流動負(fù)債的核算創(chuàng)新PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1流動負(fù)債的核算創(chuàng)新流動負(fù)債的核算創(chuàng)新第1頁/共149頁第2頁/共149頁如：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款如：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款第3頁/共149頁第4頁/共149頁借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款貸：銀行存款第5頁/共149頁第6頁/共149頁第7頁/共149頁第8頁/共149頁第9頁/共149頁第10頁/共149頁第11頁/共149頁第12頁/共149頁第13頁/共149頁如：勞務(wù)用工合同人員如：勞務(wù)用工合同人員第14頁/共149頁第15頁/共149頁副食品補(bǔ)貼、糧價補(bǔ)貼等副食品補(bǔ)貼、糧價補(bǔ)貼等第16頁/共149頁第17頁/共149頁第18頁/共149頁第19頁/共149頁第20頁/共149

2、頁第21頁/共149頁第22頁/共149頁第23頁/共149頁第24頁/共149頁第25頁/共149頁第26頁/共149頁第27頁/共149頁貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬- -非貨幣性福非貨幣性福利利第28頁/共149頁舊：舊：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬- -非貨幣性福利非貨幣性福利貸：累計折舊貸：累計折舊第29頁/共149頁貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬- -非貨幣性福非貨幣性福利利第30頁/共149頁第31頁/共149頁第32頁/共149頁第33頁/共149頁第34頁/共149頁貸：銀行存款貸：銀行存款1.51.5萬元萬元第35頁/共149頁第36頁/共149頁第37頁/共14

3、9頁第38頁/共149頁第39頁/共149頁第40頁/共149頁第41頁/共149頁第42頁/共149頁第43頁/共149頁第44頁/共149頁第45頁/共149頁第46頁/共149頁第47頁/共149頁第48頁/共149頁第49頁/共149頁其他原因其他原因第50頁/共149頁債權(quán)人減免債務(wù)人部分債務(wù)債權(quán)人減免債務(wù)人部分債務(wù)利息利息降低債務(wù)人應(yīng)付債務(wù)的利率降低債務(wù)人應(yīng)付債務(wù)的利率第51頁/共149頁第52頁/共149頁第53頁/共149頁第54頁/共149頁第55頁/共149頁第56頁/共149頁第57頁/共149頁第58頁/共149頁第59頁/共149頁第60頁/共149頁第61頁/共14

4、9頁第62頁/共149頁第63頁/共149頁第64頁/共149頁第65頁/共149頁第66頁/共149頁第67頁/共149頁第68頁/共149頁第69頁/共149頁第70頁/共149頁第71頁/共149頁第72頁/共149頁第73頁/共149頁第74頁/共149頁第75頁/共149頁第76頁/共149頁第77頁/共149頁第78頁/共149頁第79頁/共149頁第80頁/共149頁第81頁/共149頁第82頁/共149頁第83頁/共149頁第84頁/共149頁第85頁/共149頁第86頁/共149頁第87頁/共149頁第88頁/共149頁第89頁/共149頁第90頁/共149頁第91頁/共14

5、9頁第92頁/共149頁第93頁/共149頁第94頁/共149頁第95頁/共149頁第96頁/共149頁第97頁/共149頁第98頁/共149頁第99頁/共149頁第100頁/共149頁第101頁/共149頁“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”三欄式三欄式第102頁/共149頁第103頁/共149頁第104頁/共149頁年年憑證憑證摘摘要要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余余額額月月 日日種種類類編編號號合合計計進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額已已交交稅稅金金出口出口抵減抵減內(nèi)銷內(nèi)銷應(yīng)納應(yīng)納稅額稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未交未交增值增值稅稅合合計計銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出出出口口退退稅稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交多交增值

6、增值稅稅第105頁/共149頁第106頁/共149頁第107頁/共149頁第108頁/共149頁第109頁/共149頁第110頁/共149頁第111頁/共149頁第112頁/共149頁第113頁/共149頁第114頁/共149頁第115頁/共149頁第116頁/共149頁第117頁/共149頁第118頁/共149頁第119頁/共149頁第120頁/共149頁第121頁/共149頁第122頁/共149頁第123頁/共149頁第124頁/共149頁第125頁/共149頁第126頁/共149頁第127頁/共149頁第128頁/共149頁第129頁/共149頁年年憑證憑證摘摘要要借方借方貸方貸方借借或

7、或貸貸余余額額月月日日種種類類編編號號合合計計進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額已交已交稅金稅金出口出口抵減抵減內(nèi)銷內(nèi)銷應(yīng)納應(yīng)納稅額稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未交未交增值增值稅稅合計合計銷項(xiàng)銷項(xiàng)稅額稅額進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出出出口口退退稅稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出多多交交增增值值稅稅本月本月合計合計303048453貸貸18計算計算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)18第130頁/共149頁年年憑證憑證摘摘要要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余余額額月月 日日種種類類編編號號合合計計進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額已交已交稅金稅金出口出口抵減抵減內(nèi)銷內(nèi)銷應(yīng)納應(yīng)納稅額稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出未未交交增增值值稅稅合合計計銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額額進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出出出口口退退稅稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出多多交交增增值值

8、稅稅本月本月合計合計30 3048 453貸貸 18預(yù)交預(yù)交并結(jié)并結(jié)轉(zhuǎn)多轉(zhuǎn)多交交202第131頁/共149頁借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅2 2萬元萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2 2萬元萬元第132頁/共149頁第133頁/共149頁第134頁/共149頁第135頁/共149頁第136頁/共149頁第137頁/共149頁第138頁/共149頁第139頁/共149頁第140頁/共149頁第141頁/共149頁第142頁/共149頁第143頁/共149頁項(xiàng)目項(xiàng)目一般納稅企業(yè)一般納稅企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)計算計算購進(jìn)貨物

9、：購進(jìn)貨物：支付增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額支付增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額銷售貨物：銷售貨物：收取增值稅的銷項(xiàng)稅額收取增值稅的銷項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)應(yīng)納稅額銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)購進(jìn)貨物：購進(jìn)貨物：稅額計入貨物成本稅額計入貨物成本銷售貨物：銷售貨物：收取增值稅收取增值稅應(yīng)納稅額收取的增值稅應(yīng)納稅額收取的增值稅發(fā)票發(fā)票可使用增值稅專用發(fā)票：可使用增值稅專用發(fā)票：1 1）購貨或接受勞務(wù)取得后可抵扣）購貨或接受勞務(wù)取得后可抵扣2 2）銷貨可開具專用發(fā)票）銷貨可開具專用發(fā)票也可使用普通發(fā)票：也可使用普通發(fā)票：1 1）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得可抵扣）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得可抵扣2 2）收購廢舊物資取得可抵扣）收購廢舊物資取得可抵扣3 3）外購貨物

10、支付運(yùn)費(fèi)取得可抵扣）外購貨物支付運(yùn)費(fèi)取得可抵扣只能使用、開具普通發(fā)票只能使用、開具普通發(fā)票稅率稅率0 0、13%13%、17%17%、10%10%6%6%、4%4%實(shí)行實(shí)行價稅價稅合計合計處理處理含稅的銷售額含稅的銷售額不含稅的銷售額不含稅的銷售額1 117%17%含稅的銷售額含稅的銷售額不含稅銷售額不含稅銷售額1 16%6%（4%4%）第144頁/共149頁項(xiàng)目項(xiàng)目一般納稅企業(yè)一般納稅企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)購進(jìn)貨物貨物借：存貨類賬戶借：存貨類賬戶應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款等貸：銀行存款等借：存貨類賬戶借：存貨類賬戶（價稅運(yùn)費(fèi)）（價稅運(yùn)費(fèi)）

11、貸：銀行存款等貸：銀行存款等購貨購貨支付支付運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)借：存貨類賬戶借：存貨類賬戶應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款等貸：銀行存款等銷售銷售貨物貨物借：銀行存款等借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）借：銀行存款等借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末期末交納交納稅金稅金上繳上月增值稅：上繳上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款等貸：銀行存款等上繳上月增值稅：上繳上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存

12、款等貸：銀行存款等上繳當(dāng)月增值稅：上繳當(dāng)月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款等貸：銀行存款等上繳當(dāng)月增值稅：上繳當(dāng)月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等貸：銀行存款等本月計算，下月上繳增值稅：本月計算，下月上繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅第145頁/共149頁一般納稅企業(yè)一般納稅企業(yè)增值稅增值稅委托他人代銷委托他人代銷視同銷售視同銷售 代銷貨物代銷貨物視同銷售視同銷售自產(chǎn)貨物自產(chǎn)貨物、委托加工貨物委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如：用于在建工程（如：用于在建工程視同銷售視同銷售用于集體福利用于集體福利視同銷售視同銷售用于個人消費(fèi)用于個人消費(fèi)視同銷售視同銷售自產(chǎn)貨物自產(chǎn)貨物、委托加工貨物委托加工貨物購進(jìn)貨物購進(jìn)貨物用于對外投資用于對外投資視同銷售視同銷售用于提供其他單位用于提供其他單位（如：用于捐贈）（如：用于捐贈）視同銷售視同銷售用于提供給個體用于提供給個體視同銷售視同銷售購進(jìn)貨