競賽人員業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)考試(二)8月6日.docx

1、競賽人員復(fù)習(xí)考試（二）（8月6日）姓名:一、單項(xiàng)選擇（共計30 題，每題 1 分，共計 30 分）1.在確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。A運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn) ，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額B旅游業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，無論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，均以全程旅游費(fèi)為其實(shí)際營業(yè)額C銀行貸款業(yè)務(wù)，以取得的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營業(yè)額D從事建筑工程作業(yè)應(yīng)以包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)的營業(yè)額為其計稅營業(yè)額。2.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。A.辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)B.機(jī)動車的生

2、產(chǎn)廠家C.車輛船舶的所有人D.上繳車輛購置稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)3.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.與原油同時開采的天然氣B. 煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開采的天然原油D. 生產(chǎn)的海鹽原鹽4.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.5 日B.10 日C.15 日D.一個月 B5.下列哪項(xiàng)行為應(yīng)繳納契稅：（）A.以相等的價格交換房屋B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C.接受捐贈的房屋D.個人承受荒溝土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)6.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目是（）。A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)B.境外外國公司為境

3、內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)C.境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)7.下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不正確的是（）。A.儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額C.個人進(jìn)行演出以全部收入為營業(yè)額D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額8.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009 年 4 月購入 A 股票，購入價為50 萬元，支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1.3 萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價

4、57 萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1.33 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.0.35B.0.25C.2.85D.0.3359.某公司2009年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地 500平方米，1500 平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；另外企業(yè)分設(shè)的 A 機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地 100平方米。稅率為：5 元/平方米。該公司 2009 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.150000B.157500C.156500D.15500010.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000 平方米的土地，甲企業(yè)

5、使用其中的 60 ，乙企業(yè)使用其中的40。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2009 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4 元平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 2 元/平方米。 2009 年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ()。A.甲企業(yè)納稅 24000 元，乙企業(yè)納稅28000 元B. 甲企業(yè)納稅 24000 元，乙企業(yè)納稅16000 元C.甲企業(yè)納稅 48000 元，乙企業(yè)納稅16000 元D. 甲企業(yè)納稅 48000 元，乙企業(yè)納稅28000 元11.某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2009 年在 A 國承

6、包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款收入560 萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款收入340 萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3880 萬元；銷售其自建商品房的60，取得銷售收入3600 萬元；另將其中的15作為公司的辦公樓、15抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178 萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計98 萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。（建筑成本利潤率為10）A、290.2B、318.4C、273.4D、338.212.某鎮(zhèn)一企業(yè) 2009 年 5 月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000 元、所得稅 50000 元，被加收滯納金 1000 元

7、，被處罰款 6000 元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。A.6160 元B.5600 元C.8000 元D.10000 元13.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收。A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B銷售不動產(chǎn) C交通運(yùn)輸業(yè)D服務(wù)業(yè)14.營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率，由（）確定。A國務(wù)院B國家稅務(wù)總局C財政部D省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)15.下列收入中，免征營業(yè)稅的有()A.B.C.下崗職工從事D.農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)16.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.B.C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)

8、取得的收入D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入17、房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 B、農(nóng)村房屋所有者 C、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) D、外國企業(yè)18. 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.按期納稅的起征點(diǎn)為 200800元B.對保險公司開展的1 年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅C.納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅D.中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(yè)(除播映 )勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅19我國內(nèi)資某建筑公司在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價 1500 萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A 國承包一項(xiàng)建筑

9、工程，取得工程價款 6000 萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅() 萬元。A75B45C93D2120.某船運(yùn)公司 2009 年初登記注冊的船舶如下:(1) 凈噸位為 400 噸的機(jī)動船 15 艘(2)凈噸位為 28.5噸的小型機(jī)動船 15 艘(3) 凈噸位為 10 噸的非機(jī)動駁船10 艘 (4)100 馬力的拖船 10 艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4 元，則 2009 年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為()元。A.27880B.26880C.26380D.2538021.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10 萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納

10、增值稅30 萬元、消費(fèi)稅 50 萬元，消費(fèi)稅滯納金1 萬元 ;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5 萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅()萬元。A.4.55B.4C.4.25D.5.622. 依照土地增值稅規(guī)定， 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的享受稅收優(yōu)惠， 下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0 以上B.單套建筑面積在150 平方米以下，最高不超過180 平方米C.成本利潤率不得超過30%D. 一次性付款不得低于實(shí)際交易價格的50%23. 某運(yùn)輸公司與甲公司 2009 年 3 月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同， 注明運(yùn)費(fèi) 45 萬元，保管費(fèi) 10 萬元 ;以價值 60 萬元

11、的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80 萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅()元。A.265B.575C.580D.66524. 以下屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的是()。A.屬于財產(chǎn)稅中的綜合財產(chǎn)稅B.調(diào)節(jié)財富分配 C.區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法D.籌集地方財政收入25. 某企業(yè) 2009 年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6 月 30 日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元 ;7 月 31 日將一棟辦公樓用于出租，從 8 月 1 日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年

12、租金7.2 萬;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30% 。計算該企業(yè) 2009 年度應(yīng)納房產(chǎn)稅 ()元。A.20800B.19600C.22400D.2360026. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征收契稅的是()。A.以實(shí)物交換房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)的土地D.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的27. 承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，應(yīng)該按照()計征契稅。A.與房屋相同的契稅稅率B. 當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C.固定的 3% 的稅率D.固定的 5% 的稅率28.某企業(yè)占用魚塘140萬平方米建造廠房，所占耕地適用定額稅率為10

13、元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。A.800 萬元B.1400 萬元C.2000 萬元D.2800 萬元29.某企業(yè)有單獨(dú)兩處地下建筑物，一處為地下倉庫，一處為停車廠，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15 萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的 60作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的 70作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為（）元。A.2288B.2576C.2142D.286430.某外資工業(yè)企業(yè) 2009 年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000

14、萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為 1000 萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000 萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。A.380.1B.381C.389.1D.470.1二、多項(xiàng)選擇題（共計25 題，每題 1 分，共計 25 分。）1.根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定 ()屬于繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目。A.郵電部門發(fā)行報刊B.其他單位和個人發(fā)行報刊C.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的D.以土地?fù)Q房屋的 E.

15、 商場銷售電話機(jī)2.下列項(xiàng)目中，按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅的有 ()。A. 戲曲、歌舞 B.民間藝術(shù) C.電視臺播映業(yè)務(wù) D.電視臺播映廣告 E.出租體育場館3.哪些符合營業(yè)稅的規(guī)定（）。A. 對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可以減除B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可以減除C. 對參與提供跨省電信按各自收取的全部價款為營業(yè)額D. 對旅行社境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用，可以減除支付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用4、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。A個人按市場價格出租居民住房B 境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)C社?；鹄硎聲\(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券D以不動產(chǎn)投資入

16、股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險E住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款5.下列各項(xiàng)中，由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（）。A銷售不動產(chǎn)B.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) C跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程D組織境內(nèi)旅游6. 下列關(guān)于金融保險業(yè)的說法，正確的有()。A.銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計征營業(yè)稅D.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅E.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅7按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)免征營業(yè)稅的有()

17、。A病蟲害防治服務(wù)B博物館收取的第二道門票收入C外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù) D殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)8.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有()。A電車需繳納車船稅 B半掛牽引車不需繳納車船稅C人力三輪車不需繳納車船稅D拖船按照船舶稅額的50計稅E非機(jī)動駁船按照船舶稅額的70計稅正確答案：9.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.車船稅的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅B.機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時，納稅人不得拒絕C.納稅人在購買交強(qiáng)險時繳納車船稅的，也需要向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從

18、公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅E.納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出10、律師事務(wù)所在辦案過程中向委托人收取的（），無論其收費(fèi)的名稱如何，也不論財務(wù)會計如何核算，均應(yīng)并入營業(yè)額中計算應(yīng)納稅額。A手續(xù)費(fèi)B代收款項(xiàng)C辦案費(fèi)D代墊款項(xiàng)11.下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.廠區(qū)外的公共綠化用地B.國家機(jī)關(guān)自用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地E. 軍隊與地方聯(lián)營的企業(yè)用地12.下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地出讓金B(yǎng).契稅 C.前期工程費(fèi)D. 借款利息費(fèi)用 E. 開發(fā)間接費(fèi)用13.下列關(guān)

19、于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅款的50以上3倍以下罰款B.將已貼用的面值20元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50以上5倍以下的罰款C.納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50以上5倍以下罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以

20、上 5萬元以下的罰款14.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.民航機(jī)場候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.關(guān)閉的企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅15.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.征用的耕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B. 征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.從事

21、熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)，其生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅16.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的是（） 。A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的下月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.征用的耕地，自批準(zhǔn)之日起滿1 年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)之日征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅17.根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.房屋投資入股的，不征契稅B.個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人全額征收契稅 C.契稅的征稅對象不包括地下建筑D.國有企業(yè)改建為有限責(zé)任

22、公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅 E.翻建新房應(yīng)照章征收契稅18外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，下列業(yè)務(wù)中不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范圍的有()。A處置債權(quán)重置資產(chǎn)B處置股權(quán)重置資產(chǎn)C處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(不動產(chǎn))D處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(動產(chǎn))19.耕地占用稅的特點(diǎn)有（）。A.征稅面較廣 B.采用地區(qū)差別稅率 C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收D.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良 E.兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)20.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有（）。A.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額B.耕地占用稅

23、單位稅額最高每平方米50 元，最低 5 元C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的30%D.耕地占用稅以每平方米為計量單位E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計稅依據(jù)21.關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有()。A.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅B.以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C.各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡直接對外銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.對冶金礦山鐵礦石資源稅減征60% ，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40% 征收E.對無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原

24、礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量22.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天D.資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計征資源稅E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地23.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中正確的有（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建沒稅B.對于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時退庫C.對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅“

25、三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還D.對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征城建稅E.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅24.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有()。A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款B. 偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.納稅人偷逃“三稅”而被處的罰款E.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅25.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（）

26、。A.電車需繳納車船稅B.半掛牽引車不需繳納車船稅C. 人力三輪車免征車船稅D.拖船按照船舶稅額的50計稅E. 非機(jī)動駁船按照船舶稅額的70計稅三、判斷題（共計15 題，每題 1 分，共計 15 分。）1、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）2、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅原則，可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散稅收，并發(fā)給委托代征證書。（）3.我國一家企業(yè)對其在我國境內(nèi)的廠房和機(jī)器設(shè)備向境外一家保險機(jī)構(gòu)投了保，這家境外保險機(jī)構(gòu)對其所提供的保險勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）4.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收

27、營業(yè)稅。（）5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。（）6、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿時提出申請，并報送有關(guān)材料。（）7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20 日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不予批準(zhǔn)緩交稅款之日起加收滯納金。（）8、法律、行政法規(guī)規(guī)定給予減免稅的，納稅人可以自行決定執(zhí)行減稅、免稅的規(guī)定。（）9、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收稅款單位和人員按照代征證書的要求，以受托人名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。（）10.對于未經(jīng)中國人民銀行或?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)而從事融資租賃業(yè)務(wù)的范圍，應(yīng)按

28、服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)，征收營業(yè)稅。（）11.貨物期貨征收營業(yè)稅。（）12.對舉辦正式射擊比賽的門票收入應(yīng)按文化體育稅目征稅。（）13.對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。（）14、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅款后，應(yīng)當(dāng)向納稅人開具完稅憑證。納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證。（）15、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，納稅人不同意的，適當(dāng)調(diào)整應(yīng)納稅額。（）四、計算題（共計5 題，共計 30 分。第一題4 分，第二題4 分，第三題6 分，第四題6 分，第五題 10 分。）一、某房地

29、產(chǎn)開發(fā)公司，2009年 3月取得一塊土地的使用權(quán)，依據(jù)合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款 7500萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。相關(guān)開發(fā)情況如下：（1）自 2009年4 月起至2009年 11月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用取得土地的 60%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓，其余 40%尚未使用；（2）在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計 3000萬元；（3）開發(fā)銷售期間管理費(fèi)用500萬元、銷售費(fèi)用300萬元、利息費(fèi)用400萬元（只有60%能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）；（4）寫字樓全部銷售，銷售合同注明共計取得銷售收入 10500萬元；（說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%；教育費(fèi)

30、附加征收率為 3%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為 5%。）要求：根據(jù)上述資料，請計算：1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅；2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。3、銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅；二、某稅務(wù)師事務(wù)所受托審查某公司某年度印花稅繳納情況。有關(guān)情況如下：（1）2 月與 A 企業(yè)簽訂 1 份以貨易貨合同，合同規(guī)定，公司以價值30 萬元的產(chǎn)品和銀行存款 15 萬元換取 A 企業(yè)45萬元的貨物為原材料，該合同在規(guī)定期限內(nèi)并未履行；（2）3 月接受 B 企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明，原料及主要材料由本公司提供，價值 35萬元，另收取加工費(fèi) 10 萬元，價款合計 45萬

31、元；（3）7 月與某辦公用品公司簽訂1 份復(fù)印租賃合同，合同金額 850元；簽訂1 份 1 個月的傳真機(jī)租賃合同，合同金額 80 元；（4）9 月與某公司簽訂辦公室租賃合同1 份，合同中約定每月租金5000元，按月支付，但未約定租賃期限；（5）12月與某研究所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 1份，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入支付給研究所10%的報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，請計算該公司一年來應(yīng)繳納的印花稅。三、北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2009年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐

32、增容費(fèi)150萬元，工程成本460萬元，成本利率10%；（2）自己的施工隊為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊采用清包工形式承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，實(shí)際收取的人工費(fèi)120萬元、輔料費(fèi)50萬元?？蛻糇孕胁少徶评湓O(shè)備價款150萬元。（4）2 年前以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬元（貸款期限2年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房以給銀行使用以抵付利息）。本月貸款到期，該公司無力歸還，銀行將抵押商品房沒收，雙方核定該商品房價值850萬元，余款銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)公司。（5）采用還本方式銷售商品房，取得收入1500萬元，分月發(fā)

33、生還本支出50萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序解答問題：（1） 計算銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅額。（2）計算業(yè)務(wù) 2 和業(yè)務(wù)3 應(yīng)納營業(yè)稅。（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司商品房從抵押至沒收應(yīng)納營業(yè)稅。（4）計算采用還本方式銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅額。四、某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）“其他貸款利息收入”170萬元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入 30萬元，外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入 140萬元（總行核定的外匯借款利息支出額 120萬元）?！敖鹑跈C(jī)構(gòu)往來利息收入”賬戶反映往來業(yè)務(wù)取得的利息收入32 萬元。（2）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)