應付帳款管理制度

1、應付帳款管理制度應付帳款管理制度為加強公司應付帳款、預付帳款管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度：一、總則 ：1. 應付帳款是指公司因購買原材料、商品、接受勞務等應付給供應單位的款項，主要包括存貨、固定資產(chǎn)、外發(fā)加工費等；2.公司對供應商進行評審，評審合格納入合格供應商名錄；3.采購部負責與供應商對帳，并負責為供應商請款；4.財務部負責對付款請款單進行審核，復核所附原始發(fā)票、訂單、合同等原始單據(jù)是否正確、一致、合法、合規(guī)。二、應付帳款的確認與入帳 ：1、 應付帳款入帳時間確定，應付與所購物資的所有權(quán)有關的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務已經(jīng)接受并取得合法憑證為標志，

2、應付帳款應及時入帳，保證入帳記錄的準確性、安全性、完整性；2.應付帳款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證來進行，如發(fā)票、采購訂單、收貨單、入庫單、合同及其他試用文件；3.所有轉(zhuǎn)遞到財務付款單據(jù)如發(fā)票、入庫單、送貨單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件經(jīng)財務審核后留復印件，原件交回申請部門交檔案室存檔；4.供應商所送貨物必須經(jīng)過公司驗收，核對供應商名稱、物料、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司采購訂單所載內(nèi)容是否相符，并予清點核實，檢驗該批產(chǎn)品是否符合驗收標準，檢驗無誤后才能辦理入庫手續(xù)，由倉庫開具“入庫單”；5.供應商所開發(fā)票內(nèi)容必須與采購訂單、入庫單、收貨單內(nèi)容完全一致；6.財務

3、應認真核對每一份入庫單，確保信息準確無誤，月底將收到發(fā)票的貨物作暫估入庫入帳；7.倉庫應及時將不良品信息反饋給采購部門，采購部門要積極和供應商溝通處理，以免影響對供應商的付款；8.付款憑證由財務部及時入帳，保證公司的帳帳相符；9.財務部每月應核對應付帳款的總帳和明細帳，對存在差異和明細帳中的異常項目及長期未達項目，財務部應同采購人員及時調(diào)查與處理。三、應付帳款支付審批：1.公司向合格供應商采購一般采用賒銷的方式。當月采購的貨物，在月底前采購人員與供應商核對采購物品數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應商開具專用發(fā)票；2.公司付款期分為月結(jié)、月結(jié) 30 天、60 天、90 天。月結(jié)付款當月貨款在

4、下月初支付；月結(jié) 30 天指當月貨款在下月底前支付；月結(jié) 60 天指當月貨款在第二個月底前支付；月結(jié) 90 天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由采購人員根據(jù)合同訂單在“付款申請書”中注明。當月貨款的認定以供應商的發(fā)票到達財務并入帳的日期計算；3.所有的采購付款必須有 “采購訂單（合同）”、“供應商發(fā)票”、“材料（商品）入庫單” ，并沒有不良品糾紛；4.采購部門填寫“付款申請書”，負責為供應商請款，由采購部負責人審批，財務部負責審核；5.財務部制作每月應付帳款請款明細表，聯(lián)同發(fā)票，“付款申請書”交由總經(jīng)理批準；6.按與供應商的付款方式，按時付款，如果當月未在規(guī)定時間內(nèi)收到供應商發(fā)票

5、，將延遲下月付款，公司每月的付款日為 至 日；7.公司付款以轉(zhuǎn)帳、匯票、支票的方式支付，不能以現(xiàn)金支付，特殊情況由總經(jīng)理批準。收款人收取匯票、支票時必須有收款單位蓋公章的委托書，并有收票人的身份證原件（留復印件），且親筆在取票人處簽名；8.付款的收款單位必須和合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。流程：采購單采購請款部門負責人審批財務審核總經(jīng)理批準財務按協(xié)議轉(zhuǎn)帳付款四、 預付帳款的支付審批：1.對供應商的采購，為控制風險，公司一般不預付貨款。對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預付款的支付方式，采購人員應盡量控制預付款的比例，同時必須執(zhí)行以下程序；2.預付款的支付必須有經(jīng)批準的采購訂單；3.采購部門填寫預付貨款申請書，寫明付款原因、請款金額、到貨日期，訂單編號等。由部門負責人簽字后交財務部審核；4.經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務部負責付款；5.采購部門應在預付款支付后及時跟蹤供應商貨物驗收入庫；索取專用發(fā)票；6.預付款后，不能在規(guī)定的時間內(nèi)到貨并收取發(fā)票，又無正當理由的，財務人員將該筆預付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借