集團公司固定資6產(chǎn)管理制度

1、集團公司固定資產(chǎn)管理制度1總則1.1固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物 形態(tài)的資 產(chǎn)。1.2本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年的房屋、建筑物（機器設(shè)備、運輸車 輛、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有尖的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備而單位價 值在2000元以上、使用期限超過二年的物品；已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)o1.3固定資產(chǎn)中房屋的歸口管理部門為工程部門，機器設(shè)備的歸口管理部門為設(shè) 備分廠。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減情況，以及正確計提折舊等財務(wù) 核算。2固定資產(chǎn)的計價2.1固定資產(chǎn)的計價方式外購的，按照買價加上支

2、付的運輸費、包裝費、保險費。安裝成本、交納的有尖稅 金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值 計價。融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費 等計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計 價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上改建、擴建 而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價

3、值計價。為購置、建造固定資產(chǎn)交納的耕地占用稅，計入該項固定資產(chǎn)的價值。用借款購置 建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計入該項固 定資產(chǎn)的價值。2.2固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評 估機構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。3固定資產(chǎn)的折舊 31下列固定資產(chǎn)計提折舊：a房屋、建筑物；b在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；c季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)；d已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)。3.2下列固定資產(chǎn)不計提折舊：a房屋建筑物以外的未使用、

4、不需用的固定資產(chǎn)，以及以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)； b已經(jīng)提足折舊，仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；c建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；d已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)。3.3各類固定資產(chǎn)的折舊年限類別折舊年限房屋35建筑物20動力傳導(dǎo)設(shè)備16鑄鍛設(shè)備12起重運輸設(shè)備10金屬切削設(shè)備10.5專用設(shè)備10.5其他工作設(shè)備10工具及儀器設(shè)備103.4固定資產(chǎn)的折舊方法341根據(jù)財政部頒發(fā)的工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的3%。平均年值法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下:a年折舊率=（13%）十折舊年限b月折舊率二年折舊率十12c月

5、折舊額二固定資產(chǎn)原值x月折舊率344固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有尖計算公式按月計提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折 IH，從下月開始計提折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不計提折舊。提前報廢的固 定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途，性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。4固定資產(chǎn)的控制和管理4.1固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)具體 管理。4.2建立管理帳卡。工程部門和設(shè)備管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型 號、使用 部門和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案，并設(shè)置固定資產(chǎn)

6、 卡片。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的明細(xì)帳，并定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)卡片，反映單項固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，一式二份，分存財務(wù)部門和固定 資產(chǎn)歸口 管理部門。財務(wù)部門按月和歸口管理部門核對，歸口管理部門按月和使用部門核對，以確保 帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。4.3固定資產(chǎn)的變動按以下規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)的增加外購的固定資產(chǎn)，由工程部門編制外購計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論平衡 后，由工程部門負(fù)責(zé)購置，并辦理入庫。交付使用時，由工程部門開出“設(shè)備分配通知單”。 新增房屋由財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)卡片。新增設(shè)備、儀器儀表由財務(wù)部門提供“設(shè)備交付明細(xì) 表”，歸口管理部門建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部門憑上

7、述“一單一表一卡”，作為入帳依據(jù)， 按本制度有矢規(guī)定計價方式，確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。自制設(shè)備制造完工，交付生產(chǎn)使用時，由工程部門開出“設(shè)備分配通知單”，并 建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部門憑上述“一單一卡”作為入帳依據(jù)，按本制度有矢規(guī)定計價方 式，確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)的減少4.321出售固定資產(chǎn)，由歸口管理部門提出，經(jīng)使用部門會簽后，分管副總審批，經(jīng)批準(zhǔn) 后，由歸口管理部門開出調(diào)撥單（并和買入單位雙方蓋章后）交由財務(wù)部門辦理減少固定資產(chǎn) 手續(xù)。其出售價格，由歸口管理部門提出建議價，經(jīng)財務(wù)部門審批，報分管財務(wù)副總批準(zhǔn)后執(zhí) 行。4.322報廢、毀損的固定

8、資產(chǎn)：a機器設(shè)備、儀器的報廢，由使用部門向設(shè)備管理部門提出申請，經(jīng)設(shè)備管理部門組織技 術(shù)鑒定后，填制“報廢設(shè)備申請書”，經(jīng)財務(wù)部門會簽分管財務(wù)副總批準(zhǔn)后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦 理減少固定資產(chǎn)的手續(xù)。b房屋、建筑物的拆除清理，由工程部門根據(jù)廠區(qū)改造規(guī)劃和危房鑒定書，提出拆除清理 報告；經(jīng)財務(wù)部門會簽，報經(jīng)總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理報廢手續(xù)。c毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，視情況具體分析。屬于人為損毀的，按廠紀(jì)廠 規(guī)處理。 自然災(zāi)害毀損的，按照財產(chǎn)保險的規(guī)定辦理。過失人及保險公司賠償后的差額，計入營業(yè)外支 出。3長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理。固定資產(chǎn)的出租出借4.

9、4,3.1出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)生產(chǎn)部、設(shè)備管理部 門或工程部門等部門審核，報總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后辦理有矢手續(xù)。租賃協(xié)議由設(shè)備管 理部門或工程部門牽頭，召集財務(wù)、投資審計等部門和有矢業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報總經(jīng)理 （或分管副總）批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。收取的 租金沖計提的折舊。協(xié)議期滿后，由設(shè)備管理部門或工程部門負(fù)責(zé)催回。2出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由歸管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部 轉(zhuǎn)移通 知單”，經(jīng)使用、接收、生產(chǎn)等部門會簽后，交財務(wù)部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。固定資

10、產(chǎn)的封存及啟用1固定資產(chǎn)由使用部門向設(shè)備管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管技術(shù)的 分廠或分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字），經(jīng)生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門（由分管部門負(fù)責(zé)人簽字）、財務(wù)部門 會簽后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。5固定資產(chǎn)的清查為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清 查盤點一次。盤點工作由工程部門及設(shè)備管理部門組織，財務(wù)部門配合。編制固定資產(chǎn)盤點清 冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門、工程部 門及設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)工程部門及設(shè)備管理部門、財務(wù) 部門會簽。盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報總經(jīng)理（

11、或分管副總）批準(zhǔn)后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)作 帳務(wù)處理，分別列人營業(yè)外收入和支出科目。6固定資產(chǎn)的修理6.1固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改 造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外，均為中小修理。6.2機器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出委托， 工程部門審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。6.3房屋建筑物的大修由工程部門歸口，按項目編制年度計劃和費用預(yù)算。機器設(shè)備的大 修由設(shè)備管理部門歸口，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。大修理費 用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門綜合平衡、報公司總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn) 后，由歸口部門組織實施，財務(wù)部門按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。如超計劃應(yīng)及時調(diào)整，追加計劃報 分管預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門執(zhí)行控制。6.4大修理費用按固定資產(chǎn)原值的4瘢月預(yù)提。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據(jù) 大修項目設(shè)立明細(xì)帳，單獨核算。每月將核算資料報送財務(wù)部門按