建筑公司財務(wù)制度

1、吉安駝洋建筑、市政、路橋工程有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條： 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高 經(jīng)濟效益中的作用， 便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地 監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán) 益，制定本制度；第二條： 公司主要業(yè)務(wù)為工程投標業(yè)務(wù)及工程建設(shè)業(yè)務(wù)，因此，公司 財務(wù)部門所對應(yīng)的主要職責如下：1、 投標保證金的管理：包括投標保證金的準確匯出、 及時退付、 準確登記等。2、 工程款撥付的管理：包括按照公司工程款撥付流程之規(guī)定準確、及時撥付工程款等。3、公司業(yè)務(wù)收入及報銷支出的管理：包括及時核算開標費用收入，工程管理費用收

2、入，押證費收入，分公司承包費收入等。按照公司報銷管 理辦法，支付公司業(yè)務(wù)費用支出，并及時支付各類證件掛靠費用等。4、財務(wù)內(nèi)部管理： 包括現(xiàn)金管理、電子銀行管理、對賬管理、報 表管理等。第三條： 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)部門對財務(wù)管理工作負有組織、 實施、 檢查的責任， 財會人員要認真執(zhí)行 會計法等法律法規(guī)，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事。同時，公司全體員工也必須遵守財務(wù)制度所規(guī)定的各項流程和辦法進行有關(guān)業(yè)務(wù)活動，并嚴守公司秘密。第二章 投標保證金管理制度第四條： 投標保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或 一般賬戶（根據(jù)招標文件規(guī)定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招 標方賬

3、戶。第五條： 公司之投標保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制 單，再由會計人員復(fù)合，確保匯出投標保證金準確無誤。第六條： 公司收到招投標中心退回的投標保證金之后，應(yīng)先退至公 司法人私人賬戶，再扣除開標費及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費后退回至投標保證金所有 人。第七條： 退回投標保證金時，出納人員應(yīng)在匯款用途中注明所退工 程名稱，并保留匯款憑證。第八條： 公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點、退回 時間，工程開標時間、開標費金額等，財務(wù)人員必須詳細登記于保證 金收付明細表（見附件一）中，并定期送報。第三章 工程款撥付管理制度第九條： 公司在投標活動中，若中得標的工程，公司各部門之職責 為：1、經(jīng)營部職

4、責： 經(jīng)營部相關(guān)人員將中標工程情況、 證件質(zhì)押情況向 工程部門、財務(wù)部門以及檔案部門進行告知、備案；并負2、工程部職責： 工程部門應(yīng)與實際承包人簽訂工程安全施工相關(guān)合 同，并負責督促中標工程按照各項規(guī)章制度進行安全生產(chǎn)，出現(xiàn)安全事 故或迎接上級檢查時，主動配合處理、跟進；3、財務(wù)部職責： 財務(wù)部門應(yīng)與實際承包人簽訂工程財務(wù)合同， 責監(jiān)督中標工程財務(wù)狀況，按照既定流程撥付工程款項、收取相關(guān)費用、 監(jiān)督工程實際承包人稅務(wù)繳納情況；4、檔案部職責： 檔案部門在中標之后， 負責向工程實際承包人索要 中標通知書、施工合同之原件，登記被質(zhì)押證件的情況，工期結(jié)束后及 時向工程實際承包人索要被押證件，竣工備案

5、后，索要施工許可證及竣 工備案表之原件。第十條： 當收到甲方所支付的中標工程工程款時，具體撥付應(yīng)按以 下流程執(zhí)行：1、出納人員確認工程款到賬后，將工程款撥付審批表（見附 件二）依次交與財務(wù)部門負責人、檔案部門負責人、經(jīng)營部門負責人、 工程部門負責人填寫相應(yīng)項目；2、財務(wù)部門負責人、檔案部門負責人、經(jīng)營部門負責人、工程部 門負責人根據(jù)各自部門對工程的監(jiān)管情況，如實填制工程款撥付審批 表相關(guān)項目；3、各部門填制完畢后，出納人員根據(jù)所到工程款，減去相關(guān)應(yīng)收、 應(yīng)暫扣、應(yīng)處罰的金額，計算確定該次應(yīng)撥付之工程款金額，并撥付給 工程實際承包人；4、款項撥出之后，出納人員將填制完成之后的工程款撥付審批 表復(fù)

6、印一式四份，分別交與財務(wù)部門、檔案部門、經(jīng)營部門、工程部 門。第十一條： 工程款中，若有暫扣款項，當暫扣事項消除時，應(yīng)執(zhí)行 以下退回流程：1、暫扣事項指工程實際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工 程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當公司暫扣部分工程款之后， 該暫扣部分應(yīng)存入公司專門賬戶，再退回實際承包人之前不得動用。2、當工程實際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、 工程順利完工通過驗收無后續(xù)問題時，暫扣事項消除，則應(yīng)向工程實際 承包人退回相應(yīng)暫扣金額；3、暫扣事項消除后，暫扣執(zhí)行部門填寫本部門保留原該筆工程款 的工程款撥付審批表之最后一欄，并簽字，交與出納人員。4、出納人員執(zhí)行

7、相關(guān)退回暫扣款項事宜。第四章 公司業(yè)務(wù)收入及報銷支出管理制度第十二條：開標費用收入管理方案1、若公司所參與投標工程未能中標， 招投標中心將退回我公司所匯出的投標保證金，當收到該筆退回之投標保證金時，出納人員應(yīng)在扣除 相應(yīng)開標費用及手續(xù)費之后，再將該筆投標保證金退回至實際持有人。2、出納人員應(yīng)開具該筆開標費用之收據(jù)， 作為財務(wù)原始憑證， 會計 人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。3、出納人員應(yīng)填制保證金收付明細表中有關(guān)開標費用的項目， 并與經(jīng)營部相關(guān)人員核對，核對無誤后，經(jīng)營部相關(guān)人員應(yīng)在保證金 收付明細表中簽字。第十三條：工程管理費用、押證費用管理方案1、若公司所參與投標工程中標， 財務(wù)部門應(yīng)與工程實際承包人

8、簽訂 財務(wù)合同，財務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定該工程所收管理費比率及押證費金額。2、收到該工程首筆工程款時， 財務(wù)人員應(yīng)收取合同所規(guī)定的管理費 用及押證費用。3、押證費用收取自工程中標押證日開始至工期結(jié)束為止， 若超過工 期，所押證件未能拿出，則按照合同規(guī)定，再次加收至證件拿出日為止。4、注冊建造師證總押證費用的 25%應(yīng)支付給注冊建造師本人， 作為 其證件的使用費用。5、收取工程管理費用和押證費用時， 出納人員應(yīng)開具該筆費用之收 據(jù)，作為財務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。第十四條：分公司承包費用管理方案1、公司可在異地設(shè)立分公司辦事處， 辦事處設(shè)立時， 財務(wù)部門應(yīng)根 據(jù)承包合同，向分公司承包人收取

9、承包費用。2、當承包期限到期時， 財務(wù)部門應(yīng)告知分公司承包人， 如分公司承 包人繼續(xù)承包，則在新一年的承包合同簽訂時，按照合同收取承包費用。3、收取承包費用時， 出納人員應(yīng)開具該筆承包費用之收據(jù)， 作為財 務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。第十五條：處罰收入管理方案1、當分公司承包人或者工程實際承包人違反合同規(guī)定、 使得公司遭 受損失時，公司可對分公司承包人或者工程實際承包人進行處罰。2、當分公司承包人或工程實際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名 義開立銀行結(jié)算賬戶時，工程實際承包人違反安全施工管理規(guī)定，而出 現(xiàn)安全事故或在各項檢查中未能通過導(dǎo)致公司被通報批評或遭受處罰等 情況時，公司有權(quán)根據(jù)合

10、同規(guī)定對分公司承包人或工程實際承包人發(fā)出 處罰通知，再其暫扣款項或工程款、保證金中扣除相應(yīng)處罰金額。3、若出現(xiàn)處罰情況， 財務(wù)部門應(yīng)向分公司承包人或工程實際承包人 發(fā)出處罰通知書。4、收取處罰金額后， 出納人員應(yīng)開具該筆處罰費用之收據(jù)， 作為財 務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。第十六條：報銷支出管理方案1、公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費用支出， 在確認無誤后， 公司應(yīng)實報實銷2、員工因工作需要發(fā)生費用支出時， 應(yīng)取得相應(yīng)正式發(fā)票， 如遇特 殊情況無法取得發(fā)票的，應(yīng)寫出書面說明，并由至少一名證明人簽字證 明。3、員工報銷應(yīng)填制報銷憑證， 準確填寫報銷時間、 報銷事由、 金額、 單據(jù)張數(shù)等，并在

11、發(fā)票背面簽字，同時在報銷憑證中報銷人欄簽字。4、員工將報銷憑證交與會計人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況， 會計人員審核格式、金額等無誤后，簽字確認。5、會計人員審核后，員工將報銷憑證交與總經(jīng)理簽字。6、總經(jīng)理簽字后，由會計人員將報銷憑證交與董事長簽字。7、董事長簽字后，出納人員復(fù)核金額，確認無誤后，將報銷金額轉(zhuǎn) 入員工銀行賬戶，出納人員保留轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù)。第十七條：借支管理方案1、若員工因工作業(yè)務(wù)原因（如繳納培訓(xùn)報名費、異地出差等），需 要事前向財務(wù)部借支經(jīng)費時，應(yīng)填制借款單，一式兩聯(lián)，并交與總經(jīng)理 簽字，一聯(lián)交與財務(wù)部門，一聯(lián)員工自行保存。2、業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，員工應(yīng)及時按照報銷流程報銷

12、該筆支出。3、員工報銷完畢后，財務(wù)部門將員工所填之借款單交還與員工本 人。4、員工出差借支， 應(yīng)在出差返回兩日內(nèi)辦理報銷， 其他業(yè)務(wù)借款在 業(yè)務(wù)完結(jié)兩日內(nèi)辦理報銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還 借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五章 財務(wù)內(nèi)部管理制度第十八條：現(xiàn)金及銀行賬戶管理方案1、公司現(xiàn)金包括出納人員處庫存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中 的款項。2、出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金及銀行卡， 需要取現(xiàn)時， 應(yīng)通知會 計人員，并告知理由，不得私自取現(xiàn)。3、當出納人員根據(jù)流程需要支付報銷款項時， 付款后， 應(yīng)在報銷單 上簽字，并蓋付訖章。4、出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬。5、嚴禁

13、白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù) 經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公 司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。6、加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外 泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在 任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。7、出納人員要隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭支票， 不準將 銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好 與銀行的對帳工作。第十九條：電子銀行管理方案1、為方便財務(wù)人員日常業(yè)務(wù)， 公司基本賬戶、

14、一般賬戶以及法人的 私人賬戶均開設(shè)有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，2、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式 和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC 卡、 U 盾、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員 卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密 碼，不得一人統(tǒng)管使用。3、網(wǎng)銀的 U 盾由出納人員和會計人員分別保管使用， 出納人員使用 制單 U 盾，每筆款項的匯出由出納人員制單。會計人員使用復(fù)核，當出 納人員制單后，由會計人員復(fù)核該筆款項。確保打出的每筆款項均遵守 相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無誤。4、電子銀行 U 盾應(yīng)妥善保

15、管，到期時應(yīng)及時續(xù)費，保證通暢使用。 第二十條：財務(wù)報告及財務(wù)分析管理方案1、財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。 年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、 利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告 應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，并匯報公司管理層。2、財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公 司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收 節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較， 為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第二十一條：對賬管理方案1 、 對賬分為賬實核對、賬賬核對

16、、帳表核對、賬證核對。2、 賬實核對：出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬，每月填制現(xiàn)金及銀行存 款余額對賬表（見附件三），并與會計賬務(wù)余額核對，若核對相符， 現(xiàn)金及銀行存款余額對賬表則作為會計原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿， 若不相符，則檢查賬務(wù)或現(xiàn)金庫存是否有誤，若查無原因，則在領(lǐng)導(dǎo)審 批后做財產(chǎn)損益調(diào)整。3 、 賬賬核對： 會計人員的總賬與各相關(guān)賬戶、 各明細賬之間應(yīng)相符， 定期核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)是 否相等，借方本期發(fā)生額合計數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計數(shù)是否相等；核 對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細分類賬戶的本期發(fā) 生額之和是否相等。核對總分類賬中“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的期 末余額與相對應(yīng)的日記賬的期末余額是否相等。切實做到賬賬相符。4、 賬表核對：會計人員應(yīng)實時核對賬面金額與報表金額，做到賬表 相符。會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有 關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量。5、賬證核對：保證賬