內(nèi)部控制管理制度

1、內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和 化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對 內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控 制的方法、措施、程序的總稱。第二章 內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求第三條 內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學 化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：一、 保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；二、 保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；三、 預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之

2、內(nèi)；四、 保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告； 第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、 流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求， 并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約； 監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄， 并遵循效率

3、性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章 制度。四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、 財產(chǎn)的安全與完整。五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需 要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控 制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會 計管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依

4、賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司 經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。第六條 內(nèi)部控制的基本要求。一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明 確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序 的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原 則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相 應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部 門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)， 不允許違反程序或省略程序操作二、必須建立三道控制防線：（一）自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防

5、范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的 需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承 擔控制責任。（ 二） 互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建 立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。（ 三） 監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全 面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并 及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度（ 一） 部門責任分離。1資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)

6、劑；2貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。3會計核算和現(xiàn)金出納。4固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。6各項資金 （ 含信貸、財務(wù) ） 及財產(chǎn)損失的確認與核銷。7開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8其他有必要實行責任分離的部門。（ 二） 崗位責任分離。l各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。3市場開拓與業(yè)務(wù)處理。4負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn) （ 含審批 ） 人員。5其他有必要實行責任分離的崗位。四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料（ 一） 完整性。應(yīng)按照中華人民共和國檔案法的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信

7、息 資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。（ 二） 真實性。各類信息資料應(yīng)真實準確。（ 三） 保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理， 對重要的信息資料必須雙重以上備份。（ 四） 安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過 程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的 庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格 的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。（ 一） 對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須

8、制訂嚴格的、 可操作的、責任落實的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保 資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。（ 二） 對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風險評價、內(nèi)部控制的檢查評 價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi) 部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括： 批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑 事責任。各經(jīng)營部門負責人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi) 部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔

9、領(lǐng)導責任。第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制第七條 組織決策控制。一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互 制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程 序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專 行、超越或違反決策程序。三、關(guān)系協(xié)調(diào)。（ 一） 縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級 負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。（ 二） 橫向協(xié)調(diào)。建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因

10、素。第八條 人事制度控制。 一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程 序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責任和職權(quán)，建立 相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點憑證及 財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。二、調(diào)配任用。（ 一） 錄用調(diào)配。嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭 ”原則。堅持近親回避制度， 重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。（ 二） 選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領(lǐng)導

11、管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。三、培訓開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教 育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期 限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識， 確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。第九條 領(lǐng)導職權(quán)控制。一、權(quán)力監(jiān)督。加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密 的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。二、任期責任。在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的 要

12、求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人 員，必須及時調(diào)整。第四章 計劃財務(wù)內(nèi)部控制第十條 計劃目標控制。一、目標設(shè)計。計劃目標應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H 情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和 可操作性。二、運作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計 劃，編制報告。三、組織執(zhí)行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任 制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。四、目標調(diào)整。計劃目標與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必 須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正

13、偏差，使計劃 目標切實可行。第十一條 資產(chǎn)負債比例控制。一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事 項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。二、計劃監(jiān)測。嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況 進行檢查、監(jiān)測和分析。三、利率執(zhí)行。認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金 利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。第十二條 財務(wù)核算管理控制。一、組織決策。應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負責審議、 分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。二、管理及授權(quán)。（ 一） 必須真實

14、、準確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本 賬”或弄虛作假。（ 二） 財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù) 制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審 批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。（ 三） 財務(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù) 審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務(wù)部門均有 權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)“小金庫”。三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個 人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。四、成本費用。（ 一 ）

15、 嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。（ 二） 加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列 支出，各項準備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。（ 三） 制定并嚴格遵循費用支出控制辦法， 加強對費用支出的監(jiān)督， 增加透明度， 禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、 應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞 或編造損益，嚴禁截留利潤。六、分析預(yù)測。建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理 會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行

16、部門成本核算，建立預(yù) 決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。第十三條 固定資產(chǎn)（低值易耗品 ）管理控制。嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固 定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、 維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記 造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物 管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行年度檢查制度。第五章 資金營運內(nèi)部控制第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運 計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，

17、定期進行檢查監(jiān)測。第十五條 資金調(diào)度控制。資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺 賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及 時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原 因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第十六條 組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級 評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工 作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。第十七條 政策控制。一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及 信

18、貸制度規(guī)定。二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍 以內(nèi)。三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流 動性原則。第十八條 貸款程序控制。一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成 貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。二、操作程序。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、 （ 項目貸款 ） 評估、審查、審批、簽約、 發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持 貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。三、分級審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（ 質(zhì)） 押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。第十九條 安全保障控制。一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。 二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良 貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。三、加強信貸風險考核指標體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理 臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實 清收責任。四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。五、發(fā)放貸