涉稅實(shí)務(wù)指導(dǎo)手冊

1、 科技與藝術(shù)學(xué)院經(jīng)管系會計(jì)實(shí)踐教學(xué)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)手冊2012年10月涉稅業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)手冊第一章電子報(bào)稅教學(xué)系統(tǒng)簡介電子報(bào)稅教學(xué)系統(tǒng)是企業(yè)電子報(bào)稅的仿真教學(xué)系統(tǒng)，是完全按照電子報(bào)稅的流程開發(fā)設(shè)計(jì)的。它集合了增值稅電子報(bào)稅系統(tǒng)、企業(yè)所得稅電子報(bào)稅系統(tǒng)和個人所得稅電子報(bào)稅系統(tǒng)等多種稅種的電子報(bào)稅過程，學(xué)生通過此電子報(bào)稅教學(xué)系統(tǒng)的模擬實(shí)習(xí)可以全面子解并掌握電子報(bào)稅的系統(tǒng)設(shè)置、票據(jù)的錄入與審核、申報(bào)表的生成與審核及納稅申報(bào)等電子報(bào)稅的操作過程。電子報(bào)稅教學(xué)系統(tǒng)可以分為兩個子系統(tǒng)：電子報(bào)稅企業(yè)端子系統(tǒng)和電子報(bào)稅稅局端子系統(tǒng)。稅局端的主要功能模塊包括系統(tǒng)管理、國稅管理、地稅管理、催報(bào)催繳和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；企業(yè)端

2、的功能模塊包括系統(tǒng)管理、票據(jù)管理、報(bào)表管理和申報(bào)管理。企業(yè)端的企業(yè)基本資料除幾個可以修改的資料之外均須通過讀取從稅局端系統(tǒng)管理導(dǎo)出企業(yè)基本資料文件獲得的，企業(yè)基本稅目信息也必須在稅局端設(shè)置。本次實(shí)訓(xùn)主要以是企業(yè)端子系統(tǒng)，稅務(wù)局端子系統(tǒng)的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)錄入。企業(yè)端進(jìn)行一系列的電子報(bào)稅模擬實(shí)習(xí)如下圖。七、學(xué)生實(shí)訓(xùn)流程舉例首頁顯示的是系統(tǒng)預(yù)設(shè)的課程以及教師新增的課程。點(diǎn)擊首頁課程列表中的課程圖標(biāo)或者“進(jìn)入課程集中實(shí)訓(xùn)”，進(jìn)入實(shí)訓(xùn)課程學(xué)習(xí)。舉例一：地稅報(bào)稅進(jìn)入地稅網(wǎng)上報(bào)稅報(bào)稅大廳， 左側(cè)顯示的是地稅報(bào)稅的稅務(wù)流程和稅種內(nèi)容，點(diǎn)擊標(biāo)題前的圖標(biāo)展開課程。如：點(diǎn)擊營業(yè)稅前的圖標(biāo)，再點(diǎn)擊“分包或轉(zhuǎn)包”，右側(cè)

3、出現(xiàn)分包或轉(zhuǎn)包的實(shí)訓(xùn)做題界面。做題界面從上往下依次是實(shí)訓(xùn)任務(wù)、背景材料、納稅申報(bào)表和背景單據(jù)。如需查看背景單據(jù)，點(diǎn)擊背景材料后的單據(jù)名，在下方背景單據(jù)框內(nèi)顯示相應(yīng)的單據(jù)。如需使用計(jì)算器，點(diǎn)擊右上角的“計(jì)算器”。根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求和背景材料填寫納稅申報(bào)表，填寫完成后點(diǎn)擊“保存操作數(shù)據(jù)”保存。說明：（1）稅種、稅目、扣除說明等對話框需點(diǎn)擊下拉箭頭從說給的內(nèi)容中點(diǎn)擊所需的內(nèi)容，不可自行輸入。（2）選擇好稅種、稅目后系統(tǒng)自動給出稅率，并根據(jù)所填的數(shù)據(jù)就算出應(yīng)納稅（費(fèi)）額。（3）上方數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“確認(rèn)將本條記錄添加到下表中”，相關(guān)數(shù)據(jù)會在下方的表格內(nèi)顯示；點(diǎn)擊“清除”可重新輸入。舉例二：國稅報(bào)稅進(jìn)入國

4、稅網(wǎng)上報(bào)稅報(bào)稅大廳， 左側(cè)顯示的是國稅報(bào)稅的稅務(wù)流程和稅種內(nèi)容，點(diǎn)擊標(biāo)題前的圖標(biāo)展開課程。如：點(diǎn)擊增值稅前的圖標(biāo)，再點(diǎn)擊“增值稅申報(bào)主表”，右側(cè)增值稅申報(bào)主表的實(shí)訓(xùn)做題界面。做題界面從上往下依次是實(shí)訓(xùn)任務(wù)、背景材料、納稅申報(bào)表和背景單據(jù)。如需查看背景單據(jù)，點(diǎn)擊背景材料后的單據(jù)名，在下方背景單據(jù)框內(nèi)顯示相應(yīng)的單據(jù)。如需使用計(jì)算器，點(diǎn)擊右上角的“計(jì)算器”。注意：點(diǎn)擊右上角的藍(lán)色箭頭圖標(biāo)可以切換窗口。根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求和背景材料填寫納稅申報(bào)表，填寫完成后點(diǎn)擊“保存操作數(shù)據(jù)”保存。第二章 電子報(bào)稅實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) 第一節(jié) 稅務(wù)登記一、 企業(yè)背景資料根據(jù)納稅人的基本信息，為遠(yuǎn)大工業(yè)股份有限公司進(jìn)行稅務(wù)登記（日期按“y

5、yyy-mm-dd”（年月日）的格式輸入，投資比例請?zhí)顚懶?shù)，非必填項(xiàng)目可不填）。遠(yuǎn)大工業(yè)股份有限公司于1999年5月23日取得西城區(qū)工商所批準(zhǔn)頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，正式開始經(jīng)營，執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，會計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。 企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)第 18 頁 共 18 頁納稅人基本信息納稅人名稱遠(yuǎn)大工業(yè)股份有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼79526762-5批準(zhǔn)成立證照或文件號碼企1999（23）字注冊

6、地地址北京市西城區(qū)龍頭井街32號郵政編碼100009聯(lián)系電話84019065經(jīng)營地地址北京市西城區(qū)龍頭井街32號郵政編碼100009聯(lián)系電話84019065單位性質(zhì)企業(yè)經(jīng)營方式制造核算形式或預(yù)算方式獨(dú)立核算經(jīng)營范圍汽車軸承，兼營汽車配件注冊資本幣種人民幣投資總額幣種人民幣金額(萬元)2000萬金額(萬元)6000萬項(xiàng)目姓名身份證件固定電話移動電話個人電子郵件種類號碼法人代表(負(fù)責(zé)人)李廣元身份證11010219680926001X62276278財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人黃強(qiáng)身份證11010519630617134887018062辦稅人員林玲身份證11010519520331686113141398790主

7、要投資方名稱證件種類證件號碼企業(yè)性質(zhì)國籍或地址出資額（元）所占投資比例港務(wù)控股有限公司稅務(wù)登記證210802704297643 國有企業(yè)中國2400萬40%開戶銀行銀行帳號是否基本帳號幣種中國工商銀行0200001009082773929是人民幣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局國家標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)制造業(yè)通用設(shè)備制造業(yè)登記注冊類型股份有限公司隸屬關(guān)系區(qū)級最終主管部門西城區(qū)工商所會計(jì)制度企業(yè)會計(jì)制度營業(yè)執(zhí)照類型企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照注冊號1101021860327 成立日期1999年5月23日營業(yè)期限1999年5月23日至2019年5月22日 從業(yè)人員564人社保所屬區(qū)域北京市西城區(qū)社保隸屬關(guān)系區(qū)（縣

8、）屬參保險(xiǎn)種醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、生育工傷保險(xiǎn)行業(yè)通用設(shè)備制造業(yè)工傷保險(xiǎn)類別四類代扣代收稅種個人所得稅明細(xì)稅目工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得【實(shí)訓(xùn)要求】根據(jù)納稅人的基本信息，為遠(yuǎn)大工業(yè)股份有限公司進(jìn)行稅務(wù)登記【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】通過實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握如何進(jìn)行稅務(wù)登記，以及何時(shí)要進(jìn)行稅務(wù)登記。熟悉企業(yè)申請開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等辦稅程序的具體操作內(nèi)容、方法及其程序。第二節(jié) 增值稅法一、 一般納稅人納稅申報(bào)企業(yè)背景資料：東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2009年7月3日申報(bào)上月增值稅。（1）2009年6月銷售額如增值稅發(fā)票使用明細(xì)表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用10000件

9、。（2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如增值稅抵扣明細(xì)表所示，另外企業(yè)用購進(jìn)價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利。（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5月）。企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、出庫單、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、5月份的增值

10、稅申報(bào)表見報(bào)稅系統(tǒng)?！緦?shí)訓(xùn)要求】 填制6月份增值稅納稅申報(bào)表及附表。(金額保留兩位小數(shù)，無金額的填寫0.00)【實(shí)訓(xùn)目的】 通過實(shí)訓(xùn)，熟悉增值稅網(wǎng)上納稅申報(bào)過程，使學(xué)生掌握一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方法，掌握增值稅的征稅范圍、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件及視同銷售行為的稅務(wù)處理。二、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)企業(yè)背景資料：飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年1月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）本期銷售取得不含稅銷售額，詳見增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表，本期含稅控機(jī)開具的普通發(fā)票；（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，且有開具稅控普通發(fā)票。 企業(yè)基本情況表見下頁。小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票、及發(fā)票明細(xì)表見報(bào)

11、稅系統(tǒng)。 【實(shí)訓(xùn)要求】 公司于2009年2月3日申報(bào)納稅，請代為填寫1月份增值稅申報(bào)表。(金額保留兩位小數(shù)，無金額的填寫0.00)【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】 通過實(shí)訓(xùn)，掌握小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)方法、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件、以及一般納稅人申報(bào)納稅的不同之處。企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 第三節(jié) 消費(fèi)稅

12、法一、企業(yè)背景資料2009年10月，北京時(shí)尚神韻化妝品有限公司銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%）。企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 主要關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱（集團(tuán)公司、母子總分公司、或者同屬集團(tuán)公司的子/分公司 ）應(yīng)交消費(fèi)稅明細(xì)賬、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表見報(bào)稅系統(tǒng)?！緦?shí)訓(xùn)要求】根據(jù)背景單據(jù)和背景材料，

13、代為網(wǎng)上申報(bào)消費(fèi)稅。（ 申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，不涉及相關(guān)金額的項(xiàng)目不予填寫）【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】通過實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅計(jì)算及納稅申報(bào)表的填制，消費(fèi)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)過程；熟悉消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。第四節(jié) 營業(yè)稅法一、 企業(yè)背景資料：清遠(yuǎn)家裝有限公司2009年3月份取得一項(xiàng)室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)。此裝飾業(yè)務(wù)需要用到涂料和一些用具共需180260.00元，客戶決定自行購買，只支付勞務(wù)費(fèi)。企業(yè)基本情況如下：企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八?/p>

14、的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 企業(yè)建筑承包合同、建筑業(yè)發(fā)票見報(bào)稅系統(tǒng)?！緦?shí)訓(xùn)要求】模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫）。【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】通過實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握營業(yè)稅計(jì)算及納稅申報(bào)表的填制，熟悉營業(yè)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)過程。第五節(jié) 企業(yè)所得稅一、 企業(yè)背景資料：企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁

15、業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用年度匯總表、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目審查表、研發(fā)支出鑒證報(bào)告、電子繳稅回單、資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、損益類賬戶見申報(bào)系統(tǒng)?！緦?shí)訓(xùn)要求】完成聚龍酒業(yè)有限責(zé)任公司2009年的所得稅申報(bào)。申報(bào)日期為2010年02月09日，可先完成后面的申報(bào)附表。數(shù)據(jù)一律寫成帶兩位小數(shù)形式，無金額部分填0.00。建議填寫順序：附表一、二、四、五、六、七、八、九、十、十一、三，主表。【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】通過實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生掌握企業(yè)所得稅計(jì)算及納稅申報(bào)表的填制，熟悉企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報(bào)過程，進(jìn)一步地鞏固企業(yè)所得稅各扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。第六節(jié) 個人所得稅一、 企業(yè)背景資料：企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱通訊地址郵編營業(yè)執(zhí)照號碼稅務(wù)登記證號碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶銀行賬號成立時(shí)間注冊資金法定代表人相關(guān)行業(yè)工作年數(shù)聯(lián)系人聯(lián)系電話經(jīng)營范圍（按營業(yè)執(zhí)照上登記填寫）所屬行業(yè)農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 采礦業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè) 批發(fā)和零售業(yè)文化、體育和娛樂業(yè) 其他 引領(lǐng)風(fēng)格（北京）廣告有限