企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用指標(biāo)及其公式匯總審批稿

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,常用指標(biāo)及其公式匯總YKK standardization office YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用指標(biāo)及其公式匯總一、短期償債能力分析營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn).流動(dòng)負(fù)債3、4、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資凈額）一流動(dòng)負(fù)債5、保守速動(dòng)比率二（貨幣資金+短期證券投資凈額+應(yīng)收賬款凈額H流動(dòng)負(fù)債二、長(zhǎng)期償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額.資產(chǎn)總額）xlOO% （也稱債務(wù)比率）2、產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額+股東權(quán)益）=資產(chǎn)負(fù)債率+ （1-資產(chǎn)負(fù)債率）也稱債務(wù)股權(quán)比率）3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額+ （股東權(quán)

2、益-無(wú)形資產(chǎn)凈值）xlOO%4、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)小流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）:流動(dòng)負(fù)債（息稅前利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用=稅后利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用） 5.長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資本比率=長(zhǎng)期債務(wù)+ （流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債） 6、固定支出償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)+固定支出）+固定支出=（息稅前利潤(rùn)+租賃費(fèi)中的利息費(fèi) 用以利息費(fèi)用+租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用+優(yōu)先股股息+（1 -所得稅稅率） 三、營(yíng)運(yùn)能力分析一資產(chǎn)運(yùn)用效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)360.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+流動(dòng)資產(chǎn)平均余額3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3、（次數(shù)）二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+固定資產(chǎn)平均余額4、長(zhǎng)期投資周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+長(zhǎng)期投資平均余額5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)收賬款平均余額6、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二（平均應(yīng)收賬款X360） （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額7、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）二主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（收入）平均存貨凈額其中：平均存貨凈額=（期初存貨凈額+期末存貨凈額）-29、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨x360） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10、營(yíng)業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)四、盈利能力分析銷售毛利二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二

4、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-三費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅1、銷售毛利率=銷售毛利+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100%2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=貢獻(xiàn)毛益-固定成本貢獻(xiàn)毛益二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-變動(dòng)成本=銷量x（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）3、銷售凈利率=凈利潤(rùn):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100%4、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率產(chǎn)銷量變動(dòng)率=基期貢獻(xiàn)毛益+基期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5、總資產(chǎn)收益率=收益總額+平均資產(chǎn)總額X100% 收益總額二息稅前利潤(rùn)6、長(zhǎng)期資本收益率=收益總額+長(zhǎng)期資本額X100%收益總額二息稅前利潤(rùn)-短期利息=稅前利潤(rùn)

5、+長(zhǎng)期資本利息長(zhǎng)期資本額=長(zhǎng)期負(fù)債平均余額+所有者權(quán)益平均余額=（期初長(zhǎng)期負(fù)債+期末長(zhǎng)期負(fù)債）+2+（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）+2 五、投資報(bào)酬分析1、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)二普通股每股收益變動(dòng)率+息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)二變動(dòng)前的息稅前利潤(rùn):變動(dòng)前的稅前利潤(rùn)2.、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn):平均所有者權(quán)益X100%其中：平均所有者權(quán)益二（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）-2凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率x權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)二二（1 -資產(chǎn)負(fù)債率）凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率: （1-資產(chǎn)負(fù)債率）凈資產(chǎn)收益率二資產(chǎn)收益率

6、+ （資產(chǎn)收益率-負(fù)債利息率）x（負(fù)債+凈資產(chǎn)）x（l -所得稅率）凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)率=資產(chǎn)收益率的變動(dòng)率x財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)3、簡(jiǎn)單資本結(jié)構(gòu)的每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）?發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)復(fù)雜資本結(jié)構(gòu)的基本每股收益二（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）-（流通在外的普通股股數(shù)+增 發(fā)的普通股股票+真正稀釋的約當(dāng)股數(shù)）復(fù)雜資本結(jié)構(gòu)的充分稀釋的每股收益二（凈利潤(rùn)-不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股股利）+ （流通在外的 普通股股數(shù)+普通股股票等同權(quán)益）4 .股票獲利率=（普通股每股股利+每股市場(chǎng)利得）+普通股每股市價(jià)X100%其中：每股市場(chǎng)利得二期末股票市價(jià)一期初股票市價(jià)5 .市盈率=普通股每股市價(jià)+每股收益6 .市

7、凈率=普通股每股市價(jià)+每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資產(chǎn)二（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股權(quán)益）;發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)六、現(xiàn)金流量分析1 .現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+流動(dòng)負(fù)債X100%2 .債務(wù)保障率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量: （流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債）X100%3 .償還到期債務(wù)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+本期到期負(fù)債X100%4 .每元銷售現(xiàn)金凈流入二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 .每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量二（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）發(fā)行在外的普通股股數(shù)X100%6 .全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量;全部資產(chǎn)X100%7 .現(xiàn)金流量適合比率=一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+ （同期資

8、本支出+同期存貨凈投資額+ 同期現(xiàn)金股利）X100%8 .現(xiàn)金再投資比率二（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-現(xiàn)金股利-利息支出）+ （固定資產(chǎn)原值+對(duì)外 投資+其他資產(chǎn)+營(yíng)運(yùn)資金）X100%9 .現(xiàn)金股利保障倍數(shù)二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金股利額10 .營(yíng)運(yùn)指數(shù)二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金X100%其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金二凈收益-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用七、業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià)1 .凈收益=凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利2 .凈現(xiàn)金流量二凈收益+非現(xiàn)金費(fèi)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量二凈現(xiàn)金流量-流動(dòng)資產(chǎn)增加額+流動(dòng)負(fù)債增加額-非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益 自由現(xiàn)金流量二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-資產(chǎn)投資支出3 .經(jīng)濟(jì)增加值二息前稅后經(jīng)營(yíng)收益-使用的全部資金x資本成本率二稅后經(jīng)營(yíng)收益-使用的股 權(quán)資金x股權(quán)成本率基本