工實(shí)行基本生活保障制度。1998年3月成立的勞動(dòng)和社會(huì)保障部更加規(guī)范了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的監(jiān)督管理制度。1999年1月22日，國務(wù)院頒布了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例，相對(duì)于1951年政務(wù)院頒布的中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例而言

31、，有顯著性進(jìn)步：其一，擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍，城鎮(zhèn)各類企事業(yè)單位和個(gè)體勞動(dòng)者都必須建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；其二，拓寬了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等的融資渠道，由國家、用人單位和勞動(dòng)者三方共同承擔(dān)。3、 強(qiáng)化期2001到目前都屬于適度投資與強(qiáng)化監(jiān)管階段。隨著物價(jià)及負(fù)利率的在一定時(shí)期的長期存在，使得在原有政策限定的基金投資領(lǐng)域，基本很難實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值與增值。為了尋找“放寬投資”和“陷入混亂”之間的平衡，在放松投資限制的同時(shí)，實(shí)行強(qiáng)化監(jiān)督。2001年6月，國務(wù)院頒發(fā)減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法，對(duì)緩和社會(huì)保障基金的收支差距和推進(jìn)國有企業(yè)的改革進(jìn)程，起到了一定的作用。文件指出，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)在

32、對(duì)基金進(jìn)行運(yùn)作時(shí)，要選擇并委托中外專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)，這樣才能實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。2001年12月，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法，把社會(huì)保險(xiǎn)基金投資范圍擴(kuò)大到其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，這為投資基金、股票、企業(yè)金融債券消除了政策上的障礙。同時(shí)，辦法對(duì)投資于各類金融工具的資產(chǎn)比例作了明確規(guī)定，規(guī)定銀行存款和國債不得低于50%，基金、股票不得高于40%，各類債券不高于10%，防范了證券市場的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在2005年，國務(wù)院頒發(fā)了國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定和關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知，就強(qiáng)化基金管理監(jiān)督工作提出了具體的要求，使養(yǎng)老

33、保險(xiǎn)基金安全性得到進(jìn)一步保障7。2006年5月，全國社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定的制定對(duì)境外投資作了明確規(guī)定，規(guī)范了境外投資制度。同時(shí)，國務(wù)院先后下發(fā)了關(guān)于調(diào)整全國社會(huì)保障基金投資范圍審批方式的通知、關(guān)于批準(zhǔn)全國社會(huì)保障基金投資產(chǎn)業(yè)投資基金的函、關(guān)于批復(fù)全國社?；鹜顿Y資產(chǎn)證券化產(chǎn)品有關(guān)問題的函、關(guān)于全國社會(huì)保障基金投資國家重點(diǎn)企業(yè)改制及國家重點(diǎn)改革試點(diǎn)的函等一系列文件，擴(kuò)大了社會(huì)保障基金的投資范圍，規(guī)范了投資運(yùn)營政策。2011年，人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全管理工作的通知，就確?；鸢踩髁司唧w規(guī)定，要求進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，強(qiáng)化基金監(jiān)督，改變基金收支結(jié)

34、算方式，取消現(xiàn)金結(jié)算，加強(qiáng)銀行賬戶管理，使基金監(jiān)管得到了進(jìn)一步的強(qiáng)化。2.2 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模截至2011年底，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)26 114.37萬人，比2005年底增長65.37%；有6299.73萬人領(lǐng)取養(yǎng)老金，比2005年底增長56.67%，更多的企業(yè)職工得到養(yǎng)老保障。圖2.1 2005年以來企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保和領(lǐng)取待遇人數(shù)2005年至2011年，國家連續(xù)7次調(diào)增企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，年均增長13.40%，由2005年的每人每月713.25元提高到2011年的每人每月1516.68元，如圖2.2所示，比同期cpi平均上漲幅度高出10.03個(gè)百分點(diǎn)。圖2.

35、2 2005年以來企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平變化情況2.3 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管我國目前實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理體系是一個(gè)綜合的系統(tǒng)，其中包含四個(gè)部分：“人大”監(jiān)管、國家行政監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)管以及基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管20?！叭舜蟆北O(jiān)管是中央以及地方最高層次的監(jiān)管，由各級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督管理。國家行政監(jiān)管一般是由行政機(jī)關(guān)根據(jù)行政隸屬關(guān)系以及行政管理權(quán)限對(duì)社?；鸸芾淼谋O(jiān)管。在這一部分的監(jiān)管中，基金的征收等程序由勞保部門進(jìn)行行政監(jiān)管；社保制度的日常運(yùn)行由財(cái)政部門進(jìn)行監(jiān)管，也就是說社?；鸨仨毥邮茇?cái)政部門的監(jiān)督并進(jìn)入財(cái)政的專項(xiàng)帳戶；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由審計(jì)部門設(shè)立的專項(xiàng)社保審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)

36、行審計(jì)監(jiān)管。社會(huì)監(jiān)管是一種社會(huì)群體性的監(jiān)管，人民群眾經(jīng)由新聞媒體等輿論機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織和團(tuán)體或者公民個(gè)人對(duì)社保基金的管理狀況進(jìn)行監(jiān)管。機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督作為主要的監(jiān)管方式之一，包含了社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督和上級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)管兩個(gè)方面。 四種監(jiān)管所涵蓋的方面各不相同，其中國家行政監(jiān)管與基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管是主要的監(jiān)管方式?，F(xiàn)階段，我國實(shí)施的這種監(jiān)督管理體系在某種程度上對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)范化管理與使用起到了十分關(guān)鍵的影響。我國勞動(dòng)和社會(huì)保障部于1998年建立了社?；鸨O(jiān)督司，同時(shí)各級(jí)政府的勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也開設(shè)了相關(guān)的社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)。截至2005年底，全國共有二十七個(gè)省、直轄

37、市和自治區(qū)開設(shè)了省級(jí)社保監(jiān)督委員會(huì)，二百三十九個(gè)地市開設(shè)了社保基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，三十個(gè)省級(jí)勞保部門和二百零五個(gè)市級(jí)勞保部門設(shè)立了社?；鸨O(jiān)督專用舉報(bào)熱線5。我國己確立了社保基金監(jiān)督管理的安全性、嚴(yán)謹(jǐn)性和法制性等基本原則，初步建立了基金征繳、支付和投資運(yùn)營的財(cái)務(wù)、審計(jì)等制度，實(shí)行了“收支兩條線”等相關(guān)制度規(guī)定，減輕了危害基金安全完整的風(fēng)險(xiǎn)。3 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度問題分析從整體上來看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度在目前階段存在著一定的問題。特別是近期，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致的惡劣金融環(huán)境，需要采取更完善可靠的社?；鸨O(jiān)管措施來保障社?；鸬膬r(jià)值安全性并使之升值，因此這對(duì)基金的監(jiān)管來說是挑戰(zhàn)與機(jī)遇共存的局面

38、。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)前的監(jiān)管制度一直存在著許多不足之處。國家政府對(duì)此十分關(guān)注，嚴(yán)格規(guī)定任何單位、組織和個(gè)人都不得挪用社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。早在2004年國家社保部門就已經(jīng)明確了關(guān)于違規(guī)私自挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，但直到2006年各地挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的事件頻頻曝光，尤其是上海等地發(fā)生了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大案，這才使社會(huì)各界對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管開始重視。即使有歷史問題以及制度問題等影響因素的存在，在經(jīng)過多年的摸索之后，我國開創(chuàng)性地提出了一種“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，以此為基礎(chǔ)，設(shè)立專門的社保監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，明確養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理主體，并且完善了舊有的監(jiān)督管理資源，打破了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分不同機(jī)

39、構(gòu)、部門和行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的原有局面，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金得到了確切有效的管理。雖然我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理建立了一整套的體系，并采取了細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督管理方案，經(jīng)過各個(gè)方面人員的努力，取得了一定的成績，開創(chuàng)了可觀的前景?？墒菑睦碚摵蛯?shí)踐的發(fā)展來看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的目前狀況可總結(jié)為六個(gè)字松監(jiān)督，嚴(yán)管制?！氨O(jiān)督”是指國家立法以及根據(jù)立法所建立的司法、行政機(jī)關(guān)及其他監(jiān)管主體依法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、營運(yùn)以及支付等環(huán)節(jié)所進(jìn)行的監(jiān)督?！肮苤啤笔侵刚ㄟ^政策的制定和頒布對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資營運(yùn)、投資主體、投資方向等方面進(jìn)行的監(jiān)管限制。因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管立法滯后，監(jiān)管主體缺乏立

40、法和執(zhí)法規(guī)范，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督力度非常有限，使得“監(jiān)督”很無力，很“松”。同時(shí)，政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資營運(yùn)、投資主體、投資方向等方面有非常嚴(yán)格的監(jiān)管限制政策，“管制”就“嚴(yán)”起來了。這就帶來了這樣幾個(gè)問題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳及完整性得不到法律的很好保證；二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率低，基金貶值風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化；三是經(jīng)濟(jì)和資本市場不能從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營中受益。詳細(xì)看來，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在以下多個(gè)方面的問題。3.1 法律法規(guī)滯后受社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素限制，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還不夠健全完善，仍處于摸索、發(fā)展階段，因而探索有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的工作也有待完善。我國雖然已出臺(tái)了一些關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)方

41、面的法律和法規(guī)，促進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完整，但細(xì)致分析下來，至今并沒有專項(xiàng)制定一部專門性的法律法規(guī)，來指導(dǎo)社?；鹛貏e是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、管理和運(yùn)營等活動(dòng)14。另一方面，原來環(huán)境下制定的一些法律法規(guī)也與時(shí)代要求格格不入，已經(jīng)不能適應(yīng)目前我國公民在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的需要，難以發(fā)揮其應(yīng)有的法律效力。譬如，有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資領(lǐng)域問題，對(duì)違規(guī)、違法行為的懲處問題，基金管理公司市場準(zhǔn)入、退出等問題，還需要進(jìn)一步地認(rèn)真研究，以求從法制層面完善基金監(jiān)管工作。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管問題上，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門作為信息資源的掌握者、權(quán)力資源的掌握者，手中握有關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的大量信息，同時(shí)他們可

42、以使用手中的權(quán)力去對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)作，這就產(chǎn)生了權(quán)力尋租。何謂權(quán)力尋租？權(quán)力尋租是政府各級(jí)官員或企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人利用手中的權(quán)利，避開各種監(jiān)控、法規(guī)、審核，從而尋求并獲取自身經(jīng)濟(jì)利益的一種非生產(chǎn)性活動(dòng)。政府官員行使政府給予的權(quán)利，包括對(duì)各種資源的調(diào)控。如果對(duì)其缺乏有效的監(jiān)督管理，且其自身道德意識(shí)與法制觀念又淡薄，將會(huì)使其喪失理性以權(quán)謀私，權(quán)力尋租現(xiàn)象因此而產(chǎn)生。尋租行為同時(shí)往往導(dǎo)致社會(huì)資源的浪費(fèi)。具體來說，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)營過程中，基金管理部門之間在利益等方面進(jìn)行爭奪，他們?yōu)楂@得不當(dāng)利益便利用職務(wù)侵吞、挪用、擠占、甚至貪污基金，而且當(dāng)監(jiān)管法律法規(guī)沒有很好發(fā)揮作用時(shí)，這種尋租行為會(huì)更加

43、肆意妄為。3.2 監(jiān)管力度不夠這主要表現(xiàn)在基金監(jiān)管法律法規(guī)沒有與時(shí)俱進(jìn)，有些條文已失去其存在的環(huán)境，有些新情況沒有相關(guān)規(guī)定制約；處罰力度欠火候，違法成本較低，使不法分子有機(jī)可乘。新中國成立以來，我國制訂、頒布了一些社會(huì)保障方面的法規(guī)條例及制度，如1951年2月國務(wù)院頒布的適用于企業(yè)職工的中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例等，對(duì)建立全國范圍多層次的社會(huì)保障制度起到了十分重要的作用，但是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是改革開發(fā)的深化，人民群眾對(duì)養(yǎng)老保障方面的需求不斷提高，不夠完善的法律體系成為發(fā)展桎桔，因此，必須要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢，不斷健全完善社會(huì)保障法律制度建設(shè)。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管遵循的法規(guī)大多為行政性的，

44、缺乏權(quán)威性、強(qiáng)制性，只是對(duì)一些具體問題做了較為詳細(xì)的規(guī)定，并且比較分散，沒有形成規(guī)范系統(tǒng)的監(jiān)督法規(guī)體系，一定程度上使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理方面的風(fēng)險(xiǎn)壓力加大。再者，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管仍存在部門職能重疊的問題，這在實(shí)際工作中勢必出現(xiàn)多頭管理等現(xiàn)象。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金依法監(jiān)管的部門并不唯一，行政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的主管部門不同，這些部門之間各自監(jiān)管、缺乏協(xié)調(diào)、統(tǒng)一性不夠。在實(shí)際監(jiān)管工作中，受部門利益驅(qū)使，這些部門一般不會(huì)共享各自的監(jiān)管信息，也不會(huì)交流先進(jìn)的監(jiān)管理念和成功的監(jiān)管方式。由于沒有行政隸屬關(guān)系，沒有一個(gè)部門來牽頭真正管起來，部門都自掃門前雪，出現(xiàn)日常都來管，出事沒人管的尷尬局面。一個(gè)地區(qū)或單位

45、通常會(huì)接受不同監(jiān)管部門進(jìn)行重復(fù)檢查的現(xiàn)象。這不僅會(huì)產(chǎn)生國家資源的浪費(fèi)、監(jiān)督成本的提高、監(jiān)督效率和監(jiān)督質(zhì)量低下等問題，而且會(huì)使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付各項(xiàng)檢查，耽誤正常工作，占用精力，不能更好地開展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理工作。另外，各級(jí)相關(guān)部門開展的專項(xiàng)及普通檢查，也會(huì)對(duì)保險(xiǎn)基金正常持續(xù)運(yùn)行造成極大障礙，征繳機(jī)構(gòu)不僅要接受事務(wù)性檢查，有時(shí)還需要顧及一些非事務(wù)性安排。3.3 信息化水平低現(xiàn)階段，我國處于社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力發(fā)展水平還不夠高，改革開發(fā)以來，地方財(cái)政收入雖有較大幅度增長，有力促進(jìn)了社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，但是，政府在信息化建設(shè)等方面投入的人財(cái)物還不足以做到政府有關(guān)信息的公開，產(chǎn)生信息不對(duì)稱現(xiàn)

46、象，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理無法切實(shí)地展開實(shí)施。經(jīng)過一系列努力，目前我國社會(huì)保障部門信息化建設(shè)取得了不小發(fā)展，但整體水準(zhǔn)仍然不高，原勞保部推行的金融保險(xiǎn)工程并沒有得到很好推廣，并且通用性不強(qiáng)、也不易于操作，使得一些問題的發(fā)現(xiàn)貽誤了時(shí)機(jī)。同時(shí)，由于部門隸屬關(guān)系等問題，社會(huì)保障、地稅、財(cái)政等部門之間的數(shù)據(jù)和信息并沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)接，出現(xiàn)傳遞緩慢、數(shù)據(jù)不同步、數(shù)出多門等問題。有的地區(qū)公布養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶對(duì)賬單不及時(shí)、不準(zhǔn)確，甚至有的地方根本就不公布這方面的信息，造成了管理者與受益者等主體的信息不對(duì)稱，嚴(yán)重制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度和有效性，挫傷了參保者的繳費(fèi)熱情。如果這種情況得不到及時(shí)糾正，監(jiān)管的信息

47、化建設(shè)不能健全，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信息披露制度不能完善，勢必會(huì)產(chǎn)生不穩(wěn)定因素，造成經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，危及社會(huì)的穩(wěn)定。3.4 人員素質(zhì)缺乏由于體制等原因，歷史上許多行政事業(yè)單位進(jìn)入門檻較低11，同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管起步較晚，僅是在上海社保案出現(xiàn)后才得到發(fā)展，勢必造成了現(xiàn)有監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)不高，對(duì)于業(yè)務(wù)性知識(shí)、財(cái)務(wù)性知識(shí)掌握不夠全面，甚至不了解，這不但使監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量大打折扣，也嚴(yán)重削弱了監(jiān)管的權(quán)威性。通常，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作往往由政府的行政人員實(shí)施，這部分人員既忙于行政部門繁瑣的管理工作，又要做好基金監(jiān)管事務(wù)，使得這些人員焦頭爛額，疲于應(yīng)付，甚至是顧此失彼，實(shí)際對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)管時(shí)力不從心，甚

48、至是敷衍了事；又缺乏管理運(yùn)營和財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管工作執(zhí)行不暢，運(yùn)行效率低下，甚至可能出現(xiàn)監(jiān)管失誤造成不必要的損失。同時(shí)，審計(jì)監(jiān)督工作專業(yè)性較強(qiáng)、工作任務(wù)較繁重，占用了審計(jì)人員較多的時(shí)間和精力，使其沒有過多的時(shí)間和精力區(qū)學(xué)習(xí)和掌握專業(yè)知識(shí)，并且有些審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)己老化，不能適應(yīng)新形勢的需要，僅能對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理、運(yùn)用做出膚淺的檢查，而對(duì)專業(yè)性的問題無法深入進(jìn)行，耽誤了問題的及時(shí)整改。另外，大部分審計(jì)監(jiān)督工作人員也欠缺養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專業(yè)知識(shí)，無法夠靈活運(yùn)用，只是照抄照搬，因此在這方面的知識(shí)學(xué)習(xí)也需要加強(qiáng)。值得注意的，雖然各地社會(huì)保障監(jiān)督管理委員會(huì)大多己成立，但其成員主要

49、為身居高位的政府官員，既缺乏專業(yè)的監(jiān)管知識(shí)，也不能熟悉掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營管理知識(shí)，以致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的長足發(fā)展存在不利因素。4 國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式4.1 管理模式目前，國際上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式有多種，主要可分為法定政府機(jī)構(gòu)管理、委托專門機(jī)構(gòu)管理、公司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)管理以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理四種。4.1.1 法定政府機(jī)構(gòu)管理采用這種模式的是以新加坡、馬來西亞等國為代表的東南亞國家。由于歷史發(fā)展、文化沿襲等因素的影響，社會(huì)福利制度并沒有在這些國家建立或者運(yùn)行。新加坡基本可謂一個(gè)無社會(huì)福利制度國家，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)，國家強(qiáng)制企業(yè)單位和參保者一同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。同時(shí)，

50、由國家設(shè)立直屬于勞動(dòng)部管轄的中央公積金局依照法律法規(guī)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營實(shí)施管理，中央公積金局由一些具有代表性的理事組成的理事會(huì)負(fù)責(zé)制定中央公積金的各項(xiàng)政策。代表性的理事包括政府代表、資方代表與勞工代表各兩名，同時(shí)還有社會(huì)學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、建房發(fā)展局與電信局的總裁各一名。該管理機(jī)構(gòu)成為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的法定政府機(jī)構(gòu)，不但要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常支付等業(yè)務(wù)性工作負(fù)責(zé)，而且要依照相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行使職責(zé)范圍內(nèi)的運(yùn)營及管理。與我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相比，新加坡強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的公積金在籌資方式有著較多不同之處，但是兩者所追求的最終目標(biāo)卻極為相似。新加坡將公積金主要用于購買政府公債以及投資社會(huì)公益事業(yè)，以

51、確?；鸬陌踩暾?，同時(shí)能夠獲利增值?？梢灾赋龅氖?，由于該模式在投資方向的選擇上受到了不夠恰當(dāng)?shù)墓苤疲踩狈κ袌龈偁帣C(jī)制的管理，因此基金投資的收益率較低。4.1.2 委托專門機(jī)構(gòu)管理目前，美國、日本等國的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用的就是這種管理模式10，其主要特點(diǎn)有：第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理由財(cái)政部直接管理，或者由財(cái)政部、社保部、勞動(dòng)部以及非政府人士共同組成的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，與國家財(cái)政密切相關(guān)；第二，大部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被視為政府預(yù)算的一部分，主要用于購買國債；第三，由財(cái)政部門來承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，若養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資時(shí)發(fā)生損失、失衡及其他風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部門必須通過調(diào)配其他政府收入以維持養(yǎng)老保險(xiǎn)金的正常發(fā)放

52、。在這種管理模式下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營與國家財(cái)政收支平衡和國債市場這兩者有著密切的關(guān)系，政府經(jīng)常以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一個(gè)手段，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)基金難以保障其獨(dú)立性。同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通常用于購買國債或者向公共部門投資，投資收益率相對(duì)較低。因?yàn)榉N種原因，在某些發(fā)達(dá)國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營透露出私營化的傾向。4.1.3 公司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)管理發(fā)達(dá)國家的社會(huì)福利制度開展較早，各方面的建設(shè)比較完善。因此在大多數(shù)發(fā)達(dá)國家，都是成立公司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)等組織來進(jìn)行本國補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的運(yùn)營和管理。該種模式在歐美等國家十分廣泛，亦發(fā)揮著關(guān)鍵作用，促進(jìn)了社會(huì)福利制度的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。若干公司在行業(yè)區(qū)域范圍內(nèi)，按

53、會(huì)員制原則發(fā)起公司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)，獲得金融機(jī)構(gòu)主管部門批準(zhǔn)后注冊(cè)成立的非營利實(shí)體，實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營，吸收對(duì)象為同行業(yè)的企業(yè)、公司。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)作為一種基金法人，由會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)組成，進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)需嚴(yán)格依照信托法和公司法等法律法規(guī)，是養(yǎng)老保險(xiǎn)金的真實(shí)控制方與基金運(yùn)營管理的權(quán)力者12。目前，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金日益產(chǎn)業(yè)化及其分工越來越細(xì)，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合日漸多樣化、復(fù)雜化并由此而產(chǎn)生的對(duì)專門投資知識(shí)和技術(shù)的需求不斷增加，促使著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)日趨分離。部分大型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)為其所轄基金的投資而雇傭?qū)ｉT的投資經(jīng)理，絕大多數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)也托付一些專門的投資機(jī)構(gòu)來代理其業(yè)

54、務(wù)的投資?；鸱ㄈ诵枰x擇基金投資人、基金管理人和基金保管人一同運(yùn)營管理基金，基金法人分別與其形成委托代理的關(guān)系?；鹜顿Y人一般是商業(yè)銀行人、壽保險(xiǎn)公司或者投資公司等，依照基金法人的投資指示來進(jìn)行基金的投資運(yùn)作，向保管人提交具體詳細(xì)的投資報(bào)告，按照合約分配報(bào)酬；基金法人可根據(jù)投資人的不同優(yōu)勢，同時(shí)委托多名投資人（例如債券投資人、股票投資人等）代行具體的投資運(yùn)作?；鸸芾砣说闹饕ぷ鲿r(shí)負(fù)責(zé)基金的征收以及管理基金的銀行賬戶、綜合會(huì)計(jì)記錄等，采取分保措施，向會(huì)員提供所需的信息服務(wù)或者其他的行政事務(wù)，收費(fèi)一般占基金收益總額的1-3%。基金保管人一般是商業(yè)銀行，主要負(fù)責(zé)對(duì)基金的投資資金及基金資產(chǎn)等進(jìn)行保

55、管，依據(jù)基金法人的指示向投資人傳達(dá)投資命令，劃撥投資款項(xiàng)，監(jiān)督投資人和投資收益的分配，綜合各投資人的報(bào)告并提交給基金法人和管理人。在大多數(shù)實(shí)行這種管理模式的國家中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)的成員地位具有唯一性和強(qiáng)制性，即公司必須加入某個(gè)特定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)，并且在入會(huì)后嚴(yán)格遵守基金會(huì)的制度，才能得到基金會(huì)的認(rèn)可與服務(wù)，借助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)實(shí)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；同時(shí)，此公司只能參加一個(gè)基金會(huì)，否則會(huì)違反法律的規(guī)定。但是在某些國家，比如英國卻恰恰相反，沒有這方面的限制。4.1.4 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理在智利、阿根廷、秘魯、墨西哥、哥倫比亞、烏拉圭、委內(nèi)瑞拉和玻利維亞等大多數(shù)拉美國家，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和

56、歷史文化傳統(tǒng)等因素的影響，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理沒有達(dá)到發(fā)達(dá)國家的水平，只允許成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司來對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施管理。這些國家中，又以智利為代表，該國率先改革了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，從1981年到1991年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的年平均投資收益率達(dá)到了14.4%，成效最為顯著，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他國家的同期水平9。智利模式具有三大特色，分別是基金資本化，管理私營化，運(yùn)營市場化。1、 基金資本化與其他實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家不同，智利政府將個(gè)人賬戶上的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部作為資本在市場上進(jìn)行投資，而非視作儲(chǔ)備金，與金融市場相對(duì)獨(dú)立。如此一來，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金得到不斷增值，并且獲得了盡可能多的投資盈利，從而能夠擴(kuò)大基金

57、規(guī)模，以便于對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更好的服務(wù)。2、 管理私營化智利整個(gè)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由一定數(shù)量的私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司進(jìn)行經(jīng)營管理，在市場上，私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司通過競爭獲得客戶成員，所有工作的社會(huì)成員以及公共機(jī)構(gòu)的雇員都必須成為私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司的成員，但自由職業(yè)者例外，可以自主選擇是否加入。3、 運(yùn)營市場化養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的參保人員根據(jù)自愿原則可以選擇任意一家私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司。私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司將會(huì)為每個(gè)參保者建立個(gè)人自愿儲(chǔ)存賬戶和個(gè)人資本賬戶，同時(shí)每四個(gè)月將個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益和積累變化等情況知會(huì)參保者，從而接受參保者的監(jiān)督。加入?yún)⒈Ｕ卟粷M意其提供的服務(wù)，可

58、以隨時(shí)將賬戶轉(zhuǎn)移到另一家私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司。通過這種方式，各家私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司之間相互競爭，從而完善服務(wù)。通過實(shí)施這種管理模式，智利積累了大量資金用作國內(nèi)建設(shè)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)了社會(huì)進(jìn)步，減輕了國家財(cái)政和職工負(fù)擔(dān)。此外，這種管理構(gòu)架還有一個(gè)優(yōu)點(diǎn)，就是明確分開了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金持有人的資產(chǎn)與私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司的資產(chǎn)，使各自資產(chǎn)透明度大大提高。但這種管理模式也有其內(nèi)在的缺點(diǎn)：第一，基金管理公司營銷成本較高，使會(huì)員資金難以獲取更多收益，實(shí)際上由于智利的各類銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司較多，具有網(wǎng)點(diǎn)密集，支付系統(tǒng)發(fā)達(dá)等優(yōu)勢，這些基金管理公司可以與利用這些資源來降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳、管理和投資環(huán)節(jié)中的成本；第二，由于法律允許個(gè)人可選擇私營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金