冷靜看待“互聯(lián)網(wǎng)+”熱潮下的稅收治理現(xiàn)代化

1、 冷靜看待“互聯(lián)網(wǎng)+”熱潮下的稅收治理現(xiàn)代化隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)融入到了每個(gè)人日常生活的方方面面，各種各樣的信息在互聯(lián)網(wǎng)上交融互通，無(wú)形中在網(wǎng)絡(luò)的虛擬層面形成了一個(gè)“互聯(lián)網(wǎng)世界”。近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展更是突飛猛進(jìn)，特別是“云計(jì)算”和“大數(shù)據(jù)”的提出更是將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)越性體現(xiàn)得淋漓盡致。近來(lái)，一個(gè)熱詞“互聯(lián)網(wǎng)+”頻繁出現(xiàn)在各類媒體的報(bào)道中，“互聯(lián)網(wǎng)+”用馬化騰的話概括來(lái)說(shuō)就是指“利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、信息通信技術(shù)把互聯(lián)網(wǎng)和包括傳統(tǒng)行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)結(jié)合起來(lái)，從而在新領(lǐng)域創(chuàng)造一種新生態(tài)?！北救送怦R化騰的這種概括，從中我們注意到“互聯(lián)網(wǎng)+”的“+”不應(yīng)當(dāng)只是加減的加，而是“1+1>

2、;2”甚至是“1+1=X”的效果，所以當(dāng)我們?cè)谶@里思考“互聯(lián)網(wǎng)+稅收治理現(xiàn)代化”的時(shí)候就應(yīng)當(dāng)更加冷靜和慎重，必須從這一新模式的本質(zhì)來(lái)思考和設(shè)計(jì)，因?yàn)椤盎ヂ?lián)網(wǎng)+”熱潮的背后其實(shí)是我們對(duì)未知領(lǐng)域的探索和嘗試。下面我將以稅收工作為例子，從以下幾方面來(lái)審視“互聯(lián)網(wǎng)+”的應(yīng)用，從而探索“互聯(lián)網(wǎng)”和“稅收工作”的契合?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”在我國(guó)目前的發(fā)展方向及其特點(diǎn)？互聯(lián)網(wǎng)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的典型代表，歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)起步早，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中掌握了核心技術(shù)，獲得了極大的發(fā)展，當(dāng)我們?cè)诳紤]自己如何發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的時(shí)候，我們可以借鑒一下歐美等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)。在歐美等國(guó)，互聯(lián)網(wǎng)及其附屬產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為了產(chǎn)值巨大，發(fā)展

3、繁榮的新興產(chǎn)業(yè)，并作為其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，例如：IBM、谷歌、蘋果等信息通信公司在美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的作用。同時(shí)，與互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的其它產(chǎn)業(yè)在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)生產(chǎn)值中，其比重已經(jīng)達(dá)到甚至超過(guò)了50%，對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加值的貢獻(xiàn)率更是超過(guò)了第一和第二產(chǎn)業(yè)，成為了創(chuàng)造就業(yè)崗位的重要推動(dòng)力?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”在這些國(guó)家已經(jīng)被很好的嵌入甚至是融入到了社會(huì)生活的各個(gè)方面，并取得了很大的成功。在我國(guó)，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，在許多應(yīng)用技術(shù)中形成了新的優(yōu)勢(shì)，例如：阿里巴巴、騰訊等公司所經(jīng)營(yíng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈，形成了一定的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，使得互聯(lián)網(wǎng)在中國(guó)成為了一個(gè)炙手可熱的投資領(lǐng)域，特別是在今年年初李克強(qiáng)

4、總理在政府工作報(bào)告中提出“互聯(lián)網(wǎng)+”之后，更是在各行各業(yè)中掀起了“互聯(lián)網(wǎng)+”的熱潮。目前來(lái)看，“互聯(lián)網(wǎng)+”在中國(guó)主要是以下兩個(gè)方面的應(yīng)用為主：其一，是以主流支柱產(chǎn)業(yè)的“互聯(lián)網(wǎng)+”為代表的模式，即“互聯(lián)網(wǎng)+工業(yè)”這樣的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)的信息化改造；還有“互聯(lián)網(wǎng)+電子商務(wù)”的信息化消費(fèi)產(chǎn)業(yè)，這兩種形式都有一個(gè)共同的特點(diǎn)就是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)改造實(shí)體經(jīng)濟(jì)或傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)模式來(lái)提振經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大內(nèi)外需增長(zhǎng)，促進(jìn)社會(huì)就業(yè)。其二，是以信息服務(wù)為主的“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)。例如：馬化騰提出的“連接一切”的概念，其希望通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)連接公共服務(wù)，提高社會(huì)各行業(yè)的運(yùn)行效率；阿里巴巴提出的“阿里云”，其希望“云計(jì)算”成為社會(huì)生活的必須，使

5、中小企業(yè)、各種組織乃至各級(jí)政府，都接入自己的云計(jì)算，進(jìn)而形成自己的大數(shù)據(jù)資源。這兩種應(yīng)用都不是以傳統(tǒng)行業(yè)為主體，主要是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)來(lái)影響社會(huì)生活，而我們的“互聯(lián)網(wǎng)+稅收治理現(xiàn)代化”也屬于這一類服務(wù)性質(zhì)的“互聯(lián)網(wǎng)+”應(yīng)用，所以它們間將可能會(huì)有許多的共同的特點(diǎn)，所以對(duì)于我們“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的探索和嘗試將會(huì)有所啟發(fā)。對(duì)于這種以服務(wù)為主的“互聯(lián)網(wǎng)+”應(yīng)用，我們可以考慮從兩方面來(lái)入手：一方面，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)來(lái)改造傳統(tǒng)服務(wù)手段，以此提高服務(wù)水平、方便服務(wù)對(duì)象的使用；另一方面，從數(shù)據(jù)利用著手，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的信息數(shù)據(jù)共享形成大數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)資源入手，提高管理服務(wù)水平。稅收業(yè)務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)一樣應(yīng)該從

6、納稅人的納稅服務(wù)入手，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提高對(duì)納稅人的納稅服務(wù)水平，改善納稅人辦稅體驗(yàn)；同時(shí)，通過(guò)稅收數(shù)據(jù)的分析利用的各種手段來(lái)提高稅收征管水平，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)共享，形成多維度的大數(shù)據(jù)資源，為稅收征管提供決策支持，提高稅收征管效率及稅務(wù)稽查的針對(duì)性。借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改變傳統(tǒng)稅收工作的原因及其可行性？ 互聯(lián)網(wǎng)最本質(zhì)的作用就是資源共享和信息傳輸，使各類信息 “互聯(lián)互通”。沒有各類信息資源的交融共享，就會(huì)使各類信息資源成為“信息孤島”。稅收征管中稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握了許多涉稅信息，例如申報(bào)信息，申報(bào)信息是由納稅人填寫申報(bào)表，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者直接到辦稅大廳報(bào)送并錄入到稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息系統(tǒng)中的，那么我們?nèi)绾闻袛嗉{稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的

7、真實(shí)性呢？如果將納稅人的申報(bào)信息看做是“信息孤島”，那么我們的回答是“我們無(wú)從判斷其真實(shí)性”，但是如果我們有“增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版”佐證“金三征管系統(tǒng)”那我們就可以從企業(yè)的發(fā)票開具情況，在一定程度上說(shuō)明納稅人申報(bào)信息的真實(shí)性。更近一步來(lái)說(shuō)，如果我們能夠與更多的信息系統(tǒng)建立信息共享，則我們就能更好的掌握納稅人的各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，從而提高納稅人的納稅遵從度。從這個(gè)例子我們可以看出信息資源的交融共享是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的一個(gè)最大優(yōu)勢(shì)，這也是我們要將互聯(lián)網(wǎng)引入到我們傳統(tǒng)稅收工作中的一個(gè)最重要的原因。另一方面，從支撐互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的各種技術(shù)手段來(lái)看，計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)是使得互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展的重要技術(shù)基礎(chǔ)。目前我們看

8、到國(guó)內(nèi)各大運(yùn)營(yíng)商都在實(shí)行“提速降費(fèi)”，4G通信覆蓋了全國(guó)大部分地方，光纖通信也步入了千家萬(wàn)戶。與此同時(shí)，計(jì)算機(jī)在各中小城市、和大部分鄉(xiāng)村也得到了普及，全國(guó)網(wǎng)民數(shù)量逐年成上升趨勢(shì)，這些基礎(chǔ)設(shè)施的完善，進(jìn)一步為互聯(lián)網(wǎng)的普及提供了有利條件，所以“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的設(shè)計(jì)在很大程度上有了物質(zhì)條件的保障，更具可行性。其次，稅務(wù)系統(tǒng)整體信息化程度較高，在“金稅工程”的推動(dòng)下，稅務(wù)系統(tǒng)的信息化水平不斷提高，目前“金稅三期稅收征管系統(tǒng)”已經(jīng)在全國(guó)各省市推廣上線，加之多年的稅收信息化系統(tǒng)的運(yùn)行，為稅務(wù)機(jī)關(guān)保存和積累了大量的稅收征管數(shù)據(jù)，這些有利因素都契合了“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展需求，為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”提供了便利。但值得

9、我們關(guān)注的是，雖然我國(guó)在信息通訊技術(shù)方面發(fā)展迅速，可是在國(guó)際電信聯(lián)盟（ITU）發(fā)布的2014年衡量信息社會(huì)報(bào)告里，中國(guó)ICT綜合指數(shù)水平排名世界第86位，所以說(shuō)我國(guó)的通訊及信息化水平還比較低，相比歐美等國(guó)的水平相差起碼在10年以上。所以，在這樣的基礎(chǔ)環(huán)境下，我們的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”需要走一條循序漸進(jìn)的發(fā)展道路，需要以技術(shù)的發(fā)展來(lái)推動(dòng)，需要以社會(huì)信息化的發(fā)展來(lái)普及，而不是盲目的樂觀抱著一種“一口吃個(gè)胖子”的盲從心態(tài)，堅(jiān)實(shí)而穩(wěn)健的走好每一步很重要。怎樣尋求互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)稅收工作的契合點(diǎn)和突破口？ 經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，互連網(wǎng)的許多特性改變了我們的生活方式，從各個(gè)方面影響著我們的生活，例如：“微信”等社交網(wǎng)絡(luò)

10、軟件帶給我們的實(shí)時(shí)溝通和新穎的交互體驗(yàn)；各種PC軟件和手機(jī)APP的“零距離”交互和豐富的軟件應(yīng)用；以及各類信息在搜索引擎的快速查詢及瀏覽；網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物網(wǎng)上支付的普及，這些都極大的方便了人們的生活。但互聯(lián)網(wǎng)在帶給我們各種便利和快捷的同時(shí)，也出現(xiàn)了許多不和諧的因素，例如：“網(wǎng)絡(luò)安全”越來(lái)越受到人們的關(guān)注，“木馬”軟件的蔓延使得許多本來(lái)作為秘密和隱私的信息被泄露，“計(jì)算機(jī)病毒”的爆發(fā)影響了計(jì)算機(jī)用戶的正常使用和信息系統(tǒng)的安全，“網(wǎng)絡(luò)詐騙”使許多人蒙受經(jīng)濟(jì)損失；“網(wǎng)絡(luò)虛假信息”的傳播影響了社會(huì)風(fēng)氣和社會(huì)穩(wěn)定。面對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)”這樣一把雙刃劍，我們?cè)凇盎ヂ?lián)網(wǎng)+”的探索和嘗試中就應(yīng)該更加嚴(yán)謹(jǐn)、審慎。如何看待“互聯(lián)

11、網(wǎng)+稅收治理現(xiàn)代化”這一課題，我覺得應(yīng)當(dāng)以互聯(lián)網(wǎng)的視角，從傳統(tǒng)稅收征管模式的弊病和短板入手，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)改造和創(chuàng)新目前的征管手段。互聯(lián)網(wǎng)信息處理的特點(diǎn)在兩個(gè)方面：交互、共享。一方面，我們可以歸納一下互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的方向來(lái)獲得啟發(fā)，例如：信息資源的共享、實(shí)時(shí)交互、無(wú)地域限制的接入訪問(wèn)等都可以歸納為以上兩類。另一方面，稅收治理也有兩個(gè)重要的工作層面：納稅服務(wù)、稅收征管。我們可以思考一下傳統(tǒng)稅收征管和納稅服務(wù)工作是否存在一些不適應(yīng)目前信息化時(shí)代的征管手段和服務(wù)方式來(lái)尋找“互聯(lián)網(wǎng)+稅收治理”的突破口?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”將如何影響傳統(tǒng)稅收工作？ 按照上文所述的方法和思路，以下舉兩個(gè)例子來(lái)探索“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)

12、傳統(tǒng)稅收工作的影響。例1：目前,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都有自己的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，為納稅人提供各種各樣的涉稅事務(wù)網(wǎng)上辦理，納稅人足不出戶就能辦理各種涉稅事項(xiàng)，但是有一個(gè)例外，納稅人領(lǐng)用發(fā)票需要到辦稅服務(wù)廳來(lái)辦理，因?yàn)榘l(fā)票是實(shí)物。雖然目前“發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版”已經(jīng)在推廣，驗(yàn)舊和認(rèn)證已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)自動(dòng)處理，但發(fā)票開具仍然是紙質(zhì)票。在發(fā)票使用的一整個(gè)生命周期里，從發(fā)票印制、發(fā)票調(diào)撥、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票真?zhèn)涡畔⒉樵?、發(fā)票認(rèn)證抵扣等都要付出一定的運(yùn)作成本和時(shí)間消耗。結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)如何免去這些成本的開銷？我們可以設(shè)想，如果將紙質(zhì)發(fā)票換做“電子發(fā)票”是否可行？推行“電子發(fā)票”我們應(yīng)該注意些什么？如何

13、規(guī)避“電子發(fā)票”在互聯(lián)網(wǎng)上應(yīng)用可能出現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)？據(jù)了解，目前電子發(fā)票已經(jīng)在多地試點(diǎn)使用，并取得了很好的效果，節(jié)省了發(fā)票使用的各種成本，節(jié)約了社會(huì)資源，方便了納稅人的使用，例如：對(duì)于一些發(fā)票使用量很大的企業(yè)，開具發(fā)票就可以實(shí)現(xiàn)批量化和自動(dòng)化，節(jié)約了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)減輕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，同時(shí)方便了消費(fèi)者保存和使用發(fā)票，營(yíng)造了健康公平的稅收環(huán)境，可謂“一舉三贏”。但也有一些值得引起重視的問(wèn)題，例如：發(fā)票如何實(shí)現(xiàn)安全的在線領(lǐng)用？電子發(fā)票如何通過(guò)數(shù)據(jù)證書等加密技術(shù)實(shí)現(xiàn)更高的防偽能力？如何做到發(fā)票信息在互聯(lián)網(wǎng)上被安全的訪問(wèn)，以防止消費(fèi)者和企業(yè)的相關(guān)信息被泄露。例2：對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)“稅收征管”一

14、直以來(lái)是一個(gè)重點(diǎn)討論的問(wèn)題，其中對(duì)于納稅人的管理方式、規(guī)范其納稅行為的手段和提高納稅人的納稅遵從度是幾個(gè)一直在探索和改革的領(lǐng)域，那么互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的引入是否可以帶來(lái)一些新的征管方式和管理手段呢？征納雙方的信息不對(duì)稱、不透明這一問(wèn)題一直困擾著稅務(wù)機(jī)關(guān)。在“互聯(lián)網(wǎng)+稅收治理”的領(lǐng)域里，正如我們開始提出的“信息孤島”這一概念所描述的那樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)不但要思考如何把更多的信息技術(shù)手段引入到收稅業(yè)務(wù)中去，還要實(shí)現(xiàn)與社會(huì)上其它部門的信息系統(tǒng)“互聯(lián)互通”，以搭建一個(gè)涵蓋社會(huì)生活各個(gè)方面的“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的“大稅務(wù)”，通過(guò)這個(gè)“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”使得征納雙方信息交互更加透明、平等。這個(gè)“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”不但

15、需要各個(gè)政府職能部門的參與，同時(shí)還應(yīng)該包含其它相關(guān)的非政府部門的信息數(shù)據(jù)。目前，“金稅三期稅收征管系統(tǒng)”已經(jīng)包含了同其它政府職能部門進(jìn)行數(shù)據(jù)交互的“外部數(shù)據(jù)交換”相關(guān)業(yè)務(wù)，并正在全國(guó)各地推行，現(xiàn)在我們需要更進(jìn)一步的是將這個(gè)“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”向社會(huì)的其它相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行擴(kuò)展，（例如商業(yè)銀行、互聯(lián)網(wǎng)支付系統(tǒng)、電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融、社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等），以形成涵蓋更廣的稅務(wù)“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”。在這個(gè)“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”作為基礎(chǔ)的支撐下，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更加準(zhǔn)確的掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，使得“申報(bào)表”變成如話費(fèi)清單一樣準(zhǔn)確，納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自覺的將稅款繳入國(guó)庫(kù)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能也將會(huì)逐步轉(zhuǎn)向納稅服務(wù)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、

16、國(guó)際稅收合作等領(lǐng)域，從而極大的降低了稅收征收成本。另外，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，在“大數(shù)據(jù)平臺(tái)”的支撐下監(jiān)控稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提高對(duì)稅收違法行為的執(zhí)法能力，從而形成一種基于社會(huì)監(jiān)督下的稅收治理新環(huán)境。以上兩個(gè)例子，從微觀和宏觀兩個(gè)角度，闡述了“互聯(lián)網(wǎng)+” 將可能影響傳統(tǒng)稅收工作的一些方面，這只是出于個(gè)人的思考，但也在一定程度上說(shuō)明了“互聯(lián)網(wǎng)+”的一個(gè)特點(diǎn)“變化”，不論是“電子發(fā)票”還是“稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”，都將對(duì)傳統(tǒng)稅收領(lǐng)域產(chǎn)生極大的影響，也就是我們前面所說(shuō)的“1+1<>2”的意思，正是因?yàn)檫@種變化是我們不可預(yù)知的,所以我們?cè)趪L試和探索的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做好頂層設(shè)計(jì)和綜合規(guī)劃，讓“互聯(lián)網(wǎng)+”更好的服務(wù)于稅收工作?！盎ヂ?lián)網(wǎng)