最新整理費(fèi)用支出申請(qǐng)和報(bào)銷的審批制度范文

1、費(fèi)用支出申請(qǐng)和報(bào)銷的審批制度 ( 試行)根據(jù)公司組織機(jī)構(gòu)、 領(lǐng)導(dǎo)分工和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整， 現(xiàn)就有關(guān)費(fèi)用支出的申請(qǐng)和報(bào)銷流程修訂并規(guī)定如下：1 本制度適用于以下所有費(fèi)用和支出的申請(qǐng)和報(bào)銷：期間費(fèi)用：指當(dāng)期發(fā)生的、 不能直接或者間接歸入項(xiàng)目成本或直接計(jì)入損 益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目直接費(fèi)用： 指從項(xiàng)目立項(xiàng)至項(xiàng)目完成所發(fā)生的、 與執(zhí)行項(xiàng)目有關(guān)的相 關(guān)直接成本和直接費(fèi)用， 包括為項(xiàng)目執(zhí)行而支出的各種工程費(fèi)用開(kāi)支和其他直接 或者間接歸入項(xiàng)目的費(fèi)用。項(xiàng)目所用設(shè)備、材料、輔料采購(gòu)支出的報(bào)銷審批，按 項(xiàng)目預(yù)算管理、合同管理等相關(guān)制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)支出：指購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出，必須同時(shí)滿

2、足以下條件：) 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；) 使用年限超過(guò)一年；) 單位價(jià)值較高：一般的標(biāo)準(zhǔn)為單價(jià)元；按照全面預(yù)算管理的要求， 根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算額度， 財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算內(nèi)、 外的支出采用不同的申請(qǐng)和報(bào)銷審批流程：預(yù)算內(nèi)支出：指同時(shí)滿足以下條件者為預(yù)算內(nèi)支出：預(yù)算已獲批準(zhǔn)、申 請(qǐng)支出的額度未超出預(yù)算、申請(qǐng)支出的時(shí)間符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍 ;預(yù)算外支出：符合以下條件之一者為預(yù)算外支出：) 預(yù)算未獲批準(zhǔn)；) 申請(qǐng)支出的額度超出了預(yù)算；) 申請(qǐng)支出的時(shí)間不符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍 ;如果責(zé)任中心的季度實(shí)際執(zhí)行結(jié)果偏離季度預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整方案 正式批準(zhǔn)之前的所有費(fèi)用支出的申請(qǐng)和報(bào)銷的審

3、批， 均按照預(yù)算外支出的審批權(quán) 限和審批流程執(zhí)行 ;費(fèi)用支出的相關(guān)責(zé)任主體：支出申請(qǐng)人(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦人) 即費(fèi)用支出的直接經(jīng)辦人，是費(fèi)用支出的直接責(zé)任人。通常應(yīng)由經(jīng)辦人（或按本條第款規(guī)定委托代辦人）填寫借款或報(bào)銷憑證，并簽名表示對(duì)其真實(shí) 性負(fù)責(zé)；）有權(quán)審批的各級(jí)主管人員本人的費(fèi)用原則上應(yīng)由本人親自填寫支出申 請(qǐng)或報(bào)銷單據(jù)，并報(bào)上一級(jí)主管審批簽字； 如由助理或秘書代辦，按本制度“代 辦人”的有關(guān)規(guī)定辦理；）公司總裁本人的費(fèi)用支出：由執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)名審批；代辦人：受直接責(zé)任人的委托，代理直接責(zé)任人填寫單據(jù)、報(bào)送相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批、與財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)等事務(wù)。但是直接責(zé)任人需在“經(jīng)辦人”處親筆 簽

4、名表示對(duì)其負(fù)責(zé)，同時(shí)代辦人署名并旁注“代”字樣 ；審批人：指按照本制度規(guī)定有權(quán)進(jìn)行審批的各級(jí)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)。審批 人有義務(wù)對(duì)申請(qǐng)人的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，如發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定或超標(biāo)準(zhǔn)的 支出，應(yīng)拒絕審批并向申請(qǐng)人提出批評(píng)教育， 必要時(shí)可提請(qǐng)按本制度規(guī)定對(duì)責(zé)任 人進(jìn)行調(diào)查或處罰；預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限和審批流程：預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限:差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)移動(dòng)通訊費(fèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置工程勞務(wù)銷售代理費(fèi)及傭金相關(guān)部門主管標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)無(wú)w公司主管領(lǐng)導(dǎo)XXw超標(biāo)Xww執(zhí)行總裁總裁超標(biāo)注：貨幣單位：千元（下同）交際應(yīng)酬費(fèi)：包括宴請(qǐng)、禮品及其他與交際應(yīng)酬相關(guān)的費(fèi)用；）工程勞務(wù)：指需外包給公司外部第三方（個(gè)人或公司）的工程勞

5、務(wù)相關(guān)費(fèi)用，不包括本公司工程和項(xiàng)目管理人員的工程直接或間接費(fèi)用；）銷售代理費(fèi)及傭金：指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協(xié)議 的個(gè)人或公司的銷售代理費(fèi)用或傭金；）“工程勞務(wù)”和“銷售代理費(fèi)及傭金”執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；其余各項(xiàng)費(fèi)用 均按部門或公司預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算內(nèi)支出的審批流程：）經(jīng)辦人：按規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù)，粘貼有關(guān)原始憑證；）經(jīng)辦人所在部門主管（指享受公司部門級(jí)待遇的負(fù)責(zé)人，包括但不限 于部門經(jīng)理總經(jīng)理、主任等，下同）按權(quán)限審核并簽字；）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核、簽字，并根據(jù)需要加注審核意見(jiàn)或建議：）審核支出及其原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度；）審核有關(guān)費(fèi)用的審批手續(xù)是否齊備：包括但不限于上級(jí)主管簽名 的出差報(bào)告和交際應(yīng)酬審批單等；）審核支出的性質(zhì)屬于預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外；） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：）對(duì)部門主管有權(quán)審批的支出，做出是否可以報(bào)銷的終審意見(jiàn)；）如果終審意見(jiàn)為不同意報(bào)銷，加注審核意見(jiàn)或建議并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核；）超出部門主管審批權(quán)限的支出，在以上審批流程的基礎(chǔ)上，需加報(bào)經(jīng) 辦人所屬分管公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)；）執(zhí)行總裁或總裁：對(duì)超出分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出做出終審意見(jiàn);）財(cái)務(wù)部出納：根據(jù)終審?fù)鈭?bào)銷的意見(jiàn)核對(duì)相關(guān)筆跡和