08企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案(專(zhuān)業(yè)完整模板)

1、內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案一資本性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)填寫(xiě)人審閱人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟完成日期工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和/或經(jīng) 營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和/或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵 運(yùn)作要素。3取得有關(guān)資本性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序 記錄，評(píng)價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適用。4了解并記錄被審計(jì)單位資本性支出業(yè)務(wù)流程的組 織架構(gòu)和管理模式（如：集中采購(gòu)或分散采購(gòu)） 及在物資采購(gòu)架構(gòu)中各級(jí)公司的罪責(zé)分工。流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素1資本性支出采購(gòu)遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇與供應(yīng)商關(guān)系成

2、本控制購(gòu)入資產(chǎn)質(zhì)量可滿足項(xiàng) 目建設(shè)的需要2資本性支出采購(gòu)以公平交易價(jià)格進(jìn)行3資本性支出購(gòu)入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證4資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記 錄及吋.真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的要求5對(duì)資本性支出的購(gòu)買(mǎi)、使用、保養(yǎng)和授權(quán)的職貴 存在適當(dāng)分離，減少舞弊的發(fā)生流程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)資本性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀(jì)錄；12對(duì)個(gè)別供應(yīng)商可能存在依賴(lài)性；2,33供應(yīng)商選擇可能未建立在公平公正基礎(chǔ)之上；2,34合格供應(yīng)商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)；2,35可能未能對(duì)供應(yīng)商表現(xiàn)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，以保證供應(yīng)商資質(zhì)的 延續(xù)性；2,36資本性支出可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)；57采

3、購(gòu)人員可能未就其與供應(yīng)商的利益沖突做出充分聲明；2,58采購(gòu)合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)；19采購(gòu)合同可能未能予以良好和保密保管；110資本性支出采購(gòu)設(shè)備種類(lèi)及質(zhì)童可能不能滿足特定項(xiàng)目的需 求；1,311采購(gòu)價(jià)格可能未以公平交易價(jià)格確定；212采購(gòu)合同進(jìn)度可能未被有效跟進(jìn)，以確保與工程進(jìn)度的配 合；413大量計(jì)劃外采購(gòu)可能導(dǎo)致資源的不合理利用；114資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄可能不及 時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；415采購(gòu)支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進(jìn)行并經(jīng)充分授 權(quán)；4,516可能出現(xiàn)重復(fù)付款；417可能未能建立適當(dāng)?shù)膶?duì)資本性支出的購(gòu)買(mǎi)、使用、保養(yǎng)和授 權(quán)的職責(zé)分離;51

4、8對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和資本性支出相關(guān)管理系統(tǒng)的訪問(wèn)和修改可 能未經(jīng)授權(quán)；4,519資本性支出實(shí)際執(zhí)行成本可能超出預(yù)計(jì)或經(jīng)批準(zhǔn)的成本范 圍；120可能由于未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索 踣、項(xiàng)目停滯或政府處罰。1流程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)審計(jì)學(xué)教研室李棟輝單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程立項(xiàng)和招標(biāo)填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期 了解并記錄立項(xiàng)和招標(biāo)相關(guān)流程，確定相關(guān)控制 點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋

5、期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍完成 日期工作底 稿索引1立項(xiàng)1項(xiàng)目發(fā)起單位或部門(mén) 提出項(xiàng)目建議書(shū)并根 據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的 不同取得具相應(yīng)權(quán)限 的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，計(jì)劃建 設(shè)部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目建議 書(shū)與全年的省公司全 面預(yù)算核對(duì)，對(duì)符合預(yù) 算要求的項(xiàng)目予以審 批。取得項(xiàng)目建議書(shū)，檢 查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或 其授權(quán)人負(fù)是否根據(jù) 其職責(zé)權(quán)限及授權(quán)對(duì) 項(xiàng)目建議出具審核意 見(jiàn)及簽字確認(rèn)；獲得 已立項(xiàng)項(xiàng)目建議書(shū)并 與全面預(yù)算相核對(duì)， 以保證項(xiàng)目立項(xiàng)在預(yù) 算范圍內(nèi)進(jìn)行。6,101.2可行性研究報(bào)告/設(shè)計(jì) 計(jì)劃應(yīng)由具備相應(yīng)資 質(zhì)的單位進(jìn)行編制。檢查可行性研究報(bào)告

6、/ 設(shè)計(jì)計(jì)劃的編制單位 是否具備相應(yīng)的資質(zhì) 證明O61風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì)I完成：工作底稿索引控制點(diǎn)檢查方法范圍*日期審計(jì)學(xué)教研室李棟輝1.31.41.56,106,10可行性研究報(bào)告/設(shè)計(jì) 計(jì)劃應(yīng)該由編制單位 蓋章確認(rèn)并提交可行 性研究評(píng)審/設(shè)計(jì)會(huì)審 會(huì)議評(píng)審。會(huì)審會(huì)議 組成人員配豆應(yīng)針對(duì) 技術(shù)和商務(wù)方面的不 同領(lǐng)域，如包括技術(shù) 部門(mén)人員，財(cái)務(wù)部門(mén) 人員及法律部門(mén)人負(fù) 等。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額 的不同，可行性研究 報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃應(yīng)由具 相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其 授權(quán)人員進(jìn)行審批。項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)審批立項(xiàng) 后，項(xiàng)目發(fā)起單位或 部門(mén)提供設(shè)備采購(gòu)詳 細(xì)清單，由具相應(yīng)權(quán) 限的機(jī)構(gòu)審閱批準(zhǔn) 后，將采購(gòu)清單傳迷 到物資采購(gòu)部門(mén)

7、。 取得可行性研究報(bào)告/ 設(shè)計(jì)計(jì)劃，檢查其是 否經(jīng)編制單位確認(rèn)； 檢查可行性研究報(bào)告 評(píng)審/設(shè)計(jì)會(huì)審會(huì)議組 成人員，確認(rèn)參與人 員符合公司關(guān)于會(huì)審 會(huì)議組成人員的有關(guān) 規(guī)定；抽取部分工程 項(xiàng)目，檢查可行性研 究報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃的評(píng) 審會(huì)議紀(jì)要，以確定 評(píng)審過(guò)程是否完整， 參與部門(mén)是否符合有 關(guān)規(guī)定。取得可行性報(bào)告/設(shè)計(jì) 計(jì)劃的審批文件，檢 查項(xiàng)目是否由具相應(yīng) 審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)審 批。抽取部分工程項(xiàng)目的 設(shè)備采購(gòu)詳細(xì)清單， 檢查其是否由具適當(dāng) 權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引2招標(biāo)2.1根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額不 同，選擇采用招標(biāo)方 式或自行議標(biāo)方式。特殊處理應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)

8、 權(quán)限的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審 批。了解有關(guān)招標(biāo)方式選 擇的政策，選取采用 不同方式招標(biāo)的項(xiàng) 目，檢查其招標(biāo)方式 是否符合有關(guān)規(guī)定。1232.2招標(biāo)文件由法律事務(wù) 部門(mén)對(duì)相關(guān)法律文件 的合法合規(guī)性進(jìn)行審 核。取得部分項(xiàng)目的招標(biāo) 文件，檢查法律事務(wù) 部門(mén)對(duì)相關(guān)法律文件 的合法合規(guī)性出具的 審核意見(jiàn)。82.3依據(jù)項(xiàng)目金額的不 同，物資采購(gòu)部門(mén)負(fù) 責(zé)人或其授權(quán)人審批 招標(biāo)文件。抽查相關(guān)招標(biāo)文件， 檢查采購(gòu)部門(mén)和其他 部門(mén)具審批權(quán)限的人 員的審批意見(jiàn)，以確 定其與授權(quán)權(quán)限相 符。2,32.4委托招標(biāo)公司完成招 標(biāo)工作的項(xiàng)目，招標(biāo) 公司應(yīng)具有相應(yīng)的資 質(zhì)證明。對(duì)于采用委托招標(biāo)方 式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo) 公司的資質(zhì)證明以

9、及 委托合同。3,82.5對(duì)于采用招標(biāo)方式進(jìn) 行的項(xiàng)目，物資采購(gòu) 部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目發(fā)起 單位或部門(mén)根據(jù)計(jì)劃 建設(shè)部門(mén)確定的有資 格的供應(yīng)商范圍確定 參與招標(biāo)的單位的范 圍。物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng) 確保不合格供應(yīng)商未 參與招標(biāo)。選取采用招標(biāo)方式進(jìn) 行的項(xiàng)目，檢查參與 招標(biāo)的單位是否建立 在選型入囤供應(yīng)商范 圍基礎(chǔ)之上并排除于 不合格供應(yīng)商名錄之 外；檢查是否存在經(jīng) 常性參與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng) 商，如有，應(yīng)詢問(wèn)原 因并評(píng)價(jià)適當(dāng)性。2,3,10,11控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引2.6依據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì) 的不同，應(yīng)由不同權(quán) 限機(jī)構(gòu)對(duì)邀標(biāo)范國(guó)進(jìn) 行審批。選取不同金額層級(jí)的 項(xiàng)目，檢查其邀標(biāo)范 圍

10、是否經(jīng)具相應(yīng)授權(quán) 的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán) 人員審閱批準(zhǔn)。2,3610,112.7參與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商不 應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量（如 三家以上），特殊情 況應(yīng)有特別說(shuō)明。參 與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)各 自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)朕 方關(guān)系。選取采用招標(biāo)方式進(jìn) 行的項(xiàng)目，檢查參與 競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量是 否達(dá)到要求數(shù)量，特 例情況是否取得具相 應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批 準(zhǔn)。通過(guò)審閱競(jìng)標(biāo)供 應(yīng)商的法定信息（如 注冊(cè)地址、朕絡(luò)電話 等），檢查競(jìng)標(biāo)供應(yīng) 商的獨(dú)立性。2,3,113評(píng)標(biāo)3.1評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員數(shù)量 及組成應(yīng)符合有關(guān)規(guī) 定，評(píng)標(biāo)專(zhuān)家應(yīng)由規(guī) 定的專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽 取，與投標(biāo)人有利害 關(guān)系的人員不應(yīng)扌旦任 評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員。取得有關(guān)評(píng)標(biāo)委員會(huì) 建立

11、的政策規(guī)定；選 取招標(biāo)項(xiàng)目中評(píng)標(biāo)委 員會(huì)成員名單，檢查 評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是 否符合規(guī)定。1,3,10,113.2評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò) 程應(yīng)做到公平公正。抽取評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo) 過(guò)程纟己要，檢查評(píng)標(biāo) 委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò)程是 否合理并得以完整記 錄。3,10,113.3評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具評(píng)標(biāo) 報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員 會(huì)全體成負(fù)簽字確 認(rèn)二抽取評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo) 報(bào)告，檢查評(píng)標(biāo)報(bào)告 是否經(jīng)評(píng)標(biāo)委員會(huì)全 體成員簽字確認(rèn)。3,6,10,11控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引3.4決標(biāo)委員會(huì)應(yīng)由計(jì)劃 建設(shè)部門(mén)、物資采購(gòu) 部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審 計(jì)部門(mén)等部門(mén)共同組 成，決標(biāo)委員會(huì)成員 應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。應(yīng)建立決標(biāo)

12、委員會(huì)成 員定期輪換制度并由 相關(guān)部門(mén)中具決標(biāo)權(quán) 限的人員隨機(jī)組成。選取招標(biāo)項(xiàng)目中決標(biāo) 委員會(huì)成員名單，檢 查決標(biāo)委員會(huì)的組成 是否符合獨(dú)立性規(guī) 定。1,3,173.5決標(biāo)委員會(huì)審閱評(píng)標(biāo) 報(bào)告，并在推薦的備 選供應(yīng)商范國(guó)中確定 中標(biāo)廠家。根據(jù)項(xiàng)目 金額和性質(zhì)的不同， 主管管理層（總經(jīng)理 或其授權(quán)的副總經(jīng) 理）或其授權(quán)人員應(yīng) 對(duì)決標(biāo)結(jié)果進(jìn)行額外 審批抽取評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查 中標(biāo)廠家的選擇是否 由決標(biāo)委負(fù)會(huì)選定并 由主管管理層或其授 權(quán)人員審核后做出， 相關(guān)審核應(yīng)以簽字做 為確認(rèn)。3,63.6物資采購(gòu)部門(mén)整理相 關(guān)文件存檔并根據(jù)管 理層批復(fù)意見(jiàn)發(fā)送中 標(biāo)通知書(shū)至中標(biāo)供應(yīng) 商。了解物資采購(gòu)部門(mén)是 否建立

13、有關(guān)招標(biāo)文件 存檔規(guī)定；抽取項(xiàng)目 招標(biāo)文檔，檢查招標(biāo) 文檔、中標(biāo)通知書(shū)等 是否按有關(guān)規(guī)定有序 整理存檔。63.7法律事務(wù)部門(mén)對(duì)評(píng)標(biāo) 和中標(biāo)過(guò)程中生成的 法律文件的合法合規(guī) 性應(yīng)該進(jìn)行審核并出 具意見(jiàn)。選取有關(guān)評(píng)標(biāo)、中標(biāo) 文件，檢查法律事務(wù) 部門(mén)是否對(duì)其進(jìn)行審 閱與簽署意見(jiàn)。8控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引3.8根據(jù)項(xiàng)目的金額和性 質(zhì)的差異，審計(jì)部門(mén) 和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)該 不同程度地參與項(xiàng)目 招標(biāo)工作。了解是否存在對(duì)審計(jì) 部門(mén)和纟己檢監(jiān)察部門(mén) 參與招標(biāo)工作的規(guī) 定；抽樣檢查不同金 額和性質(zhì)的工作中， 審計(jì)部門(mén)和纟己檢監(jiān)察 部門(mén)參與招標(biāo)是否符 合有關(guān)規(guī)定。1,3結(jié)論:審計(jì)學(xué)教

14、研室李棟輝單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程制定投資計(jì)劃填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄制定投資計(jì)劃相關(guān)流程，確定相關(guān)控 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期底引 作索 工稿1.1應(yīng)按照可行性報(bào)告和 經(jīng)審批的設(shè)計(jì)方案制 定投資計(jì)劃。按照項(xiàng) 目的金額和性質(zhì)不 同，投資計(jì)劃應(yīng)由具 有

15、相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī) 構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行 審閱批準(zhǔn)。抽取部分項(xiàng)目投資計(jì) 劃，檢查其是否經(jīng)過(guò) 適當(dāng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或其 授權(quán)人員審批。6,191.2投資計(jì)劃應(yīng)提交財(cái)務(wù) 部門(mén)，由其據(jù)以安排 資金到位進(jìn)程并下達(dá) 至工程管理部門(mén)遵照 執(zhí)行。抽取投資計(jì)劃，檢查 資金支付情況與投資 計(jì)劃的符合程度，如 發(fā)現(xiàn)存在重大不符， 應(yīng)詢問(wèn)相關(guān)部門(mén)，了 解差異原因和是否采 取跟進(jìn)行動(dòng)并予以記 朮:.6,19結(jié)論:單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底子流程供應(yīng)商選擇填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制 點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取

16、樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)貴人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期底引 作索 工稿1供應(yīng)商選型1.1計(jì)劃建設(shè)部門(mén)應(yīng)根 據(jù)需求部門(mén)的要 求，通過(guò)以往項(xiàng)目 實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部 門(mén)推薦和技術(shù)交流 等方式選擇備選供 應(yīng)商并發(fā)出選型邀 請(qǐng)書(shū)。針對(duì)個(gè)別設(shè)備的供應(yīng)商 選型，取得發(fā)出選型邀 請(qǐng)書(shū)的供應(yīng)商的清單， 檢查選型邀請(qǐng)書(shū)是否向 一定數(shù)量的供應(yīng)商發(fā) 出，以確保選型基數(shù)足 夠保證選型結(jié)果的效 果。2,3,51.2供應(yīng)商選型評(píng)級(jí)應(yīng) 由計(jì)劃建設(shè)

17、部門(mén)牽 頭，由采購(gòu)部門(mén)、 使用部門(mén)等相關(guān)部 門(mén)等共同參與并生 成選型報(bào)告，選型 報(bào)告應(yīng)由參與評(píng)選 的部門(mén)具相應(yīng)權(quán)限 的授權(quán)人員簽字確 認(rèn)。抽取供應(yīng)商選型報(bào)告， 檢查選型參與部門(mén)相關(guān) 人員是否具相應(yīng)權(quán)限并 對(duì)選型報(bào)告內(nèi)容簽字確 認(rèn)。2,3,41.3選型報(bào)告應(yīng)經(jīng)主管 管理層（總經(jīng)理或 其授權(quán)副總經(jīng)理） 或其授權(quán)人員審核 批準(zhǔn)。檢查選型報(bào)告是否經(jīng)具 審批權(quán)限的主管管理層 批準(zhǔn)。2,3,41.4選型入囤供應(yīng)商應(yīng) 各自獨(dú)立，不構(gòu)成 關(guān)朕方關(guān)系。詢問(wèn)或通過(guò)審閱選型入 囤供應(yīng)商的法定信息（如注冊(cè)地址、朕絡(luò)電 話等）檢查選型入國(guó)供 應(yīng)商的獨(dú)立性。31.5選型入囤供應(yīng)商名 錄經(jīng)審批后，應(yīng)下 發(fā)至各下級(jí)公司或 單

18、位遵照?qǐng)?zhí)行。抽樣檢查選型結(jié)果的公 布文件；詢問(wèn)下級(jí)單位 對(duì)選型入圍供應(yīng)商名錄 的認(rèn)知程度；抽取個(gè)別 項(xiàng)目的招標(biāo)文件，檢查 競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商是否符合選 型入囤供應(yīng)商名錄。123,4控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引1.6根據(jù)選型設(shè)備金額 和性質(zhì)的重要性差 異，審計(jì)部門(mén)和紀(jì) 檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)不同 程度地參與供應(yīng)商 選型工作。了解是否存在對(duì)審計(jì)部 門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)參與 供應(yīng)商選型工作的規(guī) 定；根據(jù)規(guī)定檢查審計(jì) 部門(mén)和纟己檢監(jiān)察部門(mén)參 與情況是否符合有關(guān)規(guī) 定。123,42選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與維護(hù)2.1計(jì)劃建設(shè)部門(mén)應(yīng)對(duì) 選型入國(guó)供應(yīng)商名 錄根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn) 行定期更新。抽取選型入圍供應(yīng)商

19、名 錄，檢查其更新日期， 以確定其定期和及時(shí)（如每年）更新。2,52.2對(duì)選型入囤供應(yīng)商 名錄的更新應(yīng)履行 選型程序并取得具 相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu) 或其授權(quán)人員的批 準(zhǔn)。檢查對(duì)選型入國(guó)供應(yīng)商 名錄的更新是否經(jīng)過(guò)具 有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)審 批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限 的審批機(jī)構(gòu)是否與選型 入國(guó)供應(yīng)商名錄的使用 者職責(zé)分離。4,5,172.3計(jì)劃建設(shè)部門(mén)應(yīng)在 主要設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目 實(shí)施完成后，對(duì)供 應(yīng)商的技術(shù)和商務(wù) 表現(xiàn)以及獨(dú)立性進(jìn) 行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)呆 應(yīng)作為更新供應(yīng)商 名錄時(shí)的參考信 息。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果 不合格的供應(yīng)商不 僅應(yīng)從選型入圍供 應(yīng)商名錄中刪除， 還應(yīng)另行設(shè)立不合 格供應(yīng)商名錄作為 招標(biāo) 時(shí)的 備查記 朮:

20、-取得計(jì)劃建設(shè)部門(mén)對(duì)供 應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)的記錄， 檢查有關(guān)評(píng)價(jià)是否系統(tǒng) 化地做出，涵蓋評(píng)價(jià)內(nèi) 容是否完整。審閱不合 格供應(yīng)商名錄，向相關(guān) 部門(mén)了解淘汰原因以協(xié) 助判斷對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng) 價(jià)吋所采用的依據(jù)的完 整性。4,51風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì)I完成：工作底稿索引控制點(diǎn)檢查方法2.4對(duì)選型入國(guó)供應(yīng)商 的選擇和批準(zhǔn)、采 購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行及對(duì) 選型入國(guó)供應(yīng)商名 錄的更新應(yīng)存在眾 責(zé)分工。了解各負(fù)貴部門(mén)在供應(yīng) 商選型和采購(gòu)過(guò)程中的 職責(zé)分工，以確保職權(quán) 分立。17范圍*日期33J關(guān)朕方交易物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)就 存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的 供應(yīng)商定期（如每 季度、每年）向法 律事務(wù)部門(mén)上報(bào)發(fā) 生采購(gòu)活動(dòng)的關(guān)朕 方清單，上報(bào)的關(guān) 朕方信息應(yīng)

21、經(jīng)具相 應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其 授權(quán)人員審閱并批 準(zhǔn)。取得物資采購(gòu)部門(mén)上報(bào) 的關(guān)朕方清單，詢問(wèn)構(gòu) 成關(guān)朕方關(guān)系的原因并 比照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或 上市所在地的有關(guān)規(guī) 定，檢查對(duì)關(guān)朕方關(guān)系 的確定是否準(zhǔn)確。取得 選型入國(guó)供應(yīng)商名錄， 對(duì)比上報(bào)的關(guān)朕方清 單，以確定關(guān)朕方清單 的完整性和記錄信息的 準(zhǔn)確性；檢查其中選型 入國(guó)的關(guān)朕方在入園過(guò) 程中是否履行“供應(yīng)商 選型”有關(guān)程序并經(jīng)具 相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授 權(quán)人員批準(zhǔn)。3J0,113.2法律事務(wù)部門(mén)應(yīng)根取得法律事務(wù)部門(mén)編制! 20據(jù)物資采購(gòu)部門(mén)定 期上報(bào)的關(guān)朕方信 息定期更新關(guān)朕方 清單。關(guān)聯(lián)方清單 應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的 管理層審閱并批 準(zhǔn)。的關(guān)朕方清單，選取與

22、 采購(gòu)相關(guān)的關(guān)朕方，比 照物資采購(gòu)部門(mén)編制的 關(guān)朕方清單或與選型入 囤供應(yīng)商名錄中的關(guān)朕 方相對(duì)照，以確定關(guān)朕 方清單的完整性和記錄 信息的準(zhǔn)確性。檢查關(guān) 聯(lián)方清單是否經(jīng)具相應(yīng) 權(quán)限的管理層審閱并批 準(zhǔn)。審計(jì)學(xué)教研室李棟輝：風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)|完成：工作底稿索引控制點(diǎn)檢查方法3.3由關(guān)朕方處購(gòu)買(mǎi)設(shè) 備，應(yīng)與關(guān)朕方簽 訂正式采購(gòu)合同， 具體控制應(yīng)如“簽 訂采購(gòu)合同”所 述。選取與關(guān)朕方簽訂之采 購(gòu)合同，檢查其是否執(zhí) 行“簽訂采購(gòu)合同”控 制點(diǎn)。3,10,11范圍*日期審計(jì)學(xué)教研室李棟輝3.43,11由關(guān)朕方處購(gòu)買(mǎi)設(shè) 備，交易價(jià)格的確 定應(yīng)價(jià)格的確定應(yīng) 按如下順序進(jìn)行： 按照國(guó)家定價(jià)；按 照國(guó)家指導(dǎo)價(jià)；按

23、 照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn) 行的相同或者類(lèi)似 業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格； 按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)朕 關(guān)系的笫三者的價(jià) 格所應(yīng)取得收入和 利潤(rùn)水平；按照成 本加合理的費(fèi)用和 利潤(rùn)；按照協(xié)商或 是其他合理的方 法。如果交易價(jià)格 與上述原則確定的 價(jià)格有較大差異 時(shí)，則物資采購(gòu)部 門(mén)應(yīng)進(jìn)行合理解釋 并予以記錄。抽取與關(guān)朕方簽訂的采 購(gòu)合同，詢問(wèn)物資采購(gòu) 部門(mén)人員了解其中的定 價(jià)原則；取得類(lèi)似設(shè)備 由獨(dú)立供應(yīng)商處購(gòu)入的 采購(gòu)價(jià)格，檢查關(guān)朕方 交易價(jià)格是否與其存在 較大差異；如差異存 在，詢問(wèn)物資采購(gòu)部門(mén) 人員差價(jià)產(chǎn)生的原因并 檢查有關(guān)記錄，以確保 差價(jià)因合理原因產(chǎn)生和 有關(guān)原因已予以良好記 錄。3.5財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù) 處理吋，

24、應(yīng)當(dāng)備注 關(guān)朕方交易，并負(fù) 責(zé)定期（按月或按 李）匯總關(guān)朕方交 易的余額和發(fā)生 額。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將 關(guān)朕方交易的余額 和發(fā)生額定期上報(bào) 至本級(jí)或上級(jí)公司 管理層審閱并用于 內(nèi)部管理或披露用 途。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)在賬務(wù)記 錄過(guò)程中是否備注關(guān)朕 方交易，檢查是否定期（按月或按李）匯總關(guān) 聯(lián)交易的余額和發(fā)生 額，并將發(fā)生額提供給 相關(guān)的管理層。20結(jié)論:范圍*日期單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程簽訂采購(gòu)合同填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄簽定采購(gòu)合同相關(guān)流程，確定相關(guān) 控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試

25、，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行 復(fù)核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解 相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性 測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。法 方 查 檢計(jì)* 審范*完成 日期底引 作索 工稿1111訂說(shuō)務(wù)祁欽審 稿部門(mén)義務(wù)付行 初務(wù)部和財(cái)?shù)倪M(jìn) 的事權(quán)利；同式 本律授權(quán)閱合方 文法其的審對(duì)及 同由者同行應(yīng)件。 合應(yīng)或合進(jìn)門(mén)條閱稿檢或財(cái)本確業(yè) 初，門(mén)-文以專(zhuān)82制采理部門(mén)合并合確 編由管設(shè)部對(duì)閱在字 門(mén)，程建務(wù)等審人簽 部表工劃事門(mén)行責(zé)上 購(gòu)批計(jì)律部進(jìn)負(fù)表 :初門(mén)法。 物合購(gòu)部門(mén)和同由同認(rèn)6,8,0,1111控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底

26、 稿索引1.3按項(xiàng)目金額和性質(zhì) 的不同，合同審批 表除由相關(guān)部門(mén)審 批外，還應(yīng)由具相 應(yīng)權(quán)限的主管管理 層或其授權(quán)人員進(jìn) 行審批。選取不同金額層級(jí) 的項(xiàng)目，檢查其合 同審批表是否在規(guī) 定的情況下由具相 應(yīng)權(quán)限的主管管理 層的審批并簽字確 認(rèn)。6,10,111.4如下級(jí)公司簽訂的 設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同屬上 級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談 分簽的范國(guó)，下級(jí) 公司應(yīng)遵循上級(jí)公 司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi) 框架協(xié)議的規(guī)定。選取下級(jí)公司簽訂 的統(tǒng)談分簽合同和 上級(jí)公司簽訂的框 架協(xié)議，檢查下級(jí) 公司簽訂的設(shè)備購(gòu) 買(mǎi)合同是否遵循上 級(jí)公司框架協(xié)議的 規(guī)定。6,10,111.5根據(jù)合同的金額和 性質(zhì)的差異，審計(jì) 部門(mén)和纟己檢監(jiān)察部 門(mén)應(yīng)該

27、不同程度地 參與合同的談判和 簽訂工作。詢問(wèn)是否存在關(guān)于 審計(jì)部門(mén)和纟己檢監(jiān) 察部門(mén)參與合同的 談判和簽訂工作的 有關(guān)規(guī)定；參照有 關(guān)規(guī)定檢查審計(jì)部 門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén) 參與合同的談判和 簽訂工作的執(zhí)行情 況。1,8,10,112檢查合同簽定情況審計(jì)學(xué)教研室李棟輝33J控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*對(duì)于下級(jí)公司簽訂 的統(tǒng)簽分簽合同， 上級(jí)公司物資采購(gòu) 部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部 門(mén)、法律事務(wù)部門(mén) 定期或不定期組織 檢查下級(jí)公司簽訂 的采購(gòu)合同，并將 檢查結(jié)果記錄存 檔，對(duì)例外事項(xiàng)應(yīng) 及時(shí)向具相應(yīng)職責(zé) 權(quán)限的人員匯報(bào)。檢查上級(jí)公司物資 采購(gòu)部門(mén)對(duì)下級(jí)公 司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi) 統(tǒng)談分簽合同的檢 查記錄材料；檢查

28、例外事項(xiàng)報(bào)告（如 有），對(duì)披靄的問(wèn) 題進(jìn)行詢問(wèn)并評(píng)價(jià) 跟進(jìn)措施是否足 夠。6,10,11完成1工作底 日期控制點(diǎn)建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù)物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建 立物資采購(gòu)價(jià)格信 息庫(kù)并由專(zhuān)門(mén)人員 及時(shí)進(jìn)行更新。檢查方法審閱物資采購(gòu)價(jià)格 信息庫(kù)，檢查價(jià)格 信息庫(kù)中價(jià)格信息 的真實(shí)性與及時(shí) 性。如未建立價(jià)格 信息庫(kù)，了解是否 由專(zhuān)人對(duì)主妥設(shè) 備、材料的價(jià)格變 化進(jìn)行關(guān)注和跟 進(jìn)，評(píng)價(jià)相關(guān)負(fù)責(zé) 人的能力水平和信 息的可獲知程度。風(fēng)險(xiǎn)11稿索引審計(jì)：完成：工作底 范圍*日期稿索引結(jié)論:審計(jì)學(xué)教研室李棟輝單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程采購(gòu)設(shè)備物資填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)

29、范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄采購(gòu)設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期底引 作索 工稿11集中采購(gòu)設(shè)備目錄1.1 j上級(jí)物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng) 建立集中采購(gòu)設(shè)備目1錄，經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的 機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下發(fā)到下 級(jí)公司相關(guān)部門(mén)并要 求參照?qǐng)?zhí)行。集中采1購(gòu)設(shè)備目錄應(yīng)由物資 采購(gòu)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員及j時(shí)進(jìn)行更新和維護(hù)。審閱集中采購(gòu)設(shè)備目

30、錄，檢查其是否經(jīng)適 當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并 下發(fā)至下級(jí)公司；檢 查集中采購(gòu)設(shè)備目錄 是否及吋更新；了解 下級(jí)公司相關(guān)部門(mén)（如物資采購(gòu)部、計(jì) 劃建設(shè)部門(mén)等）對(duì)集 中采購(gòu)設(shè)備目錄的認(rèn) 識(shí)程度。1,6審計(jì)學(xué)教研室李棟輝控制點(diǎn)檢查方法成期 完日 計(jì)圍* 審范*底引作索工稿2 i采購(gòu)人員利益沖突的管理應(yīng)建立制度，規(guī)定采 購(gòu)人員接受供應(yīng)商禮 品的限制并定期（如 每年）要求采購(gòu)人員 就其與供應(yīng)商的利益 沖突做出書(shū)面聲明， 以保證采購(gòu)的公平公 正，避免企業(yè)利益受 到不必要的損失。在 條件允許的情況下， 應(yīng)定期要求供應(yīng)商就 未向采購(gòu)人員給予任 何利益做出書(shū)面聲 明。了解物資采購(gòu)部門(mén)是 否制定有關(guān)采購(gòu)人員 接受禮品和

31、做出利益 聲明的規(guī)定；了解物 資采購(gòu)部門(mén)是否制定 有關(guān)供應(yīng)商不得向采 購(gòu)人員給予利益的規(guī) 定；詢問(wèn)采購(gòu)人員對(duì) 有關(guān)規(guī)定的認(rèn)知情 況；抽查采購(gòu)人員簽 署的聲明書(shū)及供應(yīng)商 簽署的聲明書(shū)，檢查 有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情 況。3,7結(jié)論:單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程管理合同執(zhí)行和合同存檔填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄管理合同執(zhí)行和合同存檔相關(guān)流程， 確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng) 目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)

32、覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期底引 作索 工稿1管理合同執(zhí)行1根據(jù)部門(mén)職責(zé)劃 分，計(jì)劃建設(shè)部 門(mén)、工程管理部門(mén) 或物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng) 負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí) 行情況，將合同的 執(zhí)行情況與合同條 款相核對(duì)并及時(shí)登 記合同執(zhí)行情況備 查記錄。詢問(wèn)部門(mén)職責(zé)劃分，確 定管理合同執(zhí)行的貴任 部門(mén)；抽查正在執(zhí)行的 合同，檢查合同執(zhí)行情 況備查記錄，以確定相 關(guān)記錄的及時(shí)性。12,201.2對(duì)合同執(zhí)行情況備 查記錄進(jìn)行更新和 修改應(yīng)由具相應(yīng)權(quán) 限的部門(mén)中經(jīng)授權(quán) 的人員進(jìn)行，以防 止未經(jīng)授權(quán)人員不 當(dāng)修改相關(guān)記錄。了解對(duì)合同執(zhí)行情況備 查

33、記錄進(jìn)行修改的授權(quán) 是否存在并確定其排他 性。9,182合同存檔控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引2.1應(yīng)建立合同歸檔管 理制度并要求各合 同使用部門(mén)遵照?qǐng)?zhí) 行。審閱合同歸檔管理制 度，了解合同使用部門(mén) 對(duì)相關(guān)制度的認(rèn)知程 度，檢查有關(guān)制度是否 對(duì)合同的歸檔、編號(hào)、 實(shí)物管理、使用和保密 做出詳細(xì)規(guī)定。1,92.2執(zhí)行過(guò)程中的合同 應(yīng)由專(zhuān)人保管，新 簽定的合同應(yīng)及時(shí) 登記，合同的使用 應(yīng)經(jīng)充分授權(quán)。了解合同使用管理規(guī) 定；檢查執(zhí)行中的合同 是否由專(zhuān)人保管；選取 一定數(shù)量的新簽定的合 同，檢查合同登記薄中 的有關(guān)記錄是否準(zhǔn)確和 及吋；由合同登記薄中 選取合同記錄，檢查相 關(guān)合

34、同是否保管良好； 檢查合同使用記錄以確 定對(duì)歸檔合同的使用已 經(jīng)充分授權(quán)。19182.3合同執(zhí)行完畢后， 相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將 合同交由檔案管理 部門(mén)歸檔。取得檔案管理部門(mén)對(duì)執(zhí) 行完畢的合同的登記記 錄，檢查相關(guān)合同是否 有序歸集，合同歸檔是 否及時(shí)。9結(jié)論:單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程驗(yàn)收設(shè)備物資填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成 日期 了解并記錄驗(yàn)收設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；在審計(jì)覆

35、蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍完成 日期工作底 稿索引1.1對(duì)于主設(shè)備采購(gòu)，物 資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)主 設(shè)備裝箱單收貨并進(jìn) 行外包裝驗(yàn)收。物資 采購(gòu)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)管理 部門(mén)共同確認(rèn)收貨后 由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)記錄 備查帳。抽取主設(shè)備裝箱單， 檢查倉(cāng)庫(kù)備查賬記錄 是否與裝箱單貨物清 單相符且備查賬登記 是否及吋。檢查備查 賬中是否存在已收到 但尚未發(fā)出至現(xiàn)場(chǎng)的 設(shè)備，如有，詢問(wèn)原因以 了解是否可能對(duì)設(shè)備 開(kāi)箱驗(yàn)收和開(kāi)具出庫(kù) 單造成影響。10J41.2根據(jù)工程管理部門(mén)提 交的取貨通知單，物 資采購(gòu)部門(mén)發(fā)出設(shè)備 至現(xiàn)場(chǎng)，取貨通知單 應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限

36、的機(jī) 構(gòu)或其授權(quán)人員批 準(zhǔn)。抽取取貨通知單，檢 查其是否由具相應(yīng)權(quán) 限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人 員審批。6控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引1.3施工單位、供應(yīng)商及 監(jiān)理公司等對(duì)到達(dá)現(xiàn) 場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn) 收，并出具開(kāi)箱驗(yàn)收 報(bào)告，開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 應(yīng)經(jīng)進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收的 各方簽字確認(rèn)。抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備 采購(gòu)，檢查開(kāi)箱驗(yàn)收 報(bào)告是否經(jīng)參與驗(yàn)收 的施工單位、供應(yīng)商 及監(jiān)理公司等各方簽 字確認(rèn)。101.4主設(shè)備全部收到并在 現(xiàn)場(chǎng)完成安裝后，物 資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟據(jù)施 工單位提供的驗(yàn)收單 及吋開(kāi)具出入庫(kù)單并 記錄物資入庫(kù)和領(lǐng) 用。入庫(kù)單和出庫(kù)單 應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用以 保證記錄的完整性。抽取施工單位提

37、供的 主設(shè)備驗(yàn)收單，核對(duì) 相應(yīng)出入庫(kù)單據(jù)是否 及吋開(kāi)出（尤其在月 結(jié)和年結(jié)時(shí)）。如主 設(shè)備驗(yàn)收單與入庫(kù)單 開(kāi)具時(shí)間差距較大， 應(yīng)詢問(wèn)相關(guān)人員，了 解產(chǎn)生原因并評(píng)價(jià)其 對(duì)裁止性的影響。檢 查入庫(kù)單和出庫(kù)單是 否連續(xù)編號(hào)和使用。141.5物資采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù) 管理部門(mén)應(yīng)就主設(shè)備 安裝完成后的驗(yàn)收單 與物資采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng) 庫(kù)管理部門(mén)的備查賬 相核對(duì)，以確定其完 整性。抽取主設(shè)備驗(yàn)收單， 與物資采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng) 庫(kù)備查賬相核對(duì)，以 確定備查賬記錄的完 整性和驗(yàn)收單的準(zhǔn)確 性。141.6在開(kāi)箱驗(yàn)收過(guò)程中發(fā) 現(xiàn)的設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題， 應(yīng)通過(guò)例外報(bào)告及吋 匯報(bào)至物資采購(gòu)部 n,由主管該項(xiàng)物資 采購(gòu)的人員負(fù)責(zé)與供 應(yīng)商協(xié)商

38、解決。檢查物資采購(gòu)部門(mén)處 理的開(kāi)箱驗(yàn)收例外報(bào) 告和相關(guān)處理文件， 評(píng)價(jià)跟進(jìn)行動(dòng)采取是 否及時(shí)有效。10控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引1.7對(duì)收到的配套設(shè)備和 其他工程物資，應(yīng)由 物資采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù) 管理部門(mén)協(xié)同必要的 專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn) 收并及吋開(kāi)具入庫(kù) 單，入庫(kù)單應(yīng)由驗(yàn)收 人員簽字確認(rèn)。抽取一定數(shù)量配套設(shè) 備和其他工程物資的 驗(yàn)收單和入庫(kù)單，檢 查其是否由驗(yàn)收入員 簽字確認(rèn)，評(píng)價(jià)驗(yàn)收 人員是否具有驗(yàn)收能 力，檢查入庫(kù)單的開(kāi) 具是否及時(shí)。10J4結(jié)論:單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審

39、計(jì)范圍*完成 日期工作底 稿索引 了解并記錄資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控相關(guān)流程， 確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng) 目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期底引 作索 工稿1項(xiàng)目支出應(yīng)依照投 資計(jì)劃做出。計(jì)劃 外采購(gòu)應(yīng)重新立項(xiàng) 并取得預(yù)算和投資 計(jì)劃。例外事項(xiàng)應(yīng) 由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī) 構(gòu)或其授權(quán)人員批 準(zhǔn)。選取已完成工程項(xiàng)目， 取得其項(xiàng)目支出匯總并 與投資計(jì)劃相核對(duì)。對(duì) 于超出投資計(jì)劃的

40、項(xiàng) 目，應(yīng)獲得解釋并檢查 是否有具相應(yīng)權(quán)限的機(jī) 構(gòu)的批準(zhǔn)。6,13,191.2財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì) 資本性支出執(zhí)行成 本與計(jì)劃全面預(yù) 算，并就重大差異 取得相關(guān)物資采購(gòu) 部門(mén)、計(jì)劃建設(shè)部 門(mén)和工程管理部門(mén) 的解釋說(shuō)明。檢查財(cái)務(wù)部是否定期比 較資本性支出實(shí)際執(zhí)行 成本與計(jì)劃全面預(yù)算； 當(dāng)重大差異產(chǎn)生時(shí)，檢 查財(cái)務(wù)部門(mén)是否要求相 關(guān)部門(mén)提供必妥說(shuō)明并 予以跟進(jìn)。6,13,19結(jié)論:單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿爲(wèi)號(hào)子流程應(yīng)付賬款記錄填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*成期 完日工作底 稿索引 了解并應(yīng)付賬款記錄相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn) 是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選

41、取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè) 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1.11.21.3控制點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收 到的入庫(kù)單及時(shí)（尤其在月結(jié)和年 結(jié)時(shí)）記錄工程物 資成本和應(yīng)付賬 款。于月底和年底，財(cái) 務(wù)部門(mén)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)管 理部門(mén)就資本性支 出設(shè)備入庫(kù)進(jìn)行核 對(duì)，對(duì)于已收到設(shè) 備實(shí)物但尚未取到 發(fā)票的設(shè)備，財(cái)務(wù) 部門(mén)應(yīng)在月底及年 底對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù) 債進(jìn)行暫估賬務(wù)處 理。I財(cái)務(wù)部門(mén)中對(duì)資產(chǎn)I !價(jià)值和應(yīng)付賬款進(jìn)! j行確認(rèn)的人員應(yīng)經(jīng)j |必要授權(quán)，未經(jīng)授| 權(quán)的人員不得執(zhí)行

42、| |對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值及負(fù)| i債金額在財(cái)務(wù)系統(tǒng)| i中的修改。i檢查方法選取月結(jié)或年結(jié)前由倉(cāng) 庫(kù)開(kāi)具的最后五和筆 和月結(jié)或年結(jié)后由倉(cāng)庫(kù) 開(kāi)具的最先五杯筆入 庫(kù)單，檢查財(cái)務(wù)記錄中 相應(yīng)入庫(kù)記錄是否記入 相應(yīng)正確的會(huì)計(jì)期間。檢查月結(jié)和年結(jié)時(shí)財(cái)務(wù) 部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)的 對(duì)賬記錄；如存在差 異，核對(duì)與重大或特殊 差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支 持性文件，檢查差異復(fù) 核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí) 性。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)做出 的暫估會(huì)計(jì)記錄是否已 包括所有已收到實(shí)物但 未取得發(fā)票的設(shè)備；對(duì) 于已收到但尚未開(kāi)具入 庫(kù)單的設(shè)備，向物資采 購(gòu)部門(mén)了解設(shè)備相關(guān)風(fēng) 險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移情況并 判斷暫估設(shè)備成本的必 要性。了解財(cái)務(wù)部門(mén)人員分 工，檢查對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn) 行修改的人員是否已經(jīng) 授權(quán)并具有排他性。1風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì)1完成1工作底:范圍：日期：稿索引14141h514,17, j；18控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引1.4財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在物資 采購(gòu)部門(mén)的協(xié)助下 定期（或者在月末滾 動(dòng)進(jìn)行）與有頻繁往 來(lái)交易或者有較大 應(yīng)付賬款余額的供 應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì) 賬，并將書(shū)面對(duì)賬 單據(jù)妥善存檔保 管。了解財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立 了與供應(yīng)商定期對(duì)賬的 制度，如有，檢查財(cái)務(wù) 部門(mén)保管的對(duì)帳單記錄 及存檔情況。如對(duì)賬單 存在差異，核對(duì)與重大 或特殊差異產(chǎn)生原因相 關(guān)的支持性文件，檢查