成品油公司資產(chǎn)管理手冊成品油油庫資產(chǎn)管理手冊 固定非固定資產(chǎn)

1、油庫資產(chǎn)管理第一節(jié) 一般規(guī)定固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)實行資產(chǎn)歸口管理，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理5.2.1 固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)增加的途徑及方式包括：外購、自行建造（含新建與更新改造兩種形式）、融資租入、債務(wù)重組取得、非貨幣性交易換入、接受投資、接受捐贈及盤盈等。1、由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向上級部門提出申請，報上級部門批準(zhǔn)后，由各單位或上級部門統(tǒng)一購置。2、固定資產(chǎn)申購及審批

2、程序（1）大型固定資產(chǎn)的購建必須列入年度投資計劃，專項審批后組織實施。（2）各單位按內(nèi)控審批權(quán)限及規(guī)定進行購置。（3）購買的資產(chǎn)或自建資產(chǎn)工程竣工，資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，有關(guān)職能部門應(yīng)組織驗收；經(jīng)驗收合格，根據(jù)項目投資檔次，于驗收合格之日起限期完成轉(zhuǎn)資，資產(chǎn)（ 財務(wù)） 部門根據(jù)資產(chǎn)（ 實物） 部門固定資產(chǎn)完工點收單、單項工程轉(zhuǎn)資明細表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細表（格式詳見附表21、附表22、附表23）進行審核、確認、記錄資產(chǎn)成本，進行轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理。5.2.2 固定資產(chǎn)的清查1、資產(chǎn)清查小組進行資產(chǎn)清查，每年至少盤點一次。2、資產(chǎn)清查小組制定資產(chǎn)清查方案，下發(fā)資產(chǎn)清查通知。現(xiàn)場清點實物資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門

3、要加強對固定資產(chǎn)的管理。確保賬賬（指資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的資產(chǎn)明細賬與財務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)賬）、賬卡、賬物相符。進行賬實核對，編制資產(chǎn)清查盤點表，由相關(guān)人員確認簽字，根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果形成資產(chǎn)清查報告，由資產(chǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。3、固定資產(chǎn)清查中，要將實物盤點同賬務(wù)核查結(jié)合起來，要全面清點固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號、運行情況等，確保資產(chǎn)數(shù)量清楚、存放地點清楚、使用人清楚、技術(shù)狀況清楚、損毀報廢情況清楚。4、對清查出的各項盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，要認真查明原因。固定資產(chǎn)盤虧時，由固定資產(chǎn)使用部門、實物管理部門出具盤虧分析報告，闡述盤虧原因，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，與索賠文件、責(zé)任人賠償證明、會議紀要等，一并

4、報實物管理部門審核，并上報上級公司報廢與處置領(lǐng)導(dǎo)小組審定。實物管理部門、財務(wù)部門根據(jù)書面批準(zhǔn)意見，辦理核銷手續(xù)。并將結(jié)果由財務(wù)資產(chǎn)處上報股份公司財務(wù)部備案。5、對清查出的各項閑置、毀損及待報廢固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，說明原因并提出處理意見，對閑置資產(chǎn)還應(yīng)定期匯總，上報公司申報調(diào)劑。6、清查結(jié)束后，由實物管理部門資產(chǎn)管理崗負責(zé)編制固定資產(chǎn)清查盤點表（詳見附表24），固定資產(chǎn)清查報告（包括處理意見），經(jīng)資產(chǎn)使用、實物管理、技術(shù)鑒定、財務(wù)部門審核確認，由相關(guān)主管經(jīng)理審批后上報上級公司。上級公司財務(wù)資產(chǎn)管理部門對所屬油庫盤虧、毀損、閑置、待報廢資產(chǎn)原因進行分析并進行匯

5、總，提出處理意見。由上級實物管理部門負責(zé)匯總編寫公司“固定資產(chǎn)清查盤點表”及資產(chǎn)清查報告，報公司資產(chǎn)報廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批，授權(quán)范圍以外的需上報股份公司審批。7、審批通過后，由上級公司財務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)資產(chǎn)報廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組的審定結(jié)果或股份公司批復(fù)進行相應(yīng)處理。5.2.3 固定資產(chǎn)的調(diào)劑與調(diào)撥一、固定資產(chǎn)的調(diào)劑1、資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥是指在公司內(nèi)部將整體、部分或單項閑置資產(chǎn)的使用權(quán)和管理權(quán)在公司（分公司）處室（科室）之間、公司與分公司之間、分公司與分公司之間、科室之間轉(zhuǎn)移的行為,其主要職責(zé)：2、所屬油庫上級公司財務(wù)資產(chǎn)管理部門是資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥工作綜合管理部門，各油庫資產(chǎn)管理部門及實物管理部門負責(zé)本單位閑置資

6、產(chǎn)的調(diào)劑與調(diào)撥管理工作，負責(zé)閑置資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計及上報工作。3、所屬油庫應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查，對內(nèi)部可以利用的閑置資產(chǎn)，所屬油庫內(nèi)部自行調(diào)劑。內(nèi)部無法調(diào)劑且技術(shù)狀況完好的閑置資產(chǎn)，應(yīng)向上級公司申報調(diào)劑。4、所屬油庫之間未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自對資產(chǎn)進行調(diào)劑。確有調(diào)劑需要的，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)使用部門或技術(shù)鑒定部門對固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀的分析，向上級公司提出調(diào)劑申請。 5、所屬油庫上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果及所屬油庫提出的調(diào)劑申請，制定內(nèi)部調(diào)劑方案。經(jīng)技術(shù)鑒定部門、資產(chǎn)使用部門和財務(wù)資產(chǎn)處負責(zé)人審核后，報總會計師及主管領(lǐng)導(dǎo)審批后進行批復(fù)。6、所屬油庫上級公司對內(nèi)部無法利用的閑置資產(chǎn)定期匯總，填報閑置資

7、產(chǎn)明細表，上報股份公司申報調(diào)劑。股份公司內(nèi)部沒有調(diào)劑成功的閑置資產(chǎn)，所屬油庫上級公司按資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定處理。7、以無償劃轉(zhuǎn)方式調(diào)劑與調(diào)撥的固定資產(chǎn)，不進行評估和審計，各級財務(wù)部門按批復(fù)文件及點收單進行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入增加資產(chǎn)，實物管理部門和固定資產(chǎn)使用部門各自憑點收單登記臺賬。8、所屬油庫上級公司與其它地區(qū)公司調(diào)劑資產(chǎn)，可直接與對方聯(lián)系或與財務(wù)部聯(lián)系，達成一致意見后簽訂內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑協(xié)議，由資產(chǎn)調(diào)出單位上報股份公司財務(wù)部審批后辦理調(diào)劑調(diào)撥手續(xù)。二、固定資產(chǎn)的調(diào)撥1、所屬油庫上級公司向所屬油庫調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)本年下達的投資計劃及所屬油庫提出的固定資產(chǎn)需求申請。由財務(wù)資產(chǎn)管理部門

8、和實物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)變更情況表（以下簡稱調(diào)撥單，格式詳見附表25），經(jīng)公司實物管理部門、資產(chǎn)使用部門、技術(shù)鑒定部門、財務(wù)部門負責(zé)人、總會計師審核簽字后，將調(diào)撥單復(fù)印五份，連同原件共六份加蓋公司單位公章，實物資產(chǎn)管理部門將簽審齊全的 調(diào)撥單（一式六份）傳遞給固定資產(chǎn)調(diào)入單位。一份為“出門證”隨固定資產(chǎn)搬遷時，作為調(diào)出公司的書面憑據(jù)，由門衛(wèi)值班室存查。2、固定資產(chǎn)調(diào)入單位實物管理部門、技術(shù)鑒定部門、資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門完成實物驗收，填制點收單，經(jīng)各部門負責(zé)人簽字確認后，由調(diào)入單位主任會計師或主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)最后簽字確認，并在調(diào)撥單上加蓋本單位公章。兩份調(diào)撥單留本單位財務(wù)部門和實物管理部門各

9、執(zhí)一份，三份交所屬油庫上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門。本單位財務(wù)部門資產(chǎn)管理崗依據(jù)手續(xù)齊全的調(diào)撥單和點收單進行財務(wù)處理，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中調(diào)撥資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)財務(wù)賬面與信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。本單位實物管理部門憑點收單和調(diào)撥單登記臺賬，本單位資產(chǎn)使用部門憑點收單登記資產(chǎn)使用臺賬。3、所屬油庫上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門接到調(diào)入單位簽章齊全的“調(diào)撥單”后，實物管理部門留存一份，一份交資產(chǎn)管理部門，另一份交資產(chǎn)調(diào)出部門。各部門依據(jù)手續(xù)齊全的調(diào)撥單，由所屬油庫上級財務(wù)資產(chǎn)部門進行賬務(wù)處理并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，實物管理部門、資產(chǎn)使用部門，登記臺賬。4、油庫上級公司及所屬油庫部門之間調(diào)撥資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)

10、使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，填制調(diào)撥單（一式四份），由實物管理部門、技術(shù)鑒定部門、財務(wù)部門負責(zé)人，總會計師及單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，財務(wù)部門依據(jù)調(diào)撥單在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中做資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整，實物管理部門按資產(chǎn)調(diào)出部門、調(diào)入部門作實物臺賬的相應(yīng)調(diào)整，資產(chǎn)使用部門根據(jù)“調(diào)撥單”登記臺賬。5、固定資產(chǎn)的任何調(diào)劑與調(diào)撥， 必須由實物管理部門、財務(wù)部門和技術(shù)鑒定部門共同參與完成，實物管理部門和固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)調(diào)撥結(jié)果登記實物臺賬，財務(wù)部門要作好賬務(wù)處理和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)調(diào)撥處理，并每月進行核對，保證賬賬相符。當(dāng)人員調(diào)離本崗位時，資產(chǎn)不隨人員調(diào)離而變動，調(diào)離人員應(yīng)及時與實物管

11、理部門聯(lián)系辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。5.2.4 固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢分為正常報廢與非正常報廢兩種情形。符合下列情形之一的固定資產(chǎn)報廢，屬于非正常報廢：（一）由于自然災(zāi)害等不可抗力造成永久毀損、丟失。（二）國家現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定調(diào)整，縮短了資產(chǎn)使用年限，提前終止其使用。（三）安全檢查查出存在嚴重安全隱患，并經(jīng)安全評審，需要拆除以消除安全隱患的。（四）政府或上級規(guī)劃調(diào)整，需要拆除且不可再用。（五）股份公司資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)不再使用。（六）股份公司批復(fù)確認的其他情形。（七）上述規(guī)定情形之外的資產(chǎn)報廢均作為正常報廢。所屬油庫上級公司及所屬油庫申請資產(chǎn)報廢，應(yīng)按以下程序進行：1、所屬油庫申請固定資產(chǎn)報廢時，

12、由財務(wù)部門提供固定資產(chǎn)原值、凈值等數(shù)據(jù)；實物管理部門分正常與非正常報廢填制固定資產(chǎn)報廢申請表、固定資產(chǎn)報廢明細表、固定資產(chǎn)報廢匯總表（格式詳見附表26、附表27、附表28）。固定資產(chǎn)報廢申請表由固定資產(chǎn)使用部門、實物管理部門、技術(shù)鑒定部門（根據(jù)固定資產(chǎn)性能、使用現(xiàn)狀等）、財務(wù)部門負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并簽字蓋章后，經(jīng)本單位各部門主管經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)部門核對，將上述材料以文件形式報上級公司。2、所屬油庫上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)對所屬油庫上報的固定資產(chǎn)報廢申請表及報告進行初審及匯總，并編制上級公司的固定資產(chǎn)報廢申請表、固定資產(chǎn)報廢明細表、固定資產(chǎn)報廢匯總表及報告。組織技術(shù)鑒定部門、使用部門審查、

13、鑒定，審核無誤后各資產(chǎn)管理崗及部門負責(zé)人在固定資產(chǎn)報廢申請表上簽字蓋章。3、對于正常報廢資產(chǎn)，上報資產(chǎn)報廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由財務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)審定結(jié)果下達資產(chǎn)報廢批復(fù)，并有所屬油庫上級公司報股份公司財務(wù)部備案。4、各級財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)處下達的報廢批復(fù)，及時在資產(chǎn)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)中進行資產(chǎn)的報廢下賬處理。同時，由資產(chǎn)使用部門填制報廢資產(chǎn)移交清冊（詳見附表29），向?qū)嵨锕芾聿块T辦理報廢資產(chǎn)移交手續(xù)。5、對已到規(guī)定使用年限并提足折舊，仍在正常使用的固定資產(chǎn)應(yīng)待該項資產(chǎn)退出使用狀態(tài)后，再辦理正常報廢手續(xù)。6、對已報廢待處置資產(chǎn)不允許再繼續(xù)使用，應(yīng)由實物管理部門統(tǒng)一管理，并填制已報廢待處置固定資產(chǎn)

14、明細表（詳見附表30），防止資產(chǎn)毀損或流失。7、所屬油庫上級公司資產(chǎn)報廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組對正常報廢資產(chǎn)和股份公司授權(quán)范圍內(nèi)非正常報廢資產(chǎn)進行審批。8、股份公司授權(quán)范圍外非正常報廢資產(chǎn)經(jīng)所屬油庫上級公司資產(chǎn)報廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組審核后上報股份公司財務(wù)部審批。5.2.5 固定資產(chǎn)的處置1、各油庫固定資產(chǎn)報廢申請經(jīng)過上級資產(chǎn)報廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，在1個月內(nèi)將報廢固定資產(chǎn)的處置意見及資產(chǎn)處置審批單（詳見附表31）上報上級公司，經(jīng)上級公司財務(wù)部門負責(zé)人審核后，報報廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批，對于單項資產(chǎn)凈值超過50萬元，年度匯總超過500萬元的報廢資產(chǎn)，應(yīng)上報股份公司財務(wù)部審批。審批通過后，由上級公司財務(wù)資產(chǎn)處下發(fā)

15、報廢固定資產(chǎn)處置通知單及資產(chǎn)處置審批單，各油庫根據(jù)通知及資產(chǎn)處置審批單，進行報廢固定資產(chǎn)的處置或向公司移交工作。上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門將固定資產(chǎn)處置結(jié)果報股份公司財務(wù)部備案。2、資產(chǎn)處置完畢，各油庫實物管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)處置通知書及資產(chǎn)處置審批單，辦理實物資產(chǎn)交接手續(xù)，并及時將處置收入交財務(wù)部門。各油庫財務(wù)部門根據(jù)上級公司財務(wù)資產(chǎn)部門下達的資產(chǎn)處置通知、資產(chǎn)處置審批單、處置收入收據(jù)、處置資產(chǎn)移交單（詳見附表32）進行賬務(wù)處理。3、對于閑置、低效、無效且股份公司調(diào)劑未果的資產(chǎn)，應(yīng)于調(diào)劑未果之日起6個月內(nèi)處置完畢，已報廢待處置固定資產(chǎn)應(yīng)于報廢之日起一年內(nèi)處置完畢。4、固定資產(chǎn)處置形式有出售、自行拆

16、除或清理、封存（或棄置）、對外投資、清償債務(wù)或以非貨幣性交易換出、捐贈轉(zhuǎn)出等。（1）出售固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)評估確定其底價，以公開招標(biāo)方式處置。（2）以對外投資、清償債務(wù)或以非貨幣性交易（置換）換出、捐贈轉(zhuǎn)出形式處置資產(chǎn)時，投資方案、債務(wù)重組方案、交易方案、捐贈方案經(jīng)報廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意后，由上級公司財務(wù)資產(chǎn)處上報股份公司審批。（3）以自行拆除或清理、封存（或棄置）形式處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)采取必要措施，避免形成安全、環(huán)保隱患。5、屬于油氣存儲設(shè)施專業(yè)性固定資產(chǎn)，各油庫一律不得自行處置，須有所屬油庫上級公司報股份公司審批后方可按批復(fù)意見實施。第三節(jié) 非固定資產(chǎn)管理5.3.1 應(yīng)急物資油庫

17、應(yīng)急物資是針對突發(fā)公共事件應(yīng)急救援和處置的重要物質(zhì)支撐。各油庫根據(jù)實際情況要完善應(yīng)急物資儲備網(wǎng)絡(luò)，加強對應(yīng)急物資的管理，提高物資統(tǒng)一調(diào)配和保障能力，為預(yù)防和處置各類突發(fā)公共事件提供重要保障。1、應(yīng)急物資儲備數(shù)量由各油庫根據(jù)突發(fā)公共事件的應(yīng)急需要確定。2、各油庫應(yīng)急物資要集中存放，指定專人對應(yīng)急物資進行管理。3、各油庫要制訂應(yīng)急物資管理制度，堅持“分工負責(zé)、歸口管理”和“誰主管、誰負責(zé)”的原則，保證重要應(yīng)急物資的數(shù)量和質(zhì)量，做到“專業(yè)管理、保障急需、專物專用”。4、各油庫應(yīng)急物資根據(jù)分類、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、價格、有效期等內(nèi)容建立臺帳。5、各油庫應(yīng)急物資管理人員要定期對應(yīng)急物資進行檢查和清查

18、，到有效期的應(yīng)急物資及時進行更換和更新。6、應(yīng)急物資在沒有得到領(lǐng)導(dǎo)批示，任何部門和個人不得隨意挪用。5.3.2 備品備件1、備品備件的購置：（1）主要針對油庫閥門及配件、消防設(shè)備（器材）及配件、配電設(shè)備（器材）及配件、機泵設(shè)備及配件、辦公用品及耗材配件。（2）油庫需求部門根據(jù)本崗位實際情況，每月編制備品備件需求計劃，采購部門每月對需求部門需求計劃按照分類進行匯總，報歸口管理部門、財務(wù)部門、主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審批后，由歸口管理部門統(tǒng)一進行備品備件的購置。2、備品備件的日常管理：（1）建立備品、備件臺帳，臺帳中要詳細記載備品備件名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用部位、領(lǐng)用時間、經(jīng)辦人等，以便查詢核對，對新增備

19、品備件要及時進行登記。（2）使用部門在領(lǐng)用備品備件時由領(lǐng)用人員填寫物資領(lǐng)用單據(jù)，經(jīng)過歸口管理部門審核。（3）備品備件的存放應(yīng)規(guī)范有序，存放到指定位置，便于備品備件的清理、查找和使用。（4）要求按備品備件類別進行詳細歸類，備件上的名稱、序列號等標(biāo)識應(yīng)齊全。（5）定期對庫存?zhèn)淦愤M行檢查、清理,保證庫存?zhèn)淦放浼暮细衽c完備，以便隨時使用。（6）對擬報廢淘汰的備品、備件及耗材進行技術(shù)鑒定，提出意見。（7）組織專業(yè)有關(guān)人員做好備品配件的修舊利廢工作。 5.3.2 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值在5002000元之間，具有獨立使用性能和實物形態(tài)，且使用時間在一年以上的資產(chǎn)。低值易耗品具有品種繁多、使

20、用分散、容易損壞的特點。在會計核算中低值易耗品屬于存貨范疇。1、低值易耗品的分類（1）管理用具類：指各部門經(jīng)營業(yè)務(wù)中使用的家具、辦公用具。如：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、電腦外圍配件等。（2）經(jīng)營用具類：指經(jīng)營中使用的各類工具、量具、用具。包括各種儀表、磅稱、防爆扳手等。（3）消防用具類：指為確保油庫安全而購置的消防器材。如：消防梯、滅火器等。（4）其他：指不能歸于以上三類的低值易耗品，如煤氣爐盤等。2、低值易耗品的采購（1）油庫使用部門低值易耗品使用崗位根據(jù)需要填制低值易耗品申購單（一式兩份，使用、管理、各一份，詳見附表33）。（2）油庫使用部門負責(zé)人對其實用性和急緩程度進行審定并簽暑意見，報請各油庫實物管理部門負責(zé)