X企業(yè)財務管理制度

1、財務管理制度第一章總 則第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經 營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，分析財務計劃 的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為公司經營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務總監(jiān)、 財務經

2、理、會計、出納 人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務， 必須遵守本規(guī)第二章 財務工作崗位職責第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：（一）主持編寫公司的經營計劃、財務預、決算，并組 織實施。（二）主持公司的財務管理工作， 建立健全公司的財務 體系。（三）參與公司的經營決策， 及時掌握財務信息，為公 司的經營決策提供可靠依據(jù)。（四）設計完善公司的財務傳遞程序， 建立健全公司的 財務制度，制定財務部人員崗位職責。（五）根據(jù)公司的經營需要擬定融資計劃、擔保措施， 并負責具體實施。（六）負責公司的資金管理工作。 負責公司的資產管理 工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨、固 定資產等。（

3、七）負責公司的投資管理工作。（八）強化會計的基礎工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作， 報表編制及財務分析等內容。（ 九 ） 加強公司的成本、 費用控制并制定相應的目標加 以實施。（ 十 ） 加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳， 提高財務部工作效率。（ 十一 ） 掌握公司財務人員的情況，積極挖掘人才、 培養(yǎng)人才，作好財務人員儲備。（ 十二 ） 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為 公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（ 十三 ） 完成總裁交給的其他任務第六條 財務經理的主要工作：（一）負責本部門的會計核算管理工作。（二）及時提供公司的財務狀況，經營成果。（三）督促財務部會計核算工作，及時、準確編制 財務

4、報表，及其他財務管理報表。（四）定期分析財務狀況，提供財務信息。（五）編制本部門的成本費用計劃。（六）監(jiān)督財務制度在本部門的落實。（七）負責票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負責財務印鑒的保管工作。（九）負責財務檔案的管理工作。（十） 負責財務電算化的具體實施工作。（十一）負責本部門對銀行、稅務、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。第七條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做 到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、 費用和盈利的情況。（三）編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的 分析和考核，并提出建議。（四）編制往來憑證、轉

5、帳憑證，登記總帳和明細 帳，（五）負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工 作，并編制稅金報表。（六）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其 他會計資料。（七）制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月 末結帳，科目調整事宜。（八）存貨的核算與核對事項（九）固定資產核算，折舊計提。（十）待攤費用的攤銷，預提費用的計提。（十一）完成財務總監(jiān)交付的其他工作。第八條出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條 抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支 票須經聯(lián)簽審批后，方可生效

6、。 （五）積極配合銀行做 好對帳工作，編制銀行對帳調節(jié)表。（六）登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。（七）保管好庫存現(xiàn)金和有價證券， 公司銀行支票和票 據(jù)。（八）編制現(xiàn)金日報表（九）配合會計做好各種帳務處理。（十）完成財務總監(jiān)交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上 簽字。第十二條 財務工作人員應當會同總裁辦專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄

7、與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總裁，并報送有關部門。會計報表每 月由會計編制并上報一次。 會計報表須會計簽 名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受 理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、 款項不符 時，應及時向財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告， 并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對 上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目

8、的登記工作第十七條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管 人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手 續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。第四章 出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務必須經過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效出 款。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或審核程序不完整都將 被認為是無效出款，財務人員有權拒絕出款。第十九條審批權限：（一）凡單筆金額在 40000元以上（含），需由 董事長審批。（二）凡單筆金額在40000元以內，由執(zhí)行總裁 審批即可。第二十條審批程序：（一）先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。（二）經辦人-部門經理-主管總監(jiān)-財

9、務總監(jiān)t執(zhí)行總裁t董事長。（三）任何出款不論經辦人是誰，都必須有財務 總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。（四）經辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長簽 字。第二十一條審批權限說明:經辦人部門經理主管總監(jiān)財務總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金 額40000元以內V審核審核核準審批單筆金 額40000元以上V審核審核核準審批審批審核：是部門經理和主管總監(jiān)對該項支出的合理性提出意見核準：是財務總監(jiān)根據(jù)財務制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。審批：是有關領導參考“審核”和“核準”的意見 后進行批準。第二節(jié)支票管理第二十二條 支票由出納員或財務總監(jiān)指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經聯(lián)簽審批簽 字，然后將支票按批準

10、金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領 用簿上簽字備查。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、再經 聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人 員。出納員統(tǒng)一編制憑證號， 按規(guī)定登記銀行 帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記 簿上注銷。第二十四條 財務人員月底清帳時憑 “支票領用單”轉應 收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資， 領用人完善 報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十五條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催 辦，到月底按第二一條規(guī)定處理。第二十六條 執(zhí)行總裁、財務總監(jiān)外出應由財務人

11、員設法 通知，同意后可先付款后補簽。第三節(jié)現(xiàn)金管理第二十七條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）財務總監(jiān)批準的其他開支。第二十八條報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權不予 報銷（一）白條（二）未經聯(lián)簽的單據(jù)（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務不認可）（四）支出金額超出計劃額度。第二十九條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經財務主管批準。第三十條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收 入中直

12、接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐 支的，應事先報財務總監(jiān)批準。第三十一條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途和金額，由財務總監(jiān) 批準后提取。第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫借款單，經聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過 還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十三條 發(fā)票及報銷單經手人簽字，經聯(lián)簽審核批準 后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并 填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經聯(lián)簽審批后，財務人員按時提 款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處 理。第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），經聯(lián)簽 審批后，填制憑證，交出

13、納員付款，辦理會 計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通 知單，經聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編 制會計有關憑證。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算， 帳款相符。第四節(jié)合同出款管理第三十八條 合同出款：包括工程合同類付款、采購合 合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條 合同審批：合同 / 協(xié)議都要按公司流程權 責規(guī)定，在完成合同 / 協(xié)議審批后，合同 / 協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不 可以生效。（二）合同 / 協(xié)議審批程序：a. 經辦人填寫“合同 / 協(xié)議審批會 簽單” 后，經聯(lián)簽審批。b. “合同

14、 / 協(xié)議審批會簽單”經審 批后，交回財務部編號并存檔。（三）“合同 / 協(xié)議審批會簽單”填寫內容要 求：a. 經辦人填寫的“合同 / 協(xié)議審批 會簽單”要求完整、準確。b. 填寫內容摘要，要求詳細的寫 出合同內容及合同簽訂的原因。c. 在“合同 / 協(xié)議審批會簽單”后應附上 詳細報價 （應有二、 三家以上的報價）（四）付款方式：- 原則上出款都應以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金 付款，需經財務總監(jiān)同意。（五）其他方式出款：- 經辦人員以支票 / 現(xiàn)金形式送款到收款單 位，經辦人必須先填寫“借款單” ，“借款 單”應寫明借款是支票 / 現(xiàn)金，并要寫明借 款金額。經聯(lián)簽審批后，方可領

15、取支票 / 現(xiàn) 金。- 經辦人將支票 / 現(xiàn)金送交收款單位 后，取回發(fā)票。- 詳細填寫報銷單，經聯(lián)簽審批后，到財務 部門報帳，如經辦人有借款事項，此時方 可將“借款單”收回并沖銷。第五節(jié) 固定資產采購出款管理第四十條 固定資產指企業(yè)在生產經營過程中使用并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產， 其使用 年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。第四十一條 各部門固定資產采購都要按公司規(guī)定， 完成 “固定資產采購申請”后方可出款。第四十二條“固定資產采購申請單”審批程序：a. 經辦人填寫“固定資產采購申請單” ， 經聯(lián)簽審批。b. “固定資產采購申請單”經聯(lián)簽審批后，交回 財務部由出納編號，并準備出款

16、。第四十三條 “固定資產采購申請單”填寫 / 上報要求： a. 經辦人填寫的“固定資產采購申請單” 要求完整、準確。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計 算公式。c. 要求寫明添加固定資產的原因的詳細 說明。d. 在“固定資產采購申請單”后應附有詳細報 價（應有 2、3 家以上的報價） 。第四十四條 付款方式：a 原則上出款都應以支票支付。 如收款人因特 殊原因需要以現(xiàn)金付款，經財務總監(jiān)同意后， 方可以現(xiàn)金支付。b 其他方式出款：- 經辦人員以支票 / 現(xiàn)金形式送款到收款單位， 經辦人必須先填寫“借款單” ，“借款單”應 寫明借款是支票 / 現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 經聯(lián)簽審批后，方可領取支

17、票 / 現(xiàn)金。- 經辦人將支票 / 現(xiàn)金送交收款單位 后，取回發(fā)票。- 固定資產購置完畢后，應先辦理驗收入庫； 待確認后再填寫費用報銷單， 經聯(lián)簽審批后。 報到財務部門，如經辦人有借款事項，此時 方可將“借款單”收回并沖銷。第六節(jié) 日常費用管理第四十五條 付款方式：（一） 銀行付款 :- 收款單位開出發(fā)票，財務部核對發(fā)票金額 與聯(lián)簽單申請的金額是否相符，核實無誤 后方可出款。- 如金額有出入，應核實原因并上報財務總 監(jiān)，經財務總監(jiān)同意后，方可出款。（二） 現(xiàn)金出款：- 原則上出款都應以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經 財務總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。- 如需本公司人員以支票

18、/ 現(xiàn)金形式送款到 收款單位，經辦人必須先填寫“借款單” “借款單”應寫明借款是支票 / 現(xiàn)金，并要 寫明借款金額。經聯(lián)簽審批后，方可領取 支票/ 現(xiàn)金。- 經辦人將支票 / 現(xiàn)金送交收款單位后，取回 發(fā)票，填寫費用報銷單，經聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀第七節(jié)差旅費出款管理第四十六條各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。第四十七條 出差開支標準：（一）市內交通費序號岡位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門經理30205部門副職30206般人員2010（二）其他雜費包括（包裹費、電話費、雜項費等）控制在每人10元/天（三）飛機、火車

19、、汽車、輪船序號岡位飛機火車汽車輪船1董事長實報硬臥2等倉2執(zhí)行總裁實報硬臥2等倉3總監(jiān)實報硬臥2等倉4部門經理硬臥3等倉5部門副職硬臥3等倉6般人員硬臥3等倉（四）住宿序號岡位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門經理1501005部門副職1501006般人員8050（五）出差伙食補貼序號岡位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長實報實報2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門經理4020此政策整、準確公式5部門副職40206般人員2015凡外出開會，會議費含食宿費的不享受（六）審批：出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務人 員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經聯(lián)簽審 批后

20、，方可報銷。（七）出差人如以預支的形式支付差旅費，必須 先填寫“借款單”，經聯(lián)簽審批后，方或領 取現(xiàn)金。（八）“差旅費借款單”填寫要求：a. 經辦人填寫的“借款單”要求完b. 要求寫清楚付款方法。c. 要求寫明出差的詳細內容及計算（九）出差人在返回公司 3天內，依據(jù)所有差旅 期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經 聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回第八節(jié) 其他小額出款管理第四十八條 公司內部的小額出款，指員工直接費用報 銷，因金額不大（金額在 500 元以下）而無 需提前申請的款項。 其種類包括： 加班補貼、 市內交通費、 移動電話費、 市內應酬費用等 等。第四十九條 報銷

21、程序：a. 當事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用 途及金額、經手人簽名 , 經聯(lián)簽審批后，方可 報銷。b. 福利開支方面的加班補貼經部門經理審核后， 上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。 第五十條 市內交通費： 原則上員工外出辦事， 應盡量使 用公交車、 小巴等大眾類的公共交通工具。 出 租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。 此外特殊情況如陪同客人外出、 出外時須攜帶 沉重的文件等情況，經部門經理批準后方可。 第五十一條 書籍、 資料購買： 員工購買書籍應符其崗位 的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升 本崗位專業(yè)水平的工具書籍， 但在向部門經理 提出購買申請之前， 應先向行政部查詢

22、企業(yè)的 書籍庫是否有所需或類同的書籍， 以免重復購 買。具體情況參考公司總裁辦制定的 檔案管 理制度。1、外購的書籍、資料報銷時，應先到總裁辦 資料室辦理登記入庫，由資料員簽收后， 方可進入報銷程序。2、辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的辦 公用品勞保用品管理制度 。第五十二條 通訊費：1、電話費：參考公司總裁辦制定的電話費用 管理辦法。2、手機費： （ 1）部門經理按各崗位出外的頻密 性，提出部門員工的每月手機報 銷額申請，經執(zhí)行總裁審批后， 相關文檔抄送財務部備案。（2）申請手機費用報銷的員工手機 一律自配，公司不予解決。（3）部門經理以上人員手機費用報銷參 考手機費用定額標準執(zhí)行。第五十

23、三條 應酬費：指公司除銷售部門以外的其他部門 業(yè)務招待費用如：餐費、禮品等。 銷售部 門的應酬費在所提取的 10%的銷售獎內，如 果銷售人員發(fā)生應酬費應從銷售獎內沖銷。1 、凡業(yè)務單位來人聯(lián)系業(yè)務，根據(jù)不同 的性質，由對口部門負責接待。2 、業(yè)務招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù) 業(yè)務性質與業(yè)務量的大小酌情供給， 領用時須履行登記審批手續(xù)。3 、外來業(yè)務單位人員，需在公司就餐的，應到總裁辦申請登記，批準后按就餐 標準（20元/人）招待，超支部分自 負，報銷時由總裁辦主任核對后，在 發(fā)票后簽字，方可進入報銷程序。4 、凡業(yè)務單位來人在 3人以下，陪客人員限定1人；超過3

24、人，陪客人員限 定2人；凡屬公司領導出面的，由總 裁辦統(tǒng)一安排。5 、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的業(yè)務招待費使用辦法和禮品管理辦 法。第五章財產管理辦法第五十四條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定 資產科目者，其有關事務處理悉依照本辦法 規(guī)定辦理。第五十五條 本公司財產管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質劃分如下：1. 土地。2. 房屋及建筑設備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。3. 交通及運輸設備：小轎車、客貨車、貨運機、機車、手推車、臺車。4. 機器設備：生產設備、輔助設備等。5. 電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。6. 空氣調節(jié)設備：冷氣機、抽送風機

25、、電扇。7. 辦公設備：機具設備（計時機、復印機、打字 機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印 機等）、家俱設備（寫讀家俱、儲放家俱、坐息 家俱）、通訊設備。8. 供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、 抽水機、馬達、給水配管設備。9. 其他設備：防護設備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設備、康樂設備。第五十六條 財產保管部門應會同財務部每年定期盤點， 但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應 確實辦理增值或減損。第五十七條 由購入而取得之不動產， 應即辦理所有權移 轉登記，其有關產權之登記與變更登記及稅 法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部 另行規(guī)定辦理。第五十八條 各項工程修造不論金額多少均應編列預算表

26、，并送財務部備查復核， 其緊急處理者仍 應補辦手續(xù)。第五十九條有關不動產出租或租入，均應事先訂立契約 書，并會財務部復核轉呈執(zhí)行總裁核準后始 得辦理。第六十條資本支出與費用支出劃分之標準如下：1. 支出結果能獲得其他資產者屬資本支出，否則應列為費用支出。2. 資產之因擴充、換置、改良而能增加其價值或 效能者屬資本支出，否則即為費用支出。3. 支出結果所獲得之固定資產，其耐用年限在二 年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出， 其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費 用支出。4. 凡為維持財產之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第六十一條 財產支出審批權限，依出款審批權限表之規(guī) 定辦理

27、。第六十二條 固定資產的折舊，采用平均法，并以帳面價 值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第六十三條 使用年限屆滿之固定資產，仍繼續(xù)使用者， 不提折舊，但主要或重要生產設備得予調整 以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十三條 有關固定資產設帳，財務部設置固定資產總 分類帳和明細帳，保管部門設置財產目錄卡 片（附表十一），并于各負責管理部門設置同 式財產目錄表，詳細記錄負責保管人及移動 情況，并經使用人簽認留存。 財務部門與管 理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙 方登記卡表所載內容是否相符， 如有不符應 即查明更正。第六十四條 編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理， 并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)

28、馭 關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六十五條 交移：人員移交時，對于固定資產應依人事 管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移第六十六條第六十七條第六十八條增減：財務應于次月15日前就土地、房 屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性 什項設備等項目編制 “固定資產增置表” 一 式三聯(lián)送管理部門核對， 并填列異?；蚋?內容后，第一聯(lián)管理部門留存， 第二聯(lián)送返 財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存， 采 用電腦處理報表代替之。盤點：固定資產管理部門應會同財務部門每 年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務 性什項設備）。另應于每季就固定資產的項 目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十 項，盤點后應填造“盤

29、存單” 一式三份注明 盈虧原因，一份自存，二份呈報（總裁辦）核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備 查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明 原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理 手續(xù)。增置、營造、修繕處理。固定資產的增置、 營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關規(guī)定辦理。第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增 置驗收后，使用部門（土地、房屋及建筑物 由總裁辦）應即填寫“固定資產增加單”一 式三聯(lián)經管理部門簽章后， 送財務部門填注 購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送 管理部門轉記入“固

30、定資產登記卡片”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入 “固定資產登記 卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應 每月與管理部門核對 “固定資產登記卡”的 記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第七十條 受贈處理：固定資產因其他公司撥入， 捐贈而 取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本 無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估 列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。第七十一條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第七十二條保險：固定資產應依“關系公司財物保險事 務處理程序”的規(guī)定辦理保險。第七十三條資產移轉處理：土地、房屋及建筑物

31、、運輸設備、機械設備、機電性設備等固定資產在 公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定 資產移轉單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后， 送移入部門簽認（管理部門不同時，要加印 一聯(lián)會移入管理部門同時簽認 ），第一聯(lián)送 管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入 管理部門轉記入“固定資產登記卡”），第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四 聯(lián)送移出部門。第七十四條 資產送修處理固定資產固故須送廠商修復時， 應依照“工程修造發(fā)包事 務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理 部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存， 并負責資產的收回，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)留管理部門， 監(jiān)督或督促資產的收

32、回。第七十五條 出租或外借處理固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序 呈執(zhí)行總裁核準后始得辦理，并應制定協(xié)議或契約，副本送 財務部門以備核對，協(xié)議 /契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐 負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細 等，其出入廠區(qū)應另填“料品交運單”一式三聯(lián)，并依第七 十四條流程的規(guī)定辦理。第七十六條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項 設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具“固定資產減損單” 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理 意見后呈報執(zhí)行總裁，經核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入 “固定資產登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理

33、后連同該 廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關 資料送財務部門據(jù)以辦理報備，抵押權變更及解除保險等手 續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆 除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資產于拆移前， 或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上 項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決 定標售時，由公司辦公會議決定其處理方法。第七十七條 工具處理（一）本項資產的購置需全部經由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。 （二）本項資產系指物料的 工具類。（三）本資產列為個人保管時應依個人設立“財產保管卡” 二份，一份存發(fā)料部門（倉庫），一份

34、留存于部門保管。（四） 領用時，由領用人開具“材料領料單”，連同科留存 的卡片向倉庫領料，并在“財產保管卡”上簽認。（五）領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經廠 （處）長核準，如系以舊換新者，憑部門經理核準的領料單辦理（六）移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管 理部門據(jù)以轉記“財產保管卡”。第六章收款管理第七十八條凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并 依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時 計入“人名別應收帳款明細卡” 中，不得漏開、短開或多開。第七十九條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng) 一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”

35、或“服務收入報告”中列為其 減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別 應收帳款明細卡”中。第八十條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開 而其日期超過 60天以上者，應由客戶賠償稅款損失；退貨 或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務員疏忽所致，則稅款損失應責由 業(yè)務員負責賠償。第八十一條于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā) 票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點:（一）交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上

36、 簽名。（二）經辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（三）填明約定收款日期及約定付款條件。（四）客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第八十二條每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情 事，會計員應于次日上班早會前報由部門主管糾正，務必按 規(guī)定辦理，否則應由其部門主管簽名負責。第八十三條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即 將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應 收帳款明細卡”的有關各欄中備查。第八十四條 會計員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定 收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登 記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款

37、時應即向取 單者收回注銷登記。第八十五條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應主動 轉告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求 延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日 填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登 記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。第八十六條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個 月，若有超過此一期限者，會計員應報備銷售主管在簽單上 簽字同意。第八十七條帳款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名 別應收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查。第八十八條 收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù) 交會計員入帳，若

38、有延遲繳回或調換票據(jù)繳回者，均依挪用 公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者， 應經同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù) 上背書，并注明客戶名稱備查，若經查明該票據(jù)非客戶所交 付者，即視同挪用公款議處。第八十九條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超 過30天者，其超過30天以上者應由經辦人填具“交貨通知 （請示）單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式 收回 時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經銷售主管呈報銷 售總監(jiān)核準。第九十條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原 開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經書面呈報執(zhí) 行總裁特準者不在此限。第九十一條每月3日

39、應詳填“銷售人員未收款明細表”（凈額）兩份，由經辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款 日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1個月以上者并應注明原因，填 妥后一份寄公司財務部查核，一份呈報銷售主管加強催收。第九十二條“銷售人員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符， 逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“銷售人員未收 款明細表”一并呈報。第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn) 或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶 正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳 的發(fā)生，除按業(yè)務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外， 該筆交易的成交獎金不

40、準發(fā)給，其已發(fā)給者則應予追回。第九十四條凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報 請銷售總監(jiān)同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因， 由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務部，該筆交易 原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨 折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成 交獎金之計算則依實售金額計算。第七章資產控制與稽核制度第一節(jié)資產控制第九十五條 資產的保管與帳簿的記載， 應由不同人員分 別負責。第九十六條 資產的保管，應明確指派人員負責， 以免責 任混淆。第九十七條 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。第九十八條 應

41、隨時核對庫存現(xiàn)金， 并維持最少額度。第九十九條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第一零零條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管， 皆應有嚴密的控制。第一零一條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人， 或核決人領取或寄交。第一零二條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單 據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。第一零三條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責 任的人員，須要有充分保證。第一零四條單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。第一零五條各項付款憑據(jù)一經支付，應即加蓋支付印戮 （現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復出款。第一零六條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應由二人以上共同保管

42、。第一零七條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免 集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗 收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉 儲，訂貨與倉儲等等。第一零八條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第一零九條定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在 制品、成品、用品、固定資產等 （每年一次為宜）。第一一零條 盡可能訂立各項工作的書面手冊， 以避免誤 會，促進效率。第二節(jié)帳務稽核第條 記帳憑證的審核或檢查時， 應注意下列事項（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓 或事后補制者，應查明其原因。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適

43、當，有 無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（三）轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四） 應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章 是否齊全（五） 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù) 是否完備。（六）傳票編號是否連貫， 有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否 完整。（七） 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日 記簿或日計表。（八）傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一二條 帳簿檢查時，應注意下列事項（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者， 是否已 復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額， 是否與庫存表當日收付金 額相符。（三）各科

44、目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之 和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核 對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)， 是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線 注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備（六）各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。（七）活頁帳頁的編號及保管， 是否依照規(guī)定手續(xù)辦理， 訂 本式帳簿有無缺號（八）舊帳簿內未用空白帳頁， 有無加劃線或加蓋“空白作 廢”戮記注銷。（九） 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登 記備忘簿，帳簿

45、的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一一三條 庫存檢查時，須注意下列事項（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查， 如在營業(yè)時間之前， 應根 據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后 應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本 日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白 未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（二）現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原 因。（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四） 托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得 須對有關帳表、憑證單據(jù)。 （五）檢查庫存除查點數(shù)目 核對帳簿外，并

46、應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善， 幣券種類是否分清。（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與 庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)， 是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（八） 內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單 是否依序保管。（九）內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。第四條 報表檢查，應注意下列事項（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存

47、方法及放置地點是否妥善。第三節(jié)財務稽核第一一五條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注 意下列事項（一）購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。（二）證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。（三）債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第一一 六條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑 證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內，并應根據(jù)開出收據(jù)的存 根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其 他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。第七條各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。第八章存貨管理第一一八條存貨管理的基本要求：（二）保證生產正常進行。（三）滿足

48、市場銷售的需求。（四）降低成本的要求。（五）保險儲備得到要求。第九條存貨的成本：（一）采購成本：買價和運雜費。（二）訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費 等，以及專設機構費用。（三）儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運 費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨 損失等。（四）短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停 工損失、產品儲備不足造成的銷售中斷損失第一二零條存貨采購流程:（一 ） 采購部應接受三家以上的廠商詢價。（二 ） 接獲廠商的回復確認文件、規(guī)格說明、以 及各項證明文件后， 進行比議價工作并填寫選 購分析表。（三） 填制“合同 / 協(xié)議審批單” 報送主管領導聯(lián) 簽審批。（四 ） 批準后，選

49、定廠商。（五 ） 簽定采購合同。（六 ） 財務部備案第一二一條 會計必須為每種產品按型號分別設立明 細帳，每筆存貨的進出情況，均須逐筆詳實登記，決不可以 有提前入帳或延后入帳的情況。第一二二條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再 出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次 月再行退貨的不當情形。第一二三條 每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制 存貨月報表。第一二四條 每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報 表上列出明細，并說明原因。第一二五條第一二六條第九章預算管理第一二七條經營預算是在年度開始之前，對下一年度的 經營目標與經營方針作出預測， 責成各部門 依據(jù)公司目標、生產能力、成本標準、

50、市場 的變化，并配合年度預算的編制， 擬訂年度 產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運 用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經 由各管理部門的積極參與， 以達到經營上的 目標管理，量化考核的依據(jù)。第一二八條經營目標1 公司總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2 各部門目標： 簡略第一二九條 預算編制的內容及說明1.經營計劃說明書內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣 告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳 款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用 的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克

51、服對策等的說明。2 .客戶別銷售計劃表由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各 客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū) 別預測）3 .產品別銷售計劃表本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編制而成。4 .生產計劃說明書由生產部就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術（包括新配合）的研究開發(fā)計 戈I、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、 人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產 上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說 明。5 .標準產能設定表系按生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產 能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中 心編制產銷配

52、合計劃表的參考，并做為考核實際生 產效率的依據(jù)。6 .標準用料設定表系生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用 量，做為生產管理中心編制生產計劃及供應部 編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的 依據(jù)。7 .標準人工費用設定表系生產部門在標準產能下，配置的人員編制及用人 費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項， 俟生產計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核 人工效率的依據(jù)。&標準制造費用設定表系生產部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機 物料、維修費用 等費用標準，分為變動及固定 兩項。做為生產計劃確定后編制制造費用預算表及 考核費用支出的依據(jù)。9. 服務部門費用分攤設定表（動力、供暖等）

53、系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配 服務部門費用給生產部門的設定標準。10. 產銷配合計劃表本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由財 務部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產部門提供的資料， 綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準、及成 本利潤等因素，加以協(xié)調而編制，提經公司總裁辦公會討論的年度產銷計劃。11.生產計劃表系生產部依據(jù)經核定實施的產銷配合計劃表 內所列各項產品生產數(shù)量，而排定的各中間及 最后生產部門產制品的計劃生產數(shù)量表，做為 預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成 率的依據(jù)。12. 主要材料耗用量預算表本表由生產部門依據(jù)生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。13. 資材計劃

54、說明書由財務物資部就庫存政策、采購政策、付款計 劃等加以說明。14. 主要材料采購預算表本表由財務物資部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格 趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的 依據(jù)。15. 固定資產擴建改良及專案費用預算表系財務部根據(jù)經營計劃說明書，生產計劃說明 書、產銷配合計劃表及公司總裁辦公會決議事 項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。16. 工資匯總表系生產部依據(jù)生產計劃表，標準人工費用設定 表，標準制造費用設定表，固定資產擴建改良 及專案費用預算表所編制的人工及制造費用 年度預算金額。17. 生產成本預算表本表系財務部依據(jù)表十一、十二、十四、十六 所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費 用的總成本及單位成本預算表。18. 銷貨成本預算表系財務部根據(jù)產銷配合計劃表及生產成本預算表，加以匯編而成。19. 營業(yè)收入預算表系財務部根據(jù)產銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。20. 推銷管理財務費用預算表系財務部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度 營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用 年度預算。21. 損益預算表系財務部依據(jù)表十八