運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件

1、運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件營運資金管理運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件營運資金管理學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 營運資金概述第二節(jié) 貨幣資金管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理第四節(jié) 存貨管理本章習(xí)題參考答案運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件學(xué)習(xí)目標(biāo) 掌握最佳貨幣資金持有量的存貨分析模式； 掌握信用條件優(yōu)化的定量分析方法； 掌握存貨資金定額測算的定額日數(shù)法； 掌握存貨控制的經(jīng)濟批量模型、陸續(xù)到貨模型、商業(yè)折扣模型； 理解流動資產(chǎn)的特點； 理解企業(yè)置存貨幣資金的原因與成本。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件學(xué)習(xí)目標(biāo) 理解存貨資金定額測算的因素分析法、比例分析法； 了解營運資金的概念及營運資金管理的基本要求； 了解最佳貨幣資金持有量的成本分析模式； 了

2、解貨幣資金的日常管理； 了解應(yīng)收賬款的作用、成本及日常管理； 了解信用標(biāo)準(zhǔn)及收賬政策； 了解存貨概念、存貨成本及存貨控制的ABC控制法、分級歸口控制、適時性管理。返回運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件第一節(jié) 營運資金概述一、營運資金的概念二、營運資金的特點三、營運資金管理的基本要求運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件一、營運資金的概念 營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，是企業(yè)用以維持正常經(jīng)營所需要的資金，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可用流動資產(chǎn)的凈額。 流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項、存貨等。 流動負(fù)債是指必須在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償

3、還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付預(yù)收款項、應(yīng)交稅金等。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、營運資金的特點（一）流動性（二）繼起性（三）并存性（四）補償性運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、營運資金管理的基本要求（一）合理確定并控制流動資金的需要量（二）合理確定流動資金的來源構(gòu)成（三）加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益返回運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件第二節(jié) 貨幣資金管理一、置存貨幣資金的原因與成本二、最佳貨幣資金持有量的確定三、貨幣資金的日常管理運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件一、置存貨幣資金的原因與成本（一）置存貨幣資金的原因 企業(yè)置存貨幣資金的原因是為了滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。 交易性需要是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中貨幣

4、資金支付的需要。 預(yù)防性需要是指企業(yè)為應(yīng)付意外的、緊急的情況而需要置存貨幣資金。 投機性需要是指企業(yè)為抓住瞬息即逝的市場機會，投機獲利而置存貨幣資金。 運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件一、置存貨幣資金的原因與成本（二）置存貨幣資金的成本 置存貨幣資金通常會發(fā)生四種成本，即持有成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本、管理成本。 持有成本是指因置存貨幣資金而喪失的投資收益。 轉(zhuǎn)換成本是指有價證券與貨幣資金轉(zhuǎn)換時的交易費用。 短缺成本是指因置存貨幣資金太少而給企業(yè)造成的損失。 管理成本是指企業(yè)因置存貨幣資金而發(fā)生的管理費用。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、最佳貨幣資金持有量的確定 最佳貨幣資金持有量就是指使有關(guān)成本之和最小的

5、貨幣資金持有數(shù)額，它的確定主要有成本分析模式和存貨分析模式兩種方法。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、最佳貨幣資金持有量的確定（一）成本分析模式 成本分析模式是通過分析企業(yè)置存貨幣資金的各相關(guān)成本，測算各相關(guān)成本之和最小時的貨幣資金持有量的一種方法。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、最佳貨幣資金持有量的確定（二）存貨分析模式 存貨分析模式是借用存貨管理經(jīng)濟批量公式來確定最佳貨幣資金持有量的一種方法。 最佳貨幣資金持有量 時，相關(guān)總成本達最小值 ibT2C*bTiTC2*運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、貨幣資金的日常管理（一）貨幣資金收入的管理貨幣資金收入的管理重在縮短收款時間。（二）貨幣資金支出的管理貨幣資金

6、支出的管理重在推遲付款日期。（三）閑置貨幣資金的利用返回運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的作用及成本二、信用政策三、應(yīng)收賬款的日常管理運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件一、應(yīng)收賬款的作用及成本（一）應(yīng)收賬款的作用1增加銷售2減少存貨（二）應(yīng)收賬款的成本1機會成本2管理成本3壞賬成本運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、信用政策（一）信用標(biāo)準(zhǔn)（二）信用條件（三）收賬政策運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、信用政策（一）信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)，也稱5C標(biāo)準(zhǔn)，是指客戶獲得本企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的條件，如客戶達不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則本企業(yè)將不給信用優(yōu)惠，或只給較低的信用優(yōu)惠?？蛻羝焚|(zhì)償債能力資本抵押品經(jīng)濟情況信用標(biāo)

7、準(zhǔn)運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、信用政策（二）信用條件 信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間間隔。 現(xiàn)金折扣是企業(yè)給予客戶在規(guī)定時期內(nèi)提前付款能按銷售額的一定比率享受折扣的優(yōu)惠政策，它包括折扣期限和現(xiàn)金折扣率兩個要素。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、信用政策（三）收賬政策 收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)應(yīng)采取的策略。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、應(yīng)收賬款的日常管理（一）監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回 企業(yè)對應(yīng)收賬款要落實專人做好備查記錄，通過編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，實施對應(yīng)收賬款收回情況的監(jiān)督。（二）建立壞賬準(zhǔn)備金制度 在市場經(jīng)濟條件下，壞賬損失難以避免。為使各會計年度合理負(fù)擔(dān)壞賬

8、損失，減少企業(yè)的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)建立壞賬準(zhǔn)備金制度。返回運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件第四節(jié) 存貨管理一、存貨與存貨成本二、存貨資金定額的測算三、存貨控制的方法運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件存貨與存貨成本 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資。 存貨成本 取得成本為取得某種存貨而發(fā)生的支出。 儲存成本存貨在儲存過程中發(fā)生的支出。 缺貨成本由于存貨不足而造成的損失。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、存貨資金定額的測算 定額日數(shù)法比例分析法因素分析法 測算存貨資金定額的方法運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、存貨資金定額的測算（一）定額日數(shù)法 定額日數(shù)法是根據(jù)存貨每日平均資金占用額和定額日數(shù)來計算存貨資金定額的一

9、種方法。 存貨資金定額每日平均資金占用額定額日數(shù)運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、存貨資金定額的測算（二）因素分析法 因素分析法是根據(jù)基期有關(guān)存貨資金實際合理占用額為基礎(chǔ)，分析有關(guān)因素變動情況來測算存貨資金定額的一種方法。 存貨資金定額（上年存貨實際平均占用額 不合理占用額）（1預(yù)測年 度生產(chǎn)增長） （1預(yù)測年 度價格增長）（1預(yù)測年 度存貨周轉(zhuǎn)速度增長） 運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件二、存貨資金定額的測算（三）比例分析法 比例分析法是根據(jù)存貨資金占用額的相關(guān)指標(biāo)的變動情況，按比例推算存貨資金定額的一種方法。 存貨資金定額 計劃年度某項指標(biāo)的數(shù)額 上年該項指標(biāo)正常存貨率 （1預(yù)測計劃年度存貨周轉(zhuǎn) 速度增

10、長）運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、存貨控制的方法（一）經(jīng)濟批量模型（二）陸續(xù)到貨模型（三）商業(yè)折扣模型（四）存貨ABC控制法（五）分級歸口控制（六）適時性管理運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、存貨控制的方法（一）經(jīng)濟批量模型經(jīng)濟批量模型的最優(yōu)解為：最優(yōu)訂貨批量 Q*=最小相關(guān)總成本TC*=1C2PA1PAC2運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件三、存貨控制的方法（二）陸續(xù)到貨模型最優(yōu)訂貨批量Q*最小相關(guān)總成本TC*=)mn(1C2PA1 )mn(1PAC1 2返回運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件博商管理科學(xué)研究院博商管理科學(xué)研究院簡介簡介博商管理科學(xué)研究院(Bosum Institute of Management Sc

11、ience)成立于2006年，是我國專門從事管理科學(xué)研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導(dǎo)的綜合性研發(fā)教育機構(gòu)。研究院整合國內(nèi)外一流院校的學(xué)科優(yōu)勢、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓(xùn)練、企業(yè)咨詢和投融資服務(wù)，為企業(yè)尤其是成長型企業(yè)提供綜合管理服務(wù)的平臺。博商管理科學(xué)研究院立足珠三角，服務(wù)于長三角、西南、環(huán)渤海等中國經(jīng)濟熱點區(qū)域乃至全國，通過專業(yè)的服務(wù)與客戶共同成長，為中國人才培養(yǎng)和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。機構(gòu)已在中國十余個重點城市設(shè)立分支機構(gòu)、建立了中國商界極具影響力的博商同學(xué)會。博商管理科學(xué)研究院辦院宗旨：博商管理科學(xué)研究院辦院宗旨：我們將繼續(xù)集古今中西之智慧，追管理科學(xué)之前沿，探中外之文明，培育實

12、業(yè)精英，興舉中華商道，致力于創(chuàng)造學(xué)術(shù)新知，崇尚知行合一精神，站在歷史高度，四海守望、植根中國、面向世界、面向未來、達而濟世，育一流人才、產(chǎn)一流成果、創(chuàng)一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世紀(jì)恢宏，為中國經(jīng)濟社會的發(fā)展 貢獻力量。運營資金管理企業(yè)培訓(xùn)課件特色課程特色課程博商管理科學(xué)研究院致力于為成長型企業(yè)提供整體解決方案，課程覆蓋企業(yè)全員?，F(xiàn)開設(shè)的各類課程包括3大系統(tǒng)分類，共計160余門。擁有的特色課程項目包括： 1、針對公司總裁開發(fā)的課程：清華大學(xué)創(chuàng)新管理與成長模式總裁實戰(zhàn)班 2、針對公司接班人和高層開發(fā)的課程：新生代企業(yè)家創(chuàng)新管理高級研修班 3、針對公司中層管理人員開發(fā)的課程（共4大類）：市場營銷管理人