珠海市財政性資金基本建設(shè)項目委托中介機構(gòu)審核管理辦法

1、珠海市財政性資金基本建設(shè)投資項目委托中介機構(gòu)審核管理辦法（試行）第一章總則第二章相關(guān)原則第三章咨詢服務(wù)方式第四章工作職責(zé)第五章審核人員要求第六章質(zhì)量控制第七章審核時限第八章審核報告第九章 考核第十章 罰則第十一章 附則第1章 總則第1條 為了進(jìn)一步規(guī)范從事我市財政性資金基本建設(shè)投資項目審核業(yè)務(wù)（以下簡稱“財政審核業(yè)務(wù)”）的中介機構(gòu)的服務(wù)行為，保證審核質(zhì)量，強化監(jiān)督和管理，根據(jù)財政部財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）（財辦建2002619號）、財政投資評審質(zhì)量控制辦法(試行)（財建20051065號）、廣東省財政性資金基本建設(shè)投資評審暫行辦法（粵財基200018號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市財政審核業(yè)務(wù)

2、的實際情況，制定本辦法。第2條 市財政局是我市財政投資審核工作的行政主管部門，市財政投資審核中心（以下簡稱“財審中心”）負(fù)責(zé)具體組織實施市本級基本建設(shè)投資審核工作。第3條 本辦法所稱的財政審核業(yè)務(wù)，是指市本級財政性資金基本建設(shè)投資項目的審核工作。第4條 本辦法所稱的中介機構(gòu)，是指財政部門通過公開招標(biāo)方式確定為從事財政審核業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)。第5條 本辦法所稱的協(xié)議期，是指當(dāng)期公開招標(biāo)確定的合同服務(wù)期。第二章 相關(guān)原則第六條 中介機構(gòu)在從事財政審核業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循以下原則：（一）一般管理原則：遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益；對出具的財政性資金基本建設(shè)投資項目審

3、核報告及結(jié)論承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；接受財審中心的監(jiān)督檢查；（二）職業(yè)道德和廉政原則：嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和廉政制度，具有良好的職業(yè)操守，恪守客觀公正、合法合規(guī)、實事求是、廉潔奉公的審核原則；（三）專業(yè)勝任原則：中介機構(gòu)應(yīng)具備財審中心要求的從業(yè)資質(zhì)和規(guī)模，從業(yè)人員應(yīng)具有相應(yīng)的從業(yè)資格和相關(guān)工作經(jīng)驗；（四）爭議解決原則：在執(zhí)行審核業(yè)務(wù)過程中，對有較大爭議或分歧的問題，應(yīng)及時向財審中心提出書面報告，不得擅自處理；（五）回避原則：審核人員與項目建設(shè)單位或者建設(shè)項目有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實行回避制度，中介機構(gòu)參與過該項目預(yù)算（結(jié)算或財務(wù)決算）編審工作的，也應(yīng)當(dāng)實行回避制度；（六）保守秘密原則：遵守國家有關(guān)保密

4、規(guī)定，不得泄露審核時知悉的國家機密和商業(yè)秘密，不得將審核中取得的材料用于審核報告以外的事項。第三章 咨詢服務(wù)方式第七條 中介機構(gòu)的委托方式有循環(huán)排號法和抽簽法兩種。由財審中心根據(jù)委托項目的規(guī)模和內(nèi)容、完成時間要求、技術(shù)難度等情況選定一種委托方式，具體委托方式由招標(biāo)文件確定。特殊項目抽簽是指送審金額10億元以上或列入國家、省、市重點的項目的抽簽。第八條 財政審核業(yè)務(wù)審核包括“場外審核”和“駐場審核”兩種服務(wù)方式。“場外審核”是指由中介機構(gòu)將審核資料帶回本單位并出具審核結(jié)果的業(yè)務(wù)服務(wù)。“駐場審核”是指由中介機構(gòu)派出專業(yè)審核人員在財審中心提供的場所進(jìn)行項目審核并出具審核結(jié)果的業(yè)務(wù)服務(wù)。第九條 對于時

5、間要求緊、評審內(nèi)容特殊、專業(yè)性強、大型和技術(shù)復(fù)雜的重點工程，或保密工程的財政審核業(yè)務(wù)，財審中心可要求“駐場審核”，中介機構(gòu)有義務(wù)派出專業(yè)審核人員進(jìn)行駐場審核。第四章 工作職責(zé)第十條 中介機構(gòu)的工作職責(zé)包括： （一）接到財審中心通知后，應(yīng)及時響應(yīng)財審中心服務(wù)要求，組織相關(guān)專業(yè)審核人員開展業(yè)務(wù)，并接受財審中心的監(jiān)督指導(dǎo)。（二）制訂項目審核工作方案（見附件1）。將參與財政審核業(yè)務(wù)的擬派人員、審核原則、審核方法、審核重點以及時間進(jìn)度等做出詳細(xì)的方案，報財審中心備案。（三）根據(jù)國家和省、市有關(guān)法律、法規(guī)、政策文件以及相關(guān)規(guī)定，本著為政府合理節(jié)約投資的原則，科學(xué)、客觀、公正、依法地開展工程預(yù)、結(jié)、決算等審

6、核工作，按照財審中心的要求提供審核成果文件。（四）在審核過程中，不得擅自與建設(shè)單位、施工單位等第三方聯(lián)系，如需與第三方進(jìn)行技術(shù)交底、答疑、會審、對數(shù)等工作時須由財審中心統(tǒng)一組織。特殊情況可由財審中心授權(quán)中介機構(gòu)，但形成的結(jié)果或會議紀(jì)要須報財審中心審核確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)重大事項應(yīng)及時以書面形式向財審中心反映，并提出明確的專業(yè)合理意見或建議，而不能自行決定。（五）接受審核任務(wù)時，應(yīng)進(jìn)行資料移交簽收工作，并將資料移交清單裝訂入成果文件中。如發(fā)現(xiàn)由于資料短缺可能影響單項業(yè)務(wù)合同完成的，應(yīng)以書面形式及時通知財審中心。（六）獨立完成財政審核業(yè)務(wù)，不得以任何形式將財政審核業(yè)務(wù)再委托給其他中介機構(gòu)或個人。特殊情況需

7、要聘請專家或?qū)I(yè)審核人員的，審核期間必須在本市的辦公場所辦公，且其自行完成量應(yīng)在60以上，并對委托業(yè)務(wù)負(fù)全部法律責(zé)任。聘請專家或?qū)I(yè)審核人員發(fā)生的費用由中介機構(gòu)自行承擔(dān)。（七）中介機構(gòu)應(yīng)建立資料積累制度和財政審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，為我市財政性資金投資建設(shè)項目的計價和管理提供依據(jù)和業(yè)務(wù)支持。每項審核業(yè)務(wù)完成后應(yīng)按財審中心要求做好該項審核業(yè)務(wù)的指標(biāo)數(shù)據(jù)分析等。（八）中介機構(gòu)預(yù)算審核階段，應(yīng)對招標(biāo)文件進(jìn)行審核，提出修改建議；應(yīng)對施工設(shè)計方案作出技術(shù)經(jīng)濟分析，提出優(yōu)化方案和合理化建議。第十一條 財審中心在委托審核過程中應(yīng)做好以下工作：（一）及時通知中介機構(gòu)開展財政審核業(yè)務(wù)。（二）向中介機構(gòu)提供完整的審核資料

8、，并介紹審核項目的概況，提出工作要求。（三）對中介機構(gòu)制訂的審核工作方案進(jìn)行備案；審批中介機構(gòu)的延期申請；組織中介機構(gòu)現(xiàn)場查勘、對數(shù)、會審、答疑等工作；如實填寫項目審核評分表，對已完成的項目進(jìn)行考核評分。（四）指導(dǎo)并監(jiān)督中介機構(gòu)做好審核工作，及時解決中介機構(gòu)審核過程中遇到的問題；對中介機構(gòu)出具的成果文件進(jìn)行復(fù)核并提出修改意見。（五）審核中介機構(gòu)提交的付費申請表，按付費標(biāo)準(zhǔn)支付審核費用。（六）向中介機構(gòu)駐場審核人員提供辦公場所；及時掌握駐場審核人員的情況，做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理，如駐場服務(wù)人員不能滿足審核進(jìn)度要求的，應(yīng)要求中介機構(gòu)及時增補專業(yè)審核人員；（七）在服務(wù)過程中，如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)的專業(yè)審核

9、人員能力不能勝任的，或者有違反廉政建設(shè)制度或職業(yè)操守行為的，或者未能按照經(jīng)審核的工作方案進(jìn)行審核的，財審中心有權(quán)要求中介機構(gòu)撤換其從事財政審核業(yè)務(wù)，中介機構(gòu)應(yīng)予以配合。第五章 審核人員要求第十二條 中介機構(gòu)從事財政審核業(yè)務(wù)的審核人員應(yīng)相對固定，控制在5名以上，并確定一名技術(shù)或項目總負(fù)責(zé)人。第十三條 所有從事財政審核業(yè)務(wù)的審核人員必須到財審中心備案，并提供個人的身份證、相關(guān)從業(yè)資格證及社保證明等資料。人員需要更換時應(yīng)向財審中心提出變更申請，更換人員的技術(shù)職稱或執(zhí)業(yè)資格不得低于原備案人員的技術(shù)職稱或執(zhí)業(yè)資格。第十四條 審核人員應(yīng)熟悉珠海地區(qū)工程計價規(guī)范或基建財務(wù)管理相關(guān)制度，并具有相關(guān)主管部門認(rèn)可

10、或頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證或職稱證；審核人員必須在其執(zhí)業(yè)資格證書規(guī)定的專業(yè)范圍內(nèi)從事財政審核業(yè)務(wù)；審核人員不得同時在兩個或兩個以上單位從事相關(guān)業(yè)務(wù)。第十五條 “駐場審核人員”還必須嚴(yán)格遵守財審中心的有關(guān)規(guī)定，接受財審中心管理。第六章 質(zhì)量控制第十六條 中介機構(gòu)應(yīng)做好充分的審核準(zhǔn)備，了解建設(shè)項目及項目建設(shè)單位的基本情況，收集項目所涉及主要材料、設(shè)備的市場價格信息，制定恰當(dāng)?shù)膶徍擞媱澓头桨?。第十七條中介機構(gòu)在審核實施階段，應(yīng)當(dāng)制定和運用質(zhì)量控制制度，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)委派、督導(dǎo)、專家咨詢以及重大問題請示匯報的工作程序，并以適當(dāng)?shù)姆绞綄①|(zhì)量控制制度傳達(dá)到項目全體審核人員，以確保其正確理解和執(zhí)行。第十八條中介機構(gòu)

11、在選用審核依據(jù)時，應(yīng)對具體問題進(jìn)行分析，做出客觀公正的評價和判斷。第十九條中介機構(gòu)應(yīng)對審核結(jié)論和項目審核情況實施嚴(yán)格的三級復(fù)核。第七章 審核時限第二十條 中介機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財審中心的要求，在約定的審核時限內(nèi)完成審核工作。一般情況下，自接收委托任務(wù)起按下表時限完成審核工作；特殊項目可根據(jù)專業(yè)技術(shù)特點、工程復(fù)雜程度等實際情況適當(dāng)調(diào)整審核時限。具體審核時限以單項委托合同為準(zhǔn)。送審金額審核時限（工作日）預(yù)算審核結(jié)算審核決算審核房建其他2000萬以內(nèi)（含2000萬）108151520005000萬（含5000萬）12102018500010000萬（含10000萬）1412302210000萬以上161

12、54030第二十一條 如審核過程中因特殊情況確需加快審核進(jìn)度的，中介機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施滿足財審中心的要求。中介機構(gòu)應(yīng)加強對審核人員工作進(jìn)度的監(jiān)管，尤其是對數(shù)后修改時間要嚴(yán)格控制。第二十二條 中介機構(gòu)如因非自身原因不能按規(guī)定的時限完成財政審核業(yè)務(wù)應(yīng)及時向財審中心提出合理的書面延期申請，經(jīng)財審中心批準(zhǔn)同意后審核時限可適當(dāng)延長。第八章 審核報告第二十三條 中介機構(gòu)應(yīng)按照財審中心提供的報告模板（附件4、5、6）出具相應(yīng)的審核報告。如審核報告格式、內(nèi)容不符合要求，或?qū)こ逃嬃坑绣e漏、高套取費類別、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及擠占挪用建設(shè)資金等重大問題沒有反映或定性不準(zhǔn)確，按第十章罰則處理。第二十

13、四條 中介機構(gòu)應(yīng)對其出具的審核報告的真實性、準(zhǔn)確性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，并將審核過程（包括詢價記錄）及結(jié)果如實記錄于審核工作底稿。審核工作底稿由中介機構(gòu)妥善保管，在財審中心需要時，中介機構(gòu)須完整、如實提供。第九章 考核第二十五條 財審中心組織對從事財政審核業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)進(jìn)行考核，每年考核兩次，每半年一次，考核內(nèi)容包括審核時效、重大事項報告及溝通協(xié)調(diào)情況、人員管理、資料管理、造價審核、審核分析、審核成果質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、廉政紀(jì)律等。半年考核依據(jù)各中介機構(gòu)半年內(nèi)完成的審核項目評分進(jìn)行算術(shù)平均計取，每個項目審核完成時由財審中心根據(jù)該項目審核工作情況進(jìn)行考核評分（評分細(xì)則詳見附件2、3）。（1） 半年考

14、核排名前三的中介機構(gòu)可參與下一個半年度的特殊項目抽簽；半年考核80分以下給予警告，停止其接受抽簽資格三次，70分以下取消其下一個半年度從事財政審核業(yè)務(wù)的資格。（2） 年度考核是依據(jù)年度內(nèi)半年考核評分結(jié)果進(jìn)行算術(shù)平均計取。年度考核95分以上的，可授予一個送審金額在5000萬到8000萬元之間的審核項目任務(wù)作為獎勵，70分以下取消其下一年度從事財政審核業(yè)務(wù)的資格。第十章 罰則第二十六條 在從事財政審核業(yè)務(wù)過程中，如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)有以下情形之一的，財審中心將取消其協(xié)議期內(nèi)從事財政審核業(yè)務(wù)資格，并責(zé)成其賠償經(jīng)濟損失；情節(jié)嚴(yán)重的，將移送司法行政部門處理。（1） 通過提供虛假信息，誤導(dǎo)或欺騙等方式牟取非法利

15、益，或擅自向建設(shè)單位、施工單位等第三方收取費用的；（2） 拒絕接受財審中心及相關(guān)部門監(jiān)督、檢查的；（3） 采用非法手段進(jìn)行不正當(dāng)競爭，構(gòu)成惡劣影響的；（4） 出現(xiàn)信用危機、財務(wù)危機、生產(chǎn)經(jīng)營危機甚至破產(chǎn)、倒閉，無法繼續(xù)履行財政審核業(yè)務(wù)的；（5） 資質(zhì)被降級或吊銷的；（6） 出現(xiàn)違反相關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定的其他行為。第二十七條 在從事財政審核業(yè)務(wù)過程中，如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)未經(jīng)財審中心同意，擅自接受建設(shè)單位、施工單位等第三方提供的資料，或發(fā)現(xiàn)其他有損審核結(jié)果公平公正的事項，停止接受抽簽資格一次，累計三次及以上將取消其協(xié)議期內(nèi)從事財政審核業(yè)務(wù)資格。第二十八條 中介機構(gòu)因自身原因未能按規(guī)定時限完成財政審核業(yè)

16、務(wù)，每逾期一天，扣減協(xié)議審核費用的5%，最多可扣減協(xié)議審核費用的50%。第二十九條 中介機構(gòu)提交的單項委托審核報告誤差率在2%以下（含2%）的，如非故意行為造成的，中介機構(gòu)應(yīng)立即整改，并向財審中心作詳細(xì)情況解釋；誤差率在23（不含2含3，下同），財審中心扣減中介機構(gòu)審核費用30并停止其抽簽資格1次；誤差率在35扣減單項業(yè)務(wù)審核費用60并停止抽簽資格半年；誤差率超過5的將扣減本單項業(yè)務(wù)的全部審核費用，并取消其協(xié)議期內(nèi)從事財政審核業(yè)務(wù)的資格，同時將誤差情況通報給行業(yè)主管部門。單項委托審核報告誤差率=（中介機構(gòu)初稿金額-財審中心審定金額）/財審中心審定金額*100%上述誤差率計算扣除非中介機構(gòu)原因?qū)?/p>

17、致的誤差額。第十一章 附則第三十條 本辦法由珠海市財政局負(fù)責(zé)解釋，各區(qū)財政部門可參照執(zhí)行。第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件：1. 財政投資項目審核工作方案模版 2.政府工程預(yù)（結(jié)）算審核評分表3.政府工程財務(wù)決算審核評分表4.工程預(yù)算審核報告模板5.工程結(jié)算審核報告模板6.財務(wù)竣工決算審核報告模板附件1：關(guān)于xx工程項目審核工作方案項目名稱：一、審核原則二、審核方法、程序三、審核重點四、時間進(jìn)度安排五、人員配置序號姓名職稱或資格專業(yè)是否備案職責(zé)分工聯(lián)系電話駐場審核計劃日期備注方案編制人： 項目或技術(shù)總負(fù)責(zé)人（簽章）： 編制時間： 單位法定代表人（簽章）： 審批日期：說明：1.請根據(jù)具體

18、項目的實際情況及特點詳細(xì)編制各項內(nèi)容；2.駐場審核計劃日期：一欄是駐場審核的填寫，否則不用填寫； 3.本表“職責(zé)分工”是指項目操作人員的職責(zé)分工，包括：項目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、校核、審批以及專業(yè)技術(shù)人員等。4.本方案一式兩份，一份財審中心備案，一份自存。附件2：政府工程預(yù)（結(jié)）算審核評分表審核中介總分項目名稱序號考核內(nèi)容考 核 標(biāo) 準(zhǔn)滿分分值得分1審核時效按時提交審核成果。好10分,一般5分,差0分。102重大事項報告及溝通協(xié)調(diào)履行重大事項報告情況，審核過程中涉及項目超概算、影響工程造價較大和審核工作進(jìn)程等重大問題（詳見招標(biāo)文件相關(guān)條款）及時報告、快速反應(yīng)以及溝通協(xié)調(diào)方面。整體評定:好10分,一般5

19、分,差0分103人員管理審核中未報經(jīng)同意擅自調(diào)換審核人員且嚴(yán)重影響正常工作的，不得分。54資料管理1、完善保存審核資料；2、按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)場踏勘并及時收集、整理有關(guān)審核文件；3、計算式底稿完整。好5分,一般3分,差0分。55造價審核工程計價：定額套用及換算錯一項扣2分，清單子目應(yīng)用錯一項扣2分（含錯項、漏項、多計項目、項目特征描述、工作內(nèi)容等）；工程取費費用應(yīng)用錯一項扣2分；計價方式與合同的約定或相關(guān)規(guī)定不符,每發(fā)現(xiàn)一處扣5分；重要設(shè)計變更、工程簽證手續(xù)不完備或竣工項目與實際狀況不一致，并未就此向建設(shè)單位提出合理建議的，每發(fā)現(xiàn)一處扣2分；工程變更價款的確定、材料價差調(diào)整不符合有關(guān)規(guī)定，每發(fā)現(xiàn)一處

20、扣2分；工程量計算：每一項子目工程量誤差超過2(含2)扣2分,每出現(xiàn)計量單位錯誤一項扣2分。10審核結(jié)論誤差率在1以內(nèi)計10分，13以內(nèi)計7分，35以內(nèi)計3分,超過5計0分。106審核分析核增、核減原因分析及取證正確合理及時: 好10分,一般5分,差0分。107審核成果質(zhì)量造價咨詢成果文件的格式、內(nèi)容、深度符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定；審核報告遵照財政部門要求格式編寫，格式規(guī)范、內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論準(zhǔn)確、評價合理。好20分，較好15分，一般10分，較差5分，差0分。208服務(wù)態(tài)度服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量是否主動積極配合，好10分,一般5分,差0分。109廉政紀(jì)律遵守審核紀(jì)律及廉政紀(jì)律要求，是否保守機密

21、、是否向項目以外單位披露審核項目的有關(guān)信息，是否在審核中受到有關(guān)單位或部門投訴。好10分,一般5分,差0分。10合 計100創(chuàng)新能力（附加分）積極參與財政投資審核工作，有關(guān)建議和創(chuàng)新被財審中心采用或推廣的，加1-10分。10備注:以上各項的考核得分不超過規(guī)定的分值。附件3：政府工程財務(wù)決算審核評分表審核中介總分項目名稱序號考核內(nèi)容考 核 標(biāo) 準(zhǔn)滿分分值得分1審核時效1、如因建設(shè)、施工、設(shè)計、監(jiān)理等相關(guān)單位不配合或發(fā)現(xiàn)重大問題需延長審核時間等特殊情況造成無法在合同約定時間內(nèi)提交項目竣工財務(wù)決算審核報告的，應(yīng)及時提交書面報告說明原因，否則每逾期一天扣2分；2、收到財政對報告的修改意見未能在3個工作日內(nèi)反饋的，每逾期一天扣2分。3、簽訂審核合同后不及時與建設(shè)單位聯(lián)系進(jìn)場審計的扣3分。102重大事項報告及溝通協(xié)調(diào)履