第九章轉移性支出

1、第九章第九章 轉移性支出轉移性支出本章內(nèi)容：本章內(nèi)容：l社會保障支出社會保障支出l財政補貼支出財政補貼支出第九章第九章 轉移性支出轉移性支出一、社會保障的涵義及其構成一、社會保障的涵義及其構成l 社會保障（social security）是指國家依據(jù)一定的法律和規(guī)定、通過國民收入的再分配對社會成員的基本生活權利予以保障的一項重要的社會分配機制政策。按其滿足需求層次的不同把它的基本內(nèi)容概括為以下幾個方面：（一）社會救濟l 社會救濟，是由國家和社會向因殘疾、自然災害或意外事件等不可抗拒的力量而使維系生命所需的物質(zhì)來源中斷的那部分社會成員以及生活在“貧困線”或最低生活標準以下的個人或家庭提供物質(zhì)幫助

2、的一種形式。 社會救濟支出的主要項目包括：l對殘疾公民提供的部分生活資助l對殘廢軍人和軍烈屬的撫恤和照顧l對災區(qū)居民的搶救、轉移、安置、醫(yī)療支出及生活資助 l對城鄉(xiāng)困難戶的最低生活保障支出等一、社會保障的涵義及其構成一、社會保障的涵義及其構成（二）社會保險l 社會保險是根據(jù)國家有關法律規(guī)定，由勞動者、單位或社區(qū)、政府多方共同出資，以確保公民在遭遇工傷、死亡、疾病、年老、失業(yè)、生育等風險時能夠獲得基本生活需要和健康保障的一種制度，這是整個社會保障制度的核心部分。 社會保險的項目內(nèi)容一般包括： 1、養(yǎng)老保險l養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌面的不斷擴大l養(yǎng)老保險管理社會化程度的提高l多層次養(yǎng)老保險體系的建立第九章

3、第九章 轉移性支出轉移性支出 一、社會保障的涵義及其構成一、社會保障的涵義及其構成 （二）社會保險 2、失業(yè)保險l1998年以來，我國政府建立了以國有企業(yè)下崗職工基本生活保障、失業(yè)保險和城市居民最低生活保障為內(nèi)容的“三條保障線”制度。 3、醫(yī)療保險l 建立了用人單位和個人共同繳費的醫(yī)療保險機制。1998年單位繳費6，個人2。 4、傷殘保險 5、工傷保險第九章第九章 轉移性支出轉移性支出一、社會保障的涵義及其構成一、社會保障的涵義及其構成（三）社會福利l 社會福利是由國家或社會在法律和政策的范圍內(nèi)，在居民住宅、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護、基礎教育等領域向全體公民普遍提供資金幫助和優(yōu)價服務的社會性制度，它

4、表現(xiàn)為國家及各種社會團體興辦的多種福利設施、提供的社會服務以及舉辦的各種社會福利事業(yè)等。l 社會福利往往同工資一起被看作是改善人們生活質(zhì)量的支柱。不同之處在于，工資依據(jù)個人的勞動貢獻的大小而存在差異；而社會福利卻與個人的勞動貢獻無關，它具有普遍實施的特點。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、社會保障基金二、社會保障基金（一）社會保障基金的基本概念l社會保障基金，是指為實施社會保障制度而通過各種渠道建立起來的?？顚Ｓ玫姆ǘń?jīng)費，它是社會保障制度存在和產(chǎn)生作用的貨幣基礎。 社會保障基金的特點：l強制性l非盈利性l儲備性第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、社會保障基金二、社會保障基金（二）社

5、會保障基金的籌集模式 世界各國對社會保障基金的籌集模式有所不同，概括起來主要有3種，即現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、部分基金式。 1、現(xiàn)收現(xiàn)付式l 這是一種以近期橫向收支平衡原則為依據(jù)的基金籌集模式，要求當年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現(xiàn)基本平衡；l 這種方式體現(xiàn)了社會保險互助互濟的調(diào)劑職能，簡便易行，但由于只以現(xiàn)實收支為基礎，因此不僅對被保者的權利義務關系缺乏數(shù)量上的長期規(guī)劃，時間與空間上的調(diào)劑能力較差，而且當保險費用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能出現(xiàn)企業(yè)、國家負擔過重的困難。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、社會保障基金二、社會保障基金（二）社會

6、保障基金的籌集模式 2、完全基金式l這是一種以長期縱向收支平衡原則為依據(jù)的基金籌集模式，要求勞動者在整個就業(yè)或投保期間，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。 3、部分基金式l這種方式將近期橫向收支平衡與遠期縱向收支平衡相結合，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據(jù)此確定收費率。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、社會保障基金二、社會保障基金（三）社會保障基金的來源途徑及征收辦法l 從目前世界上實行社會保障制度的國家的實際情況來分析，社會保障基金主要來自于企業(yè)負擔、個人交費、國家資助三個方面。 具體的征收方式包括： 1、社會保障稅 2、社會統(tǒng)籌 3、財政預算的撥付第九章第九章

7、轉移性支出轉移性支出三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善l 社會保障制度自19世紀末產(chǎn)生以來，在全球范圍得到了廣泛的普及與發(fā)展，充分顯示出在穩(wěn)定社會秩序、促進經(jīng)濟發(fā)展、保障居民生活方面所起的積極作用。但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，它也呈現(xiàn)出與經(jīng)濟發(fā)展的不相適應，從而產(chǎn)生了負面的作用。為此，世界各國不得不在理論上探求新的社會保障理念，并在實踐中著手大力改革現(xiàn)有的社會保障制度。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、社會保障制度的改革與完善l從總體上說，1978年以前，中國的社會保險實際為勞動保險，保險的對象是全民所有制企業(yè)和事業(yè)單位的職工和干部，不包括城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)單位和事業(yè)單位

8、的職工和干部，也不包括廣大農(nóng)民，具有“企業(yè)保險”（國家保險）的特點 。l從1986年至今，中國社會保障制度經(jīng)歷了從自下而上到自上而下、從自發(fā)到自覺、從單項到全面綜合改革的歷程。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（一）負所得稅理論 1、基本設想l所謂負所得稅，是指政府在規(guī)定一定的收入保障數(shù)額的基礎上，根據(jù)個人實際收入，對不足保障數(shù)額者給予補助，收入越高，補助越少，直到收入達到所得稅的起征點為止。l具體做法是：假定政府規(guī)定收入保障數(shù)額為1500美元，所得稅的起征點為3000美元，負所得稅率為50，那么： 負所得稅=收入保障數(shù)額-個人實際收入

9、負所得稅率； 個人可支配收入=個人實際收入+負所得稅第九章第九章 轉移性支出轉移性支出三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（一）負所得稅理論根據(jù)以上假設條件，可以得出以下表格：表9-1 負所得稅計算表 單位：美元個人實際收入個人實際收入負所得（即政府給予的補助）負所得（即政府給予的補助）個人可支配財力個人可支配財力0 01500-0=1500 1500-0=1500 15001500100010001500-10001500-10005050=1000=100020002000150015001500-15001500-15005050=750=75022502250200

10、020001500-20001500-20005050=500=50025002500300030001500-30001500-30005050=0=030003000第九章第九章 轉移性支出轉移性支出三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（一）負所得稅理論 2、負所得稅對福利分配可能產(chǎn)生的影響支持者的觀點：1）有助于使各地區(qū)之間的最低福利水平趨于相同，有助于減少人們向高福利地區(qū)的移民動力。2）會使社會福利制度在管理上更為直觀、方便和有效，從而可以改變現(xiàn)行福利制度中現(xiàn)金和物品救濟并存、申請手續(xù)復雜的問題。3）實行負所得稅、采用單一的現(xiàn)金補助形式，能夠使受援者按照自己的消費偏

11、好和愿望購買商品，從而有利于消除物品救濟方式對人們消費偏好的限制。4）負所得稅規(guī)定最低收入標準，同時保護積極性和效率。5）負所得稅可以使社會福利政策和制度與國家的稅收政策和制度有機地結合起來，從而有助于實現(xiàn)政府收入再分配的整體安排與管理。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善 （一）負所得稅理論 2、負所得稅對福利分配可能產(chǎn)生的影響反對意見者的觀點： 1）為了使眾多的窮人達到最起碼的收入水平和標準，就需要設置較高的邊際所得稅率。也就是說在實行負所得稅的同時，必須要提高對中等收入和高收入者課征所得稅的稅率，這意味著政府所面臨的政治風險在增加。

12、 2）雖然從理論上看負所得稅主要的目的在于提高人們的工作積極性，而實際結果可能會對人們的工作愿望與熱情造成更普遍的影響。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（二）當前國外社會保障改革的實踐 當前西方國家社會保障制度面臨的主要問題集中反映為：社會保障開支巨大，表現(xiàn)出明顯的“剛性”特點。在這樣的背景下，近年來一些國家圍繞著增加財政收入、減少保險支出和保證保險基金穩(wěn)定等，對原有的社會保障政策進行了調(diào)整。其主要的改革措施有： 1、提高職工和企業(yè)交納保險費的標準 2、削弱社會保障開支 3、對社會福利津貼進行征稅第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三

13、、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（三）中國社會保障制度改革 我國社會保障制度始于建國初期，20世紀80年代以來，隨著市場經(jīng)濟體制目標的確立，社會保障制度進行了一系列的重要改革，并取得了一定的進展。1、現(xiàn)行社會保障存在的缺陷 1）社會保障覆蓋面窄、社會化程度低 2）社會保障資金來源單一，國家和企業(yè)不堪重負 3）社會保障缺乏統(tǒng)一管理，基金運轉處于無序狀態(tài) 4）基金收繳困難，影響社會保障工作的正常運轉第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、社會保障制度的改革與完善三、社會保障制度的改革與完善（三）中國社會保障制度改革2、建立有中國特色社會保障制度的思路 1）貫徹“三低”原則，逐

14、步擴大社會保障范圍 2）樹立自我保障為主、社會互助為輔的社會保障新理念，完善個人交費制度 3）建立城鄉(xiāng)有別、區(qū)域有別的社會保障體系，兼顧多個層面 4）統(tǒng)一管理體制，實現(xiàn)征繳、管理、使用三分離第九章第九章 轉移性支出轉移性支出第九章第九章 轉移性支出轉移性支出一、財政補貼的概念及內(nèi)容一、財政補貼的概念及內(nèi)容（一）財政補貼的含義及性質(zhì)l 財政補貼是國家為了某種特定的需要，通過財政分配，對企業(yè)或居民進行的無償性補助支出。l 政府實施財政補貼，實質(zhì)上是將一部分納稅人的收入無償轉移給另一部分人，即補貼受領者使用。從性質(zhì)上，財政補貼與社會保障支出一樣，都屬于轉移支出，是國民收入再分配的一種形式。所不同的是

15、，財政補貼通常是離不開一定的價格結構的。 一、財政補貼的概念及內(nèi)容一、財政補貼的概念及內(nèi)容（二）財政補貼的必要性 財政補貼的必要性表現(xiàn)在以下方面： 1、克服外部經(jīng)濟的低效率，促進社會資源的優(yōu)化配置 2、配合自然壟斷領域的價格管制，提供社會福利 3、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構，加快經(jīng)濟發(fā)展第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 一、財政補貼的概念及內(nèi)容一、財政補貼的概念及內(nèi)容（三）財政補貼的分類及構成財政補貼作用的多樣性使得補貼的內(nèi)容十分廣泛，可根據(jù)不同的角度進行分類： 1 從社會經(jīng)濟運行過程中補貼所處環(huán)節(jié)看，財政補貼可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼、消費環(huán)節(jié)補貼； 2 從補貼的經(jīng)濟性質(zhì)看，可分為生產(chǎn)性補貼和生活

16、性補貼； 3 從政府是否明確地安排支出看，可分為明補與暗補； 4 從補貼資金的接受主體看，可分為企業(yè)補貼和居民補貼； 5 從補貼來源劃分，可分為中央補貼和地方補貼； 6 從政策目的分析，可分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、稅收補貼等，這是財政補貼最主要的分類方法。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 一、財政補貼的概念及內(nèi)容一、財政補貼的概念及內(nèi)容（三）財政補貼的分類及構成 1）價格補貼l 它指的是國家財政向企業(yè)或居民支付的、與人民生活必要品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料市場價格的政策有關的補貼。 2）企業(yè)虧損補貼l 它是國家財政對國有企業(yè)的虧損給予的補貼。在我國它分為兩類：一是經(jīng)營性虧損補貼。即國家對一部

17、分由于經(jīng)營管理不善引起的個別產(chǎn)品成本高于社會平均成本的企業(yè)暫時給予的補貼，但限期扭虧增盈；二是政策性虧損補貼。即國家為保證國有企業(yè)按計劃生產(chǎn)經(jīng)營某些社會需要的產(chǎn)品而對其生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于客觀因素所造成的計劃內(nèi)虧損進行的補貼。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 一、財政補貼的概念及內(nèi)容一、財政補貼的概念及內(nèi)容（三）財政補貼的分類及構成3）財政貼息l它反映的是國家由于宏觀調(diào)控的需要，通過財政對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)就其支付的貸款利息提供的一種補貼，它實質(zhì)上等于財政代表企業(yè)向銀行支付利息，例如我國的國家儲備糧油、棉、糖利息費用補貼；煤炭企業(yè)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)出口貸款利息等等。4）稅收補貼l

18、 也稱“稅收支出”或“稅式支出”，是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析（一）財政補貼的經(jīng)濟效應l 財政補貼的經(jīng)濟效應，是指補貼的領受者因財政的補貼而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應。也就是，政府補貼對消費者的選擇以及對生產(chǎn)者的決策的影響。l 由于公共財政的補貼對象具有選擇性，而補貼數(shù)額的確定又具有一定的政策性與靈活性。因此，財政補貼在補與不補以及補多補少的決策中，必然會影響到要素的相對價格，由此產(chǎn)生兩個方面的經(jīng)濟效應：即收入效應和替代效應。

19、第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析（二）財政補貼對資源配置的影響l 在市場經(jīng)濟條件下，市場機制在社會資源配置中的基礎與主導作用是通過價值規(guī)律自發(fā)調(diào)節(jié)實現(xiàn)的。但當政府的財政補貼介入市場后，原有相對價格體系的改變以及隨之而來的財政補貼替代效應的發(fā)揮，都將對社會資源配置產(chǎn)生的一定的調(diào)節(jié)作用。l 財政補貼手段在調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、優(yōu)化資源配置過程中并不是孤立地被運用，而是必須與既定的經(jīng)濟制度和經(jīng)濟運行機制相適應。一般來說，由于社會經(jīng)濟性質(zhì)不同，實際存在的作為社會經(jīng)濟運行條件的相對價格結構的狀況不同。因此，財政補貼作用的方向是不同的。第九章第九章 轉移性支

20、出轉移性支出 二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析（三）財政補貼對社會總供求的影響 1 財政補貼直接影響著社會需求的總量與結構l 從財政對居民提供的消費補貼看，其補貼方式一般有兩種：一是暗補或實物補貼，如補貼商品的低價格、補貼住房的低房租、公費醫(yī)療的個人低費用等；二是暗補或現(xiàn)金補貼方式。無論現(xiàn)實中采取其中哪一種，都會對居民產(chǎn)生收入效應（如暗補下的居民實際收入的增加、明補下居民名義與實際收入的俱增），從而進一步產(chǎn)生擴張消費需求的效應。l 從財政對企業(yè)的生產(chǎn)和投資補貼看，一方面它將直接形成企業(yè)的投資需求，并通過補貼的增減變化對企業(yè)投資需求產(chǎn)生擴張或收縮效應。另一方面，這類補貼結構的

21、調(diào)整會影響補貼產(chǎn)業(yè)與非補貼產(chǎn)業(yè)之間的投資需求結構。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析二、財政補貼的經(jīng)濟效應分析（三）財政補貼對社會總供求的影響2 財政補貼間接地影響著社會供給總量與結構l 財政補貼對居民消費需求總量與結構的調(diào)節(jié)為企業(yè)供給總量與結構的調(diào)節(jié)提出了要求或依據(jù)；l財政補貼對企業(yè)投資需求總量與結構的調(diào)節(jié)決定著企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)結構，從而為社會供給總量與結構的調(diào)節(jié)提供了可能性或物質(zhì)基礎。第九章第九章 轉移性支出轉移性支出 三、財政補貼運用的局限性及我國的補貼改革三、財政補貼運用的局限性及我國的補貼改革（一）財政補貼運用的局限性l 同價格、稅收、信貸、工資等經(jīng)濟

22、杠桿相比，財政補貼只能算是一種輔助性調(diào)節(jié)手段，它必須與其他經(jīng)濟杠桿配合起來發(fā)揮作用。l 如果夸大了補貼杠桿的地位和作用，任意擴大補貼的范圍和數(shù)量，則將對國民經(jīng)濟造成一系列不良后果：l使價格與價值的背離長期化、合法化，從而削弱價格的杠桿作用l不利于真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果l加劇財政收支矛盾，增加財政負擔第九章第九章 轉移性支出轉移性支出三、財政補貼運用的局限性及我國的補貼改革三、財政補貼運用的局限性及我國的補貼改革（二）我國財政補貼改革 1 我國財政補貼的現(xiàn)狀l我國從1953年開始實行財政補貼 。從1958年起，財政開始對部分國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營虧損給予補貼；l1990年代以前，國家財政對糧食的補貼主要有三類：即收購環(huán)節(jié)的糧食加價款，銷售環(huán)節(jié)的糧食差價補貼，以及糧食企業(yè)的經(jīng)營虧損補貼。 l從1992年起取消了收購環(huán)節(jié)的糧食加價款補貼和銷售環(huán)節(jié)的糧食差價