公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告指標(biāo)計(jì)算公式

1、附件3公立醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告指標(biāo)計(jì)算公式工程名稱計(jì)算公式反映內(nèi)容一、預(yù)算執(zhí)仃分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率總收入完成數(shù)/預(yù)算總收 入數(shù)X 100 %該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平總收入包括財(cái)政 補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、其 他收入、科教項(xiàng) 目收入2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率醫(yī)療收入完成數(shù)/預(yù)算醫(yī) 療收入數(shù)X 100 %該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平3總支出預(yù)算執(zhí)行率總支出完成數(shù)/預(yù)算總支 出數(shù)X 100 %該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平總支出包括財(cái)政工程補(bǔ)助支出、醫(yī)療業(yè)務(wù) 本錢、管理費(fèi)用、其他支出、科教工程支出4.三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率三公經(jīng)費(fèi)完成數(shù)/預(yù)算三 公經(jīng)費(fèi)數(shù)X 100 %該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平二、財(cái)政保障水平分析1.財(cái)政補(bǔ)助收入占

2、總收入比例財(cái)政補(bǔ)助收入/總收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院總收入中財(cái)政補(bǔ)助收入的 比例財(cái)政補(bǔ)助收入包括財(cái)政根本支出補(bǔ)助和財(cái) 政工程支出補(bǔ)助2.財(cái)政根本支出補(bǔ)助占總支出 比例財(cái)政根本支出補(bǔ)助/總支出X 100%該指標(biāo)反映財(cái)政根本支出補(bǔ)助對(duì)總支出的 彌補(bǔ)水平3.離退休人員人均財(cái)政根本支 出補(bǔ)助水平財(cái)政根本支出補(bǔ)助/ 平均 離退休人數(shù)-平均養(yǎng)老保 險(xiǎn)人數(shù)X 100%該指標(biāo)反映財(cái)政補(bǔ)助對(duì)離退休人員的補(bǔ)助 水平三、醫(yī)療費(fèi)用控制水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例藥品收入/醫(yī)療收入X 100%該指標(biāo)反映藥品收入占醫(yī)療收入的比率2.每急門診人次收費(fèi)水平門診收入/門急診人次該指標(biāo)反映每一個(gè)門急診病人平均承當(dāng)醫(yī) 藥費(fèi)用

3、水平3.岀院者平均醫(yī)藥費(fèi)每床日平均收費(fèi)水平X出 院者平均住院天數(shù)該指標(biāo)反映每一個(gè)出院病人平均承當(dāng)醫(yī)藥 費(fèi)用水平4.每床日平均收費(fèi)水平住院收入/在院病人實(shí)際 占用總床日數(shù)該指標(biāo)反映每一個(gè)在院病人每日平均支付 的醫(yī)藥費(fèi)用水平兀、運(yùn)行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用 比例人員經(jīng)費(fèi)/醫(yī)療收入X 100該指標(biāo)反映每百兀醫(yī)療收入所消耗的人力 本錢支出2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料 比例衛(wèi)生材料費(fèi)/醫(yī)療收入X 100該指標(biāo)反映醫(yī)院每百兀醫(yī)療收入中衛(wèi)生材 料本錢的含量3凈資產(chǎn)結(jié)余率業(yè)務(wù)收支結(jié)余/平均凈資產(chǎn)X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院資本運(yùn)營的綜合效果4.醫(yī)療設(shè)備收益率醫(yī)療收支結(jié)余/醫(yī)療設(shè)備 平均余額X 100

4、%該指標(biāo)反映醫(yī)療設(shè)備創(chuàng)利能力和利用效率6.病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例確認(rèn)無法收回醫(yī)療款/醫(yī)療收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院對(duì)病人欠費(fèi)管理的指標(biāo)， 反映醫(yī)療收入的含金量7.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平業(yè)務(wù)收入/在職職工人數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院職工勞動(dòng)效率的程度五、償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X 100%該指標(biāo)表示在醫(yī)院資產(chǎn)總額中，有多少資 產(chǎn)是通過借債取得的2.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%該指標(biāo)評(píng)價(jià)醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期 前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于歸還流動(dòng)負(fù)債的能 力3.現(xiàn)金比率貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院現(xiàn)金類用于歸還流動(dòng)負(fù)債 的能力八、資產(chǎn)運(yùn)營能力分析1.總資產(chǎn)周

5、轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入+其他收入/ 平均總資產(chǎn)余額該指標(biāo)用于反映總資產(chǎn)價(jià)值回收、轉(zhuǎn)移與 利用效果2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入+其他收入/ 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額該指標(biāo)用于反映醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度3.存貨周轉(zhuǎn)率醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢/存貨平均 余額該指標(biāo)反映醫(yī)院向病人提供的藥品、衛(wèi)生 材料、其他材料等的流動(dòng)速度以及存貨資 金占用是否合理4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入+其他收入/ 平均固定資產(chǎn)余額該指標(biāo)是衡量固定資產(chǎn)利用效率的指標(biāo)5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入/應(yīng)收醫(yī)療款平 均余額該指標(biāo)反映醫(yī)院回收病人欠費(fèi)的速度和管 理效率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水、/,醫(yī)療收入/平均固定資產(chǎn)余額X 100該指標(biāo)反映固定資產(chǎn)的利用效率7.不良

6、資產(chǎn)余額及占比未批準(zhǔn)醫(yī)保剔除數(shù)+逾 期無法收回的病人欠費(fèi)+ 未處理資產(chǎn)損失/期末總 資產(chǎn)X 100%該指標(biāo)反映資產(chǎn)的利用效率，在一定程度 上表達(dá)醫(yī)院的運(yùn)營能力七、本錢管理能力分析1.每門診人次本錢及門診收入 本錢率門診收入本錢率 =每門診 人次本錢/每門診人次收 入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院每門診收入消耗的本錢水 平2.每住院人次本錢及住院收入 本錢率住院收入本錢率=每住院 人次本錢/每住院人次收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院每住院病人的支出水平3.醫(yī)療收入本錢率醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢/醫(yī)療收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)療支出對(duì)醫(yī)療收支節(jié)約的影 響程度，說明醫(yī)院每創(chuàng)造1元的醫(yī)療收入 所消耗的醫(yī)療本錢八、收支

7、結(jié)構(gòu)分析1.藥品支出率藥品支出率=藥品費(fèi)/ 醫(yī) 療業(yè)務(wù)本錢+管理費(fèi)用+其 他支出X 100%該指標(biāo)反映藥品醫(yī)院藥品在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng) 中的消耗2.衛(wèi)生材料支出率衛(wèi)生材料支出率=衛(wèi)生材 料費(fèi)用/醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢+ 管理費(fèi)用+其他支出X 100%該指標(biāo)反映衛(wèi)生材料在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的 消耗3.人員經(jīng)費(fèi)支出比率人員經(jīng)費(fèi)支出比率=人員 經(jīng)費(fèi)/ 醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢+管 理費(fèi)用+其他支出X 100%該指標(biāo)反映人員經(jīng)費(fèi)支出比率反映醫(yī)院人 員配備的合理性和薪酬水平上下4.公用經(jīng)費(fèi)支出比率公用經(jīng)費(fèi)支出比率=公用 經(jīng)費(fèi)/醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢+管理 費(fèi)用+其他支出X 100%該指標(biāo)反映公用經(jīng)費(fèi)支出比率反映醫(yī)院對(duì) 商品和效勞支出的投入情況5

8、.在職職工人均工資收入水平工資性支出/平均在職 職工人數(shù)該指標(biāo)反映在職職工的收入水平 工資性支 出包括：根本工資、津貼補(bǔ)貼、 績效工資、 獎(jiǎng)金及伙食補(bǔ)助6.管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢+管理費(fèi)用+其他支出X 100%該指標(biāo)反映管理費(fèi)用率反映醫(yī)院管理效率九、開展能力分析1.總資產(chǎn)增長率期末總資產(chǎn)-期初總資 產(chǎn)/期初總資產(chǎn)X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院全年總資產(chǎn)的開展速度與 增長規(guī)模2.凈資產(chǎn)增長率期末凈資產(chǎn)-期初凈資 產(chǎn)/期初凈資產(chǎn)X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院全年凈資產(chǎn)的開展速度與 增長規(guī)模3.固定資產(chǎn)增長率期末固定資產(chǎn)-期初固 定資產(chǎn)/期初固定資產(chǎn)X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院規(guī)模的開展

9、及醫(yī)療技術(shù)手 段的更新程度4.固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的新舊程度5.醫(yī)療收入增長率本年醫(yī)療收入凈增加額/ 上年醫(yī)療收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院經(jīng)營狀況及開展趨勢(shì)的指 標(biāo)6.科研收入增長率本年科研收入凈增加額 /上年科研收入X 100%該指標(biāo)反映醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)投入的增長比率7.收支結(jié)余增長率本年收支結(jié)余-上年收 支結(jié)余/上年收支結(jié)余該指標(biāo)反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的增減變化情況X 100%十、工作效率分析1.病床使用率實(shí)際占用總床日數(shù)/實(shí)際 開放總床日數(shù)X 100%該指標(biāo)反映病床的一般負(fù)何情況和病床的 利用效率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人總數(shù)/平均開放 床位數(shù)該指標(biāo)從每張病床的有效利用程度方面說 明病床的工作效率3.出院病人平均住院日出院病人占用總床日數(shù)/出 院病人數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院診斷和治療是否及時(shí)、正 確和有效，醫(yī)療資源是否有效利用5.平均每醫(yī)生門診人次年門診人次/在職醫(yī)生總 數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院門診量的負(fù)何程度，表達(dá) 每位醫(yī)生的工作效率6.平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次年出院人數(shù)/在職醫(yī)生總 數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院收治住院病人的負(fù)何程 度