一總公司財務(wù)管理yuchongfu

1、*總公司財務(wù)管理辦法目 錄第一章 財務(wù)管理組織機構(gòu)2第二章 會計核算的原則4第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理5第四章 固定資產(chǎn)核算9第五章 存貨的管理11第六章 收入的管理12第七章 成本費用管理13第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理15第九章 利潤上交、利潤分配15第十章 會計報表17第十一章 財務(wù)工作管理18第十二章 財務(wù)人員工作交接20第十三章 附 則21*總公司財務(wù)管理辦法第一章 財務(wù)管理組織機構(gòu)1.1為了加強*總公司對設(shè)立在全國的所屬各分公司財務(wù)收支和資金使用的領(lǐng)導、管理、調(diào)度和監(jiān)督，以利于發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢，提高資金的使用效果，總公司在賦予物流、快運公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)的基礎(chǔ)上，對

2、物流、快運公司的資金實行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一籌集，通過銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算與公司內(nèi)部“*物流信息港”實現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式。1.2總公司設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導，對股東會直接負責，其職能為全面負責物流、快運公司的財務(wù)工作，下設(shè)財務(wù)核算部和應(yīng)收管理部（詳見*總公司財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置圖、*總公司財務(wù)結(jié)算中心崗位設(shè)置圖）。1.3財務(wù)結(jié)算中心職能：1）全面負責物流、快運公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，定期向股東會報送財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。2）集中管理物流、快運公司的資金收入。3）統(tǒng)一撥付物流、快運公司核定的備用金，監(jiān)控備用金的使用方向。4）統(tǒng)一對外籌資。5）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工

3、作中出現(xiàn)的問題，組織、指導各分公司的會計核算工作。6）及時、準確處理各分公司上傳的票據(jù)，并按經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算對各分公司的資金收支進行有效管理。1.4財務(wù)結(jié)算中心各崗位具體職責見*總公司財務(wù)結(jié)算中心崗位職責。1.5總公司財務(wù)結(jié)算中心分3個環(huán)節(jié)對全公司的資金支出進行全過程監(jiān)管：1）事前環(huán)節(jié)：主要檢查用款的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和審批程序是否準確無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2）事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按已審批的時間、金額使用；檢查用途是否被改變等。3）事后環(huán)節(jié)：依據(jù)已簽訂的合同，檢查資金回收或回籠狀況等。1.6公司各級財務(wù)部門都必須建立稽核制度。1）出納員不得兼管稽核、

4、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2）資金支出實行雙簽制（見財務(wù)報銷審批程序）。3）制單員應(yīng)將填列齊全的客戶委托書與電腦數(shù)據(jù)核對無誤后，方可打印ZT票，以此作為財務(wù)記賬的原始單據(jù)；次日上午業(yè)務(wù)人員到崗立即與前日制單員填列的ZT票進行核對，如發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知制單員按相應(yīng)程序進行處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。1.7公司財會人員的管理：1）財會人員在力求穩(wěn)定的同時，實行定期輪崗制。2）物流財務(wù)經(jīng)理、快運北京地區(qū)財務(wù)經(jīng)理、快運外埠地區(qū)財務(wù)經(jīng)理、物流快運應(yīng)收經(jīng)理的聘任應(yīng)當經(jīng)過總公司財務(wù)總監(jiān)同意。3）公司股東會可視實際情況決定直接聘任或解聘財務(wù)結(jié)算中心的經(jīng)理人員及其他財務(wù)人員。4）財會人員

5、的崗前培訓制度：公司各級財務(wù)人員上崗前，人事部將組織崗前培訓。5）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月工資的1-3倍：a 核算員一個月內(nèi)累計出現(xiàn)三次未及時將當日的現(xiàn)金收款送存銀行的；b 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；c 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；d 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；e 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；f 坐支現(xiàn)金的；g 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；h 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。6)出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)特別嚴重的，應(yīng)追

6、究其經(jīng)濟或法律責任： a 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； b 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； c 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； d 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； e 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； f 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； g 有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。第二章 會計核算的原則2.公司執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準則和行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1）財物

7、的收發(fā)、增減和使用；2）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3）資本的增減和經(jīng)費的收支；4）收入、成本、費用的計算；5）財務(wù)成果的計算和處理等。2.2記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責發(fā)生制。2.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。2.4公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司股東會同意，任何人不得隨意改變。2.5凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的

8、日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。2.6公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。2.7借款利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門不同、用款時間不同確認利息歸屬。2.8 壞帳準備金的計提：公司按月預(yù)提壞帳準備金，于年度終了再按年末應(yīng)收賬款余額的2%進行清算，計入當期費用。2.9 壞賬的定義：1）壞賬是指已經(jīng)確認入賬而又不能收回的應(yīng)收賬款，具體包括以下幾種情況：a

9、 因債務(wù)單位撤銷，依法清算后，確實無法追回的應(yīng)收賬款；b 因債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法收回的應(yīng)收賬款；c 因公司服務(wù)質(zhì)量問題，經(jīng)總經(jīng)理審批確認后，確實無法追回的應(yīng)收賬款；d 因公司車輛發(fā)生交通事故，在保險公司理賠后尚不能完全滿足客戶索賠要求，而又為了維護客戶，確實需要賠付的款項。2.10 應(yīng)付福利費的計提：根據(jù)企業(yè)會計準則和行業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定，按職工工資總額的提取職工福利費。 2.11低值易耗品實行一次攤銷法，實行購領(lǐng)登記、專人負責的管理方法。2.12公司發(fā)生的修理費用一般計入當期管理費用，修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，采用預(yù)提修理基金的方法。第三章 貨幣資金及

10、結(jié)算資金的管理3.1 總公司、物流公司、快運公司各設(shè)一個一級賬戶，各分公司在當?shù)卦O(shè)立兩個二級賬戶，其中一個為收入專戶，另一個為費用專戶。各分公司收入專戶由總公司一級賬戶統(tǒng)一管理，只存不??；資金支出由總公司一級賬戶往物流、快運公司一級賬戶撥付備用金，物流、快運公司再根據(jù)經(jīng)營需要往各分公司費用專戶劃款。3.2公司的資金不得以個人名義開立賬戶存儲。3.3備用金管理1）物流、快運公司資金支出主要來源于總公司劃撥的備用金（也可以向總公司借款）。2）備用金限額。物流、快運公司應(yīng)在每年年初根據(jù)股東會下達的利潤指標編制經(jīng)營計劃及資金預(yù)算，報總公司財務(wù)結(jié)算中心，財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，資金

11、來源以及物流、快運公司的經(jīng)濟效益狀況進行綜合平衡后，編制物流、快運公司的備用金限額（采取定額撥付的方式），最高限額報股東會審批后下達執(zhí)行。3）財務(wù)結(jié)算中心將嚴格按照限額計劃控制物流、快運公司的備用金額度，如因經(jīng)營發(fā)展需要，備用金超限額的，應(yīng)專題報告說明備用金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，財務(wù)結(jié)算中心審查核實后，提出意見，報股東會審批追加，同時加收15%的利息。3.4庫存現(xiàn)金的管理1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部相關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。2）凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。3）一切現(xiàn)金支出必須

12、在*物流信息港上執(zhí)行分級審批程序，除固定成本費用與公司行政費用執(zhí)行標準以內(nèi)的費用以外，均執(zhí)行“先報批后支出”的原則。4）一切現(xiàn)金往來，必須執(zhí)行網(wǎng)上審批程序，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（萬元以上）支付的往來。3.5銀行存款的管理1）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。2）銀行賬戶印鑒的使用實行人名章與財務(wù)章分管并用制；不準人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。3）采用銀行付款方式的規(guī)定： a、采用銀行付款方式，均需通過*物流信息港執(zhí)行網(wǎng)上申報，經(jīng)審批后方能付款，申請人應(yīng)在三日內(nèi)報銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)說明原因，限定報賬時間，否

13、則前賬不清，后賬不借。b、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。c、業(yè)務(wù)人員收到客戶交來的支票應(yīng)及時到核算員處辦理入賬手續(xù)，不得延誤。d、報銷時必須附發(fā)票等原始單據(jù)，對于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報銷。4）各分公司的現(xiàn)金收入按日存入總公司財務(wù)結(jié)算中心指定的收入專戶。5）根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。6)嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使

14、用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。7)有關(guān)資金使用的審批：如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。3.6借款及擔保管理 1）物流、快運公司在額定備用金之外申請的資金支出屬于對總公司的借款。 2）物流、快運公司向總公司借款，須由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批，同時加收不低于銀行同期貸款利率的利息。 3)物流、快運公司向銀行借款需要對方擔保時，一律由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批。借款擔保審批后，由財務(wù)結(jié)算中心辦理具體手續(xù)。4）對外借款一律由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批，未經(jīng)審批，物流、快運公司均不得擅自對外借款及提供擔保。 3.7資金管理和檢查 財務(wù)結(jié)算中心以資金的安全性、效益性、流動性為結(jié)算中心，定期開展以下資金檢查

15、和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長專題報告。 1）定期或不定期檢查各分公司的庫存現(xiàn)金狀況； 2)定期或不定期檢查各分公司往來款的結(jié)算情況。 3)對各分公司匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。3.8應(yīng)收賬款的管理1）應(yīng)收賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的合同為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的客戶設(shè)置明細賬，對于流水額200元以下的業(yè)務(wù)必須采取現(xiàn)收方式。2）應(yīng)收賬款明細賬調(diào)減必須經(jīng)主管經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批，任何人員不得擅自沖銷應(yīng)收賬款。3）應(yīng)收回款考核規(guī)定A、總公司對物流、快運公司的應(yīng)收賬款實行雙向考核，即回款率考核和賬齡考核。B、各分公司經(jīng)理應(yīng)確保應(yīng)收賬款回款率達到85%，賬齡

16、不得超過2.5個月。具體規(guī)定如下： 考核周期為一個月，考核日為每月16日，考核基數(shù)（有特殊申請的款額不在此基數(shù)內(nèi)）為上月26日之前未結(jié)賬款。每月16日統(tǒng)計出的考核結(jié)果中，回款率達到85%的分公司可正常發(fā)放工資；如未達到，將延緩全體員工工資發(fā)放，并對分公司經(jīng)理視其追收賬款實際情況處以 元不等的扣款，直到完成規(guī)定的應(yīng)收回款比率。 賬齡考核與工資獎金發(fā)放直接掛鉤，賬齡超過2.5個月的,將按超期應(yīng)收款占考核周期應(yīng)收款總額的百分比延緩當月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當月工資獎金；經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應(yīng)收賬款后的獎金，待結(jié)回此筆應(yīng)收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎金，但賬齡最長不得超過3個月；超

17、過3個月的，以未結(jié)應(yīng)收款的30%作為罰款；超過3.5個月的,將不再發(fā)放扣款工資及獎金。4）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理制度。a物流、快運公司出納應(yīng)定期核對各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應(yīng)截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對應(yīng)原始票據(jù)是否一致（其中重點關(guān)注應(yīng)收賬款回款金額）。b財務(wù)部應(yīng)收會計應(yīng)定期與各分公司核算員核對應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)漏列、漏沖、虛列、虛沖現(xiàn)像應(yīng)及時報相關(guān)領(lǐng)導后進行處理。 c與客戶簽訂合同時，結(jié)賬周期在一個月以內(nèi)的合同，由營銷部審核批準；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認可方可執(zhí)行。d業(yè)務(wù)人員于合同簽訂的結(jié)賬日次日打印清單與客戶對賬，并于5個工作日內(nèi)結(jié)回賬款。e應(yīng)收會計在每月16日前對上月賬中

18、的應(yīng)收賬款進行清理,并根據(jù)合同及公司應(yīng)收款規(guī)定進行應(yīng)收賬款回款率分析及賬齡分析,并據(jù)此對各分公司進行考核；f對拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時理出清單,并填列超期應(yīng)收款通知單發(fā)送給該業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關(guān)工作內(nèi)容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。g各分公司在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)提出解決辦法，重新確定收款時限及措施。h 對超期應(yīng)收賬款收取利息的規(guī)定： 結(jié)賬周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款，所占用資金為免費使用。 超出結(jié)賬周期后，按每日2收取利息，直至結(jié)清賬款或作壞賬處理。i業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)

19、依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。5）應(yīng)收賬款賬務(wù)處理流程見*公司應(yīng)收賬款管理及操作流程。第四章 固定資產(chǎn)核算4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)備運輸工具 其它設(shè)備4.2各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機械設(shè)備 10年 (3)電子設(shè)備 5年 (4)運輸工具 5年 (5)其它設(shè)備

20、5年 固定資產(chǎn)以3殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。4.3財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號；各分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細賬、各分公司建立的固定資產(chǎn)使用臺帳與固定資產(chǎn)實物應(yīng)相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相應(yīng)的會計手續(xù)。4.4 購入大宗固定資產(chǎn)，采用對外公開招標的方式。4.5購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固

21、定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。4.6 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢處理1）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。2）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。4）報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益作營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。4.7固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)各分公司經(jīng)理研究

22、核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應(yīng)由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔賠付責任。4.8固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進行，對于金額較大的實行預(yù)提大修理基金的辦法。4.9閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司行政部門報告，由公司實行有償統(tǒng)一劃撥。4.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)申請單經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行移送，財務(wù)部應(yīng)及時更改固定資產(chǎn)卡片中的相關(guān)內(nèi)容。 第五章 存貨的管理5.1存貨的管理范圍包括：物料、勞保用品、低值易耗品、包裝物、燃料等。5.2 購入大宗存貨，采用對外公開招標的采購方

23、式。5.2存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價計價。5.3發(fā)出存貨的成本：選用先進先出法，并保持一致，不得隨意變更。5.4低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。5.5存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的

24、存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。 5.6存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)履行審批程序，并做好壓庫清倉工作； 5.7對于逾期貨，先歸入待處理財產(chǎn)損溢科目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可進行處理。第六章 收入的管理6.1公司收入管理本著加強領(lǐng)導，建立、健全責任制的原則，正確計算各項收入，堅決防止串通舞弊、截留資金。6.2收入核算實行權(quán)責發(fā)生制。6.3物流、快運公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯收漏收，不斷提高收入管理工作水平。 6.4收入范圍包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收

25、入。1)主營業(yè)務(wù)收入包括:發(fā)貨收入、送貨收入、倉儲收入等。2）其他業(yè)務(wù)收入包括：材料銷售收入、代購代銷收入、包裝物出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等主營業(yè)務(wù)以外活動取得的收入。3）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。6.5公司發(fā)生的退票、退運等業(yè)務(wù)款項沖減營運收入，公司發(fā)現(xiàn)少收、漏收的款項應(yīng)補列營運收入。6.6公司發(fā)生的應(yīng)收收入應(yīng)根據(jù)審核無誤的票據(jù)及合同規(guī)定入賬。6.7各分公司每天的現(xiàn)收收入和應(yīng)收結(jié)款收入與對應(yīng)的原始票據(jù)核對無誤后，分以下兩種情況進行處理:1)與總公司財務(wù)結(jié)算中心同城的各分公司、營業(yè)部（門市、檔口）當晚

26、送交財務(wù)結(jié)算中心,由財務(wù)結(jié)算中心于次日上午存入公司指定的銀行賬戶。2）外埠各分公司、營業(yè)部（門市、檔口）于次日上午存入總公司財務(wù)結(jié)算中心指定的“收入存款專戶”。6.8各分公司必須建立嚴格的收入管理制度，要做到專人負責，專人監(jiān)督，核算正確，賬款相符，保管安全，上繳及時（同城各分公司上交及時、外埠各分公司存款及時），交接清楚，手續(xù)完備，責任分明。對于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。 6.9 分公司核算員每日上報的資金日報表,均需與分公司資金監(jiān)管員一起簽字確認,如雙方存在異議應(yīng)立即查明原因,由資金監(jiān)管員將具體情況、處理意見上報總公司財務(wù)結(jié)算中心進行處理。第七章 成本費用管理6.1

27、主營業(yè)務(wù)成本是指與主營業(yè)務(wù)收入相配比的各項費用，包括鐵路運費、汽車運費、航空運費、郵政費、EMS費用等。6.2費用核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。6.3 物流、快運公司發(fā)生的經(jīng)營費、管理費，應(yīng)按級別、分標準執(zhí)行審批程序。6.4 對于公司正常運營過程中發(fā)生的固定成本費用（如物流公司發(fā)生的行包運費、快運公司發(fā)生的行李車包租費），可按合同或相關(guān)規(guī)定即時付款，憑貨票予以報銷；相關(guān)合同或協(xié)議需報財務(wù)結(jié)算中心備案。6.5固定資產(chǎn)折舊費按 “誰使用、誰承擔”的原則分配。6.6貸款費用分配原則:1）2003年12月26日之

28、前發(fā)生的貸款,按照“誰貸款,誰承擔”的原則分配利息費用。（物流公司與快運公司核清相互之間的往來賬目后，債務(wù)方須向債權(quán)方支付年率13%的資金占用費，直至平賬。）2）2003年12月26日之后發(fā)生的貸款，按“誰使用，誰承擔”的原則分配利息費用。6.7其他行政費用支出，在公司規(guī)定的執(zhí)行標準以內(nèi)的部分，可采取“先支后報”的方式。（行政費用執(zhí)行標準見*公司行政費用執(zhí)行標準）6.8公司中高層管理人員實行基本工資加年終獎金的收入分配制度（獎金分配方案見第八章），總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、正副財務(wù)經(jīng)理、郭廣章、衛(wèi)崇明、何培剛、何源泉的工資費用由總公司承擔。6.9員工獎金憑票按季發(fā)放。6.10雖在本期支付的費用，但應(yīng)由

29、后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。6.11遞延資產(chǎn)的核算：1）遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。2）開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為5年。3）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。4）固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。6.12折扣支出及其審批：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結(jié)回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫折扣清單，并嚴格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序

30、，總公司財務(wù)結(jié)算中心以總量控制、單項控制為原則，對物流、快運公司下?lián)芤欢ǖ目蛻粽劭垲~度。超權(quán)限、超范圍的折扣支出一律由經(jīng)辦人員予以補回，并接受公司的處罰。6.13退運費支出及其審批：1）退運費支出是指在未全額收回ZT票款，且發(fā)票按實際收回金額開具時，ZT票票面金額與發(fā)票金額的差額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫退運費清單，執(zhí)行相應(yīng)的審批程序后，方可將退運費支出做紅字沖減銷售收入。6.14對于運輸過程中出現(xiàn)的標的貨物滅失、毀損等情況（統(tǒng)稱為貨損），由第一發(fā)現(xiàn)人及時報告所屬分公司經(jīng)理，查明原因后執(zhí)行網(wǎng)上報批程序，如屬人為原因，則按不低于貨損金額與直接責任人崗位工資的標準，對其予以處罰。如屬不可抗力原因造

31、成的損失，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。 6.15正常的費用開支，必須規(guī)范填寫支出憑單或借款單，并執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；報銷時必須有正式發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人及其他相關(guān)人員簽字。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理7.1公司必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。公司發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。7.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。7.3應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管

32、人負責。7.4發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和集團公司財務(wù)部報告，并登報予以公告。7.5公司必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。7.6總公司根據(jù)運輸生產(chǎn)的需要，有計劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實際需要，及時請領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲備量。 7.7公司所有單據(jù)（如：ZT票、客戶委托書等）均由總公司予以統(tǒng)一連續(xù)編號，統(tǒng)一發(fā)放，各分公司不得擅自印刷票據(jù)、或使用其他未經(jīng)總公司許可的票據(jù)代替。各使用單位應(yīng)按時向總公司財務(wù)結(jié)算中心提供使用清單，由檔案票據(jù)員銷號。7.8公司對外票據(jù)一律不得涂改使用，作廢單據(jù)應(yīng)嚴格執(zhí)行網(wǎng)上審批手續(xù)，任何人員不得擅自作廢單據(jù)。 7.9已使用的各

33、種票據(jù)及有關(guān)原始資料，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。 第九章 利潤上交、利潤分配8.1物流、快運公司核算應(yīng)上交的利潤時，除了承擔正常的經(jīng)營費及管理費外，還承擔財務(wù)人員工資費用、固定資產(chǎn)折舊費用和公司貸款費用。8.2 利潤指標：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤3000萬元，同時上交財務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會決議后予以調(diào)整。2）快運公司：2004年上交總公司稅后利潤2000萬元，同時上交財務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會決議后予以調(diào)整。8.3物流、快運分公司應(yīng)按月上交“四費”，即月利潤、財務(wù)人員工資費用、固定

34、資產(chǎn)折舊費用及貸款利息費用。8.4物流、快運公司應(yīng)上交總公司的利潤及“三費”，必須按月全額上繳。如不按時全額上繳，總公司按銀行同期貸款利息率加15計收利息。8.5總公司對物流、快運公司的利潤完成情況按季進行考核，并按標準發(fā)放獎金。8.6公司獎金按季憑票發(fā)放，包括職工獎勵資金和中高層管理人員獎勵資金，具體內(nèi)容如下： 職工獎勵資金：是指物流、快運公司超額完成利潤時，超額利潤（稅后利潤與利潤指標的差額）的50%。 中高層管理人員獎勵資金：A 達到或超額完成利潤指標時：總經(jīng)理獎勵=（實際完成數(shù)-職工獎勵資金）*5%地區(qū)經(jīng)理：a 綜合考慮地區(qū)利潤增長率、目標達成率、實現(xiàn)利潤額等提取獎金。b 獎勵方案由物

35、流、快運公司自主確定，但獎勵總額不得超過超額利潤的25%。地區(qū)經(jīng)理獎勵參考方案如下：參考方案1：盈利地區(qū)經(jīng)理獎勵=利潤增長率*10萬元虧損地區(qū)經(jīng)理獎勵=減虧率*10萬元（或減虧額在100萬元以上的，給予 萬元的獎勵。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎勵=地區(qū)利潤超額率*20萬元B 未完成利潤指標時：總經(jīng)理獎勵=利潤指標*5%-未完成利潤部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對業(yè)績特別突出的進行獎勵，獎勵金額由股東會決定。8.7公司股東的日常支出（包括業(yè)務(wù)支出及個人支出）由物流、快運公司提供，具體核算方式為：按同等金額扣減物流、快運公司的上交利潤指標（即股東費用從物流、快運公司的利潤里支出，不計入兩公司的費用）。8.8考

36、核期新開線路所形成的盈利或虧損不納入考核指標。8.9年終利潤分配：1）公司可分配利潤=全年營業(yè)收入-成本支出-應(yīng)納稅款-三項資金 =稅后利潤-三項資金注：三項資金是指法定盈余公積金（企業(yè)儲備基金）、任意盈余公積金（企業(yè)發(fā)展資金）和公益金（職工福利基金），提取比例參照國家相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會研究通過后執(zhí)行。A 法定盈余公積按年度稅后利潤的10%提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，主要用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本。B 任意盈余公積按年度稅后利潤的70%提取，其中50%用于公司提存下年度的備用金，20%用于公司發(fā)展（如購車、建分公司等）。C 公益金按年度稅后利潤的5%提取,主要用于職工集體福利設(shè)施

37、支出。3）公司可分配利潤用作全體股東的年底分紅。第十章 會計報表9.1會計報表分類：對外報表、內(nèi)部考核報表。1)對外報表包括按財政、稅務(wù)要求報送的報表； 2）內(nèi)部考核報表（公司系統(tǒng)內(nèi)各種報表） 9.2公司的主要會計報表包括：a資產(chǎn)負債表(年、季、月)b損益表(年、季、月)c現(xiàn)金流量表（年度）d主要營業(yè)利潤明細表（年、季）e公司資金運作月報表f公司貸款償還情況表（年、季、月）g 其他內(nèi)部考核報表9.3會計報表的管理1）各公司必須按照財務(wù)會計制度相關(guān)要求，使會計報表能準確反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假、虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，堅決

38、維護會計報表信息的真實性。2）會計報表月報必須在每月終了10日內(nèi)報出，年報在年度終了45天內(nèi)報出，法定節(jié)假日時間可順延。如未按期報表，每延遲一天扣發(fā)當月工資的3%，如遇特殊情況，確實無法按期報出，由財務(wù)總監(jiān)提請股東會批準后免予扣款；如報表不準確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當月工資的6%。3）季度報表和年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。a存貨計價方法，存放時間超過1年的存貨。b壞帳準備提取比例，逾期6個月以上未作壞帳損失的應(yīng)收賬款。c公司待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。d待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。e公司固定資產(chǎn)變動情況。f公司對外借款及償還情況。g

39、公司提供抵押、對外擔保等或有負債情況。第十一章 財務(wù)工作管理10.1會計核算年度自上一年度十二月二十六日起至十二月二十五日止。10.2會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 10.3財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得合法的原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。10.4 公司成本費用支出一律填寫支出憑單；借款一律填寫借款單；物流、快運公司之間以及各分公司之間的費用分配、固定資產(chǎn)折舊、待攤費用發(fā)生、預(yù)提費用計提以及相互之間的轉(zhuǎn)賬一律填寫轉(zhuǎn)賬憑單。 10.5財務(wù)工作人員應(yīng)當會同行政部專人定期進行財務(wù)清

40、查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 10.6財務(wù)工作人員應(yīng)及時、準確的根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月按期編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。 10.7財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。1)財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；2)對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理或分公司經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。4）財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。 10.8財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理、股東會。 10.9

41、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須提前三個月作書面申請，并與接管人員辦清交接手續(xù)。10.10會計檔案管理1)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 2)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明起止日期、月份、年度、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 3）會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴防會計檔案丟失。 4）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，需借領(lǐng)使用在管理遠處登記，須有經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書面批準，特殊情況報財

42、務(wù)總監(jiān)批準。第十二章 財務(wù)人員工作交接11.1財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須提前三個月書面申請，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。11.2交接人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 11.3被撤消、合并的財務(wù)人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。11.4財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；2）尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加簽字或蓋經(jīng)辦人員印章；3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4

43、）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。對于電子版的會計賬冊，移交交接內(nèi)容包括各類賬套的密碼、各項數(shù)據(jù)、磁盤及有關(guān)資料（每月結(jié)賬后，應(yīng)將本月的往來賬簿包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、科目余額表等打印成冊，并一一核對調(diào)整無誤后歸檔）和實物內(nèi)容。電子版財務(wù)數(shù)據(jù)的移交交接方式采取實際操作的方式。11.5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1）現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無

44、缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 11.6 財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。11.7移交交接必須監(jiān)交。公司一般財務(wù)人員的交接，由分公司經(jīng)理會同財務(wù)經(jīng)理進行；物流、快運財務(wù)經(jīng)理的交接，由公司財務(wù)總監(jiān)會同物流、快運公司經(jīng)

45、理進行；財務(wù)總監(jiān)交接由總經(jīng)理監(jiān)交。移交方、交接方、監(jiān)交方均需在移交清冊上簽字確認，并注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交方的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 11.8接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿及相關(guān)設(shè)置，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。  11.9移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第十三章 附 則1、本辦法由總公司財務(wù)結(jié)算中心負責解釋。2、本辦法自簽發(fā)之日起生效。*公司經(jīng)營計劃與預(yù)算制度第一條 制定本制度的目

46、的為合理規(guī)劃并靈活運用公司資金，物流、快運兩大公司均需按年提交年度經(jīng)營計劃及資金預(yù)算，以此作為擬定兩大公司經(jīng)濟指標和核定備用金額度的依據(jù)，最終達到增收節(jié)支、創(chuàng)造利潤的目的。第二條 經(jīng)營總目標加強管理，開拓創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。第三條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1、發(fā)展計劃說明書物流、快運公司在預(yù)算年度的市場展望、新客戶開發(fā)、報價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動、經(jīng)營費用的限制、本年度運營方面所可能遭遇的困難及其解決對策等的說明。2、運營計劃說明書物流、快運公司業(yè)務(wù)量發(fā)展計劃、服務(wù)創(chuàng)新計劃、設(shè)備修護計劃、貨運車輛淘汰更新計劃、人員安排合理化計劃、成本控制計劃、本年度經(jīng)營上所

47、可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。3、采購計劃表依據(jù)運營計劃說明書編制預(yù)算年度大宗存貨和大宗固定資產(chǎn)的采購計劃，及相應(yīng)的資金來源。4、營業(yè)收入預(yù)算表依據(jù)運營計劃說明書分類分項編制預(yù)算年度營業(yè)收入明細表。5、運營成本預(yù)算表依據(jù)運營計劃說明書分類分項編制預(yù)算年度運營成本明細表。6、費用預(yù)算表依據(jù)發(fā)展計劃說明書和運營計劃說明書分類分項編制預(yù)算年度費用明細表。 7、利潤預(yù)算表依據(jù)表四、五、六編制的預(yù)算年度利潤表。8、流動資金預(yù)算表依據(jù)前一至八項內(nèi)容以及資金使用方向編制流動資金預(yù)算明細表。第四條 物流、快運兩大公司制定的年度經(jīng)營計劃及資金預(yù)算，經(jīng)公司股東大會研究、討論通過后執(zhí)行。第五條 物流、快運各

48、分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)股東大會批準的年度經(jīng)營計劃及資金預(yù)算，編制各自的資金收支計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行，報總公司財務(wù)中心備案。第六條 各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表及資金運用比較表。1、各分公司應(yīng)于每月24日前逐月編制次三個月資金預(yù)計表、并于次月10日前編妥上月實際與預(yù)計資金運用比較表，報送物流、快運公司財務(wù)部，作為考核各分公司的依據(jù)。2、物流、快運公司財務(wù)部應(yīng)于每月28日前編妥匯總的次三個月資金預(yù)計表，并于次月15日前編妥匯總的上月份實際與預(yù)計資金運用比較表，報送總公司財務(wù)中心，作為考核物流、快運公司的依據(jù)。第七條 由總公司財務(wù)中心監(jiān)督物流、快運公司年度預(yù)算的制定、執(zhí)行和考

49、核。第八條 本制度經(jīng)股東會研究討論通過后執(zhí)行。第九條 本制度由總公司財務(wù)中心負責解釋。*公司會計科目使用說明一、為了加強*公司的運營收入管理，統(tǒng)一會計核算標準，根據(jù)企業(yè)會計準則和行業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際運作特點，特制定本規(guī)則。 二、會計科目使用說明 現(xiàn)金1、本科目核算公司在經(jīng)營過程中核收的人民幣及外幣收入?，F(xiàn)金按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫實際庫存額核對，做到賬款相符。 2、現(xiàn)金收支的主要賬務(wù)處理如下：1）從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單第一

50、聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 公司因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3) 公司因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4）每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余

51、，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后作如下處理：a如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款 ××個人”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。b如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款

52、××個人或單位”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”科目。 銀行存款1、本科目核算公司運營進款在開戶銀行賬戶內(nèi)的存入、支付、上繳和結(jié)存情況。銀行存款按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時逐筆登記“銀行存款日記賬”。其月末結(jié)余額必須和銀行對賬單的結(jié)余額核對相符，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符，屬于本公司記賬差錯，由本公司做更正會計分錄補記入賬，屬于銀行責任差錯，應(yīng)即通知銀行給予糾正。 2、公司將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”

53、等有關(guān)科目，貸記本科目。3、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)：1)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。2)采用商業(yè)匯票方式。其中：(1)采用商業(yè)承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。(2)

54、采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。3)采用支票方式。收款單位對于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位對于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支

55、票存根和有關(guān)原始憑證及時編制付款憑證。4)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對于匯入的款項，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。5)以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”(不再編制現(xiàn)金收款憑證)。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。7）公司應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)

56、收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。8）公司應(yīng)加強對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進行檢查。9）本科目期末借方余額，反映公司實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。 其他貨幣資金1、本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。2、銀行匯票存款，是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。公司在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸