財(cái)務(wù)部門管理制度(20210812172419)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、財(cái)務(wù)管制度第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一條 總那么以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及 財(cái)務(wù)控制力, 充分合理運(yùn)用資金, 加速資金周轉(zhuǎn), 降低經(jīng)營(yíng)管理本錢, 提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批一、采用自上而下逐級(jí)審批上報(bào)的預(yù)算模式,各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的總體預(yù)算目標(biāo),按照財(cái)務(wù)部門編制要求以通知形式下達(dá) ,合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度 財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度?資金收支年度方案?交財(cái)務(wù)部門。一收入類 資金收支年度方案應(yīng)分項(xiàng)列具收支工程及金額,收入包括融資流入、銷售收入、 租賃收入、營(yíng)業(yè)外收

2、入、利息收入等所有現(xiàn)金流入。二支出類1、工程費(fèi)用包括:前期工程款規(guī)劃設(shè)計(jì)、報(bào)批報(bào)建、臨時(shí)設(shè)施、三通一平、評(píng)估檢測(cè)、籌建費(fèi)等、土地費(fèi)地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)、建安費(fèi)用地基工程、 主體工程、 根底設(shè)施建設(shè)費(fèi)區(qū)內(nèi)道路、供水、排水、供電、供暖、供氣、制冷、通訊、智能、 園林綠化、消防、管網(wǎng)、環(huán)衛(wèi)、電視等工程費(fèi)用 、公共配套設(shè)施停車場(chǎng)、會(huì)所、 居委會(huì)、學(xué)校、幼兒園、游樂(lè)場(chǎng)等工程費(fèi)用 、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用工地行政開(kāi)支,工程 監(jiān)理費(fèi) 樣板房工程等;2、管理費(fèi)用支出包括:人工費(fèi)用 工資、獎(jiǎng)金、員工福利、社保費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工 作餐等 、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、交通差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、企業(yè) 文化宣傳費(fèi)、水電費(fèi)、廣告費(fèi)、

3、業(yè)務(wù)費(fèi)、中介費(fèi)用審計(jì)、評(píng)估、咨詢、律師等 、 稅費(fèi)車輛使用稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅等 、折舊攤銷費(fèi)等;3、固定資產(chǎn)購(gòu)入支出;4、稅負(fù)支出包括營(yíng)業(yè)稅及附加、 企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等;5、歸還借款支出;6、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)等 ;7、投資支出;8、其他支出。二、根據(jù)公司各職能部門提交的年度預(yù)算,財(cái)務(wù)部從公司全局的角度對(duì)年度方案 的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成?年度財(cái)務(wù)預(yù)算? 。每年 12 月 15 日前批報(bào)總經(jīng)理審批。三、如果總經(jīng)理對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門那么再按上述程序提交調(diào)整預(yù) 算。四、預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用,但不能跨年度。五、不同性質(zhì)的

4、費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用, 同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理同意可調(diào)劑使用。 第三條 預(yù)算管理一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原那么上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能,各職能部門必須全面 執(zhí)行。三、本錢費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在 的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn)。第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào) 整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非以下原因,不得調(diào)整:一、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);二、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;三、財(cái)務(wù)預(yù)算

5、制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整; 第五條 預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原那么上不作安排,開(kāi)支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制。二、未列入預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并 按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí), 按年度審批程序報(bào)批前方可實(shí)施。第二章 工程、營(yíng)銷支出的財(cái)務(wù)管理制度第一條 目的 為了有效地控制工程工程本錢支出,標(biāo)準(zhǔn)工程開(kāi)發(fā)過(guò)程中,工程材料采購(gòu)和材料 款為開(kāi)發(fā)工程所購(gòu)主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備 、工程款的支出前期工程、建筑 安裝工程、根底設(shè)施工程、公共配套工程等工程 、營(yíng)銷費(fèi)用支出等以降低開(kāi)發(fā)工程 本錢,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度

6、。第二條 適用范圍一、工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款質(zhì)保金的審批、支付。二、材料、設(shè)備款的審批、支付。三、設(shè)計(jì)、報(bào)建、營(yíng)銷、拓展等合同類付款。第三條 付款原那么一、必須依據(jù)合同,由各部門在每月 25 日前提交下月付款方案,嚴(yán)格按方案進(jìn)行 支付。二、要嚴(yán)格執(zhí)行公司審批的年度方案及年度方案修正方案和月度資金方案的規(guī)定。三、對(duì)于超出公司月度資金方案的工程款項(xiàng)的支付須按公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定 經(jīng)特別的審批程序?qū)徟?。四、工程款在工程竣工后進(jìn)行結(jié)算時(shí),必須嚴(yán)格按照合同的要求和經(jīng)指定的中介 機(jī)構(gòu)審計(jì)完畢的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行結(jié)算付款。第四條 付款方案的制定各職能部門在每月 25 日前,按照合同的條款和合同的執(zhí)行進(jìn)度編制

7、的由本部門主 管副總審批的下月的付款方案,報(bào)送公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部報(bào)送給主管財(cái)務(wù)的副總和審 批后,交由總經(jīng)理審批確定完成。第五條 款項(xiàng)的支付流程 工程類付款審批之前必須完成?工程款支付申請(qǐng)表?的復(fù)核,再填報(bào)?付款申請(qǐng) 表?非工程類付款直接由請(qǐng)款部門填報(bào)?付款申請(qǐng)表? ,報(bào)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)? 款項(xiàng)支付與管理控制流程表? 、?公司各類資金審批權(quán)限一 覽表?的要求及權(quán)限進(jìn)行審批??铐?xiàng)支付與管理控制流程表階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注申 報(bào) 階 段 工 程 類請(qǐng)款單位提出?工程款支付申請(qǐng)表?請(qǐng)款單位施工單位簽字蓋章的?工程款支付申請(qǐng)表?適應(yīng)于工程類付款 除設(shè)計(jì)、報(bào)建、營(yíng)銷、 籌

8、劃、行政、財(cái)務(wù)等部 門付款外;監(jiān)理單位對(duì)?工程 款支付申請(qǐng)表?進(jìn)行認(rèn) 真復(fù)核,確保付款額度 準(zhǔn)確,工程量計(jì)算準(zhǔn) 確,并提供詳細(xì)的計(jì)算 式作為附件;監(jiān)理單位總監(jiān)審核簽字監(jiān)理單位?工程款支付申請(qǐng)表?簽字并出具審核意見(jiàn)工程部施工員審核工程部門負(fù)責(zé)人簽字并出具審核意見(jiàn)工程總監(jiān)工程總監(jiān)根據(jù)監(jiān)理公司、現(xiàn)場(chǎng)施工情況提出付款意見(jiàn)審 核 階 段部門提交?付款審批表?部門辦事人員錄入公司EAS系統(tǒng)申請(qǐng)付款工程類付款請(qǐng)款部門根據(jù)?工程款支付申請(qǐng)表?中工程總監(jiān)審核意見(jiàn)填寫?付款審批表?;非工程類付款像設(shè)計(jì)、報(bào) 建、營(yíng)銷、籌劃、拓展 等付款由請(qǐng)款部門根 據(jù)履約情況直接填寫?付款審批表?報(bào)相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批此審批事項(xiàng)須同 時(shí)

9、在公司EAS系統(tǒng)元成部門經(jīng)理審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核資金方案及合同執(zhí)行及付款情況,并簽署意見(jiàn)主管財(cái)務(wù)副總審批主管財(cái)務(wù)副總對(duì)付款額度進(jìn)行審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理?yè)芨峨A段提交簽署完成?工程款支付申請(qǐng)表?付款審批表?出納員付款付款審批表合同編號(hào):工程名稱合同總價(jià)單位造價(jià)請(qǐng)款單位累計(jì)已付款:請(qǐng)額金額大寫幣:仟佰拾萬(wàn)仟 佰拾元 角分請(qǐng)額金額小寫:方案付款日期請(qǐng)款部門付款類型預(yù)付款進(jìn)度款結(jié)算款口質(zhì)保金口請(qǐng)款部門意見(jiàn):注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項(xiàng)、 工程質(zhì)量、工期履約情況、 是否有違約仃為,右有,注明對(duì)方應(yīng)支付的違約金等請(qǐng)款部門人員:部門主管審批財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)主管審批總經(jīng)理

10、審批注:工程類必須附?工程款支付申請(qǐng)表?及相關(guān)資料工程款支付申請(qǐng)表合同編號(hào):工程名稱合同總價(jià)單位造價(jià)請(qǐng)款單位累計(jì)已付款請(qǐng)款金額當(dāng)期申請(qǐng)應(yīng)付款:扣除款:實(shí)際應(yīng)付款:付付款事由:注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項(xiàng)款施工單位簽字蓋章:事年 月日由監(jiān)理單位審核預(yù)算人員審核工程部主管審核工程總監(jiān)審批財(cái)務(wù)主管審批總經(jīng)理簽字第六條款項(xiàng)的支付一、財(cái)務(wù)根據(jù)簽署的?付款申請(qǐng)表?意見(jiàn)和資金方案確定付款,確保嚴(yán)格按合同 及時(shí)付款,如有特殊情況不能及時(shí)付款,應(yīng)及時(shí)與主管領(lǐng)導(dǎo)溝通,做好供方單位的解 釋溝通工作。各款項(xiàng)支付原那么上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,確需使用現(xiàn)金方式支付的,應(yīng)書面說(shuō) 明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可采用現(xiàn)

11、金支付方式。財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí),確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款,無(wú)工程扣款、和全額發(fā)票含工程尾款和質(zhì)保金等到齊等后才可支付。支付工程款需付上工程結(jié)算單,寫明工程進(jìn)度數(shù)量,金額。工程部復(fù)核,簽字。 施工方代表確認(rèn)、簽字。付款時(shí)施工方需寫領(lǐng)條。二、在款項(xiàng)支付時(shí),存在以下情況之一的,財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)拒絕付款:1、無(wú)款項(xiàng)資金?付款申請(qǐng)表?的,或?付款申請(qǐng)表?上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽 署同意付款意見(jiàn)的;2、無(wú)工程進(jìn)度表或與工程進(jìn)度不符的;3、申請(qǐng)單位、開(kāi)出發(fā)票單位與收款單位名稱不符的;4、未按規(guī)定提供有效正式發(fā)票的如屬特殊情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)應(yīng)扣 除相關(guān)稅金后才可支付,待補(bǔ)回發(fā)票后退回稅

12、金 ;5、支付材料款時(shí),須有材料?入庫(kù)單? ;6、不符合合同規(guī)定付款條件的;7、其他不符合制度規(guī)定的。第三章 費(fèi)用管理制度第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,明確費(fèi)用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)格控 制費(fèi)用支出。第二條 費(fèi)用管理原那么公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、按集團(tuán)董事長(zhǎng)的授權(quán) 逐級(jí)報(bào)批,做到事前匯報(bào), 事后審批, 各項(xiàng)開(kāi)支事前沒(méi)經(jīng)審批的事后一律不予以報(bào)銷。 第三條 費(fèi)用管理實(shí)施嚴(yán)格執(zhí)行公司的預(yù)算管理制度,所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月 按月實(shí)施。公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作方案制定本單位費(fèi)用開(kāi)支方案, 報(bào)財(cái)務(wù) 部門后經(jīng)公司月度

13、工作會(huì)議通過(guò), 并總經(jīng)理批準(zhǔn)后, 為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支方案指標(biāo)。 第四條 方案外費(fèi)用審批方案外費(fèi)用開(kāi)支,根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。 第五條 費(fèi)用管理職能部門公司財(cái)務(wù)部為公司費(fèi)用管理的職能部門,即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合理性、 真實(shí)性負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員對(duì)開(kāi)支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金 流向負(fù)責(zé),并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容 本制度所稱費(fèi)用支出包括:工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公 維修費(fèi)、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、局部營(yíng)銷等費(fèi)用。第七條 費(fèi)用審批的

14、一般原那么各職能部門領(lǐng)導(dǎo)按 ?費(fèi)用報(bào)銷流程圖? 、?公司各類資金審批權(quán)限一覽表? 的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審 批各項(xiàng)費(fèi)用。第八條、費(fèi)用報(bào)銷的一般要求一、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí),原那么必須取得合法票據(jù),即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù),發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或 鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。二、發(fā)票內(nèi)容要填制齊全,單位、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚,大、 小寫要一致,涂改無(wú)效。三、印章要齊全,須有收款單位公章或發(fā)票專用章及收款人簽字章 。事 業(yè)單位的收據(jù),須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印刷的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專用章。四、各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人 或當(dāng)事人 分類整

15、理后,整齊地粘貼 一律統(tǒng) 一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證 及檔案管理要求的,財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后,并注明 單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額,準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上。五、如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開(kāi)具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的,必 須同時(shí)提供有銷售方蓋章的銷售清單,清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷 應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。六、購(gòu)置的物品需有使用人及保管人簽收或入庫(kù)。第九條 各種費(fèi)用的管理一、差旅費(fèi)管理 一 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi),伙食補(bǔ)貼費(fèi)按 出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷, 市內(nèi)交

16、通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí) 際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。當(dāng)天往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)。 二 出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定:?jiǎn)T工出差均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),總監(jiān)以上 人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的?出差申請(qǐng)表?和發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。 三 應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間,嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用,非本公 司業(yè)務(wù)需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等,審批人不得批準(zhǔn)出差。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理一報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開(kāi)有日期的正式發(fā)票,當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票 不能為已過(guò)開(kāi)票日期一個(gè)月以上的票據(jù),并且原那么上實(shí)行誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷的原那么。二交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷, 500 元以上必須出具購(gòu)貨單位商場(chǎng)、 酒店等的電腦打印

17、明細(xì)清單,否那么財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷特殊情況除外 。三所有招待費(fèi)用開(kāi)支原那么上必須兩人以上含兩人經(jīng)手,出具發(fā)票和本次 用餐菜單明細(xì),否那么不予報(bào)銷。四除公司業(yè)務(wù)送煙,其他中心及員工原那么上不予配煙,否那么不予報(bào)銷。五專程陪客旅游:經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)辦人在總經(jīng)理批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。六集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報(bào),除陪客外,嚴(yán)禁相互宴請(qǐng),嚴(yán)禁住高檔賓館, 伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、工資薪酬管理一、工資審批1、員工個(gè)人工資標(biāo)準(zhǔn)由行政部逐級(jí)上報(bào),最終報(bào)總經(jīng)理審批;2、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批;3、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)董事長(zhǎng)審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。二、工資復(fù)核工資獎(jiǎng)金

18、發(fā)放前,財(cái)務(wù)部對(duì)編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。三、 所得稅扣除1、行政部編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)配合行政部計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。四、員工離職1、員工離職時(shí),行政部應(yīng)通知財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款。2、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng),由行政部在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。五、 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六八工資獎(jiǎng)金的發(fā)放1、員工工資一般于每月10日前發(fā)放上個(gè)月工資,年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。2、行政部應(yīng)于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交由財(cái) 務(wù)部門按表發(fā)放。

19、四、辦公用品的購(gòu)置管理一、為了統(tǒng)一限量,控制用品規(guī)格以及節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,本著節(jié)約、合理、適用 的原那么,所有辦公用品的購(gòu)置,都應(yīng)由采購(gòu)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。二、辦公用品和辦公用固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫?辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)表?,按資產(chǎn)使用權(quán)限審批后由采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)置。三、所購(gòu)置辦公用品,按購(gòu)貨清單進(jìn)行驗(yàn)收,核對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量與質(zhì)量, 辦公用品由政部門統(tǒng)一保管,并指定保管人。四、辦公用品領(lǐng)用必須認(rèn)真履行手續(xù),應(yīng)填寫?辦公用品領(lǐng)用單?后領(lǐng)用和 發(fā)放。五、其他費(fèi)用其他管理及營(yíng)銷費(fèi)用發(fā)生時(shí),嚴(yán)格按費(fèi)用報(bào)銷的原那么和要求進(jìn)行 開(kāi)支。階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注部門提交費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)部門辦事人員錄入公司EA

20、S系統(tǒng)申請(qǐng)付款說(shuō)明事由此審批事項(xiàng)須冋時(shí)在公司EAS系統(tǒng)完成部門主管審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核資金方案,并簽署意見(jiàn)財(cái)務(wù)主管審核主管財(cái)務(wù)副總對(duì)付款額度進(jìn)行審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理簽署付款意見(jiàn)撥付財(cái)務(wù)部出納付款出納員付款階段費(fèi)用報(bào)銷管理控制流第四章會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 制定目的和內(nèi)容:為了加強(qiáng)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,根據(jù)?中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?和?中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定?,結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要,制定本制度。第二條 本制度適用的范圍,為會(huì)計(jì)檔案管理部門。會(huì)計(jì)檔案包括書面檔案和磁盤檔案,內(nèi)容是所有的會(huì)計(jì)文件和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)核

21、算資料。一、會(huì)計(jì)檔案由以下幾局部組成:一會(huì)計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;二會(huì)計(jì)賬簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿;三會(huì)計(jì)報(bào)表:包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì) 計(jì)情況說(shuō)明書;四會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、本錢控制表、銷售明細(xì)表;五會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料;六其它會(huì)計(jì)資料:銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備 份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì) 計(jì)檔案銷毀清冊(cè);七八磁盤檔案;第三條會(huì)計(jì)檔案的管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、

22、裝訂 和管理,并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室,指定專人保管。一、會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,必須有會(huì)計(jì)主管的簽章 才能存檔保管。二、打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按?會(huì)計(jì)檔案管理方法? 規(guī)定的保管期限和管理方法管理。三、機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,操作人員在打印輸出 的賬頁(yè)上簽字蓋章,會(huì)計(jì)主管簽字蓋章認(rèn)可。四、任何人不得偽造、非法涂改變更、成心毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書第四條 會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求, 負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè), 對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類別 進(jìn)行歸類,

23、 對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行 整理、立卷、裝訂成冊(cè)。一、會(huì)計(jì)憑證的整理一每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成 冊(cè)。二每本憑證要求折疊整齊,憑證編號(hào)連續(xù),附件齊全,并統(tǒng)一將左上角訂成 三角形,每本憑證訂牢不松。三每本憑證應(yīng)加制封面、封底,憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填 寫齊全,蓋章清晰,結(jié)繩并加貼封紙,并蓋妥裝訂人員騎縫名單。四裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒,并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會(huì)計(jì)賬簿的整理一在會(huì)計(jì)年度終了后的次年 2 個(gè)月內(nèi),應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。整理 賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁(yè)是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi), 各種賬頁(yè)是否按

24、科目的編號(hào)順序和日 期先后排列整齊,賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁(yè),賬頁(yè)與賬頁(yè)之間的余額是否銜接,每 張賬頁(yè)是否填有科目代號(hào)和科目名稱,更改對(duì)是否劃紅線蓋名章,空頁(yè)、空格是否按 規(guī)定寫明“空頁(yè)字樣,年終封賬是否劃上紅線,年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在 摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度字樣,賬頁(yè)流水編號(hào)是否連續(xù)不斷。二賬簿裝訂要求訂牢不松,折疊整齊,不缺不漏,賬頁(yè)多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè) 裝訂,賬頁(yè)少的科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂,多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí),同一科目 的賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi),不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。三電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了 2 個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè),并加蓋名章。三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂一在辦

25、完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂,檢查報(bào)表是否 齊全,張數(shù)有否短缺,名章是否蓋全。二各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。三分冊(cè)制作報(bào)表目錄,加制封面封底,封面上填明單位名稱,會(huì)計(jì)年度,所 屬月份,報(bào)表名稱,封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙,蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會(huì)計(jì)資料的整理 平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作,根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類 型,分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂,并及時(shí)歸檔。第五條會(huì)計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后, 可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年, 期滿之后,各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清

26、冊(cè)在期滿之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì) 計(jì)檔案室,不得自行封包保存。會(huì)計(jì)管理中心將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室時(shí),應(yīng)造具一 式兩份移交清冊(cè),連同實(shí)物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)逐件驗(yàn)收,對(duì)不符合規(guī) 定的應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整理裝訂。驗(yàn)收后將移交清冊(cè)一份留存,一份蓋章驗(yàn)收后 退還移交部門保存。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的公司,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,條件具 備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)已存檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集檔案密 集見(jiàn)附件進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和存放,做到妥善保管、存放有序、查找方便,保 證會(huì)計(jì)檔案的完整無(wú)缺,并嚴(yán)格執(zhí)行平安保密制度。第六條

27、會(huì)計(jì)檔案保存要求:一、防止檔案的損壞,延長(zhǎng)檔案使用壽命,維護(hù)檔案平安。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、 防強(qiáng)光等工作。第七條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限年備注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中:涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會(huì)計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來(lái)賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表永久包括文字分析月、季度報(bào)表5包括文字分析年度新舊科目對(duì)照表15本錢控制表5銷售明細(xì)表5

28、預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會(huì)計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10年外部審計(jì)報(bào)告15年稅務(wù)資料永久銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會(huì)計(jì)檔案移交清單15會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久第八條 會(huì)計(jì)檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,須遵守以下規(guī)定:一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單,先由本部 門負(fù)責(zé)人簽字后,再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后,方可調(diào)閱;其中,機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后,方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián),一聯(lián)查閱 結(jié)束歸回檔案后退還查檔人;一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)出

29、具審計(jì)或查賬公 文,并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單,申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部 門負(fù)責(zé)人簽章同意后,方可查閱;其中,機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱,須經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí), 應(yīng)出具 正式公文或介紹信,經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單,經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后,方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印,但不得 將檔案帶走。四、夕卜單位人員調(diào)閱檔案,需由會(huì)計(jì)部門人員陪同,查閱完畢,應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),會(huì)計(jì)檔案原那么上不得借出。五、查閱檔案時(shí),嚴(yán)禁拆散原卷并不得把

30、檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞,查 閱后,應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會(huì)計(jì)檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄,對(duì)內(nèi)部和外部的查閱情況做好 記錄,以備查用。第九條 會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀一、會(huì)計(jì)檔案的鑒定。每年年初應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案主管部門和公司稽核部門對(duì)上年度會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行一次 綜合鑒定。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂, 直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在上述兩部門的見(jiàn)證下將要銷毀的 憑證抽出后重新裝訂。二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員提交銷毀申請(qǐng)報(bào)告,

31、并造具“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)會(huì)計(jì)檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時(shí),會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按 規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí),會(huì)計(jì)檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)銷 毀過(guò)程。第十條會(huì)計(jì)電算化檔案管理一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?,F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做 記賬憑證,審核無(wú)誤后當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁(yè),審核后交現(xiàn)金出納人 員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存,相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加 蓋封印,年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè),加蓋封印妥為保管。二、銀行

32、記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核 無(wú)誤的原始憑證或手編憑證,當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當(dāng) 日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后,出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章,按日裝訂成 冊(cè),年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè),并加蓋封印,妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊(cè),妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種,有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無(wú)誤的原始 憑證或手工編制的記賬憑證,輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出,并 與手編憑證同樣裝訂成冊(cè),妥為保管。四、科目匯總表、賬簿

33、打印時(shí)間。一現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。二銀行余額調(diào)整表每月打印一次。三總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。四現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次,并同該本記 賬憑證一起裝訂。五會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審 核無(wú)誤后簽字生效。五、其他由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并要求操作人員在打印 輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章,會(huì)計(jì)主管簽字蓋章認(rèn)可。第十一條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必須經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作,防止意外和人為的錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟 失;發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)喪失時(shí),必須及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。二、日常工作中,必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備效勞器備

34、份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻 錄機(jī)或磁帶機(jī)備份循環(huán)使用,隔日進(jìn)行備份,防止意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干 擾。三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月 賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會(huì)計(jì)資料按 月做兩套外設(shè)磁盤軟盤、光盤或磁帶備份,交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同的 地方指兩幢不同建筑物妥為保管。五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤套,存放在平安、潔凈、防熱、防潮、 防磁的場(chǎng)所。六、隨計(jì)算機(jī)配置而來(lái)的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購(gòu)置的商品化會(huì)計(jì)核算 系統(tǒng)軟件,以及上述軟件的備份磁盤,必須作為會(huì)計(jì)

35、檔案保管。七、對(duì)各類備份磁盤,必須定期檢查,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告,并復(fù)制 復(fù)件;對(duì)備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性,必須制作該備份磁盤的復(fù)制 件,使用復(fù)制件進(jìn)行操作。八、必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作,任何人不得偽造、非法涂改變更、成心毀壞 數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤等。第五章 銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度第一條 總那么一、為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,標(biāo)準(zhǔn)銷售流程中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為,杜絕過(guò)失和舞 弊的產(chǎn)生,提高經(jīng)營(yíng)效率,特制訂本管理制度。二、銷售流程管理的一般要求 保障銷售回款的平安性、完整性、及時(shí)性;保證已銷售情況的真實(shí)性、完整性、 充分性;促進(jìn)銷售行為程序化;對(duì)可銷售產(chǎn)品實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第二

36、條 銷售收款的管理一、銷售收款的內(nèi)容:以各種形式現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等繳 納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。二、銷售收款的解繳:所有銷售收款均由財(cái)務(wù)管理中心的收銀員負(fù)責(zé)辦理,不得 由任何其他人員代為經(jīng)辦。一、現(xiàn)金:收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記?銷售及收款日?qǐng)?bào)表? , 并于每日 17 點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款的形式全額存入公司指定專戶。不得存放在保險(xiǎn)柜 里或存入個(gè)人存折。二、銀行轉(zhuǎn)賬包括支票、電匯、信用卡等形式支付 :收銀員在辦理相關(guān)手 續(xù)時(shí),應(yīng)提供公司專戶的賬號(hào)資料, 不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。 客戶轉(zhuǎn)賬后, 須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或 至公司財(cái)務(wù)部出納簽收查詢,

37、查詢到賬前方可開(kāi)具收據(jù) / 發(fā)票。收銀員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記?銷售及收款日?qǐng)?bào)表? 。三、銷售收款的統(tǒng)計(jì):收銀員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由營(yíng)銷部確認(rèn),并于次日 上午 9:30 報(bào)財(cái)務(wù)出納和會(huì)計(jì)。四、銷售報(bào)表的報(bào)送:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納按日對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì),并據(jù)此填寫?銷售 回籠明細(xì)表?,送至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。四、銷售情況的核對(duì)與再確認(rèn):銷售統(tǒng)計(jì)人員每周五對(duì)本周銷售及應(yīng)收款情況進(jìn) 行統(tǒng)計(jì)和匯總,并及時(shí)與財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。第三條 應(yīng)收銷售款的管理一、應(yīng)收銷售款的范圍:以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項(xiàng)按揭形式的 單獨(dú)在第四章說(shuō)明。二、應(yīng)收銷售款的催收職責(zé):財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制?

38、銷售回籠明細(xì)表?和?月 度催款方案?,并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位;營(yíng)銷部負(fù)責(zé)逾期 房款的催款工作,并負(fù)責(zé)催促購(gòu)房客戶及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。三、回款情況的反應(yīng):財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時(shí)登賬,并按周每周五編制?回籠明細(xì)表?報(bào)營(yíng)銷籌劃中心。主管會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況 進(jìn)行核對(duì)落實(shí)后,應(yīng)按欠款時(shí)間的長(zhǎng)短分類匯總統(tǒng)計(jì)金額,填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分 析表并于每月 10 日前編制月度催款方案,由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)核對(duì),并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。四、應(yīng)收銷售款的責(zé)任制:應(yīng)收銷售款實(shí)行責(zé)任人“在職終身負(fù)責(zé)制的管理辦 法,經(jīng)辦營(yíng)銷人員為第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)營(yíng)銷管理領(lǐng)導(dǎo)為第二責(zé)任人,

39、營(yíng)銷部總監(jiān)為第 三責(zé)任人,財(cái)務(wù)管理經(jīng)理為第四責(zé)任人,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)為第五責(zé)任人。五、應(yīng)收銷售款的催收:財(cái)務(wù)部應(yīng)配合營(yíng)銷部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng) 的催收方案:一、客戶選擇按揭貸款付款方式,商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在 購(gòu)房合同簽訂的 30 天內(nèi)和 60 天內(nèi)到位特殊情況例外 。如果未到位,財(cái)務(wù)部應(yīng)分 清情況,采取對(duì)應(yīng)的措施,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),送營(yíng)銷部。二、客戶選擇分期付款方式的,需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)前方可實(shí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)及 時(shí)清理客戶銷售款, 并將客戶欠款與營(yíng)銷部每周五下班前核對(duì)一致。 當(dāng)逾期款發(fā)生時(shí), 財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查營(yíng)銷人員是否及時(shí)催收客戶欠款,包括檢查?逾期款催交記錄表? ,?延 期付款

40、協(xié)議?等資料。第四條 按揭款的管理一、在每期樓盤出售前一個(gè)月內(nèi),財(cái)務(wù)部依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署?銀行 按揭業(yè)務(wù)合作書?所規(guī)定的相關(guān)條款與營(yíng)銷部進(jìn)行溝通,并由營(yíng)銷部告知客戶辦理按 揭的相關(guān)事項(xiàng)。二、按揭專員必須要求營(yíng)銷人員在客戶簽署?商品房買賣合同?時(shí),辦理好銀行 按揭、公積金貸款申請(qǐng)手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)催促客戶 在簽署?商品房買賣合同? 后 5 天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。 在按揭貸款辦理期間,按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管。三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按 10 天或 10 戶 一個(gè)批次報(bào)送 主辦銀行,爭(zhēng)取在?商品房買賣合同?簽署后約

41、 30 天內(nèi)放款,公積金貸款在?商品 房買賣合同?簽署后約 60 天內(nèi)放款。按揭放款情況的統(tǒng)計(jì)及報(bào)送:按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺(tái)賬,根據(jù)財(cái)務(wù)心 出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知,分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細(xì),并將按揭放款 情況輸入臺(tái)賬,每周周六上午 10:00 報(bào)電子版本給主管會(huì)計(jì),由主管會(huì)計(jì)稽核。四、按揭放款情況的匯總及反應(yīng):按揭專員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放 款金額報(bào)財(cái)務(wù)出納備查,貸款發(fā)放后由雙方進(jìn)行核對(duì),對(duì)未放款的應(yīng)于2 日之內(nèi)查明 原因,如因客戶原因的反應(yīng)至營(yíng)銷部,并及時(shí)通知客戶;如因公司原因的,貝U上報(bào)公 司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。五、按揭放款情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控:在?房屋產(chǎn)權(quán)證?未辦理完畢前,

42、按揭專員必須 跟進(jìn)客戶供樓情況,嚴(yán)格控制回購(gòu)率。第五條 銷售產(chǎn)品的管理一、銷售產(chǎn)品管理的范圍:包括可售房屋的數(shù)量、單價(jià)確實(shí)定,管理報(bào)表的報(bào)送, 營(yíng)銷宣傳資料的定制,銷售預(yù)售手續(xù)的申報(bào),工程銷售結(jié)束后的效益分析,樣板 房的處理等。二、可售房屋套數(shù)和面積確實(shí)定:各棟號(hào)房屋在到達(dá)可以預(yù)售的狀態(tài)下,可售房 屋套數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)必須經(jīng)開(kāi)發(fā)部、財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)核實(shí)后簽字認(rèn)可??偪墒勖娣e和每套可售 有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文件、證書、確認(rèn)書等為依據(jù)。三、可售房屋銷售價(jià)格確實(shí)定:定價(jià)之前,營(yíng)銷籌劃部結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查分析和工程 本錢預(yù)算分析,擬定?工程定價(jià)建議報(bào)告?,提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議并經(jīng)總經(jīng)理 審批后,以確定房屋單

43、位銷售價(jià)格,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案并存檔。如遇價(jià)格變動(dòng),營(yíng)銷策 劃部應(yīng)按程序重新報(bào)批,同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)備案,財(cái)務(wù)部據(jù)此作為銷售合同和記錄應(yīng)收 款項(xiàng)的依據(jù)。四、銷售管理報(bào)表的報(bào)送一、管理報(bào)表的種類:日?qǐng)?bào)表主要指?銷售及收款日?qǐng)?bào)表?;周、月報(bào)表主要指?按揭進(jìn)度表?、?回籠明細(xì)表?、?月度催款方案?等。二八 營(yíng)銷籌劃部根據(jù)每日銷售情況對(duì)收銀員報(bào)送的?銷售及收款日?qǐng)?bào)表?進(jìn)行 核對(duì)確認(rèn),并據(jù)以登記臺(tái)賬。每周五下午 5: 00之前,將本周的銷售及可售房屋情況 與主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),并報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。三、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤?按揭進(jìn)度表? ,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng) 理簽字后,報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。每月 29日上

44、午12: 00之前將當(dāng)月匯總表報(bào)送電子 版本給財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)人,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須在 2天內(nèi)查明原因,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。四八周報(bào)表必須在每周周五下午5: 00以前報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。月報(bào)表數(shù)據(jù)截止為每 月28日,上交時(shí)間為每月29日上午12: 00之前,應(yīng)分別報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),送營(yíng)銷籌劃 部。五八 各管理報(bào)表報(bào)送:報(bào)表名稱責(zé)任人報(bào)出頻率報(bào)出時(shí)間銷售及收款日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)部收銀員每天次日上午9: 30之前回籠明細(xì)表財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納每周每周周五下午5: 00以前按揭進(jìn)度表按揭專員每周每周周五下午5: 00以前月度催款方案財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月每月29日上午12: 00之前第六章資金管理制度第一條總那么一、為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部

45、控制和管理,保障貨幣資金的平安,根據(jù)?中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?和?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)?等法律法規(guī),制定本制度。二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二條崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)一、公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確 保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。二、公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗 位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公, 遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)

46、 的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的職責(zé)范圍和工作要求。四、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不 得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí) 向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。五、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)一、申請(qǐng):公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)中心提交貨幣資金支 付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān) 原始憑證等。二八 復(fù)核:主辦會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支

47、付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的 程 序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單 位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由審批人審批。三八 審批:根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定 的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。四、辦理:出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬六、公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追 究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。七、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三條 現(xiàn)金管理一、 公司使用現(xiàn)金的范圍是一、辦公

48、用品、運(yùn)雜費(fèi)等 2000 元以下的日常零星支出;二、職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用;三、差旅費(fèi)支出;四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。二、公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往 來(lái),但凡能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的,不得使用現(xiàn)金結(jié)算。三、所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行,當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納 人員保管在保險(xiǎn)柜中,須上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于當(dāng)天上班時(shí)及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假 日獲得的現(xiàn)金,公司必須妥善保管并在開(kāi)戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司 任何員工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支 即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 。四、根據(jù)公司日?,F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況, 實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理, 一般以

49、公司 3-5 天的正常零星開(kāi)支額確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。五、對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑 證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情 況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金 報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn),不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證 收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等 是 否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整,財(cái)務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷 制度的單據(jù),財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理,或要求更換及 補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重,報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的,可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。七、公司設(shè)置“現(xiàn)

50、金日記賬 ,及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來(lái)源和 現(xiàn)金支出的用途,隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài),防止收支不清和發(fā)生過(guò)失。八、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆 登記現(xiàn)金日記賬,并做到日清日結(jié),賬款相符。九、 根據(jù)內(nèi)部牽制原那么的要求, 出納人員不得兼任稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制,錢賬別離,杜絕 私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 十、 公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理一、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管,支票由出納員保

51、管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在 單位期間,印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù),并由行 政中心監(jiān)管全部移交和序,代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí),保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須 用的有關(guān)印鑒。三、財(cái)務(wù)部原那么上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司, 如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);四、開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因 特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn); 十一、 為確保公司資金平安,公司 5萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取,必須由

52、公司派車 且有I2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小,其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù) 部經(jīng)理臨時(shí)指定。10萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取,必須由公司派車且有 2人在場(chǎng);510萬(wàn) 元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取,但必須有 2人在場(chǎng)。十二、 公司在現(xiàn)金的存取過(guò)程中,發(fā)生被搶劫或被偷等情況,應(yīng)立即向事故發(fā)生 地公安部門進(jìn)行報(bào)案 如打 1 1 0 ,并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。 在現(xiàn)金的存取過(guò)程中, 公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊,竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn),視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度,將進(jìn)行 通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開(kāi)除,直至移送司法機(jī)關(guān)。十三、 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,并根據(jù)實(shí)際 情況

53、進(jìn)行崗位輪換,但原那么上兩年輪換一次。十四、 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定 期每月至少一次不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),出納員應(yīng)主動(dòng)配合,查后假設(shè)發(fā)現(xiàn) 盤盈、盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫(kù)。發(fā)生違紀(jì),追究 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四條 銀行存款的管理一、公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng),除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外,都必須通 過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的 ?支付結(jié)算方法? 及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行, 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。二、公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。三、為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況,合理

54、組織貨幣資金的收支,按各開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類,設(shè)置“銀行存款日記賬進(jìn)行序時(shí)核算。四、按規(guī)定每天到各開(kāi)戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。五、對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核,以防止和杜絕挪用、 貪污等違法犯罪行為發(fā)生。六、出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證,逐日逐筆登記“銀行存款日 記賬。七、“銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚 每月至少核對(duì)一次 , 發(fā)現(xiàn)過(guò)失,應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了, “銀行存款日記賬余額與“銀行對(duì)賬單 余額應(yīng)該相等, 如有不符,必須逐筆核對(duì), 查明原因,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表 進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬余額與“銀行對(duì)賬單余額必須完全一致。 調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬,及時(shí)處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個(gè)月以上的未達(dá)賬 項(xiàng)。八、公司嚴(yán)格遵守?銀行賬戶管理方法? ,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。九、領(lǐng)用支票,需向財(cái)務(wù)部填制“用款申請(qǐng)單 ,寫明日期、收款單位、用途及 限額或應(yīng)付金額 ,由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字,并 按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購(gòu)。十、公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票;不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單 位使用。十一、 支票領(lǐng)用后,應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。

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