稅法試題四及答案

1、稅法試題四及答案一、單項選擇題此題型共 18 小題，每道小題 1分 1在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人， 依法繳納企業(yè)所得稅，這里的企業(yè)不包括 。A. 公司制企業(yè) B. 外商投資企業(yè) C. 外國企業(yè) D. 合伙企業(yè)2. 企業(yè)應當自年度終了之日起 個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得 稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A. 三B. 四 C. 五 D. 六3. 某商場賒銷貨物一批，合同約定的收款時間是 9月 20日，直到 9月末仍沒有 收到貨款，該批貨物銷售處理的方法正確的選項是 。A. 不作銷售處理，不計算繳納增值稅B. 應作銷售處理，并計算繳納增值稅C

2、. 應作銷售處理，可緩征增值稅D. 不作銷售處理，但應計算繳納增值稅4. 某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用， 其應納增值稅的銷售額應等于 。A. 制造本錢X 1 +本錢利潤率B. 制造本錢X 1 +本錢利潤率+消費稅C. 制造本錢X 1 +本錢利潤率X 1 +消費稅稅率D. 制造本錢X 1 +本錢利潤率十1 +增值稅稅率5. 以下各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是。A. 銷售鋼材B. 銷售自來水C. 銷售電力D. 銷售房屋6. 某木材廠是增值稅一般納稅人，本月向小規(guī)模納稅人購進原木 1 000 立方，單價 500 元/ 立方，取得普通發(fā)票，該批木材的進項稅額為 元。A.85 00

3、0B.65 000C.50 000D.07某服裝廠受托加工一批演出服裝， 衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費 8 000 元，增值稅由 ( ) 繳納。A. 服裝廠 B. 劇團 C. 服裝廠代扣代繳 D. 劇團代扣代繳 8以下行為屬于視同銷售行為的是 ( ) 。A. 將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于對外投資B. 將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于職工福利C. 將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于在建工程D. 將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于非應稅工程9進口的應稅消費品， 實行從價定率方法計算應納稅額， 按照( ) 計算納稅。A. 完稅價格B. 消費品價格C.組成計稅價格D.同類商品價格10. 根據(jù)我國

4、現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下選項中應當繳納消費稅的是 ()。A. 商店零售化裝品B.個人銷售使用過的電動自行車C. 酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D. 金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)出售產(chǎn)品11. 我國現(xiàn)行增值稅屬于 ()。A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅C. 消費型增值稅 D. 積累型增值稅12. 以下消費品不征消費稅的是 ()。A. 彩電B. 高爾夫球C. 啤酒D. 一次性筷子13. 采用預收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務發(fā)生時間為 ()。A. 取得索取預收款憑據(jù)的當天 B. 不動產(chǎn)所有權轉移的當天C .收到預收款的當天D.交付不動產(chǎn)的當天14. 納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計稅

5、方法是 ( ) 。A. 單獨記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的， 不并入銷售額征稅C. 對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應并入當期銷售 額征稅，其他貨物押金， 單獨記賬而且退還期限未超過一年的， 不計算繳納增值 稅D. 無論會計上如何核算，均應并人銷售額計算繳納增值稅15. 以下各工程應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有。A. 建筑業(yè)不扣除其轉包工程額外負擔的全部承包額B. 非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C .旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D

6、.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用16. 以下關于企業(yè)所得稅納稅年度的計算，不正確的選項是。A. 納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動， 使該納稅年度的實際經(jīng)營 期缺乏十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C. 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度D. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營 期缺乏十二個月的，應當以十二個月為一個納稅年度。17. 企業(yè)的以下收入不屬于免稅收入的是。A. 國債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C. 從事

7、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得D. 符合條件的非營利組織的收入二、多項選擇題此題型共 10道小題， 每題 2分，錯選，此題不得分；少選， 所選的每個選項得 0.5 分1. 以下支出不得在計算所得稅應納稅所得額時扣除。A. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒收財物的損失2. 以下() 固定資產(chǎn)不得在計算應稅所得時計算折舊扣除。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D. 未足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3. 在計算應納稅所得額時， 企業(yè)發(fā)生的以下 () 支出作為

8、長期待攤費用， 按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D.租出固定資產(chǎn)的改建支出4. 企業(yè)的以下 () 支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。A. 開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B. 從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經(jīng)營的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得D. 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資5. 企業(yè)購置用于 () 等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A. 環(huán)境保護B. 節(jié)能節(jié)水C.平安生產(chǎn)D.出口創(chuàng)匯6. 依據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，允許抵

9、扣的貨物運費金額包括 ()。A. 發(fā)貨票上注明的運費 B. 發(fā)貨票上注明的建設基金C.隨同運費支付的裝卸費D.隨同運費支付的保險費7. 我國消費稅分別采用 () 的計征方法。A. 從價定率B.從量定額C. 從價定額D.從量定額和從價定率相結合8. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額為應納稅所得額。A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項扣除 D. 以前年度虧損9. 以下收入中，()是不征稅收入。A. 財政撥款 B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、 政府性基金C.國債利息收入 D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得10. 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有

10、 ()A. 某美籍華人將中國境內(nèi)的一處房屋出B. 境內(nèi)保險機構為出口貨物提供保險C. 境外保險機構為境內(nèi)貨物提供保險D. 以無形資產(chǎn)投資人股后轉讓股權三、計算題此題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計算過程和答案寫在答題 紙上1. 某商場是增值稅一般納稅人， 在夏季進行反季節(jié)銷售， 銷售皮衣實行六折優(yōu)惠， 皮衣原價 含稅零售價 3 000 元，商場將銷售額和折扣額開具在同一張發(fā)票上， 請計算該皮衣的增值稅銷項稅額為多少？2. 某增值稅一般納稅人某月外購材料 10 000 千克，每千克支付價款和稅款 2 元 和 O 34 元。在運輸途中因管理不善被盜 1 000 千克。運回后以每 3 千克材料

11、生 產(chǎn)成成品 1盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3 000 盒，其中 2 200 盒用于直接銷售， 300盒用 于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。請計算該納稅人當月允許抵扣的 進項稅額應為多少？3. 某服裝廠增值稅一般納稅人 2021年 6月購進一批布料，取得增值稅防偽稅 控專用發(fā)票，注明銷售額150 000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品， 取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 1 360 元。當月收回后， 85% 銷售給某商場，取得不含稅銷售收入 185 000 元， 15%由生產(chǎn)車間的工人領用。 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認證并抵扣。 請計算該企業(yè)上述業(yè)務應納增值 稅

12、多少元？4. 某工廠 增值稅一般納稅人 2021年 6月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 55 000元，為該貨物支付的運費 500元有 運輸發(fā)票 ，請計算該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為多少？5. 某百貨公司為增值稅一般納稅人， 2021年 6月銷售給消費者日用品一批，收 取全部貨款為 62 400 元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30 000 元，請計算該百貨公司 6 月份應納增值稅為多少？6. 某商場(增值稅一般納稅人 )采取“以舊換新方式銷售洗衣機， 舊洗衣機作價1 234 元，取得現(xiàn)金收入 5 850 元。請計算該商場此項業(yè)務應申報的銷項

13、稅額為 多少？7. 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。 該類產(chǎn)品沒有同類消 費品銷售價格，生產(chǎn)本錢為 10 000 元，本錢利潤率為 5%，且適用的消費稅稅率 為 17%，那么確定的組成計稅價格為多少？8. 某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎， 海關核定關稅完稅價格為 600 萬元，關稅 稅率為 60%，消費稅稅率為 10%，該企業(yè)應納消費稅為多少？9. 某酒廠 2021年6月銷售糧食白酒 12 000 斤，售價為 5元/斤，連同包裝物一 起銷售，另取得包裝物價值共計 6 215元；將特制的糧食白酒 2斤(單價 80元)， 干紅酒 2斤(單價 70元)組成禮品盒，本月銷售禮品盒 6 0

14、00套，每套售價為 300 元/盒。該企業(yè) 12 月應納消費稅為多少？ (題中的價格均為不含稅價格 )四、綜合題(此題型共 1道小題， 8分，要求將計算過程和答案寫在答題紙上) 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2021年 6 月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1) 銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8 000元。貨款收到后，向購置方開具了增 值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購置方。截止月底，購置方尚未提貨。(2) 交20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位本錢為6 000元。該產(chǎn)品尚未 投放市場。( 3)單位內(nèi)部根本建設領用甲材料 500 公斤。每公斤單位本錢為 50 元。( 4)改、擴建單位幼兒園領用甲材料 20

15、0 公斤。每公斤單位本錢為 50 元，同時 領用A產(chǎn)品5臺。( 5)當月喪失庫存乙材料 800公斤， 每公斤單位本錢為 20元。作待處理財產(chǎn)損 溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為 70 000元。其他相關資料，上月進項 稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為17%稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為 10%。要求：( 1)計算當月銷項稅額；( 2)計算當月可抵扣進項稅額；( 3)計算當月應繳增值稅稅額。試題四答案一、單項選擇題此題型共3.B20 小題，每道小題 1 分4.B5.D1.D2.C6.D7.A8.A9.C 10.C11.A12.A13.C14.C15.C16.D17.D18.C二、多項選擇題此題型共10道小題， 每題 2分，錯選，此題不得分； 少選，所選的每個選項得 0.5 分1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.AD 5.ABC6.AB 7.ABD 8.ABCD 9.AB 10.BD三、計算題此題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計算過程和答案寫在答題 紙上1207.08 元22 550 元33 190 元47 185 元53 278.76 元6815.0 元712 650.6 元8106.67 萬元9391 100 元四、綜合題此題型共 1道小題，