地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度編號hncj-zh-xz-05版本號a/0生效日期2011年7月1日第一章 總則第一條 目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 適用范圍固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用或控制的，使用年限較長，單位價值較高，且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)；對于不屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并

2、具使用年限在2年以上的，也應作為固定資產(chǎn)進行管理。 第三條 管理部門公司固定資產(chǎn)的日常管理歸屬綜合管理部，做到內(nèi)容完整，字跡清楚，檔案整潔。財務部負責固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及準確計提折舊等財務核算。第二章 固定資產(chǎn)分類和折舊第四條 固定資產(chǎn)分類，結(jié)合本公司的實際情況，現(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類： 1. 房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等；建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。2. 交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。 3. 家具用具設(shè)備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、

3、沙發(fā)、高級組合家具等。4. 電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機、電冰箱等。 5. 文體娛樂設(shè)備。包括高級樂器、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備、游泳館設(shè)備等。 6. 其他設(shè)備。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施，如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。 第五條 固定資產(chǎn)使用年限規(guī)定。固定資產(chǎn)的殘值率為3%，各類別資產(chǎn)的預計使用年限參照如下表格： 類別編號類別折舊年限備注01房屋、建筑物540房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02交通運輸工具510汽車按5年03家具用具設(shè)備320一般按6年04電器及影視設(shè)備510電腦、彩電、熱水器5年，電梯、空調(diào)10年05文體娛樂設(shè)備510一般按5年06其他設(shè)備610根據(jù)使用特性確定

4、第六條 固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下： 某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）（固定資產(chǎn)折舊年限12） 某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第七條 對以下固定資產(chǎn)可不計提折舊：1. 房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。 2. 以經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 3. 已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 4. 本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，下月起開始計提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊，下月起不提折舊。當月價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當月折舊仍按變動前的價值計提折舊

5、，下月起按變動后的價值進行折舊。 第八條 對以下固定資產(chǎn)應當逐月計提折舊： 1. 房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。 2. 大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。 3. 融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。 4. 以經(jīng)營性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 5. 已經(jīng)達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入帳，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊金額。 第三章 固定資產(chǎn)購置驗收和使用管理第九條 固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)的申報分部門按月申報固定資產(chǎn)購置計劃。填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”，經(jīng)審批后一式三份，審批單位和申報單位各

6、留一份，財務部按審批結(jié)果撥付款項，由綜合管理部統(tǒng)一采購。第十條 固定資產(chǎn)的驗收。1. 房屋建筑物在施工完成后，綜合管理部會同工程部門，使用部門共同驗收。依據(jù)決算金額確定房屋價值，并對與工程有關(guān)的各種合同、圖紙等原始資料進行歸檔整理. 2. 購置的固定資產(chǎn)由綜合管理部會同使用部門（必要時請有關(guān)技術(shù)部門）共同驗收，對固定資產(chǎn)外觀、附件、備件、工具和技術(shù)資料進行核查，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”并簽字。財務部憑此單和正式發(fā)票報賬。綜合管理部進行入庫登記，并粘貼固定資產(chǎn)標簽，填寫“固定資產(chǎn)管理卡”（使用部門和管理部門各一份）和“固定資產(chǎn)管理臺賬”。第十一條 固定資產(chǎn)分類編號規(guī)則編號規(guī)則為兩位數(shù)的“類別編號”

7、+5位數(shù)的“序列號”，例：辦公大樓主樓編號為：0100001。除建筑物等無法粘貼標簽外，其他設(shè)備等則盡可能將條碼固定資產(chǎn)標簽，并貼于固定資產(chǎn)上不易碰損的地方。對有附屬設(shè)備的固定資產(chǎn)，編號規(guī)則為：“固定資產(chǎn)編號”+“-”+“各附屬設(shè)備的順序號”。如電腦壹套（由主機、顯示器、鍵盤、打印機、掃描儀組成），則分別對電腦主機編號為：0200001-1對顯示器編號為：0200001-2，對鍵盤編號為：0200001-3，對打印機編號為：0200001-4，對掃描儀編號為：0200001-5。 第十二條 固定資產(chǎn)應按取得時的歷史成本入帳，入帳后不得隨意變更。凡屬下列情況者，方可進行帳務調(diào)整： 1. 發(fā)現(xiàn)原有

8、固定資產(chǎn)價值有錯誤。 2. 根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 3. 增加補充設(shè)備或改良工程。 4. 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 5. 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。 第十三條 對固定資產(chǎn)的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。 第十四條 凡對固定資產(chǎn)進行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應附屬設(shè)備的編號及價值。不得將所追加的附屬設(shè)備單獨作為一項固定資產(chǎn)來入帳并計提折舊。 第十五條 固定資產(chǎn)的使用1. 固定資

9、產(chǎn)保管人憑“出庫單”領(lǐng)取資產(chǎn)?！俺鰩靻巍鄙嫌猩霞夘I(lǐng)導，部門主管人員的簽字方可生效。保管人同時還要在“固定資產(chǎn)管理卡”上簽字。2. 固定資產(chǎn)保管人應按照該資產(chǎn)操作說明使用和保管。技術(shù)資料和說明書有綜合管理部建檔，使用部門留存復印件。第四章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報修和盤點第十六條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的變動具體實施依據(jù)固定資產(chǎn)變動表，有調(diào)出和調(diào)入單位負責人的核實的調(diào)撥單方可有效。固定資產(chǎn)管理卡隨固定資產(chǎn)由調(diào)出的單位轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。第十七條 固定資產(chǎn)的報修填寫固定資產(chǎn)保修單經(jīng)本部門負責人和相關(guān)管理部門審批后，實施維修。在保修期內(nèi)，按照報修條款執(zhí)行。保修期外，使用部門和管理部門共同審核費用。維修完成后

10、，由管理部門和使用部門在固定資產(chǎn)保修單上做相應記錄。第十八條 固定資產(chǎn)盤點 1. 對固定不動的固定資產(chǎn)要求至少每年進行一次全面盤點，對使用過程中可搬動的固定資產(chǎn)，要求至少每半年進行一次全面盤點。2. 盤點由綜合管理部和財務部門組織實施，填寫“固定資產(chǎn)盤點表”，編寫固定資產(chǎn)盤點報告，對盤盈盤虧現(xiàn)象，查明原因，填寫“盤盈盤虧清單”，由管理部門和財務部會簽，財務部做賬務處理。第五章 固定資產(chǎn)的停用、報廢及其他處理第十九條 固定資產(chǎn)的停用和報廢1. 固定資產(chǎn)的停用需填寫固定資產(chǎn)停用報告報主管領(lǐng)導審批。停用后，管理部門和使用部門在相應的“固定資產(chǎn)管理卡”上做相應記錄。2. 固定資產(chǎn)到達使用年限或者使用中出現(xiàn)無法修復的情況，可以申請報廢。在填寫“固定資產(chǎn)報廢單”上要寫明報廢原因，處置方法和預計收入，呈報總經(jīng)理審批。綜合管理部負責處置工作，財務部負責固定資產(chǎn)賬務處理。第二十條 固定資產(chǎn)的其他處理對出售、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn)，應由使用部門填寫“固定