XX公司生產(chǎn)成本分析報告(共4頁)

1、XXXX公司生產(chǎn)成本分析報告根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、主營利潤、成本進行初步分析。一、 基本情況1、 產(chǎn)量及其變化情況 2008年3月我公司產(chǎn)量為XX噸，比上年同期減產(chǎn)。其中，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，割板本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX，來料加工本月生產(chǎn)XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX%，工具本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX%。公司本年產(chǎn)量及其變化見下表產(chǎn)量變化情況表項目本年累計產(chǎn)量（13月）上月產(chǎn)量本月產(chǎn)量本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工工具合計4528.627829.4991944.7722、 產(chǎn)品銷售收入及其變化情況 2008年3月我公司實現(xiàn)銷

2、售收入XX元，比上年同期增長XX%。其中，公司本月生產(chǎn)銷售收入XX元，比上年同期減少XX；其他業(yè)務(wù)收入XX元，比上年同期增長XXX。公司本年銷售收入及變化見下表收入變化情況表項目本年累計收入（13月）上月收入本月收入本月比上月增長生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入鍛件XXXXXX XX模塊XXXXXX XX割板XXXXXX XX來料加工XXXXXX XXXXXXXXXX合計21474377.2781982137.995316350.8123585249.415996581.06 38216395.23、 主營業(yè)務(wù)利潤2008年3月我

3、公司生產(chǎn)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤XX元，比上年同期減少XX。公司本年主營業(yè)務(wù)利潤及變化見下表利潤變化情況表項目本年累計利潤（13月）上月利潤本月利潤本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計4、 生產(chǎn)成本2008年3月我公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本為XX元，比上年同期增長XX。成本變化情況表項目本年累計成本（13月）上月成本本月成本本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計二、 本月成本分析2008年3月，我公司生產(chǎn)銷售收入為XX元，生產(chǎn)成本為XX元，生產(chǎn)虧損XX元。其中，鍛件虧損XX元，模塊盈利XX元，割板盈利XX元，來料加工盈利XX元。1、 產(chǎn)品總成本分析 對于產(chǎn)品總成本的分析，一般來說，分為按成本項目和按產(chǎn)品種類來

4、分析。我們采按成本項目進行本公司的成本分析。產(chǎn)品的成本由材料、人工、制造費用三部分構(gòu)成。結(jié)合我公司的實際情況，便于公司管理層對成本的控制，我公司的產(chǎn)品成本構(gòu)成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、制造費用七部分。2008年3月我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料成本比率XX，輔料成本比率XX、電成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造費用成本比率XX、XX。2月份構(gòu)成比率為：直接材料為XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工成本為XX、制造費用為XX、廢品損失為XX。根據(jù)上面各項構(gòu)成比率可以看出，本月構(gòu)成比上月有較大變動，由于2008年2月，我國的傳統(tǒng)節(jié)日-春節(jié)-發(fā)生在當(dāng)月，

5、造成比率有較大的變動，我們采用2008年1月為對比對象。2008年1月，我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工為XX、制造費用為XX、廢品損失為XX。通過3月與1月對比，可以看出本月比1月有較大變動，應(yīng)當(dāng)進一步查明這些變動的原因以及變動是否合理。通過對比，我們發(fā)現(xiàn)直接材料比率比1月增加XX，其他成本構(gòu)成比率均比1月減少，甚至有些比率變動不大。我們對其中變動較大的構(gòu)成比率進行分析。我公司2008年3月產(chǎn)量為XX噸，領(lǐng)用原材料XX噸，均比1月的產(chǎn)量為XX噸和領(lǐng)用的原材料XX噸多XX，而導(dǎo)致材料成本比率上升。因此，我們認(rèn)為，材料成本的變動時不合理的。3月的制造費用比

6、1月減少XX，其原因為工資、修理費、勞防用品費用的減少。因此，我們認(rèn)為這些變動是合理的。在實際工作中，我們可以通過計算兩個性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率，來反映企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，稱之為相關(guān)指標(biāo)比率分析。一般來說，我們通過產(chǎn)值成本率、銷售收入成本率、成本利潤率三個比率來反映。產(chǎn)值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經(jīng)濟效益差，這兩種比率低的企業(yè)經(jīng)濟效益好。而成本利潤率則與之相反，成本利潤率高的企業(yè)經(jīng)濟效益好，成本利潤率低的企業(yè)經(jīng)濟效益差。2008年3月我公司產(chǎn)值成本率為XX，銷售收入成本率為XX，成本利潤率為XX。通過這三種比率，我們可以看出我公司的經(jīng)濟效益XX。2、 產(chǎn)品單位成本分析2008年3月，

7、我公司鍛件銷售XX元，銷售成本XX元，虧損XX元；模塊銷售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板銷售XX元，成本3XX元，盈利XX元；來料加工銷售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對其進行分析，查找其虧損原因。通過對鍛件銷售的各產(chǎn)品的分析，我們選取了主營業(yè)務(wù)虧損額度大于XX0X元的產(chǎn)品進行分析。具體見下表?？蛻艉贤栦N售單價(含稅)銷售收入生產(chǎn)成本虧損金額開票重量或數(shù)量金額（不含稅）總計成本項目生產(chǎn)重量成本金額直接材料直接人工制造費用D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006

8、-1D0801018-1通過上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產(chǎn)品的虧損主要是由以上7種產(chǎn)品的虧損造成的，總額為XX元。由于公司存在開票重量和生產(chǎn)重量的不一致會致使產(chǎn)品發(fā)生虧損，而上述產(chǎn)品沒有出現(xiàn)這種情況，需進一步的查明原因。我們決定對其各主要成本項目進行分析。比重分析客戶合同號直接材料比率直接人工比率制造費用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的生產(chǎn)完工時間均在本年度。因此，我們采用各成本項目比率與本年總比率進行對比，來查找原因。2008年度（13月）我公司直接材料成本比率為XX，直接人工成本比率為XX，制造費用成本比率為XX。上述產(chǎn)品的成本項目與本年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率減少了XX、制造費用比率減少了XX。各產(chǎn)品成本項目與本年對比見下表：各產(chǎn)品成本項目與本年對比表客戶合同號直接材料比率直接人工比率制造費用比率本月比本年增減本月比本年增減本月比