中小微企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析

1、中小微企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析設(shè)立、經(jīng)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn) 各位朋友：大家下午好，首先做一下自我介紹，我叫鄧潔，是找大狀法律服務(wù)公司簽約的律師，來自x正通律師事務(wù)所。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。中國企業(yè)更多的關(guān)注商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，卻往往忽視另一種潛在風(fēng)險(xiǎn)，那就是法律風(fēng)險(xiǎn)，而法律風(fēng)險(xiǎn)恰恰是企業(yè)最為重要的、最為致命的風(fēng)險(xiǎn)之一。企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)所承擔(dān)的發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其它損害的風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營性損失、民事索賠、行政或刑事處罰或制裁、企業(yè)資產(chǎn)受損、商譽(yù)受損等，該風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)、發(fā)生頻率高、影響大、范圍廣、情況復(fù)雜、治理成本高，因而不容易為企業(yè)所認(rèn)識(shí)和發(fā)覺，導(dǎo)致目前很多企業(yè)不夠重視法律風(fēng)險(xiǎn)的事前防范，

2、使企業(yè)的發(fā)展危機(jī)四伏。根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過程不同，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)可以分為企業(yè)設(shè)立過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)兩類。本章重點(diǎn)闡述企業(yè)在設(shè)立過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。一、投資者協(xié)議不完善的法律風(fēng)險(xiǎn) 公司法規(guī)定：設(shè)立公司，投資者應(yīng)當(dāng)簽訂股東協(xié)議或發(fā)起人協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱“投資者協(xié)議”)。投資者協(xié)議是確定投資者出資方式、出資比例等內(nèi)容的基礎(chǔ)性法律文件，是約定投資者相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)的重要法律依據(jù)。中小微企業(yè)的投資者往往不愿意出資請(qǐng)專業(yè)人士為其擬訂出資者協(xié)議，因此，其簽訂的投資者協(xié)議往往存在較多的漏洞。如對(duì)公司的架構(gòu)并未進(jìn)行合理、充分的法律設(shè)計(jì)，則會(huì)出現(xiàn)對(duì)出資方式、出資期限、違約責(zé)任等未做出明確的約定

3、等情況。日后若投資者之間在該等層面上引發(fā)爭(zhēng)議，完全沒有依據(jù)可循，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。二、公司章程不完善的法律風(fēng)險(xiǎn) 公司章程是關(guān)于公司的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部關(guān)系和開展公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本規(guī)則和依據(jù)，其被稱為“公司的憲法”，是公司設(shè)立過程中應(yīng)訂立的最重要文件。公司章程的制定，涉及到許多原則性和專業(yè)性的東西，如果對(duì)相關(guān)法律規(guī)定不是非常熟悉，很難起草出一部較完善的章程。中小微企業(yè)中的投資者，往往不愿意花錢請(qǐng)專業(yè)人士為其制定公司章程，而是自己動(dòng)手?jǐn)M定公司章程，這些章程往往對(duì)公司經(jīng)營過程中涉及的重大問題考慮不周，如股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的職責(zé)不夠明確；股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議制度與表決制度規(guī)定

4、不盡完善；公司重大決策過程，缺少法定程序和監(jiān)督程序等。實(shí)踐中，由于章程不完善所導(dǎo)致中小微企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的“股東僵局”、“董事僵局”、“內(nèi)部人控制”以及“大股東操縱公司”等問題層出不窮，這些問題嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。三、出資方面的法律風(fēng)險(xiǎn) 根據(jù)法律、法規(guī)之規(guī)定，投資者可以以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資，以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)。股東應(yīng)當(dāng)足額繳納出資，在公司成立后，股東不得抽回出資。中小微企業(yè)在出資方面的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有以下兩點(diǎn)：（1）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告失實(shí)，對(duì)于非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的評(píng)估，嚴(yán)重背離其真正價(jià)值。若某一投資者的出資被嚴(yán)重高估，公司的全部投資者

5、都需對(duì)公司的債權(quán)人承擔(dān)出資不足的法律責(zé)任。若在法定期間內(nèi)投資者無法補(bǔ)足公司的注冊(cè)資本，工商行政管理部門則可以撤銷公司登記或吊銷企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；（2）抽逃出資導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。有些投資者在企業(yè)成立后，即將出資從企業(yè)中抽走。根據(jù)法律規(guī)定，在此種情況下，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)，要求公司追回股東抽逃的出資，公司若不積極追回，債權(quán)人可以追究公司的責(zé)任，工商行政管理機(jī)關(guān)亦可對(duì)此種行為，予以罰款。四、設(shè)立中的其他法律風(fēng)險(xiǎn) （1）投資者資格缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)規(guī)定，法律、法規(guī)禁止從事營利性活動(dòng)的人，不得成為公司股東；另外，被鎖入信用信息系統(tǒng)的“警示信息系統(tǒng)”的市場(chǎng)主體（含自然人），在鎖入期間其投資資格受到限制。例

6、如：被鎖入“警示信息系統(tǒng)”的自然人，不能擔(dān)任其他公司的新股東；不能擔(dān)任法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等。若投資者資格存在上述缺陷，工商行政管理部門將不予進(jìn)行企業(yè)登記，或撤銷企業(yè)的登記。（2）隱名投資導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，有些投資者以其他人名義對(duì)中小微企業(yè)進(jìn)行投資，即公司登記材料中的投資者(顯名投資者)與實(shí)際的投資者并不一致。若顯名投資者、實(shí)際投資者及其他投資者三方關(guān)系出現(xiàn)緊張時(shí)，必然會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營、管理等方面出現(xiàn)種種問題，甚至?xí)苯訉?dǎo)致公司的解散。 在經(jīng)營過程中，中小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)更多，這些法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響也更大。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)由不規(guī)范行為所引起，存在于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的方方

7、面面，涵蓋公司治理、合同管理、融資并購、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源、債權(quán)債務(wù)、稅收等。有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、自身發(fā)展壯大的需要和保障，必須強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立和完善規(guī)章制度、保證法務(wù)人員履行職責(zé)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與考核。 本章重點(diǎn)闡述企業(yè)在經(jīng)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。一、合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn) 合同是企業(yè)經(jīng)營管理中最常涉及的法律文件。中小微企業(yè)的管理者雖然也認(rèn)識(shí)到合同對(duì)企業(yè)的重要作用，但多數(shù)都未建立起較為完備的合同管理制度，也未能很好地實(shí)施合同管理工作，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1.訂立合同的前期準(zhǔn)備工作不全面，導(dǎo)致合同履行出現(xiàn)諸多問題。首先，大多數(shù)中小微企業(yè)在簽約前，不主動(dòng)調(diào)查對(duì)方當(dāng)事人的簽

8、約資格，或者由于對(duì)方當(dāng)事人簽約資格存在缺陷而導(dǎo)致合同無效或被撤銷，最終承擔(dān)巨額的賠償。其次，對(duì)于合同法律上有效性分析得不徹底，導(dǎo)致合同在履行過程中，由于缺乏有效性要件而被有關(guān)政府主管部門責(zé)令停止履行，或被政府有關(guān)主管部門處罰。最后，未建立完善的印章保管制度，導(dǎo)致員工私拿合同專用章或公章訂立合同，而根據(jù)法律規(guī)定，這些員工“私訂”的合同仍由企業(yè)來承擔(dān)法律責(zé)任。2.未建立合同會(huì)簽制度，導(dǎo)致合同漏洞或“合同陷阱”。大部分中小微企業(yè)都未建立合同會(huì)簽制度。多數(shù)情況下，合同的簽署，都是由企業(yè)法定代表人一人作出決定?！耙谎蕴谩钡慕Y(jié)果，致使合同中一些明顯的漏洞與“陷阱”未能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)在合同履行中承擔(dān)非

9、常不利的風(fēng)險(xiǎn)，有可能為企業(yè)帶來重大損失。3.未建立合同履行檢查制度，導(dǎo)致合同違約，承擔(dān)違約責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行檢查制度，特別是對(duì)一些同時(shí)需要履行較多合同的中小微企業(yè)，更應(yīng)如此。有些企業(yè)在某段時(shí)間內(nèi)可能要履行數(shù)十個(gè)合同，若未建立合同履行檢查制度，極有可能會(huì)出現(xiàn)因中途忘記履行某個(gè)合同而被對(duì)方追究違約責(zé)任的情形。而不按約履行，不僅會(huì)被對(duì)方追究違約金、賠償金等，而且對(duì)企業(yè)自身的誠信，也會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。二、企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系方面的法律風(fēng)險(xiǎn) 1.招聘“不合格”的員工導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。中小微企業(yè)招聘“不合格”員工的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在兩個(gè)方面：一方面是招用不具備專業(yè)資格的員工，致其遭受相關(guān)政府主管部門處

10、罰；另一方面是招用處于“競(jìng)業(yè)限制期”內(nèi)其他企業(yè)員工，進(jìn)而被其他企業(yè)追究法律責(zé)任。2.未簽訂書面勞動(dòng)合同導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。中小微企業(yè)在用工中，特別是在招用農(nóng)民工的時(shí)候，往往只與勞動(dòng)者進(jìn)行口頭約定相應(yīng)勞動(dòng)合同的內(nèi)容。甚至在某些中小微企業(yè)里面，不簽書面勞動(dòng)合同，已成了一種約定俗成的慣例。而根據(jù)x勞動(dòng)法規(guī)定，用人單位自用工之日起，超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資。3.不繳或少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。不繳或少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，將對(duì)企業(yè)直接產(chǎn)生兩方面的法律風(fēng)險(xiǎn)：一是將會(huì)導(dǎo)致高額的罰款。對(duì)于用人單位不按期繳納或者少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社保征收機(jī)構(gòu)的主管部門，可責(zé)令企

11、業(yè)限期補(bǔ)繳欠繳數(shù)額，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，可處欠繳數(shù)額2倍以上5倍以下的罰款。二是勞動(dòng)者可以以此作為單方解除勞動(dòng)合同的理由，并無需承擔(dān)任何違約責(zé)任。4.不依法履行勞動(dòng)合同，所導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。用人單位不依法履行勞動(dòng)合同，將會(huì)導(dǎo)致以下法律風(fēng)險(xiǎn)：（1）企業(yè)須對(duì)勞動(dòng)者承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)不履行勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者除了有權(quán)要求繼續(xù)履行外，還可以要求用人單位依照勞動(dòng)合同法第47條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)2倍的賠償金。（2）企業(yè)將面臨勞動(dòng)監(jiān)察部門的行政處罰。用人單位違反規(guī)定，延長勞動(dòng)者工作時(shí)間的，勞動(dòng)保障行政部門可以按照受侵害的勞動(dòng)者每人100元以上500元以下的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)

12、算，對(duì)用人單位處以罰款。（3）對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)將造成極大影響，甚至?xí)挥嘘P(guān)部門或機(jī)構(gòu)劃入“黑名單”，對(duì)企業(yè)以后的招工、融資、產(chǎn)品進(jìn)出口等產(chǎn)生不利影響。三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的法律風(fēng)險(xiǎn) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)越來越成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也是中小微企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中安身立命的籌碼。中小微企業(yè)在這方面存在問題有：1.對(duì)本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不夠重視。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得，通常需要履行某些法定手續(xù)，繳納一定費(fèi)用。但一些中小微企業(yè)，不愿將有限的資金花費(fèi)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)上面，從而導(dǎo)致本可以取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)、產(chǎn)品等無法取得法律的保護(hù)。2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面，侵權(quán)行為與現(xiàn)象嚴(yán)重。中小微企業(yè)在對(duì)自己知識(shí)產(chǎn)權(quán)漠視的同時(shí)，對(duì)其他企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)同

13、樣漠視，進(jìn)而引發(fā)侵犯其他企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，這種情況屢見不鮮。而侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的后果，企業(yè)不僅僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上的賠償責(zé)任，甚至要承擔(dān)刑事責(zé)任。中 小微企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到法律風(fēng)險(xiǎn)中，最為常見且也是最為關(guān)鍵的是財(cái)務(wù)管理方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說，就是與“錢打交道的活動(dòng)，主要包含融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃、利潤分配、破產(chǎn)清算等。 企業(yè)不論規(guī)模大小，這些與“錢”打交道的活動(dòng)，都會(huì)存在一定程度上的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，做好相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作，勢(shì)在必行。本章重點(diǎn)闡述企業(yè)在經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)管理方面的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。一、民間借貸及非法集資 債券

14、融資、股權(quán)融資、金融機(jī)構(gòu)借款等方法是企業(yè)籌集資金的重要手段，但中小微企業(yè)不具備股權(quán)和債券融資的能力，基本上還是依靠向金融機(jī)構(gòu)借貸來獲取資金。然而通過銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸利息較高，企業(yè)發(fā)展初期需要資金龐大，而且沒有盈利，很容易使得資金周轉(zhuǎn)不過來，導(dǎo)致企業(yè)停業(yè)乃至倒閉。由于中小微企業(yè)在籌資方面異常困難，致使其不得不游走于“民間借貸”與“非法集資”之間，若企業(yè)在此過程中稍有不慎，其借貸行為的合法性，將會(huì)無從保障，甚至?xí)沟闷髽I(yè)墜入刑事責(zé)任的“深淵”。1.民間借貸，是指企業(yè)與自然人之間和非金融企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。民間借貸在我國十分盛行，但若操作不慎，也很容易引發(fā)大量的非法集資案件。非金融企業(yè)之間的借

15、貸合同，若因違反有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定，其借貸合同常常會(huì)被確認(rèn)為無效合同。2.非法集資是我國法律明確規(guī)定禁止的。依據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定：“未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款的，依法追究刑事責(zé)任”。最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋，非法集資需同時(shí)具備“四個(gè)條件”：（一）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；（二）通過媒體、推介會(huì)等途徑向社會(huì)公開宣傳；（三）承諾在一定期限內(nèi)還本付息；（四）向社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金個(gè)人向30人以上吸收存款；單位向150人以上吸收存款。因此，避免企業(yè)向個(gè)人借款構(gòu)成非法集資，必須確保借貸行為

16、不突破上述四個(gè)條件的限制。二、職務(wù)侵占及挪用資金 財(cái)務(wù)管理最大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該是資金的安全。職務(wù)侵占和挪用資金的行為，對(duì)企業(yè)的威脅最大。二者最大的區(qū)別在于：職務(wù)侵占罪以非法占為已有為目的，而挪用資金則只是暫時(shí)借用本單位的資金，沒有永久占有的故意。1.職務(wù)侵占或挪用資金的手法可謂多種多樣。最常見的就是截留款項(xiàng)，例如：銷售人員利用回收貨款的便利，長期拖欠不入賬，供個(gè)人使用。有的甚至直接攜款潛逃，企業(yè)負(fù)責(zé)人假借支付客戶好處費(fèi)、發(fā)放下屬秘密獎(jiǎng)等名義，白條虛報(bào)巨額資金，將相關(guān)款項(xiàng)占為己有等。2.能輕易侵占或挪用公司的財(cái)產(chǎn)和資金，一般是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)管理制度存在一定的漏洞所造成。例如：企業(yè)允許業(yè)務(wù)員在催款時(shí)經(jīng)

17、手現(xiàn)金，業(yè)務(wù)員就可以要求客戶直接將貨款匯入其個(gè)人銀行賬戶或直接向客戶收取現(xiàn)金，為侵占企業(yè)資金提供極大便利。除了企業(yè)制度不夠完善和欠缺良性外，還有一部分原因是基于財(cái)務(wù)管理人員不能盡職，疏于管理所造成。三、虛假出資及抽逃資本 投資作為財(cái)務(wù)管理重要構(gòu)成部分，在其操作過程中，容易涉嫌虛假出資和抽逃資本等違法行為。抽逃資本，包括抽走貨幣資金、抽走非貨幣性資產(chǎn)兩種形式。根據(jù)公司法第二百零九條規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5以上10以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。根據(jù)公司法第二百零八條規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出

18、資，欺騙債權(quán)人和社會(huì)公眾的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額5以上10以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。并且根據(jù)刑法第一百五十九條規(guī)定，公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額，或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。例如：勞務(wù)派遣公司。四、虛開發(fā)票及偷逃稅款 會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性要求，都需要企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票的管理。企業(yè)必須依法領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷發(fā)票。但是，現(xiàn)實(shí)生活中，部分中小微企業(yè)或個(gè)人受利益的驅(qū)使，違反法律規(guī)定開具和使用發(fā)票的行為，違反法律規(guī)定偷桃稅款的行為，時(shí)有發(fā)生。1.發(fā)票，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要憑證，也是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。虛開發(fā)票，不僅騷亂國家稅收征管執(zhí)行經(jīng)濟(jì)的秩序，更會(huì)導(dǎo)致國家稅款的減少，因此，是國家重點(diǎn)打擊對(duì)象。虛開發(fā)票行為，包括虛開增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票。虛開行為，包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等行為。虛開發(fā)票，情節(jié)較輕的，將會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰；情節(jié)較重的，將會(huì)被司法機(jī)關(guān)依法追