信用社內(nèi)控制度執(zhí)行力突查方案

1、信用社內(nèi)控制度執(zhí)行力突查方案 一、檢查目的 為提高審計(jì)效果和質(zhì)量，適時(shí)發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)信用社內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和控制信用社各項(xiàng)工作操作風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高會計(jì)、柜員等業(yè)務(wù)質(zhì)量，遏制農(nóng)村信用社違規(guī)違法案件的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作穩(wěn)步健康發(fā)展，特制訂本檢查方案。 二、檢查對象 各信用社、營業(yè)部、分社、儲蓄所和聯(lián)社清算中心。 三、檢查內(nèi)容 （一）會計(jì)出納管理方面1、現(xiàn)金管理方面（1）柜員現(xiàn)金管理。賬款是否相符，有無白條抵庫、空庫或挪用庫款現(xiàn)象；是否存在庫存現(xiàn)金過大、長期超限額現(xiàn)象；柜員休假時(shí)是否辦理尾箱交接或?qū)F(xiàn)金箱全額上繳；是否離崗后錢箱未加鎖或雖加鎖但鑰匙未妥善保管，被他人利用盜取現(xiàn)金。（2

2、）現(xiàn)金調(diào)撥管理。柜員間尾箱現(xiàn)金調(diào)撥、上繳、領(lǐng)用時(shí)，是否按規(guī)定辦理。（3）查庫管理。查庫人員是否履行職責(zé)，有無代查代登現(xiàn)象，查庫次數(shù)是否符合要求；營業(yè)終了，是否執(zhí)行款箱換人復(fù)點(diǎn)核查制度。（4）大額現(xiàn)金、假幣管理。大額現(xiàn)金支取、可疑支付是否按制度審批登記上報(bào)；發(fā)現(xiàn)反洗錢或可疑支付是否按要求及時(shí)上報(bào)；發(fā)現(xiàn)假幣是否按規(guī)定處理。2、存放款項(xiàng)及往來賬管理方面。對近期三個(gè)月的存放款項(xiàng)的往來賬采取上門核對、逐筆勾對賬務(wù)往來賬，檢查是否異常資金變動，是否賬賬相符；檢查一年的對賬單是否齊全，是否按要求換人進(jìn)行對賬；約期存款、通知存款是否經(jīng)聯(lián)社審批；往來業(yè)務(wù)是否有異常情況，是否有利用未達(dá)、空收空付搞造假活動； 3、

3、應(yīng)付賬款方面。是否將正常業(yè)務(wù)引入其他應(yīng)付款科目核算列支；是否將截留的收入、利潤等隱藏在其他應(yīng)付款科目；列賬是否正確、內(nèi)容是否真實(shí)；表內(nèi)外應(yīng)收未收利息是否逐戶建立分戶賬，核算是否正確、真實(shí)；股金分紅是否合法合規(guī)，有無超比例分紅現(xiàn)象。4、應(yīng)收賬款方面。其他應(yīng)收款是否經(jīng)過審批，有無隨意列支現(xiàn)象；對大額及長期掛賬的應(yīng)收款是否及時(shí)清理、催收；有無利用其他應(yīng)收款套取現(xiàn)金現(xiàn)象。（二）印、押、證、卡管理方面1、重要空白憑證管理。重要空白憑證賬實(shí)、賬表、賬薄是否相符，是否納入表外核算；是否執(zhí)行“印證分管、印押分管”的原則；是否入庫保管；是否按順序使用，銷號是否及時(shí)，對無法聯(lián)動銷號的否進(jìn)行手工銷號處理，是否有跳號

4、使用現(xiàn)象；作廢的重要空白憑證是否隨當(dāng)日傳票裝訂，金農(nóng)卡作廢是否上繳；對撤并網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證是否及時(shí)清理上繳；重要空白憑證是否按規(guī)定進(jìn)行定期、不定期檢查。 2、有價(jià)單證管理。有價(jià)單證賬實(shí)是否相符，是否入庫保管，是否有未納入表外核算的有價(jià)單證；是否堅(jiān)持“賬證分管”原則，需要加蓋印章的有價(jià)單證是否實(shí)行“印證分管”；有價(jià)單證登記簿是否按規(guī)定登記。3、柜員（卡）管理方面（1）柜員卡管理。柜員卡管理是否符合要求，是否納入重要空白憑證管理；是否存在一人多卡或一卡多人現(xiàn)象；柜員離柜（崗）時(shí)是否收起柜員卡并妥善保管；是否亂丟亂放、他人代為保管柜員卡或?qū)⒐駟T卡借與他人使用。（2）柜員管理。是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行

5、柜員的增加、注銷、調(diào)動，是否虛增交易柜員；是否合理分配柜員的角色權(quán)限，或者擅自擴(kuò)大柜員的交易權(quán)限和修改柜員信息；柜員離崗時(shí)是否進(jìn)行簽退處理，是否有他人代為辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象；柜員是否有違規(guī)處理業(yè)務(wù)行為，柜員請假時(shí)是否將請假柜員進(jìn)行離崗處理。（3）柜員授權(quán)管理。是否建立柜員授權(quán)登記簿，并按要求登記；授權(quán)人員授權(quán)是否符合要求，是否有將柜員卡和密碼授受給他人進(jìn)行授權(quán)操作現(xiàn)象。（4）柜員密碼管理。柜員密碼是否定期、不定期更換；柜員輸入密碼時(shí)其他人員是否實(shí)行回避制度。 4、印章管理方面。柜員臨時(shí)離崗，印章是否入箱加鎖，或營業(yè)終了是否入庫保管；柜員離崗時(shí)印章是否進(jìn)行交接和登記，或?qū)⒂≌掠伤舜鸀楸９?；印、押、證

6、是否分管分用，有無執(zhí)行人離章鎖；已停用、作廢的印章是否封存上繳或及時(shí)銷毀，是否被盜用或出具假單證及對外提供擔(dān)保等。（三）存款業(yè)務(wù)方面1、賬戶管理方面。個(gè)人賬戶、對公賬戶開戶資料、手續(xù)等是否齊全，是否符合人民銀行賬戶管理辦法規(guī)定；是否有將單位或個(gè)人存款轉(zhuǎn)入長期不動戶盜取客戶存款現(xiàn)象；睡眠戶存款的轉(zhuǎn)移和支付是否符合規(guī)定；存款賬戶是否有透支、空收、空付，虛存虛支現(xiàn)象；是否頻繁開、銷戶、通過虛假業(yè)務(wù)交易進(jìn)行洗錢活動；是否通過過渡賬戶，直接將系統(tǒng)內(nèi)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，盜用資金；是否存在記賬串戶或不及時(shí)入賬現(xiàn)象；柜員是否不按規(guī)定辦理凍結(jié)、控制、扣劃業(yè)務(wù)，造成單位或個(gè)人賬戶資金被轉(zhuǎn)移；是否有違規(guī)辦理存款人死亡

7、后或所有權(quán)有爭議的存款過戶、支付業(yè)務(wù)；待銷賬是否合規(guī)，是否有長期未銷款或違規(guī)資金轉(zhuǎn)入待銷賬，是否有透支現(xiàn)象。2、憑證使用管理方面。憑證要素是否齊全、是否符合規(guī)定；是否有編造憑證從應(yīng)付利息科目或利息支出科目轉(zhuǎn)入他人賬戶現(xiàn)象。3、掛失處理方面。掛失資料是否完整，委托掛失時(shí)被委托人是否提供其身份證明；掛失業(yè)務(wù)是否無書面掛失申請書辦理掛失手續(xù)，或代理人未提供存款人和本人身份證件辦理代理掛失手續(xù)；掛失補(bǔ)發(fā)、密碼重置或辦理解掛時(shí)是否本人辦理；是否有冒用客戶名義辦理存單、折掛失，盜用客戶資金現(xiàn)象。4、支票業(yè)務(wù)方面。是否有違規(guī)受理、使用支票，受理超期、遠(yuǎn)期等作廢無效支票，現(xiàn)金支票做轉(zhuǎn)賬交易現(xiàn)象；是否有盜竊、借

8、用他人空白支票，利用偽造的印章進(jìn)行詐騙現(xiàn)象；是否有對支票要素審核不嚴(yán)，出現(xiàn)差錯(cuò)，未對支票進(jìn)行折角驗(yàn)印，導(dǎo)致客戶資金被盜現(xiàn)象。5、匯兌業(yè)務(wù)方面。受理客戶匯款業(yè)務(wù)時(shí)，客戶填寫的匯兌憑證是否符合要求，各項(xiàng)要素是否齊全、規(guī)范；有無錯(cuò)匯、漏匯或積壓匯款憑證的現(xiàn)象；退匯、查詢查復(fù)是否及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)管理方面財(cái)務(wù)收支方面。業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，有無多計(jì)、少計(jì)利息收支；是否有擅自減免、緩收貸款利息現(xiàn)象；是否有虛增（虛減）收入，少列（多列）支出現(xiàn)象。中間業(yè)務(wù)收入是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算；金融機(jī)構(gòu)往來收入是否真實(shí)，是否按規(guī)定入賬；租賃收入是否納入營業(yè)外收入核算；是否有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。（五）信貸管理方面采取抽查方式，

9、抽查原則是：抽查20筆貸款，近三個(gè)月以來發(fā)放的貸款，每個(gè)品種抽一筆，剩余抽查到期未收回及合規(guī)定應(yīng)結(jié)息未結(jié)息的貸款。1.信貸基礎(chǔ)管理工作。重點(diǎn)檢查借款人（含擔(dān)保人）主體資格的合法性、檢查貸款“三查”、審貸分離、授權(quán)授信等信貸管理制度的建立與執(zhí)行情況，貸款手續(xù)及資料的完整性，以及抵（質(zhì)）押物的有效性，檢查信貸業(yè)務(wù)流程、合同文本、利率定價(jià)、貸款展期等信貸活動的合規(guī)性和合法性，檢查貸款清收、催收及貸后檢查的及時(shí)性。2.2005年以來新發(fā)放的存量貸款質(zhì)量。檢查2005年以來新發(fā)放貸款中存量貸款的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、不良成因及責(zé)任認(rèn)定；檢查大額信貸資金風(fēng)險(xiǎn)集中問題，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、土地儲備中心等政府性質(zhì)融資

10、平臺貸款、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款、“兩高一?！毙袠I(yè)貸款等；檢查2005年以來借新還舊的貸款是否符合條件、手續(xù)是否完備、客戶生產(chǎn)經(jīng)營是否正常、能否按時(shí)足額結(jié)息，對已形成不良的貸款是否采取了有效的催收及資產(chǎn)保全措施等。3.大額信貸資金投向與去向。檢查新發(fā)放貸款的投向是否符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，是否向明令限制的行業(yè)提供信貸支持，是否對淘汰類項(xiàng)目新增授信；突出檢查大額信貸資金去向是否違背合同約定擅自改變貸款用途，是否存在隱瞞事實(shí)變相轉(zhuǎn)移信貸資金或擠占挪用的現(xiàn)象；檢查與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作情況、擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款風(fēng)險(xiǎn)情況和向擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款情況；檢查按揭業(yè)務(wù)的真實(shí)性；檢查授信額500萬元以上的集團(tuán)(關(guān)聯(lián)

11、、單戶)的貸款風(fēng)險(xiǎn)，包括單戶及集團(tuán)客戶授信和貸款是否超比例等。4.票據(jù)融資業(yè)務(wù)。檢查票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況、管理制度執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)操作合規(guī)性等方面，包括是否存在違規(guī)操作、對票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景審查不嚴(yán)、與中間掮客合伙辦理票據(jù)承兌貼現(xiàn)、異地辦理承兌貼現(xiàn)、以貸款為開票保證金、滾動開票等問題；檢查簽發(fā)銀行承兌匯票是否實(shí)地調(diào)查客戶的資信狀況和經(jīng)營情況；檢查大額敞口票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)以及敞口部分是否納入客戶統(tǒng)一授信額等。（六）安全保衛(wèi)方面1、三門制度執(zhí)行情況，是否有外人出入營業(yè)室，是否有非當(dāng)班人員進(jìn)入守庫室。有無在庫房內(nèi)進(jìn)行打牌等娛樂活動。2、庫房內(nèi)除存放錢款、有價(jià)單證、重要空白憑證及保險(xiǎn)柜外是否有其他

12、雜物、易燃物及違禁物品；通訊、監(jiān)控、報(bào)警設(shè)備是否暢通有效，報(bào)警器材是否良好、應(yīng)急武器是否到位；是否配備足夠的消防器材、防衛(wèi)武器等。3、是否按時(shí)守庫，并登記守庫登記簿，是否堅(jiān)持24小時(shí)守庫值班制度；是否執(zhí)行雙人出入庫制度；庫房門是否按規(guī)定使用庫房密碼；是否有一人接觸2把鑰匙現(xiàn)象。4、電視監(jiān)控是否保持錄像記錄狀態(tài)，保存天數(shù)是否達(dá)到要求，圖像是否清晰，是否存在監(jiān)控死角。 四、相關(guān)要求 （一）統(tǒng)一思想，高度重視。通過檢查，能有效的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，便于及時(shí)糾正管理工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，確保經(jīng)營成果和提高管理水平。 （二）客觀公正，務(wù)求實(shí)效。檢查人員要自覺遵守檢查紀(jì)律，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，實(shí)事求是，全面

13、客觀公正地反映被檢查單位情況，發(fā)現(xiàn)重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等要及時(shí)上報(bào)。對檢查結(jié)果由被查單位的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行簽字認(rèn)可，凡發(fā)現(xiàn)檢查不認(rèn)真、走過場，或檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題不如實(shí)向聯(lián)社匯報(bào)的，將嚴(yán)肅追究檢查人員的責(zé)任。 （三）突擊稽核采取簡易程序，不召開進(jìn)場會，不事先通知。進(jìn)場后首先要進(jìn)行賬實(shí)核對工作，資金存放、聯(lián)行往來賬的核對，印、押、機(jī)的保管使用，安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況的檢查。貸款檢查要進(jìn)行一定比例的抽查外對。 (四)正確對待，積極配合。被檢查單位要根據(jù)有關(guān)要求準(zhǔn)備好相關(guān)檢查資料，積極主動地配合好檢查工作。 （五）檢查組在實(shí)地檢查中。檢查人員要按照“方案”認(rèn)真、負(fù)責(zé)地做好檢查工作。檢查工作要以審計(jì)稽核工作規(guī)范要求，做到檢查嚴(yán)格、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處罰到位、整改及時(shí)，作好工作底稿、資料調(diào)閱清單、相關(guān)取證材料、各種附表的收集和整理工作。 （六）檢查工作結(jié)束后，檢查人員逐人撰寫檢查事實(shí)確認(rèn)材料，及時(shí)形成稽核報(bào)告及稽核意見和稽核決定。 （七）檢查人員要嚴(yán)