流程管理每個賬務人員必須了解的流程

1、流程管理 ）每個賬務人員必須了解 的流程每個賬務人員必須了解的流程每個財務人員均應該了解此流程，更應該了解關聯的財務軟件，目前 稍有規(guī)模或管理水平高壹點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何 使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余壹切由計算機完成： 憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有 必要的。壹、大致環(huán)節(jié)：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)

2、模小，業(yè)務量不多，能夠不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生壹筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)能夠根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是壹個月編制壹次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也能夠壹天壹編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記 賬憑證時壹定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你于做），然后 月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通 過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生壹筆業(yè)務就 根據記賬憑證登記明細賬。2、月末仍要注意提取折舊，待攤費用的

3、攤銷等，若是新的企業(yè)開辦 費于第壹個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造 費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限 計算出來的。月末仍要提取稅金及附加，實際是地稅這壹塊。就是提 取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制倆個分錄。第壹個分錄：將損 益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其 他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成 本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額于借 方則為虧損不需要交所得稅，如果于貸方則說明盈利需交所得稅，計 算方法，所得稅 =貸方差額

4、*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅 貸應交稅金 - 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤 有關，但且不是虧損壹定不交納所得稅，主要是見調整后的應納稅所 得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時仍要注意所得稅 核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相 等的，采用納稅影響法時，存于時間性差異時所得稅科目和應交稅金 科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票 據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后壹天上面所登記的數額）編制資產負

5、債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主 營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據每壹個月于國稅所抄稅的 數額來確定 .因為稅控機會打印壹份表格上面會有具體的數字）5 、其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類6、注意問題：a、之上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均于月末進行。b、月末結現金，銀行賬，壹定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，

6、應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外仍利潤分 配表和現金流量表。而利潤分配表只需要于年末編制，因為只有于年 末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部 門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。于四月年檢時稅務 部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末 沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費 用如果有余額，是屬于于產品的待分配費用，于負債表上視同存貨。 鐘書補充 ）你要見你于利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利 潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 細節(jié)補充：1、增

7、值稅，企業(yè)所得稅于國稅報 （2002 年1月1 日以后注冊的企業(yè) 才于國稅辦理；個人所得稅和其他稅于地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數 100% ，福利費為 14% ，工會經費 2%，職工教育 費 2.5% ，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體， 按每月全部職工工資總額的 2% 向工會繳撥的經費，憑工會組織開具 的工會經費撥繳款專用收據于稅前扣除。凡不能出具工會經費 撥繳款專用收據的，其提取的職工工會經費不得于企業(yè)所得稅前扣 除）。4、三險壹金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用

8、， 工業(yè)企業(yè)計入成本6 、單位無工會組織的 ,不能計提工會經費 ,更不必計提后再調整。所得 稅只須每季提壹次就可 ,不需每月計提 .7、現金壹般從“基本存款戶”中提取，壹般規(guī)定結算帳戶不能提取 現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行 李運費，雜費9、出納日記賬保存 25 年幾個很有用的分錄：1 、現金長款借：現金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現金短款借：待處理財產損溢貸：現金借：其他應收款應收現金短缺款（個人）應收保險賠償款管理費用現金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢3、提取福利費借

9、：生產成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費4 、計提工會經費借：管理費用工會經費貸：其他應付款工會經費5、計提職工教育經費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費6、支付工資借：應付工資貸：現金應交稅金應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加 / 其他業(yè)務支出貸：應交稅金應交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款教育費附加9、印花稅借：管理費用 / 待攤費用貸：銀行存款 / 現金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作壹、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。三、做銀行賬和現金賬，且負責保管財務章。四、負責報銷差

10、旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，且于單后面貼上收據或 發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經 會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。a 現金收付1、現金收付的，要當面點清金額，且注意票面的真?zhèn)?。若收到假?予以沒收，由責任人負責。2、現金壹經付清， 應于原單據上加蓋 "現金付訖章 "。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行，不得 "坐支 "。4、每日做好日常的現金盤存

11、工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金和等價物交仍總經理處。5、壹般不辦理大面額現金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特 殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，均須總經理簽字，批準且用借支單 借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。b 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。c 報銷審核1、于支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附于支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不 予報銷。3、正規(guī)