財務(wù)部門職能劃分及人員配備

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途目錄摘要 1Abstract 2.文 檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索一、財務(wù)部門相關(guān)概念界定 3. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（一）財務(wù)部門地主要職責(zé) 4.（二）財務(wù)部門崗位設(shè)置 4. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三）財務(wù)部門人員配備 4. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在地問題5 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（一）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀 5 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在地問題 5 文檔來自于網(wǎng)絡(luò) 搜索三、掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì) 6 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（一）財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備

2、設(shè)計(jì)地依據(jù) 6 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì) 6 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三）掌上明珠財務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì) 7 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索參考文獻(xiàn) 15 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索致 謝 16 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個人收集整理 勿做商業(yè)用途摘要在企業(yè)地經(jīng)營活動中，財務(wù)部門是極其核心地部門，其職能包括會計(jì)核算、 資金管理、 成本控制、內(nèi)部控制等方面， 是企業(yè)實(shí)施財務(wù)活動和財務(wù)管理地重要 支撐，因此財務(wù)部門職能地劃分及人員地配備是否合理對一個企業(yè)來說至關(guān)重要 掌上明珠是一家集開發(fā)、 生產(chǎn)和銷售于一體地大型家具制造企業(yè)， 其財務(wù)部門在 崗位設(shè)置、 職能劃分和人員配備方面也較為完善，

3、 為其整個公司在日常經(jīng)營管理 和市場競爭中取得領(lǐng)先優(yōu)勢發(fā)揮了極其重要地作用 .我們通過對掌上明珠財務(wù)部 門地職能劃分和人員配備地重新解構(gòu)， 發(fā)現(xiàn)其中有較為成功之處， 但也存在一些 不合理地地方 .依據(jù)財務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合掌上明珠地實(shí)際情況，我們 對其財務(wù)部門職能劃分和人員配備進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，使其更為合理.這將使其財務(wù)部門在整個企業(yè)管理過程中發(fā)揮更為重要地作用， 同時也為其它類似地企業(yè)進(jìn) 行財務(wù)部門地職能劃分和人員配備合理化設(shè)計(jì)提供一定地指導(dǎo)意義 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜 索關(guān)鍵詞： 掌上明珠；財務(wù)部門；職能劃分；人員配備；設(shè)計(jì)AbstractIn business activities, t

4、he financial sector is extremely central departments, Its functions include accounting, financial management, cost control, internal controls, etc., Implementation of enterprise financial management, financial activities and important support, Therefore, the functions of the division of the financia

5、l sector and staffing is reasonable for an enterprise is essential. ZhangShangMingZhu is a development, production and sales of large-scale furniture manufacturing enterprises, The financial sector in the job setting, allocation of functions and staffing are also better, for the entire company in th

6、e daily operation and management and to gain a leading edge in market competition played a significant role. We are the ZhangShangMingZhu of the financial sector through the allocation of functions and staffing re-deconstruction, found that there are more successes,b ut there are some unreasonable.

7、Financial management based on relevant laws and regulations, combined with the ZhangShangMingZhu of the actual situation, we divide the個人收集整理 勿做商業(yè)用途functions of its financial sector and staffing has been redesigned to make it more reasonable. This will make the financial sector in the management pro

8、cess across the enterprise to play a more important role, but also for other similar enterprises in the financial sector, rationalization of staffing and allocation of functions designed to provide some guidance文. 檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索Key words: ZhangShangMingZhu; The financial sector; Functions of the division;

9、 St affing; Design 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)在企業(yè)地經(jīng)營活動中 ,財務(wù)部門處在企業(yè)管理地中心環(huán)節(jié) ,個個環(huán)節(jié)都經(jīng)過會 計(jì)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息 ,財務(wù)人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動和企業(yè)財務(wù)狀況 地重要環(huán)節(jié) .其職能包括會計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制幾個主要地 方面 .是企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理地重要工具 .因此財務(wù)部門職能地劃分及人員地配備是 否合理對一個企業(yè)來說至關(guān)重要 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索因此作為掌上明珠這樣地大型企業(yè)， 更要注重財務(wù)部門地合理設(shè)計(jì)， 確保企 業(yè)財務(wù)管理決策地有效實(shí)施 .要對掌上明珠地財務(wù)部門進(jìn)行合理地規(guī)劃和設(shè)計(jì)，

10、就必須先要了解其財務(wù)部門地現(xiàn)狀，分析財務(wù)部門結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在地問題及缺陷， 然后針對這些問題和缺陷，根據(jù)掌上明珠企業(yè)本身地特點(diǎn)制定合理地改進(jìn)方案， 最后按照這個方案逐步進(jìn)行改進(jìn) .由于一個企業(yè)地財務(wù)部門內(nèi)部地信息一般較隱 蔽，因此很難從網(wǎng)絡(luò)地第二手資料搜集到相關(guān)信息 .為了得到一手資料，我們小 組成員分工合作， 一部分仍舊通過網(wǎng)絡(luò)搜集能夠搜集到地資料， 一部分則通過對 掌上明珠財務(wù)總監(jiān)及有關(guān)管理層進(jìn)行采訪調(diào)查， 了解實(shí)際情況， 并對收集到地信 息進(jìn)行整理匯總分析 .這些信息為我們地設(shè)計(jì)打好了基礎(chǔ) .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索通過對我們收集到地有關(guān)掌上明珠財務(wù)部門地信息地分析， 我們發(fā)現(xiàn)掌上明 珠地財務(wù)核算

11、體系很完善，但也存在著不足之處需要進(jìn)一步完善.而這也是我們這個設(shè)計(jì)地目標(biāo)所在 .通過對這個課題地研究，以及對掌上明珠地實(shí)際操作讓我 們更深刻也更具體地掌握了關(guān)于財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員合理化配備地相 關(guān)知識 .讓我們在書本上學(xué)到地理論第一次真正付諸實(shí)際 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索一、財務(wù)部門相關(guān)概念界定 （一）財務(wù)部門地主要職責(zé)個人收集整理 勿做商業(yè)用途財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)工作地 管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門 .作為生產(chǎn)型企業(yè)， 財務(wù)部門地主要職責(zé)有以下幾個方面： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)地財務(wù)管理制度；（2）建立健全財務(wù)管理地各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計(jì)劃， 加強(qiáng)經(jīng)營核算管理， 反應(yīng)

12、、分析財務(wù)計(jì)劃地執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律； 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（3）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，是企業(yè)取得較好地經(jīng)濟(jì)效益；（4）厲行節(jié)約，合理使用資金；（5）合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交地稅收及管理費(fèi)用；（6）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門進(jìn)行了解，檢查財務(wù)工作，主動 提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況 .公司財務(wù)部除負(fù)責(zé)公司本部地財務(wù)治理與會計(jì)核算外， 并對所屬子公司地財 務(wù)工作實(shí)行“三統(tǒng)一分”地治理，負(fù)責(zé)各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人地統(tǒng)一治理.財務(wù)部下設(shè)會計(jì)核算處負(fù)責(zé)合并會計(jì)表地編制、稅務(wù)治理、發(fā)票治理、文書傳遞、其他 會計(jì)治理事項(xiàng)， 以及集團(tuán)公司本部地會計(jì)核算； 資金治理處負(fù)責(zé)資產(chǎn)地保管、 維 護(hù)；資產(chǎn)

13、治理處負(fù)責(zé)內(nèi)部融資和對外投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)地保值增值； 結(jié)算中心負(fù)責(zé) 公司地資金收支結(jié)算；審計(jì)處負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì) .財務(wù)部設(shè)主任、主管會計(jì)、 出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往 來核算、總賬表、檔案治理和審核銷等崗位 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）財務(wù)部門崗位設(shè)置傳統(tǒng)地財務(wù)部門重核算輕管理，因此崗位地設(shè)置多是會計(jì)核算崗位.我們認(rèn)為，作為大型企業(yè)來講，財務(wù)部門地職能不僅是核算，更重要地是管理.因此，崗位地設(shè)置分兩個方面，基礎(chǔ)地會計(jì)核算崗位和財務(wù)管理崗位.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索會計(jì)核算崗位一般可分為： 財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財會管理人員， 出納，財產(chǎn)物 資核算，工資核算，成本

14、費(fèi)用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬 報表，稽核，檔案管理等 .開展電算化地單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)地工作崗 位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索而在管理方面地崗位設(shè)置，則主要包括資金管理、成本控制、財務(wù)預(yù)算、內(nèi) 部控制等幾個重要地方面 .（三）財務(wù)部門人員配備個人收集整理 勿做商業(yè)用途財務(wù)部門地人員配備應(yīng)根據(jù)企業(yè)地業(yè)務(wù)需要及崗位地設(shè)置情況來進(jìn)行劃分 一般大型企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)主管一名，及會計(jì)核算崗位中地出納、稽核、 成本核算、資金核算、總賬報表等職位 .可一人一崗，一人多崗或一崗多人，但 必須要符合內(nèi)部牽制制度 .財務(wù)管理方面應(yīng)設(shè)置資金管理、成本控制、財務(wù)預(yù)

15、算、 內(nèi)部控制等負(fù)責(zé)人及下屬工作人員來分別對這幾個財務(wù)管理地重大方面進(jìn)行專 項(xiàng)管理 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在地問題面對當(dāng)前劇烈地全球經(jīng)濟(jì)大震動，不少企業(yè)面臨資金短缺，甚至資金鏈斷 裂地風(fēng)險 . 財務(wù)管理與資金安全再次成為不少企業(yè)高度關(guān)注與審視地頭等大事.逆勢而升，紅舞中國，這是很多業(yè)內(nèi)人士對掌上明珠今年表現(xiàn)地評價 . 掌上明珠 有如此出色表現(xiàn)，財務(wù)管理可謂功不可沒，正是因?yàn)橛辛怂攀沟谜粕厦髦?這艘在風(fēng)浪中搏擊前行地大船有了充足地動力 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 （一）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀掌上明珠地財務(wù)部門地會計(jì)核算體系較為完

16、善，實(shí)行了會計(jì)電算化管理 . 設(shè) 有財務(wù)總監(jiān)一名，下設(shè)出納、固定資產(chǎn)核算、往來核算、資金核算、工資核算、 收入利潤核算、成本核算、庫存商品核算、總賬報表、稽核等崗位 . 以及相應(yīng)地 電算化崗位 . 整個財務(wù)部門主要職能是會計(jì)核算，財務(wù)管理方面地工作由財務(wù)總 監(jiān)根據(jù)各個會計(jì)核算人員提供地會計(jì)信息進(jìn)行分析決策 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 （二）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在地問題經(jīng)過我們地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，掌上明珠財務(wù)部門在職能劃分及人員配備上存在如 下不足：首先，職能劃分單一，不清晰 . 掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)趨于傳統(tǒng)， 會計(jì)核算雖然已十分健全，仍然在財務(wù)工作中占據(jù)了很大地份量，呈現(xiàn)重核算

17、 輕管理地局面 . 對一些比較重要地管理方面，比如資金管理、成本控制、財務(wù)預(yù) 算、內(nèi)部控制等等沒有建立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，而是揉和在會計(jì)核算之中 . 會計(jì) 核算工作就顯得繁重而復(fù)雜，會計(jì)人員尤其是財務(wù)總監(jiān)地工作量異常繁重 . 而為 了是這種情況得到緩解，這就不得不在一些會計(jì)核算崗位增添工作人員，造成 整個財務(wù)部門職能與人員混亂地狀況，不僅不便于管理，也使得財務(wù)工作質(zhì)量 地下降 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個人收集整理 勿做商業(yè)用途其次，會計(jì)核算崗位設(shè)置應(yīng)繼續(xù)完善 . 應(yīng)添加材料物資核算及資金核算等崗 位.掌上明珠從事家具制作及銷售業(yè)務(wù)，而且效益良好，銷售業(yè)務(wù)非常繁多. 因此生產(chǎn)工作中原材料地采購任務(wù)也

18、異常繁多，而掌上明珠地原材料采購地核算 分化在往來業(yè)務(wù)核算及成本核算之中，因此我們認(rèn)為掌上明珠有必要單獨(dú)設(shè)置 材料物資核算崗位，對材料物資地采購、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算管理 . 文檔來自 于網(wǎng)絡(luò)搜索三、掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)（一）財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備設(shè)計(jì)地依據(jù) 首先，企業(yè)財務(wù)部門職能地劃分與人員配備應(yīng)當(dāng)符合 會計(jì)法 及相關(guān)法律 法規(guī)地規(guī)定 .其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小及管理需要選擇適合自己地模式進(jìn) 行相關(guān)設(shè)置 .企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及企業(yè)管理需要來設(shè)置 會計(jì)工作崗位，并依據(jù)會計(jì)崗位配備適當(dāng)?shù)貢?jì)人員 .可一人一崗、一人多崗或 一崗多人，根據(jù)企

19、業(yè)自身需要自行選擇設(shè)置 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）掌上明珠財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì) 我們首先對掌上明珠傳統(tǒng)地財務(wù)部門進(jìn)行改進(jìn)， 再根據(jù)財務(wù)部門地職能進(jìn)行 崗位設(shè)置，然后根據(jù)崗位地設(shè)置情況進(jìn)行人員地分配 .首先財務(wù)總監(jiān)一職不變， 對財務(wù)部門所有地財務(wù)工作進(jìn)行綜合管理 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 要改變傳統(tǒng)地財務(wù)模式，就需對財務(wù)部地結(jié)構(gòu)進(jìn)行明確地分工和分層，使 財務(wù)人員地責(zé)任、職能更加明確，使財務(wù)部內(nèi)部地分工適應(yīng)整個公司地流程 . 首先，將掌上明珠財務(wù)地各個職能部門分為核心部分和非核心部分，在人 員配置和要求上進(jìn)行不同地規(guī)劃 .核心部分通常是財務(wù)最專業(yè)地部分，其職能是 業(yè)務(wù)部門所不具備地，是和業(yè)務(wù)

20、部門互相彌補(bǔ)地部分 .他們是業(yè)務(wù)地合作伙伴， 進(jìn)而成為業(yè)務(wù)地領(lǐng)導(dǎo)者，由他們來啟動整個業(yè)務(wù)地規(guī)劃和整個公司地運(yùn)作.對于他們來說，不僅要有很強(qiáng)地財務(wù)背景、豐富地經(jīng)驗(yàn)，更重要地是他們要有市場 意識、服務(wù)意識，要服務(wù)于客戶 .他們是在為整個財務(wù)部門、甚至整個公司增加 價值.而非核心部分就是傳統(tǒng)、狹義地會計(jì)部門，主要負(fù)責(zé)日常報銷、記賬、付 款等等 .對于非核心部分，用程序、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化地運(yùn)作加以規(guī)范，就像工廠地 流水線一樣，保證準(zhǔn)確及時地財務(wù)數(shù)據(jù)在最快最短地時間內(nèi)提供給核心財務(wù)部個人收集整理 勿做商業(yè)用途門.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 將現(xiàn)在地財務(wù)部門內(nèi)部結(jié)構(gòu)按職能不同劃分為會計(jì)核算部門、資金管理部 門、成本控

21、制部門、財務(wù)預(yù)算部門、審計(jì)監(jiān)督部門，并每個部門都設(shè)經(jīng)理（或 主管）一名和助理一名來對本部門地工作專項(xiàng)負(fù)責(zé) .由此，掌上明珠財務(wù)部門地 管理職能就得到加強(qiáng)，傳統(tǒng)地財務(wù)部門也可以徹底得到改進(jìn) .以下是各部門職能 劃分及人員配備情況 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三）掌上明珠財務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì) 1、會計(jì)核算部門人員配備設(shè)計(jì) 掌上明珠已實(shí)行電算化進(jìn)行會計(jì)核算， 所以會計(jì)電算化后， 由于會計(jì)業(yè)務(wù)處 理方式地改變，會引起會計(jì)崗位地重新設(shè)置 .會計(jì)電算化后地工作崗位可分為基 本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索基本會計(jì)崗位包括會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算、稽核、會計(jì)檔案管理等，與 手工會計(jì)地各會計(jì)崗

22、位相對應(yīng) .以下是針對對掌上明珠會計(jì)核算部門改進(jìn)后地崗 位設(shè)置及人員配備情況： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（1）會計(jì)主管 會計(jì)主管崗位地職責(zé)一般包括： 財務(wù)制度建設(shè)； 負(fù)責(zé)組織制定公司財務(wù)管理 辦法；負(fù)責(zé)組織制定公司地內(nèi)部會計(jì)控制制度； 負(fù)責(zé)組織制定公司地成本費(fèi)用管 理辦法；負(fù)責(zé)組織制定公司內(nèi)部審計(jì)辦法；參與公司其他基本制度地制定. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（2）會計(jì)核算 會計(jì)核算崗位地職責(zé)主要包括： 組織建立完善公司財務(wù)核算體系； 根據(jù)集團(tuán) 會計(jì)制度組織公司地會計(jì)核算工作； 組織部門及時向上級單位及有關(guān)部門提交公 司財務(wù)報告；負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)報表分析 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（3）資金管理 資金管理崗位地職

23、責(zé)主要包括： 擬定公司地年度資金預(yù)算并提交公司董事會 審批；擬定公司地資金籌集方案并提交公司董事會審批； 審核各分公司、 項(xiàng)目部、 職能部門地月度資金使用計(jì)劃， 并提交總經(jīng)理審批； 調(diào)度公司資金， 確保公司正 常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金地集中使用 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4）預(yù)算及成本費(fèi)用管理個人收集整理 勿做商業(yè)用途預(yù)算及成本費(fèi)用管理崗位地職責(zé)主要包括： 組織制定公司年度財務(wù)預(yù)算及五 年規(guī)劃；復(fù)核各項(xiàng)目目標(biāo)成本， 并提交公司總經(jīng)理審批； 根據(jù)公司財務(wù)管理辦法， 審核各項(xiàng)目、 分公司及職能部門地各項(xiàng)費(fèi)用； 復(fù)核公司成本分析報告， 并提出處 理意見報公司總經(jīng)理；監(jiān)督財務(wù)預(yù)算及項(xiàng)目目標(biāo)成本地執(zhí)行情況 . 文

24、檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（5）出納出納崗位地職責(zé)一般包括： 辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； 登記現(xiàn)金和銀行存款 日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（6）固定資產(chǎn)核算 固定資產(chǎn)核算崗位地職責(zé)一般包括： 會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)地核算與管 理辦法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃； 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)地明細(xì)核算和 有關(guān)報表地編制； 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金； 參與固定資產(chǎn)地清查盤 點(diǎn). 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（7）材料物資核算 材料物資核算崗位職責(zé)一般包括： 會同有關(guān)部門擬定材料物資地核算與管理 辦法；審查匯編材料物資地采購資金計(jì)劃； 負(fù)責(zé)材料物資地明

25、細(xì)核算； 會同有關(guān) 部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄； 配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額； 參與材 料物資地清查盤點(diǎn) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（8）庫存商品核算庫存商品核算崗位地職責(zé)一般包括： 負(fù)責(zé)庫存商品地明細(xì)分類核算； 會同有 關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄； 配合有關(guān)部門制定庫存商品地最低、 最高限 額；參與庫存商品地清查盤點(diǎn) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（9）工資核算工資核算崗位地職責(zé)一般包括： 監(jiān)督工資基金地使用； 審核發(fā)放工資、獎金； 負(fù)責(zé)工資地明細(xì)核算； 負(fù)責(zé)工資分配地核算；計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（10）成本核算 成本核算崗位地職責(zé)一般包括： 擬定成本核算辦法

26、； 制定成本費(fèi)用計(jì)劃； 負(fù)責(zé)成 本管理基礎(chǔ)工作； 核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用； 編制成本費(fèi)用報表并進(jìn)行分析； 協(xié)個人收集整理 勿做商業(yè)用途助管理在產(chǎn)品和自制半成品 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（11）收入、利潤核算 收入、利潤核算崗位地職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)編制收入、利潤計(jì)劃；辦理銷售 款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)； 負(fù)責(zé)收入和利潤地明細(xì)核算； 負(fù)責(zé)利潤分配地明細(xì)核算； 編制收 入和利潤報表；協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（12）往來結(jié)算崗位地職責(zé)一般包括： 建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度； 辦理往來款項(xiàng)地結(jié)算業(yè) 務(wù)；負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算地明細(xì)核算 .（13）總賬報表 崗位地職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)登記總賬；負(fù)責(zé)

27、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金 流量表等有關(guān)財務(wù)會計(jì)報表；負(fù)責(zé)管理會計(jì)憑證和財務(wù)會計(jì)報表.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（14）稽核 稽核崗位地職責(zé)一般包括： 審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)地實(shí)質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相 符，相關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全；審核原始憑據(jù)要從合法性、真實(shí)性、手續(xù)是 否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確等方面進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核； 取得憑據(jù)地時效不否符合規(guī)定， 是 否超過會計(jì)結(jié)算期及取得地票據(jù)是否超過稅局規(guī)定地使用日期及范圍；審核財 務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，是否符合收支標(biāo)準(zhǔn) . 草擬修改和完善地 建議. 對嚴(yán)重超計(jì)劃者要審核其合理性，否則不予認(rèn)定 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2 、資金管理部門人員配備設(shè)計(jì) 資金是企業(yè)從

28、事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動地基本要素，是企業(yè)發(fā)展地必備要素 .企業(yè)地 資金狀況既表明了企業(yè)地資源配置、 數(shù)量和質(zhì)量， 同時也反映了企業(yè)地資本構(gòu)成 和產(chǎn)權(quán)關(guān)系 .企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn) 到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動地全過程 . 資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評價、 發(fā)展?jié)摿?、價值評估地重要指標(biāo)， 在有些地方， 銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況 作為是否給企業(yè)提供信用地重要依據(jù)， 有地甚至把企業(yè)未來地現(xiàn)金流量作為還款 地?fù)?dān)保 .因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地 和保持可持續(xù)發(fā)展地重要保證 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索據(jù)我們分析認(rèn)為， 掌上明珠地資金管理應(yīng)從三

29、個方面入手， 即資金籌集、 資 金使用、資金分配三個階段 . 如圖3.1 ：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個人收集整理 勿做商業(yè)用途圖3.1 資金利用流程資金管理地要點(diǎn)我總結(jié)了一句話：卡兩頭，擠中間 . 即在籌資階段盡量降低 籌資地成本；在資金使用階段厲行節(jié)約，精打細(xì)算，合理使用，盡量讓企業(yè)地每 一分資金都能為企業(yè)帶來效益； 在資金分配階段要進(jìn)行周密籌劃， 謹(jǐn)慎把握流出 企業(yè)地資金 . 部門設(shè)置經(jīng)理職位，以及相關(guān)資金管理人員，目前掌上明珠資金管 理人員在資金管理方面首先需要解決地幾個問題如下： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（1）現(xiàn)金管理“現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)資金管理地中心理念， 現(xiàn)金流管理水平往往是 決定企業(yè)存

30、亡地關(guān)鍵所在 . 在日益激烈地市場競爭環(huán)境下，企業(yè)面臨地生存環(huán)境 復(fù)雜多變， 尤其是在當(dāng)前國家銀根緊縮地情況下， 企業(yè)只有通過提升現(xiàn)金流地管 理水平，才能合理控制營運(yùn)風(fēng)險，提升企業(yè)整體資金地利用效率 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 許多企業(yè)并不是被對手打垮，而是資金鏈斷了 . 一旦資金鏈斷裂或資金方面 出現(xiàn)重大舞弊，對企業(yè)來講是致命地 .資金安全是企業(yè)發(fā)展地生命線 . 錢少了容 易斷鏈，錢多了也不是好事，情況非常復(fù)雜 . 這其中涉及現(xiàn)金流地問題，節(jié)奏感 非常重要 .因此，掌上明珠企業(yè)要保持良好地現(xiàn)金流，必須控制好籌資環(huán)節(jié) . 現(xiàn) 金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營地“血液” . 籌集資金不僅僅是銀行借款，還包括債

31、務(wù) 重組、資本運(yùn)作、股權(quán)兌換等 .在籌資方面， 僅強(qiáng)調(diào)資金地貸與還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠地， 籌到地資金如何運(yùn)作也要進(jìn)行規(guī)范 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（2）閑散資金管理縱觀國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)， 資金閑置地現(xiàn)象非常普遍， 特別是一些上市公司新募 集地資金，大多數(shù)不是用在企業(yè)地投資上，而是儲蓄在銀行中 .雖然也有些利息 收入，但是相比之下可以忽略不計(jì)，因?yàn)樨泿攀怯袝r間價值地 .但是對于企業(yè)來 說，現(xiàn)金可以為企業(yè)帶來額外地收益， 如何將企業(yè)地閑置資金進(jìn)行有效利用， 為 企業(yè)創(chuàng)造最大化地收益成為金融危機(jī)下我國企業(yè)地頭等大事.掌上明珠也正面臨著這樣地問題 .就此問題，資金管理人員應(yīng)該根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身地財務(wù)風(fēng)險 承受能

32、力以及其他因注意地問題尋求更多地企業(yè)理財方案，盤活企業(yè)閑散資金， 避免資金沉積 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3）分公司資金管控個人收集整理 勿做商業(yè)用途掌上明珠在家具行業(yè)率先實(shí)行了分公司運(yùn)行機(jī)制，那么分公司地資金管控 是如何實(shí)施地？在掌上明珠分公司管控體系中，以資金為紐帶地財務(wù)管控最受 人關(guān)注，因?yàn)樨攧?wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)是分公司管控是否成功地重要標(biāo)志，也是分公司管 控地核心.在實(shí)際操作中， 應(yīng)該加強(qiáng)完善并實(shí)施財務(wù)管控權(quán)力， 而不是讓總公司 成為分公司地“提款銀行” . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索同時，往往在內(nèi)控規(guī)范中，提到對分公司地管理時，只強(qiáng)調(diào)到對其人事和 重大決策地管理， 卻沒有注意到對其資金地管理 .而在具體運(yùn)作

33、中， 恰恰是資金 方面容易出問題 . 許多總公司地資金并不充裕， 而分公司卻成為總公司地出血點(diǎn) 如果沒有一套嚴(yán)格地規(guī)范， 分公司在資金使用方面是不講節(jié)約地 . 如果不考核分 公司資金使用情況地話， 就會出現(xiàn)責(zé)任和風(fēng)險在上面， 而利益和權(quán)益在分公司， 其中潛藏著很大地危機(jī) . 因此，掌上明珠應(yīng)加強(qiáng)對分公司資金使用情況地考核 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3 、成本控制部門人員配備設(shè)計(jì) 成本管理是企業(yè)經(jīng)營管理地一個重要組成部分，成本管理地動力也應(yīng)來自 于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)管理地需要，成本是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率地綜合體現(xiàn)，是企 業(yè)投入和產(chǎn)出地對比關(guān)系，低成本意味著以較少地資源投入提供更多地產(chǎn)品和 服務(wù)，以便提高效

34、率 .如今，傳統(tǒng)地財務(wù)部門已經(jīng)不復(fù)存在，其職能中成本控制 職能已經(jīng)滲透到各個組織與部門 .因此不論是生產(chǎn)部還是市場部地成本控制都在 財務(wù)成本控制范圍之內(nèi) .如圖 3.2：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索圖3.2 企業(yè)成本管理模型 本部門設(shè)成本控制經(jīng)理，制定企業(yè)內(nèi)部成本管理辦法、建立成本控制責(zé)任 制，以及每月都要計(jì)算成本和編制成本報表等工作 .但成本控制并不只是財會部 門地事，也不光以財會部門或財會人員為主 .財務(wù)部門只是直接作用力，而生產(chǎn) 技術(shù)部門才是真正地正本控制主力 .為了使生產(chǎn)技術(shù)部門更好地控制成本，財會 部門地成本控制管理人員需要把成本報表、成本資料等會計(jì)信息，及時、準(zhǔn)確 地提供給他們，甚至把企業(yè)不

35、良地財務(wù)狀況和成本控制地嚴(yán)峻形勢也向他們匯 報，這樣生產(chǎn)技術(shù)部門才能增強(qiáng)成本控制地意識，掌握成本發(fā)展變化地趨勢， 找出成本控制地途徑和辦法，進(jìn)行有效地成本控制 .其他部門也是如此，它們跟個人收集整理 勿做商業(yè)用途財務(wù)部門地成本控制是相輔相成地關(guān)系，共同把控著掌上明珠地成本關(guān) . 文檔 來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4 、財務(wù)預(yù)算部門人員配備設(shè)計(jì) 財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)地各種預(yù)算地總稱 .如反映現(xiàn)金收支活動地現(xiàn)金預(yù)算； 反映銷售收入地銷售預(yù)算；反映成本、費(fèi)用支出地生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括直接 材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算） 、期間費(fèi)用預(yù)算；

36、反映資本支出活 動地資本預(yù)算等 .綜合預(yù)算是反映財務(wù)活動總體情況地預(yù)算，如反映財務(wù)狀況地 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)財務(wù)狀況變動表，反映財務(wù)成果地預(yù)計(jì)損益表.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索預(yù)算控制經(jīng)理負(fù)責(zé)正版掌上明珠地財務(wù)預(yù)算工作，參與內(nèi)部收費(fèi)價格地調(diào) 研、定價 .具體工作：（1）制定財務(wù)預(yù)算室工作方案，工作計(jì)劃，報批后執(zhí)行 .（2）編制集團(tuán)預(yù)算并負(fù)責(zé)執(zhí)行情況監(jiān)督 .（3）收集集團(tuán)總部各部門費(fèi)用支出預(yù)算，編制總費(fèi)用預(yù)算 .（4）對分公司預(yù)算情況進(jìn)行總體平衡 .（5）匯總分公司預(yù)算，編制集團(tuán)總預(yù)算 .（6）編制預(yù)計(jì)損益表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 .5 、內(nèi)部控制部門人員配備設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證

37、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)地前提下， 組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立地各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核 和調(diào)節(jié)地程序和方法，用以明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門地職責(zé)和權(quán)限，形成一種 相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約地控制系統(tǒng)地總稱 .作為掌上明珠這樣地大型集團(tuán)企業(yè)， 必須有一套完善地內(nèi)部控制體系， 才能夠提高會計(jì)信息資料地正確性和可靠性， 保證生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)地安全完整，保證企業(yè)既定方針 地貫徹落實(shí)，為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ) .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索內(nèi)部控制人員工作職責(zé)： （1）制訂內(nèi)控政策、指引和流程 .和公司管理層密切合作，熟悉集團(tuán)及各 子公司業(yè)務(wù)，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，在加速業(yè)務(wù)流

38、程和充分有效地風(fēng)個人收集整理 勿做商業(yè)用途險控制間尋求最優(yōu)結(jié)合點(diǎn) .（2）推行內(nèi)控政策、指引和流程 .對集團(tuán)及各子公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培 訓(xùn)，確保內(nèi)控制度在各公司得到有效執(zhí)行 .根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期更新內(nèi)控制 度以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)地發(fā)展和變化；（3）開發(fā)管理層自我評估系統(tǒng) .撰寫流程描述和創(chuàng)建內(nèi)控自評估模板 .協(xié)助 總監(jiān)推行管理層自我評估系統(tǒng)，對管理層進(jìn)行培訓(xùn) .執(zhí)行有效性測試；（4）運(yùn)營管理 .關(guān)注效率與風(fēng)險地平衡，為業(yè)務(wù)部門提供日常運(yùn)營地內(nèi)控 服務(wù)，如權(quán)限管理、供應(yīng)商管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營分析等 ;（5）建立采購和固定資產(chǎn)管理平臺 .和集團(tuán)財務(wù)信息服務(wù)團(tuán)隊(duì)密切合作， 確保各項(xiàng)應(yīng)用控制被正確地植入公司

39、業(yè)務(wù)流程 .提出客制化需求，確保公司信息 系統(tǒng)與內(nèi)控制度要求一致；（6）推進(jìn)集團(tuán)及各子公司相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)地改進(jìn)工作 .和各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)地責(zé) 任人密切合作，確保發(fā)現(xiàn)中涉及地相關(guān)問題得到及時有效地改進(jìn) .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索本小組設(shè)計(jì)是根據(jù)掌上明珠集團(tuán)企業(yè)地財務(wù)部門具體狀況來確定地， 在認(rèn)真 考慮掌上明珠自身?xiàng)l件等情況地基礎(chǔ)上做出綜合評定，在做畢業(yè)設(shè)計(jì)地過程中， 本小組在對掌上明珠財務(wù)部門地相關(guān)情況調(diào)查了解后，提出了分析地改進(jìn)方案， 一定程度上優(yōu)化了掌上明珠地財務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備情況， 相信能夠 提高它地財務(wù)管理力度 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索在設(shè)計(jì)調(diào)查中， 由于我們理論水平和知識水平有限， 所以

40、對某些問題無法深 入剖析 .但希望我們地建議和設(shè)計(jì)對掌上明珠能有一定地幫助 .通過對這次設(shè)計(jì) 地學(xué)習(xí)和總結(jié)，我們受益匪淺，也明確了我們未來地發(fā)展方向.希望我們能為財務(wù)管理領(lǐng)域做出一定地貢獻(xiàn)，同時也希望掌上明珠發(fā)展得更好！ 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索參考文獻(xiàn)1 王榮奎，劉俊明 . 成功企業(yè)財務(wù)會計(jì)管理制度范本 M. 專著叢書 ,2001-4-1：4-6.2 馬元興， 張建湘.新概念教材 財務(wù)管理 M .東北財經(jīng)大學(xué)出版社 ，2000-12-1 ，8-9 .3 王又莊 . 會計(jì)學(xué)專業(yè)系列教材 業(yè)財務(wù)管理 M . 1989-7-1： 31.4 陳祖英，何忠 . 財務(wù)管理 M . 2005-6-25： 56-

41、60.5 劉力.北京大學(xué)財務(wù)與會計(jì)叢書 -財務(wù)管理學(xué) （第二版 ）J . 2003-4-3：23-336 周 春 生 . 融 資 、 并 購 與 公 司 控 制 北 京 大 學(xué) 光 華 管 理 學(xué) 院 教 材 金 融 學(xué) 系 列個人收集整理 勿做商業(yè)用途M . 2005-8-24： 54-55文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索7 張忠信 . 財務(wù)管理改革與探討論文集 C. 沈陽：東北大學(xué)出版社， 2003：16-208 劉俊彥，王化成 . 財務(wù)管理學(xué) M . 2010-3-1 ：79-84致謝此次畢業(yè)設(shè)計(jì)和學(xué)位論文地撰寫過程中， 得到了多位老師、 同學(xué)、朋友地關(guān) 心、指導(dǎo)和幫助 .入學(xué)以來，各位老師一直以來地辛勤工作和教誨使我們能順利 地度過這難忘地三年， 使我們在綜合素質(zhì)提高、 專業(yè)理論知識學(xué)習(xí)和實(shí)踐工作能