高新認定專項審計底稿（）之CFA綜合類底稿—高新認定審計

1、高新技術企業(yè)認定申請專項審計檔案索引客戶名稱 會計期間 cf-a 綜合類工作底稿 cf-b 進一步審計程序工作底稿 控制與審核 cf-0 控制測試 審計完成 cf-1 實質性測試工作底稿 初步業(yè)務活動 風險評估 特定項目 重大事項 審計項目小組成員一覽表姓 名職 別簡 簽注若本一覽表不夠用，應將審計項目組成員名單另紙備忘；標“*”者為項目負責人?？?戶 簽 名 日 期 項 目 綜合類工作底稿索引表 編制 索引號 cf-a 會計期間 復核 頁 次 1 索引號適用否工作底稿索引號適用否工作底稿.控制與審核. 風險評估a1 文件流轉記錄表d0 風險評估程序匯總表a2 報告書修訂審批表d1 總體審計策

2、略a3 復核及批準匯總表d2 了解被審計單位及其環(huán)境.審計完成d3 了解被審計單位內部控制b0 業(yè)務完成階段審計程序表b1 專項審計報告(定稿)d4 風險評估結果b2 調整分錄(含重分類)匯總表b3 未更正錯報匯總表. 特定項目b4 評價識別出的錯報e1 舞弊風險評估與應對b5 專項審計報告(初稿)e2 關聯(lián)方及關聯(lián)方交易b6 研究開發(fā)費用結構明細表b7 高新技術產品(服務)收入匯總表. 重大事項b8 與治理層的溝通f1 已審財務報表審閱b9 專業(yè)意見分歧解決表f2 考慮內部審計工作 b10 b11 重大事項概要匯總表重大風險事項報告f3 利用專家的工作 b12 管理層聲明書 b13 審計總結

3、. 其他. 初步業(yè)務活動g1 審計檔案整理核對問卷c0 初步業(yè)務活動程序表g2 審計標識c1c2 業(yè)務承接評價表業(yè)務保持評價表適用c3 業(yè)務約定書不適用索引號 a1 頁 次 1 xx會計師事務所(特殊普通合伙)文件流轉記錄表委托單位 被審計單位(部門) 文件標題 高新技術企業(yè)認定專項審計 發(fā)文部門 項目類別 文件編號 xx會審201 號 項目受理號 項目負責人 聯(lián)系電話 文件份數(shù) 份 其中 精裝 份 簡裝 份 外送 份 所存 份項目風險等級 項目組初步評估 簽名 項目控制復核確認 簽名 簽 名 日 期 簽 名 日 期撰 稿 編 號 負責經理復核 排 版 質量控制復核 校 對 項目合伙人復核 復

4、 印 簽 發(fā) 裝 訂 會 簽 加蓋公章 客 戶 簽 名 日 期 項 目 報告書修訂審批表 編制 索引號 a2 會計期間 復核 頁 次 1 一、報告書修訂情況說明(以下欄目不敷填列，請另紙后附)序號修訂前修訂后 修訂原因報告書頁次工作底稿索引二、若為修訂已正式簽發(fā)的報告書，請?zhí)顚懸韵聶谀浚?. 原已正式簽發(fā)的報告書份數(shù) 份2. 現(xiàn)已收回擬修訂的報告書份數(shù) 份3. 對未收回的報告書如何處理 三、復核與審批復 核(項目負責經理) 日 期 復 核(項目質量控制) 日 期 審 批(項目合伙人) 日 期 四、本審批表適用范圍對已簽發(fā)但未出具的報告書和已正式出具的報告書進行文字或數(shù)據(jù)修訂時，必須填寫此表。客

5、 戶 簽 名 日 期 項 目 復核及批準匯總表 編制 索引號 a3 會計期間 復核 頁 次 1 內 容是/否/不適用有關“否”和“不適用”的說明一、項目負責經理復核：1.是否已逐頁、逐條地全面復核審計工作底稿，特別是申報明細表中重要的項目？2.是否已復核總體審計策略，包括在審計過程中對總體審計策略作出的更新和修改？3.是否已復核重大事項概要？4.是否已復核錯報累積和評價工作底稿？5.是否已復核書面聲明，股東大會、董事會相關會議紀要，與客戶的溝通記錄及重要會談記錄，律師詢證函復函？6.是否已復核審計總結？7.是否已復核已審計申報明細表和擬出具的專項審計報告？8.實施上述復核后，是否可以確定下列事

6、項：8.1已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計工作底稿提供了充分、適當?shù)挠涗洠?作為審計報告的基礎？8.2已按照注冊會計師職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計工作？8.3對重大錯報風險的評估及采取的應對措施是恰當?shù)?，針對存在特別風險的領域，設計并實施了針對性的審計程序，且得出了恰當?shù)膶徲嫿Y論？8.4作出的重大判斷恰當合理，重大事項已提請進一步考慮？8.5 相關事項已進行適當咨詢，由此形成的結論已得到記錄和執(zhí)行？8.6提出的建議調整事項恰當，相關調整分錄正確？8.7已考慮未更正錯報無論是單獨還是匯總起來對申報明細表整體是否具有重大影響？8.8已審計申報明細表已在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度框架下，

7、按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制，在所重大方面公允地反映了被審計單位報告期間的研究開發(fā)費用情況和高新技術產品（服務）收入情況？客 戶 簽 名 日 期 項 目 復核及批準匯總表 編制 索引號 a3 會計期間 復核 頁 次 2 內 容是/否/不適用有關“否”和“不適用”的說明8.9擬出具的審計報告措辭恰當，已按照中國注冊會計師審計準則和高新技術企業(yè)認定專項審計指引的規(guī)定發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖?？項目負責經理復核聲明書本人已按照本所的復核政策對審計工作底稿進行了復核，本人所有的復核意見已經得到解決；該公司申報明細表已獲得批準和簽署。本人認為審計工作底稿支持我們得出的結

8、論和擬出具的專項審計報告。簽名： 日期：二、項目質量控制復核1.項目經理一級復核是否已得到滿意的執(zhí)行？2.是否已復核項目組針對本業(yè)務對獨立性作出的評價的恰當性？3.是否已復核項目組在審計過程中識別出的特別風險以及采取的應對措施，包括項目組對舞弊風險的評估及采取的應對措施，認為項目組作出的判斷和應對措施是恰當?shù)模?.是否已復核項目組作出的重大判斷，包括關于重要性和特別風險的判斷，認為這些判斷恰當合理？5.是否確定項目組就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，且咨詢得出的結論是恰當?shù)模?.是否已復核項目組與管理層、治理層以及監(jiān)管機構（如適當）溝通的記錄以及擬與其溝通的事項，對溝通情況

9、表示滿意？7.是否已復核已審計申報明細表已在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了被審計單位報告期間的研究開發(fā)費用情況和高新技術產品（服務）收入情況？擬出具的審計報告措辭恰當，已按照中國注冊會計師審計準則和高新技術企業(yè)認定專項審計指引的規(guī)定發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖姡抠|量控制復核人復核聲明書本人已按照本所的復核政策和程序與項目組進行了討論，對審計工作底稿進行了復核，所有復核意見均已得到解決。本人認為審計工作底稿支持我們得出的結論和擬出具的專項審計報告。簽名： 日期：客 戶 簽 名 日 期 項 目 復核及批準匯

10、總表 編制 索引號 a3 會計期間 復核 頁 次 3 內 容是/否/不適用有關“否”和“不適用”的說明三、項目合伙人復核1.是否復核了上述復核記錄及反饋意見？2.是否對“提請注意事項”采取了恰當?shù)拇胧?.是否認真復核了總體審計策略、審計總結？4.是否認真復核了專項審計報告未定稿、已審申報明細表未定稿及相關附注？5.是否已復核項目組在審計過程中識別出的特別風險以及采取的應對措施，包括項目組對舞弊風險的評估及采取的應對措施，認為項目組作出的判斷和應對措施是恰當?shù)模?.是否確定項目組已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，且咨詢得出的結論是恰當?shù)模?.是否已復核項目組與管理層、治理

11、層以及監(jiān)管機構（如適當）溝通的記錄以及擬與其溝通的事項，對溝通情況表示滿意？8.是否認為所復核的審計工作底稿反映了項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作，能夠支持得出的結論？9.是否已復核已審計申報明細表和擬出具的審計報告，認為已審計申報明細表符合相關規(guī)定，擬出具的審計報告已按照中國注冊會計師審計準則和高新技術企業(yè)認定專項審計指引的規(guī)定發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖姡?項目合伙人復核聲明書本人已按照本所的復核政策和程序與項目組進行了討論，對重要審計工作底稿進行了復核，所有復核意見均已得到解決。本人認為審計工作底稿支持我們得出的結論和擬出具的專項審計報告。本人已詢問項目組所有成員，沒有注意到任何影響本所獨立性的事項

12、。簽名： 日期：發(fā)出審計報告的最后批準董事會或管理層業(yè)已采納已審申報明細報表，適當?shù)穆暶鲿虼_認函已經收到，未決事項已全部澄清，同意發(fā)出審計報告。簽發(fā)人： 日期：客 戶 簽 名 日 期 項 目 業(yè)務完成階段審計程序表 編制 索引號 b0 會計期間 復核 頁 次 1 審 計 程 序適用與否工作底稿索引號1.評價審計過程中識別出的錯報： 1.1累積審計過程中識別出的錯報，除非錯報明顯微??； 1.2評價錯報對審計的影響； 1.3就累積的所有錯報與管理層進行溝通，要求管理層更正全部錯報。對管理層已更正的錯報，實施追加的審計程序，確定錯報是否依然存在； 1.4評價未更正錯報的影響； 1.5就未更正錯報與

13、治理層進行溝通。b3b4b4b42.編制申報明細表調整表；b6、b73.設計和實施分析程序，對申報明細表形成總體結論，確定申報明細表是否與項目組對被審計單位的總體了解一致。如果識別出與其他相關信息不一致的波動或關系，或與預期值差異重大的波動或關系，采取下列措施： 3.1詢問管理層，針對管理層的答復獲取適當?shù)膶徲嬜C據(jù)； 3.2根據(jù)具體情況在必要時實施其他審計程序。4.與管理層召開總結會，就下列事項進行溝通，形成總結會會議紀要并經雙方簽字認可：4.1審計意見的類型及審計報告的措辭；4.2對被審計單位持續(xù)經營能力具有重大影響的事項；4.3含有已審申報明細表的文件中的其他信息對申報明細表的影響；4.4

14、內部控制缺陷和值得關注的內部控制缺陷；4.5執(zhí)行該項審計業(yè)務的注冊會計師的獨立性；4.6其他溝通事項。5.將項目組成員間意見分歧的解決過程，記錄于專業(yè)意見分歧解決表中。匯總重大事項，編制重大事項概要。6.與治理層進行溝通。b87.評價審計結果，形成審計意見，并撰寫專項審計報告：b58.由項目負責經理和二級復核人(如適用)復核工作底稿。9.由風險管理與技術部實施項目質量控制復核。10.由項目合伙人復核工作底稿?？?戶 簽 名 日 期 項 目 業(yè)務完成階段審計程序表 編制 索引號 b0 會計期間 復核 頁 次 2 審 計 程 序適用與否工作底稿索引11.獲取管理層和治理層（如適用）的書面聲明，并確

15、定其日期不得晚于專項審計報告日。12.完成審計總結。13.完成復核及批準匯總表。14.簽發(fā)審計報告。15.必要時，修訂專項審計報告。b12b14a3a1/a3a2項 目 未更正錯報匯總表 編制 索引號 b3 會計期間 復核 頁 次 1 序號內容及說明索引號未調整內容錯報性質管理層不予更正的原因借方項目借方金額貸方項目貸方金額一以前期間識別出的影響本期申報明細表的前期未更正錯報123二本期識別出的影響本期申報明細表的前期未更正錯報123三本期識別出的影響本期申報明細表的未更正錯報1231.前期未更正錯報影響合計（第一項和第二項合計） 項目 借方金額 貸方金額 合計 （1）總資產 （2）凈資產 （

16、3）銷售收入 （4）費用總額 2.未更正錯報影響合計（第一項、第二項和第三項合計） 項目 借方金額 貸方金額 合計 （1）總資產 （2）凈資產 （3）銷售收入 （4）費用總額 被審計單位授權代表簽字：_日期：_客 戶 簽 名 日 期 項 目 評價識別出的錯報 編制 索引號 b4 會計期間 復核 頁 次 1 識別出的錯報對審計的影響1.錯報合計項目索引號金額總資產（+）總資產（-）凈資產（+）凈資產（-）銷售收入（+）銷售收入（-）費用總額（+）費用總額（-）已更正錯報合計b2未更正錯報合計b32.本期申報明細表整體重要性： 3.評價：(1)審計過程中累積的錯報合計數(shù)是否接近重要性（是/否）：

17、(2)識別出的錯報的性質以及錯報發(fā)生的環(huán)境是否表明可能存在其他錯報，并且可能存在的其他錯報與審計過程中累積的錯報合計起來可能是重大的（是/否）： 4.結論：無需修改總體審計策略和具體審計計劃或者：需要修改總體審計策略和具體審計計劃，詳見【工作底稿索引】二、未更正錯報對申報明細表的影響1.未更正錯報：項目索引號金額總資產（+）總資產（-）凈資產（+）凈資產（-）銷售收入（+）銷售收入（-）費用總額（+）費用總額（-）未更正錯報合計b32.本期申報明細表整體重要性: 3.結論：未更正錯報單獨或匯總起來不構成重大錯報 或者：未更正錯報單獨或匯總起來構成重大錯報客 戶 簽 名 日 期 項 目 與治理層

18、的溝通 編制 索引號 b8 會計期間 復核 頁 次 1 與治理層的溝通記錄匯總表溝通事項溝通對象溝通時間溝通形式溝通結果管理層治理層口頭書面1.注冊會計師的責任2.計劃的審計范圍和時間3.審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題見索引號 b11-2“與治理層的溝通函”之二4.注冊會計師的獨立性見索引號 b11-2“與治理層的溝通函”之一5.值得關注的內部控制缺陷見索引號 b11-2“與治理層的溝通函”之三6.要求和商定溝通的其他事項7.補充事項客 戶 簽 名 日 期 項 目 專業(yè)意見分歧解決表 編制 索引號 b9 會計期間 復核 頁 次 1 一、存在專業(yè)意見分歧的人員及其職位姓名 職位 二、專業(yè)意見分歧注：簡述存

19、在專業(yè)意見分歧的會計或審計問題三、解決方式注：簡述為解決意見分歧采取的措施和獲取的審計證據(jù)，包括查閱的專業(yè)文獻和向專家咨詢的意見等。如必要，記錄與管理層或其他人員就該問題進行討論的情況，包括討論時間、討論對象以及對方的回應等客 戶 簽 名 日 期 項 目 專業(yè)意見分歧解決表 編制 索引號 b9 會計期間 復核 頁 次 2 四、解決過程注：記錄最后形成結論的過程。記錄對相互矛盾的審計證據(jù)或相互矛盾的觀點的考慮，以及解決過程 五、結論注：記錄最后形成的結論以及形成結論的基礎最終結論批準人： 批準日期：下列人員不同意最終形成的結論：姓 名 日 期客 戶 簽 名 日 期 項 目 重大事項概要匯總表 編

20、制 索引號 b10 會計期間 復核 頁 次 1 一、引起特別風險的事項二、實施審計程序的結果1.實施審計程序發(fā)現(xiàn)的財務信息重大錯報事項2.修正以前對重大錯報風險的評估和擬采取應對措施的事項3.未更正的錯報匯總三、導致難以實施必要審計程序的情形四、可能導致出具非標準審計報告的事項項目負責經理簽名及日期：撰寫內容：1.事項；2.應對措施；3.工作底稿交叉索引客 戶 簽 名 日 期 項 目 重大風險事項報告 編制 索引號 b11 會計期間 復核 頁 次 1 被審計單位名稱 業(yè)務類型 審計年度 執(zhí)行的會計準則、制度等 重大風險事項 報告人： 時間：項目質量控制復核人員處理意見 簽名： 時間：項目合伙人

21、意見 簽名： 時間：獨立合伙人（如適用）意見簽名： 時間：簡式，適用于不需要帶附件二的情況：用被審計單位抬頭紙打印 索引號： b12管理層聲明書致_注冊會計師：本聲明書是針對你們審計本公司20 年、20 年、20 年的研究開發(fā)費用結構明細表，20 年度的高新技術產品(服務)收入明細表(以下簡稱申報明細表)而提供的。審計的目的是申報明細表發(fā)表意見，以確定申報明細表是否在所有重大公允方面在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制，并實現(xiàn)公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認：一、申報明細表1我們已

22、履行插入日期簽署的審計業(yè)務約定書中提及的責任，即在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產品(服務)收入明細表，并對其進行公允反映；2.在作出會計估計時使用的重大假設（包括與公允價值計量相關的假設）是合理的；已恰當界定研究開發(fā)項目、高新技術產品(服務)的具體范圍。3.已按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分的規(guī)定對關聯(lián)方關系及其交易作出了恰當?shù)臅嬏幚砼叮?.根據(jù)企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分的規(guī)定，所有需要調整或披露的資產負債表日后事項都已得到調整或披露

23、； 5未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對申報明細表整體的影響均不重大。未更正錯報匯總表附在本聲明書后見附件一；6.插入注冊會計師可能認為適當?shù)钠渌魏问马椂?、提供的信?.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與申報明細表編制有關的所有信息（如記錄、文件和其他事項）；（2）提供你們基于審計目的的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸你們認為必要的本公司內部人員和其他相關人員。8.所有交易均已記錄并反映在財務報表和申報明細表中；9.我們已向你們披露了由于舞弊可能導致的申報明細表重大錯報風險的評估結果；10.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響

24、本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內部控制中承擔重要職責的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導致申報明細表重大錯報的情況下）。11.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構等方面獲知的、影響財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12.我們已向你們披露了所有已知的、在編制申報明細表時應當考慮影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為；13.我們已向你們披露了我們注意到的關聯(lián)方的名稱和特征、所有關聯(lián)方關系及其交易；14我們確信： (1)對單獨占有的核心知識產權不存在任何糾紛； (2)無高新技術研究開發(fā)方面的任何權屬糾紛。 15插入注冊會計師可能

25、認為必要的其他任何事項。聲明單位(蓋章)：法定代表人：(簽名) 財務負責人：(簽名) 技術負責人：(簽名) 年 月 日不早于申報明細表批準日詳式，適用于需要帶附件說明的情況：用被審計單位抬頭紙打印 索引號： b12管理層聲明書致_注冊會計師：本聲明書是針對你們審計本公司20 年、20 年、20 年的研究開發(fā)費用結構明細表，20 年度的高新技術產品(服務)收入明細表(以下簡稱申報明細表)而提供的。審計的目的是申報明細表發(fā)表意見，以確定申報明細表是否在所有重大公允方面在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制，并實現(xiàn)公

26、允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認：一、申報明細表1我們已履行插入日期簽署的審計業(yè)務約定書中提及的責任，即在企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分框架下，按照高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產品(服務)收入明細表，并對其進行公允反映；2.在作出會計估計時使用的重大假設（包括與公允價值計量相關的假設）是合理的；已恰當界定研究開發(fā)項目、高新技術產品(服務)的具體范圍。3.已按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分的規(guī)定對關聯(lián)方關系及其交易作出了恰當?shù)臅嬏幚砼叮魂P聯(lián)方名單及與申報明細表相關的關聯(lián)

27、交易見附件二。4.根據(jù)企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度新準則刪去紅字部分的規(guī)定，所有需要調整或披露的資產負責表日后事項都已得到調整或披露； 5未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對申報明細表整體的影響均不重大。未更正錯報匯總表附在本聲明書后見附件一；6.插入注冊會計師可能認為適當?shù)钠渌魏问马椂?、提供的信?.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與申報明細表編制有關的所有信息（如記錄、文件和其他事項）；（2）提供你們基于審計目的的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸你們認為必要的本公司內部人員和其他相關人員。8.所有交易均已記錄并反映在財務報表和申報

28、明細表中；9.我們已向你們披露了由于舞弊可能導致的申報明細表重大錯報風險的評估結果；10.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內部控制中承擔重要職責的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導致申報明細表重大錯報的情況下）。11.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構等方面獲知的、影響財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12.我們已向你們披露了所有已知的、在編制申報明細表時應當考慮影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為；13.我們已向你們披露了我們注意到的關聯(lián)方的名稱和特征、所有關聯(lián)方關系及其交易；關

29、聯(lián)方的名單見附件二14我們確信： (1)對單獨占有的核心知識產權不存在任何糾紛； (2)無高新技術研究開發(fā)方面的任何權屬糾紛。 15插入注冊會計師可能認為必要的其他任何事項。聲明單位(蓋章)：法定代表人：(簽名) 財務負責人：(簽名) 技術負責人：(簽名) 年 月 日不早于申報明細表批準日4附件一未更正錯報匯總表單位(蓋章)：截止 年 月 日 序號內容及說明索引號借方項目及金額貸方項目及金額備 注本公司經考慮認為，上述未更正錯報對公司申報明細表整體不會產生重大影響，未予調整。附件二之1關 聯(lián) 方 關 系 匯 總 單位(蓋章)：截止 年 月 日關聯(lián)方名稱(全稱)注冊地點主營業(yè)務與本單位關系經濟性

30、質或類型法定代表人是否存在控制關系占被投資單位注冊資本比例 注：1.需要填列的關聯(lián)方包括：公司長期股權投資單位；持有公司股份5以上的股東(包括單位和個人)；公司控股股東(通常持有公司50以上股權)的子公司。2.與本單位的關系：按照子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、母公司、同一母公司、公司股東等填列。子公司，指受公司控制的被投資單位，包括直接控制和間接控制；母公司(或控股股東)，指擁有公司控制權的本公司股東；同一母公司(或同一控股股東)，指本公司控股股東投資的其他子公司；公司股東，指非控股的其他股東。 附件二之2存在控制關系的關聯(lián)方的注冊資本、所持股份(權益)及其變化單位(蓋章)： 截止 年 月 日企

31、業(yè)名稱注冊資本及其變化所持股份或權益及其變化期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例% 注：1. 本表第一部分反映存在控制關系的關聯(lián)方自身的注冊資本及本期的變化情況；2. 本表第二部分反映存在控制關系的關聯(lián)方在公司注冊資本中的份額及本期的變化情況。附件二之3與申報明細表相關的關聯(lián)交易匯總單位(蓋章)：關聯(lián)方名稱關聯(lián)交易情況備注交易內容交易金額2011年2012年2013年注：1.本表填列與附件二之一所列的關聯(lián)方之間發(fā)生的與被審計單位最近3年研究開發(fā)費用和最近1年高新技術產品(服務)收入相關的交易金額。2.關聯(lián)交易的內容按照購

32、買或銷售資產、提供或接受勞務、代理、租賃、提供資金、提供擔保抵押、管理方面的合同、研究和開發(fā)項目的轉移、許可協(xié)議等分別填列，并在備注欄中說明交易金額對被審計單位最近3年研究開發(fā)費用和最近1年高新技術產品(服務)收入的影響。3.同一單位的關聯(lián)交易內容較多時，可分幾行填列?？?戶 簽 名 日 期 項 目 審計總結 編制 索引號 b13 會計期間 復核 頁 次 1 一、審計單位背景二、審計實施情況描述審計計劃作出的修改及原因，審計小組成員組成及工作時間等三、審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項及其處理審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及其處理、評估的特別風險領域及應對措施、主要調整事項及調整原因、應披露的重大事項及未調整事項的原

33、因、與管理層和治理層的溝通等。四、審計結論說明擬出具報告的意見類型。五、再次確認獨立性說明是否按照相關職業(yè)道德要求保持了獨立性，有無存在可能影響獨立性的任何關系和其他事項客 戶 簽 名 日 期 項 目 初步業(yè)務活動程序表 編制 索引號 c0 會計期間 復核 頁 次 1 初 步 業(yè) 務 活 動 目 標 和 審 計 程 序適用與否工作底稿索引一、初步業(yè)務活動目標1.確定是否接受業(yè)務委托；2.如接受業(yè)務委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：2.1注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；2.2不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業(yè)務意愿的情況；2.3與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解。二、審計程序1.與被審計單位面談，討論下列事項：1.1審計的目標與范圍。1.