第六章會計賬薄PPT學習教案

1、會計學1第六章會計賬薄第六章會計賬薄二設置會計賬薄的原因二設置會計賬薄的原因第1頁/共80頁三會計賬薄的作用三會計賬薄的作用第2頁/共80頁四會計賬薄設置的原則四會計賬薄設置的原則第3頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類會計賬簿按用途按外表形式日記賬分類賬備查賬訂本式賬活頁式賬多欄式賬按結構格式三欄式賬卡片式賬數量金額式賬第4頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類普通日記賬特種日記賬按記錄內容的不同現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬第5頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第6頁/共80頁第7頁/共80頁第8頁/共80頁第9頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第10頁/共80

2、頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第11頁/共80頁第12頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第13頁/共80頁第14頁/共80頁第15頁/共80頁第16頁/共80頁第17頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第18頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第19頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第20頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第21頁/共80頁第22頁/共80頁五會計賬薄的分類五會計賬薄的分類第23頁/共80頁一、賬薄的基本構成一、賬薄的基本構成第24頁/共80頁一、賬薄的基本構成一、賬薄的基本構成第25頁/共80頁二、日記賬的設置和登記二、日記賬

3、的設置和登記第26頁/共80頁2003賬戶名稱 摘要借方金額貸方金額過賬月 日81生產成本生產領用1000原材料材料10001管理費用 購買辦公用品100現(xiàn)金1002物資采購1000應付賬款1000第27頁/共80頁2003年摘要 現(xiàn)金銀行存款材料采購產品銷售收入其他月日借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬借方貸方 借方貸方借方貸方41提取現(xiàn)金3003002購買辦公用品50管理費用503領用材料生產成本50原材料50第28頁/共80頁二、日記賬的設置和登記二、日記賬的設置和登記第29頁/共80頁二、日記賬的設置和登記二、日記賬的設置和登記第30頁/共80頁2003年憑證號數摘要對方賬戶收入支出余額月

4、日收款付款11月初余額2003現(xiàn)付1 購文具紙張管理費用561444現(xiàn)收2退回差旅費用其他應收款2954395現(xiàn)收3銷售商品主營業(yè)務收入應交稅金2000340277931本月合計2635562779第31頁/共80頁2003年憑證號數摘要結算憑證對方賬戶收入支出結余收款付款月 日種類號數11月初余額450003銀付1借支差旅費支票1其他應收款500445003銀收2銷售商品主營業(yè)務收應交稅金31本月發(fā)生額及月未余額第32頁/共80頁二、日記賬的設置和登記二、日記賬的設置和登記第33頁/共80頁2003憑證號數摘要貸方賬戶借方賬戶余額月 日銀行存款其他應收款收入合計銀行存款其他應付款生產成本應付

5、工資付出合計51月初余額3002提現(xiàn)200200500350504008048070本月發(fā)生額或期未余額2502504008048070第34頁/共80頁二、分類賬的設置和登記二、分類賬的設置和登記第35頁/共80頁 總總 帳帳 總頁 1 會計科目 銀銀行行存存款款 分頁 2 1995 年 記帳憑證 借 （增） 方 貸 （減） 方 余 額 月 日 字 號 摘 要 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 借或貸 萬 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余額 借 9 8 0 0 0 0 0 12 2 銀付 6 提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 借 9 7 5 0 0 0 0 第36頁/共80

6、頁二、分類賬的設置和登記二、分類賬的設置和登記第37頁/共80頁二、分類賬的設置和登記二、分類賬的設置和登記第38頁/共80頁2003年憑證號摘要借方貸方金額月日直接材料直接人工其他直接支出制造費用合計第39頁/共80頁年憑證號數摘要借方貸方月日主營業(yè)務成本管理費用銷售費用財務費用營業(yè)外支出主營業(yè)務稅金及附加合計主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益合計第40頁/共80頁三、總賬與明細賬的平行登記三、總賬與明細賬的平行登記第41頁/共80頁三、總賬與明細賬的平行登記三、總賬與明細賬的平行登記第42頁/共80頁三、總賬與明細賬的平行登記三、總賬與明細賬的平行登記第43頁/共80頁2003年憑

7、證摘要 收入 發(fā)出 結存月 日數量單價金額數量單價金額數量單價金額81月初余額1002020002收入材料100015150001100170003431購料領料，生產商品300010300004500010001010000410031004700037000第44頁/共80頁2003年憑證摘要 收入 發(fā)出 結存月 日數量單價金額數量單價金額數量單價金額81月初余額50020100002收入材料34購料領料，生產商品3120010200010010100060011000200102000100101000第45頁/共80頁2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號數81月初余額借120

8、002轉1購料，貨款未付17000借290003銀付1購料，貨款已付30000借590004轉2領用材料生產商品11000借4800031本月發(fā)生額或期未余額4700011000借48000第46頁/共80頁2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號數81月初余額貸100002轉11000貸110003轉25000貸25000本月發(fā)生額或期未余額1500025000第47頁/共80頁2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月 日種類號數812期初余額1000貸貸30004000本月發(fā)生額及期未余額1000013000第48頁/共80頁2003年憑證摘要借方貸方借或貸余額月 日種類號數813期初

9、余額5000貸貸700012000本月發(fā)生額及期未余額500012000第49頁/共80頁一、賬簿啟用的規(guī)則一、賬簿啟用的規(guī)則第50頁/共80頁第51頁/共80頁已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制憲畢；尚未登記的賬目應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；整理應移交的各項材料，對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊；第52頁/共80頁會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，否則，必須查清原因并在移交清冊中注明，由移交人員負責；對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單的不一致，編制銀行存款余額調節(jié)表；檢查各種財產物資和債權債務的明細賬與總賬余額是否相符；必要時要進行抽查；交接票據、

10、印章和其他實物；第53頁/共80頁一般會計人員交接由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交；第54頁/共80頁二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第55頁/共80頁第56頁/共80頁二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第57頁/共80頁二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第58頁/共80頁二、賬簿的登記規(guī)則二、賬簿的登記規(guī)則第59頁/共80頁三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第60頁/共80頁三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第61頁/共80頁三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第62頁/共80頁

11、三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第63頁/共80頁三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第64頁/共80頁三、錯賬的更正原則三、錯賬的更正原則第65頁/共80頁練習練習第66頁/共80頁四、賬簿的更換四、賬簿的更換第67頁/共80頁四、賬簿的更換四、賬簿的更換第68頁/共80頁五、賬簿的保管五、賬簿的保管第69頁/共80頁檔案名稱保管期限(一)會計憑證類1.原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久2.銀行存款余額調節(jié)表3年(二)會計賬簿類：1.日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年2.明細賬、總賬、輔助賬15年3.涉及外來和對私改造的會計賬簿永久第70頁/共80頁檔案名稱保管期限(三)會計報表類：1.主要財務指標報表3年2.月、季度會報表15年3.年度會計報表永久(四)其它類：1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2.財務