財務報告管理制度(20210812175940)

1、財務報告管理制度第一節(jié)總那么第一條 為了指導各公司標準財務報告編制，防范不當編制行為 可能對財務報告產(chǎn)生的重大影響，保證會計信息的真實可靠，根據(jù)國 家有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤 表、現(xiàn)金流量表等報表。附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量 表和所有者權益變動表等報表中列示工程的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示工程的說明等。附注應當披露財務報表的編制根底，相關信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有 者權益變動表等報表中列示的工程相互參照。第二節(jié)崗位分工與職責安排

2、第三條 財務部部長負責財務報表的審核。第四條執(zhí)行董事對本企業(yè)財務報告的真實性、完整性負責。第五條 財務部是財務報告編制的歸口管理部門，其職責包括：制定年度財務報告編制方案；收集并匯總有關會計信息；編制年度、 半年度、季度、月度財務報告等。第六條 公司各職能部門應當及時向財務部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。第三節(jié)財務報告編制準備及其控制第七條財務部制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告 編制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求 等。年度財務報告編制方案經(jīng)總會計師核準后簽發(fā)至各參與編制部 門。第八條 編制財務報告，以真實的交易和事項以及完

3、整、準確的 賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度 規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原那么和方法進行。對成心漏記或多 記、提前確認或推遲確認報告期內發(fā)生的交易或事項的情形，應查明 原因并進行處理。第九條對本期與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會 計估計進行分析、評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、 不恰當調整會計估計所依據(jù)的假設及改變原先作出的判斷等情形。第十條 對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計， 應當及時提交總經(jīng)理辦公會審議。第一條 公司在編制年度財務報告前，應當按照?企業(yè)財務會 計報告條例?的有關規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務，并將清查、以

4、確保財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完整。在日常會計處理過程中及時進行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、 賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的數(shù)字真實、內容完整、計算準 確、依據(jù)充分、期間適當。第四節(jié) 財務報告編制及報送控制第十二條 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內 容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會 計報表，不得漏報或者任意進行取舍。第十三條 編制完成的報表應檢查會計報表之間、會計報表各項 目之間的勾稽關系是否正確，重點對以下工程進行校驗：一會計報表內有關工程的對應關系；二會計報表中本期與上期有關數(shù)字的銜接關系；三會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。第十四條 應當對會計報表中需要說明的事項在會計報表附注和 財務情況說明書中作出真實、完整、清楚的說明。第十五條 公司應當根據(jù)國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定，聘請會 計師事務所對公司財務報告進行審計。第十六條 經(jīng)審計人員同意的財務報告草稿，經(jīng)由財務部部長及 總會計師審核并簽署真實性承諾后，應當及時提交執(zhí)行董事批準。第十七條執(zhí)行董事正式批準財務報告后，注冊會計師方可簽發(fā) 審計報告。第十八條公司編制的經(jīng)過審計的財務報告應當按照有關規(guī)定裝 訂