控股集團(tuán)公司監(jiān)督審查管理制度(WORD7頁).doc

1、監(jiān)督審查管理制度第一節(jié)總則第一條 為維護(hù)股東和員工的合法權(quán)益，保護(hù)公司財產(chǎn)不受損失，嚴(yán)肅查處違法、違規(guī)行為，確保公司健康平穩(wěn)發(fā)展，特制定本制度。第二條 監(jiān)審部門以中華人民共和國審計法 、中華人民共和國會計法 、中華人民共和國公司法、審計實(shí)施條例 以及其他有關(guān)的法律、 法規(guī)和公司管理制度、 規(guī)定為依據(jù)，監(jiān)督、檢查和評價監(jiān)審對象的行為及資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性、真實(shí)性、效益性，及時制止或報告有關(guān)人員違反國家、集團(tuán)公司規(guī)定的行為。第三條 公司高層管理人員直接接受百雄堂控股集團(tuán)的監(jiān)審。 本監(jiān)審制度是針對公司各職能部門，各子公司及中層管理人員和一般員工的監(jiān)督審查。第四條 監(jiān)督范圍包括對公司及各子公司經(jīng)營

2、管理活動中的決策、 商務(wù)活動、合約處理等行為及工程質(zhì)量和規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督； 審計范圍包括對公司及各子公司各項經(jīng)濟(jì)管理活動實(shí)施事前、事中、事后監(jiān)督、檢查和評價。具體內(nèi)容包括以下幾個方面：（一）財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算的監(jiān)審。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)的監(jiān)審。（三）對公司重大項目的招、投標(biāo)及物資采購，重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂的監(jiān)審。（四）對公司及各子公司年度經(jīng)營目標(biāo)完成情況的監(jiān)審。（五）公司重點(diǎn)項目、工程預(yù)算、決算的審計。（六）公司重要崗位人員的離任審計。（七）異常狀態(tài)下的特殊審計。（八）違反國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度的行為。（九）公司下發(fā)的行政指令、管理制度執(zhí)行落實(shí)情況監(jiān)

3、督。（十）接受舉報和保護(hù)舉報人的權(quán)益不受侵犯。第五條 監(jiān)審部門只具有監(jiān)督，審計職能，應(yīng)特別注重工作方法與技巧，嚴(yán)禁界入各職能部門及子公司的經(jīng)營管理活動。第六條本制度由綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。第二節(jié)機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)第七條 監(jiān)審部門在公司監(jiān)事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督審計權(quán)， 不受其他部門或人員的干預(yù)。 直接對公司董事長和監(jiān)事會負(fù)責(zé)并報告工作， 接受國家審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第八條監(jiān)審部門人員配備（一）考慮到公司目前的實(shí)際情況， 公司的監(jiān)督審查暫時由綜合辦公室組織人員組成 “監(jiān)審小組”來行使職能。從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度考慮， 公司發(fā)展到一定規(guī)模應(yīng)專門成立 “監(jiān)審中心”來負(fù)責(zé)公司的監(jiān)督審查工作。

4、（二）監(jiān)審小組（中心）應(yīng)由以下人員組成：總監(jiān) 1 人，總監(jiān)助理 1 人，財務(wù)金融審計專業(yè)設(shè) 1 人，工程建筑審計專業(yè)設(shè) 1 人，專職監(jiān)審員若干名。所有成員要求熟悉國家政策、法律、法規(guī)、公司各項規(guī)章制度；熟練掌握會計、審計專業(yè)知識；具備一定的綜合分析、判斷能力；辦事堅持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。（三）公司在各子公司設(shè)專職監(jiān)審員，其業(yè)務(wù)工作直屬監(jiān)審小組（中心） ，行政上接受監(jiān)審中心和所在公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)。 其所開展的監(jiān)事、監(jiān)審，監(jiān)理工作受命于監(jiān)審小組 （中心），在授權(quán)范圍內(nèi)代表監(jiān)審中心行使權(quán)力和義務(wù)，并定期向監(jiān)審小組（中心）總監(jiān)或監(jiān)事會主席匯報工作。專職監(jiān)審員的具體工作職責(zé)、要求、權(quán)限、業(yè)

5、績等由監(jiān)審中心界定。專職監(jiān)審員的基本工資由所在子公司承擔(dān)，公司發(fā)放。（四）根據(jù)工作需要，經(jīng)公司綜合辦公室主任批準(zhǔn)，監(jiān)審小組（中心）可向公司和各子公司臨時借調(diào)財務(wù)人員參加內(nèi)部審計工作； 經(jīng)董事長批準(zhǔn)， 可向社會聘請專業(yè)人員參與內(nèi)部審計工作。第九條 內(nèi)部審計所需經(jīng)費(fèi)，列入公司年度財務(wù)預(yù)算，予以充分保證。屬于項目審計或?qū)ｍ棇徲嫷馁M(fèi)用由受益單位承擔(dān)。第三節(jié)監(jiān)督實(shí)施辦法第十條 監(jiān)審小組（中心）有權(quán)依照國家法律、公司規(guī)章制度對公司及各子公司各種決策、經(jīng)營、管理行為及中層管理人員和普通員工的行為進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)審小組（中心）行使監(jiān)督職能，各職能部門、子公司應(yīng)予以積極配合，自覺接受監(jiān)督。第十一條 監(jiān)審小組（中心）

6、 工作人員行使監(jiān)督職能，一定要依法辦事和按照相關(guān)規(guī)章制度、條例進(jìn)行，言有憑，說有據(jù)，不能憑主觀經(jīng)驗與見解辦事。第十二條監(jiān)審小組（中心）行使監(jiān)督職能的重點(diǎn)，應(yīng)放在參與公司、各子公司的招投2標(biāo)活動，合同談判與會簽，隱蔽工程的驗收與收方及簽證，參與工程質(zhì)量的驗收，不定期檢查各種規(guī)章制度的貫徹與執(zhí)行情況，以促進(jìn)整個公司的規(guī)范化管理和管理水平的提高。第十三條監(jiān)審小組（中心）行使監(jiān)督職能，對于不合法和不按規(guī)章制度辦事的行為，應(yīng)及時指出，提出改進(jìn)建議；對于不能制止的重大事件，要及時報告，提請有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)處理，以當(dāng)面不發(fā)生沖突為準(zhǔn)則。第十四條監(jiān)審小組（中心）應(yīng)制訂詳細(xì)的監(jiān)督計劃， 確定年度、季度、月度監(jiān)督重

7、點(diǎn)，并事先發(fā)出通知，重在工作實(shí)效。第四節(jié)審計權(quán)限和被審計權(quán)限第十五條監(jiān)審小組（中心）的審計權(quán)限（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，被審計單位應(yīng)按指定時間報送經(jīng)營計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)報表和有關(guān)文件、資料等。（二）審查被審計單位的會計憑證、賬冊、報表、會計軟件、單位預(yù)算、資金和財務(wù)決算，查閱有關(guān)文件、資料、會議紀(jì)錄等。（三）組織召開審計專題會議。參加財務(wù)管理和經(jīng)營決策的有關(guān)會議。（四）對涉及審計事項的有關(guān)問題向被審計單位或個人進(jìn)行調(diào)查詢問、索取證明材料時，有關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)予以積極配合。（五）對審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題，有權(quán)向公司監(jiān)事會或董事長提出審查和處分的建議，有權(quán)要求被審計單位提出具體整改意見，并對整

8、改情況進(jìn)行跟蹤檢查或重點(diǎn)抽查。（六）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計人員工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司董事長或監(jiān)事會主席批準(zhǔn)，可采取封存賬冊等強(qiáng)制措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。（七）對嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及公司的各項規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個人，向公司董事長或監(jiān)事會提出表揚(yáng)和獎勵的建議。（八）內(nèi)部審計人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定行使職權(quán)時，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十六條被審計單位和個人的權(quán)責(zé)（一）端正思想，認(rèn)真對待，密切配合，如實(shí)全面反映，不弄虛作假、不隱匿、篡改、轉(zhuǎn)移、毀損有關(guān)資料。（二）做好必要的準(zhǔn)備工作。包括會計報表、會計帳薄、會計憑證、銀行對賬單、重要合同、可行性研究報告、會議紀(jì)錄

9、、紀(jì)要、內(nèi)部文件等與審計事項相關(guān)的資料。3（三）為監(jiān)審工作人員提供必要的工作場所和工作條件。（四）執(zhí)行審計決定，同時對審計報告有申訴的權(quán)利。（五）對審計人員的違規(guī)行為有權(quán)向公司董事長或監(jiān)事會主席舉報、反映。第十七條實(shí)施審計的相關(guān)規(guī)定（一）審計人員不能對自己所作的財務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、評價。（二）被審計單位或個人對審計工作的安排、過程、評價及意見等有異議的，可以以書面形式向公司董事長或監(jiān)事會主席進(jìn)行反映。（三）審計人員只對被審計的項目進(jìn)行監(jiān)督、評價和建議，不能獨(dú)立進(jìn)行具體的操作和修改。（四）內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨薪?jīng)濟(jì)利益關(guān)系或與被審計單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)主管人員有夫妻或直系血緣關(guān)

10、系時，應(yīng)當(dāng)自行回避。內(nèi)部審計人員的回避，由監(jiān)審小組（中心）負(fù)責(zé)人決定。（五）實(shí)行現(xiàn)場審計必須有兩人以上。（六）審計人員不能對外泄漏審計過程中知悉的各種商業(yè)機(jī)密。第五節(jié)審計方法與程序第十八條 監(jiān)審小組（中心）根據(jù)具體情況，擬定年度審計計劃，確定各季度、月度審計重點(diǎn)，報公司董事長或監(jiān)事會批準(zhǔn)并實(shí)施。對突發(fā)事項，應(yīng)適時組織人員實(shí)施適時審計。第十九條 深入開展審前調(diào)查， 熟悉被審計單位的經(jīng)營情況， 了解與審計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度的健全性、執(zhí)行的有效性及存在的問題。第二十條 實(shí)施財務(wù)審計前，應(yīng)擬定審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方式和時間，并提前 3 天向被審計單位下達(dá)審計通知書。第二十一條 實(shí)施

11、現(xiàn)場審計，應(yīng)對被審計單位的會計憑證、賬薄、報表、文件和有關(guān)資料進(jìn)行全面檢查，向有關(guān)單位或個人進(jìn)行調(diào)查取證，索取、印制證據(jù)材料。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)隨時向有關(guān)單位和個人提出改進(jìn)建議。第二十二條 審計終結(jié)提出審計報告應(yīng)征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的意見， 報董事長或監(jiān)事會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書或?qū)徲嫑Q定等送達(dá)被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行。監(jiān)審小組（中心）根據(jù)被審計單位財務(wù)管理存在的問題，可向公司或被審計單位提出專題改進(jìn)建議書。第二十三條 被審計單位對審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論如有異議， 應(yīng)在收到審計意見書和審計結(jié)論之日起 15 個工作日內(nèi)向公司董事長或監(jiān)事會主席提出，董事長應(yīng)當(dāng)及時做出處理。4在未做出新的決定

12、前，原審計結(jié)論仍然有效。第二十四條 對審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查相關(guān)部門和個人采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第二十五條 對基本建設(shè)項目的審計， 在符合信息披露和批準(zhǔn)權(quán)限的前提下， 審核項目實(shí)施單位報送的可研報告和立項概算資料，要求實(shí)施單位按照經(jīng)批準(zhǔn)的概算上報分項的預(yù)算，審核確認(rèn)預(yù)算金額并作為招投標(biāo)或簽訂合同審計的依據(jù)。第二十六條 在項目實(shí)施過程中， 實(shí)施單位應(yīng)向監(jiān)審中心按月報送預(yù)算執(zhí)行情況和款項的支付進(jìn)度，對超預(yù)算的行為除責(zé)令實(shí)施單位書面說明外，有權(quán)要求暫停實(shí)施。第二十七條重大項目完工后，先進(jìn)行內(nèi)部預(yù)審，再委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工結(jié)算審計。第二十八條投資額超過 500 萬元的大型建設(shè)項目，需委

13、托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。第二十九條 項目建設(shè)投入使用后，應(yīng)對照可行性研究報告等資料，評價投資效益，提供投資分析。第三十條 監(jiān)審小組（中心）在重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂前應(yīng)會同公司其他職能部門對合同主要條款做出評價。合同執(zhí)行后，應(yīng)對履行情況予以總結(jié)。第三十一條 審計工作完成后， 監(jiān)審中心應(yīng)將有關(guān)資料整理歸檔， 并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管和使用。第六節(jié)獎懲措施第三十二條 被審計單位有下列行為之一者，監(jiān)審小組（中心）應(yīng)對當(dāng)事人和負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員視情節(jié)輕重提出處理建議， 經(jīng)公司董事長或監(jiān)事會批準(zhǔn)后提交有關(guān)部門予以實(shí)施。對情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（一）弄虛作假，隱瞞真實(shí)情況，提供

14、假資料、假情況的。（二）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的文件資料、會計憑證、會計帳薄、會計報表和證明材料并拒不改正的。（三）拒絕、阻礙檢查并拒不改正的。（四）拒絕執(zhí)行審計決定的。（五）打擊報復(fù)審計人員或者舉報人的。第三十三條行政處分包括通報批評、警告、記過、撤職、降級、開除等。經(jīng)濟(jì)處罰包括罰款、停發(fā)工資和扣發(fā)風(fēng)險保證金等，均按照公司員工獎懲制度 或有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。第三十四條被打擊報復(fù)的審計人或舉報人身體，精神受到傷害， 由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠5償醫(yī)藥費(fèi)、住院費(fèi)、營養(yǎng)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用；造成輕微以上傷害，報司法機(jī)關(guān)處理。第三十五條公司對忠于職守，秉公辦事，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和揭發(fā)檢舉

15、違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員，將給予表彰和獎勵。第三十六條審計人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私，玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，視情節(jié)輕重，分別予以批評、警告、降級、免職、辭退、直至開除等處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七節(jié)監(jiān)審員管理規(guī)定第三十七條 監(jiān)審員應(yīng)嚴(yán)格遵守各項法律、 法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度， 在授權(quán)范圍內(nèi)代表監(jiān)審小組（中心）行使權(quán)力和義務(wù)，并定期或不定期向所在子公司監(jiān)事會主席、公司監(jiān)審小組（中心）總監(jiān)匯報工作。第三十八條監(jiān)審人員必須具備以下素質(zhì)：（一）遵紀(jì)守法，忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔，保守秘密，有良好的職業(yè)道德。（二）熟悉監(jiān)審業(yè)務(wù)，具備相應(yīng)的

16、文化水平和專業(yè)知識。（三）堅持客觀、公正、公平的原則。（四）實(shí)事求是，辦事重證據(jù)，重調(diào)查研究。第三十九條監(jiān)審人員必須履行以下職責(zé)：（一）行使職責(zé)時，有調(diào)查、取證、處罰建議、處罰執(zhí)行監(jiān)督等權(quán)力。（二）參與所在公司經(jīng)營管理中的重大決策工作和商務(wù)活動（包括重要合同的簽訂、采購及執(zhí)行的全過程監(jiān)督），列席公司有關(guān)重要會議。（三）參與子公司基建工程收方，工程質(zhì)量驗收和現(xiàn)場簽證，會同現(xiàn)場材料員依據(jù)合同約定對工程材料設(shè)備進(jìn)場的名稱、 規(guī)格、數(shù)量、合格證等質(zhì)量的監(jiān)督檢查核對， 并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題報所在公司及時處理，同時報監(jiān)審小組（中心）備案。（四）檢查公司全體人員是否遵守國家法律、法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。對異常行為應(yīng)深入調(diào)查，及時預(yù)警、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時報告監(jiān)審中心或所在公司領(lǐng)導(dǎo)。（五）有權(quán)參與所在公司各項制度和考核指標(biāo)制定（修訂）工作；有權(quán)參與預(yù)、決算和招、投標(biāo)工作；有權(quán)參與工程物資采購工作；有權(quán)協(xié)助所在子公司做好財務(wù)管理工作，有權(quán)對超考核指標(biāo)、預(yù)算的費(fèi)用進(jìn)行逐筆審核、調(diào)