企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)00055復(fù)習(xí)資料

1、企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué) 00055 復(fù)習(xí)資料企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué) （ 00055） 1 什么是銷售折扣與折讓？銷售 折扣是指企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶多購(gòu)商品而在商品標(biāo)價(jià)上給予 扣除。銷售折讓是企業(yè)因售出商品質(zhì)量不合格等原因而在售 價(jià)上給予的減讓。 2 什么是預(yù)提費(fèi)用、短期借款預(yù)提費(fèi)用 是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。短期 借款是指短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的 資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位 借入的、 還款期限在一年以下 （含一年） 的各種借款。 3 什 么是固定資產(chǎn)、什么是固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)折舊？固定 資產(chǎn)是指使用年限較長(zhǎng) ,單位價(jià)值較高的主要?jiǎng)趧?dòng)資料的服 務(wù)資料固定資

2、產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于使用磨損,自然鋟蝕 ,科技進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高所引起的價(jià)值損耗.固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值扣除累計(jì)折舊后的值 4 甲企業(yè)自行研 究開發(fā)成功了一項(xiàng)專利。研究期間共發(fā)生研制費(fèi)用150 000元，其中：材料費(fèi)用 84 000 元，人工工資 35 000 元，福利 費(fèi) 4 900 元，以銀行存款支付的其他費(fèi)用 26 100 元。申請(qǐng)專 利時(shí)，以銀行存款支付專利申請(qǐng)費(fèi)用 50 000 元，律師費(fèi)用 23 000 元。當(dāng)年攤銷專利費(fèi)用 6 000 元。編制專利申請(qǐng)時(shí)、 專利攤銷時(shí)、專利研究期間發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）借： 管理費(fèi)用 150 000貸：原材料 84000應(yīng)付工資

3、 35000 應(yīng)付福利費(fèi) 4900銀行存款 26100（ 2）借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 73000 貸：銀行存款 73000（ 3）借：管理費(fèi)用無形資 產(chǎn)攤銷 6000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6000 5 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日以 5 200 000 元的價(jià)格發(fā)行面值為 500 000 元的 2 年期 債券。票面利率為 6%，到期一次還本付息。 （采用直線法攤 銷）。編制 2002年 1月 1日發(fā)行債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； 編制 2002 年 12 月 31 日計(jì)提應(yīng)付利息并分?jǐn)傄鐑r(jià)的會(huì)計(jì)分錄；編制 2004 年 1 月 1 日債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 1借：長(zhǎng)期債權(quán) 投資-債券投資（面值） 5

4、00 000-債券投資（溢價(jià)） 20 000貸：銀行存款等 520 000 2按直線法攤銷溢價(jià)：溢價(jià) = 實(shí)際取得成本 -債券面值年溢價(jià)攤銷額 =溢價(jià)÷購(gòu)入至到期的存續(xù)期實(shí)現(xiàn)利息收益 = 應(yīng)計(jì)利息年溢價(jià)攤銷額 借：長(zhǎng)期債權(quán)投 資債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 30 00060 000 6 什么是無貸：投資收益 20000 長(zhǎng)期債權(quán)投 資-債券投資（溢價(jià)） 20000 ÷2100003借：銀行存款 560000 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 - 債券投資（面值） 500000 長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計(jì)利息）形資產(chǎn)？無形資產(chǎn)的取得主要有哪些方式？無形資產(chǎn)是指 企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人

5、、或?yàn)楣芾砟康?而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性可辨認(rèn)長(zhǎng)期資產(chǎn)。主要 取得方式有 :1.購(gòu)入的無形資產(chǎn) 2.投資者投入的無形資產(chǎn) 3.接 受損贈(zèng)的無形資產(chǎn) 4.自行開發(fā)的無形資產(chǎn) 7 什么是收入、 期間費(fèi)用、利潤(rùn)？收入，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì) 導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益 的總流入。期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，不能直接或間接 計(jì)入產(chǎn)品成本的、應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。利潤(rùn)是 指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的用貨幣表現(xiàn)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲 得的最終成果，也稱為財(cái)務(wù)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈 額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。 8 什么是五五攤 銷法、權(quán)益法？五五攤銷法

6、就是在周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)攤銷其一 半價(jià)值，在報(bào)廢時(shí)再攤銷其另一半價(jià)值的方法。權(quán)益法指投 資最初以投資成本計(jì)價(jià)，以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位 所有者權(quán)益份額的變動(dòng)對(duì)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的方法 .9 什么是短期投資？短期投資指企業(yè)購(gòu)入能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并 且持有時(shí)間不超過一年（含一年）的有價(jià)證券以及不超過一 年（含一年）的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。10 什么是對(duì)外投資？對(duì)外投資具有哪些特征？對(duì)外投資按 其性質(zhì)分為哪三類？對(duì)外投資是指為謀求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的 經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) ,將資產(chǎn)使用權(quán)讓渡給其他單位 ,而獲得的另一項(xiàng)權(quán) 益性資產(chǎn) .特征 :1.對(duì)外投資是以讓渡其他資產(chǎn)而換取的另一 項(xiàng)資產(chǎn) 2.與其

7、他資產(chǎn)相雙 ,對(duì)外投資為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益 在方式上有所不同按其性質(zhì)分為 :股權(quán)性投資 ,債權(quán)性投資 ,混 合性投資三類 11甲企業(yè) 2002年 1月 1日在證券市場(chǎng)上購(gòu)入 A 公司發(fā)行的面值 100 000 元債券，實(shí)際支付價(jià)款 104 000 元，債券償還期 2 年，到期一次還本付息， 票面利率為 10% （債券溢價(jià)采用直線法進(jìn)行攤銷） 。編制該債券到期收回債 券的本金和利息的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 120000 貸：長(zhǎng) 期債權(quán)投資 -債券投資（面值） 100000長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資 （應(yīng)計(jì)利息） 20 000 12 甲企業(yè) 2004 年 5月 8日銷售商品一批給乙公司，售價(jià) 300 0

8、00元，增值 稅稅率 17%，商品已發(fā)出， 該批產(chǎn)品實(shí)際成本為 240 000 元。 合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為： “ 2/10， 1/20， N/30”。乙公司 于同年 5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。編制甲企業(yè)銷 售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 51000 13 什么是長(zhǎng)期債 權(quán)投資？長(zhǎng)期債權(quán)投資具有哪些特征？長(zhǎng)期債權(quán)投資按其 投資對(duì)象分為哪兩類？長(zhǎng)期債權(quán)投資 ,是指購(gòu)入 1年內(nèi)（含 1 年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資主要特點(diǎn):1.債權(quán)投資只能按約定的利率收取利息 ,到期收回本金 ;2.長(zhǎng)期債權(quán)

9、 投資可以轉(zhuǎn)讓 ,但在債權(quán)債務(wù)雙方約定的期限內(nèi)一般不能要 求債務(wù)單位提前償還本金 ;3.長(zhǎng)期債權(quán)投資與其他債權(quán)一樣 , 存在一定的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn) .14 “現(xiàn)金日記賬”由哪個(gè)崗位根據(jù)收 付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記？現(xiàn)金日記金收出納 逐筆登記 15 短期債權(quán)投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到 付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入的科目是？計(jì)入應(yīng)計(jì) 利息 16 固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是？歷史成本 17 企業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得出租無形資產(chǎn)的收入時(shí)，應(yīng)貸記 的賬戶是？其他業(yè)務(wù)收入 18 企業(yè)計(jì)提應(yīng)交納的城市維護(hù) 建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)借記的賬戶是？主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 19 資產(chǎn) 負(fù)債表是什么類型的報(bào)表？靜態(tài)

10、報(bào)表 20 在通貨膨脹時(shí)，能 使本期期末存貨成本最低的方法是？后進(jìn)先出法 21 企業(yè) 按醫(yī)務(wù)、福利人員工資提取的福利費(fèi)，應(yīng)借記的帳戶是？管 理費(fèi)用 22 某企業(yè)采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬 款余額的 5%計(jì)提。 2002 年初，“壞賬準(zhǔn)備” 賬戶期初余額為 2 萬元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額為 100 萬元； 2003 年發(fā)生壞賬 3 萬元，收回以前年度已注銷的壞賬 1 萬元。若 2003 年末應(yīng) 收賬款余額為 80 萬元，則當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為？解： 當(dāng)年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1 萬元 23 某企業(yè)的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原 價(jià) 100 000 元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 2 000 元，

11、 采用年數(shù)總和法，則第三年應(yīng)提的折舊額為？答：第三年應(yīng) 計(jì)提折舊額 19 600 元 24 某企業(yè) 2002 年 12 月 30 日購(gòu)進(jìn)一 項(xiàng)原價(jià) 100 000 元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 2000 元。要求：分別采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總 和法和年限平均法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2003年、 2004 年應(yīng)計(jì) 提的折舊額。 1雙倍余額遞減法： 2003 年應(yīng)計(jì)折舊額 =100 000*2/5=400002004 年應(yīng)計(jì)折舊額 =(100 000-40000) *2/5=240002 年數(shù)總和法： 2003 年應(yīng)計(jì)折舊額 =( 100 000-2000) *5/15=3266

12、6.672004 年應(yīng)計(jì)折舊額 =(100 000-2000 )*4/15=26133.333. 平均年限法： 2003 年應(yīng)計(jì)折舊額 =(100 000-2000)/5=196002004 年應(yīng)計(jì)折舊額 =(100 000-2000 )/5=19600 25 企業(yè)利潤(rùn)表中的 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附 加”項(xiàng)目不包括的稅金為？增值稅 26 公益金主要有哪些用 途？職工集體福利設(shè)施支出 27 企業(yè)下列支出中，哪些屬于 收益性支出？專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資支出 28 企業(yè)銷售不 動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納哪些稅？營(yíng)業(yè)稅 29 同城和異地均適用的結(jié)算 方式有哪些？商業(yè)匯票 30 當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率 時(shí)，企業(yè)制定債券發(fā)

13、行價(jià)格應(yīng)是什么方式？溢價(jià)發(fā)行 31 固 定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是？歷史成本 32 甲企業(yè) 2004 年 10 月 1 日從 B 公司購(gòu)買原材料一批， 增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)稅款合計(jì)為 468 萬元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)，同日開出同 等金額的帶息商業(yè)承兌匯票一張，年利率為5%、期限 4 個(gè)月。票據(jù)到期日，甲企業(yè)，因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按期支付 貨款及增值稅。 編制購(gòu)買材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 4 000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 000貸：應(yīng)付票據(jù) 4 680 000 33 甲企業(yè)自行研究開發(fā) 成功了一項(xiàng)專利。研究期間共發(fā)生研制費(fèi)用 150 000 元，其 中：材料費(fèi)用 84

14、000 元，人工工資 35 000 元，福利費(fèi) 4 900 元，其他以銀行存款支付的費(fèi)用 26 100 元，申請(qǐng)專利時(shí)，以 銀行存款支付專利申請(qǐng)費(fèi)用 50 000 元，律師費(fèi)用 23 000 元。 當(dāng)年攤銷專利費(fèi)用 6 000 元。編制專利申請(qǐng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 6000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6000 34 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，應(yīng)借記的賬戶可能是？營(yíng) 業(yè)外支出 35 資產(chǎn)=負(fù)債 +所有者權(quán)益是哪個(gè)報(bào)表的建表依 據(jù)？資產(chǎn)負(fù)債表 36 對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損 失不加以確認(rèn)，不符合會(huì)計(jì)核算中的什么原則？謹(jǐn)慎性原則 37 計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”時(shí)要考慮的因素有哪些？主營(yíng)

15、業(yè) 務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 38 如果存貨 盤虧的原因是由于企業(yè)管理不善導(dǎo)致的，經(jīng)批準(zhǔn)后記入哪個(gè) 會(huì)計(jì)科目？管理費(fèi)用 39 與企業(yè)（一般納稅人）損益無關(guān)的 稅金有哪些？購(gòu)進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅 40 “預(yù)收賬款”科目 所屬的明細(xì)科目借方余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入哪個(gè) 科目？應(yīng)收賬款 41 什么是收入？日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成 的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 42 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方 商定，但最長(zhǎng)不得超過幾個(gè)月？ 6 個(gè)月 43 企業(yè)可支取工資 和獎(jiǎng)金的存款賬戶是？基本存款賬戶 44 當(dāng)物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，存貨計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法，會(huì)出現(xiàn)的情況是？低 估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn) 45 短期股票投

16、資實(shí)際支付的價(jià)款中包含 的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入的科目？投資收益 52 企 業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是？基本存款賬戶53 甲企業(yè) 2002 年 1月 1日在證券市場(chǎng)上購(gòu)入 A 公司發(fā)行的面值 100 000 元債券，實(shí)際支付價(jià)款 104 000 元，債券償還期 2 年， 到期一次還本付息，票面利率為 10%（債券溢價(jià)采用直線法 進(jìn)行攤銷）。編制甲企業(yè) 2002 年 12 月 31 日計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的 會(huì)計(jì)分錄。 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資 （應(yīng)計(jì)利息） 10 000 貸：投資收益 8000 長(zhǎng)期債權(quán)投 資-債券投資（溢價(jià)） 4000 ÷ 22000 54 甲企業(yè) 2004 年

17、5 月 8 日銷售商品一批給乙公司，售價(jià) 300 000 元，增值稅稅率 17%，商品已發(fā)出，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為 240 000 元。合同 中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為： “2/10，1/20，N/30 ”。乙公司于同 年 5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。編制甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已 銷售商品成本的會(huì)計(jì)分錄。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240000 貸： 庫(kù)存商品 240000 55 短期投資的期末計(jì)價(jià)一般采用什么方 法？成本與市價(jià)孰低法 56 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的匯兌損 益應(yīng)記入的賬戶是？財(cái)務(wù)費(fèi)用 57 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用 權(quán)，取得出租無形資產(chǎn)的收入時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是？其他業(yè) 務(wù)收入 58 企業(yè)按醫(yī)務(wù)、福利人員

18、工資提取的福利費(fèi)，應(yīng)借 記的賬戶是？管理費(fèi)用 59 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制有哪些要求？ 數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整 、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí) 60 什么是所 有者權(quán)益？所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)（凈資產(chǎn)）的要 求權(quán) 61 與企業(yè)（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是？增值稅 62 當(dāng)企業(yè)對(duì)其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總 額多少時(shí)，應(yīng)采用權(quán)益法核算？ 20% 63 可以用于同城結(jié)算 的結(jié)算方式是？委托收款結(jié)算 、銀行本票結(jié)算、 支票 64 存 貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng) 加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法 65 甲企業(yè) 2004 年 10 月 1 日從 B 公司購(gòu)買原材料一批，增值稅專

19、用發(fā)票上注 明的價(jià)稅款合計(jì)為 468 萬元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)，同日開 出同等金額的帶息商業(yè)承兌匯票一張， 年利率為 5%、期限 4 個(gè)月。票據(jù)到期日，甲企業(yè)，因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按期支 付貨款及增值稅。如何編制到期無法支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付票據(jù) 4 738 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 19500 貸：應(yīng)付賬款 4758000 66 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日在證券市場(chǎng)上購(gòu)入 A 公 司發(fā)行的面值 100 000 元債券，實(shí)際支付價(jià)款 104 000 元， 債券償還期 2 年，到期一次還本付息， 票面利率為 10%（債 券溢價(jià)采用直線法進(jìn)行攤銷） 。編制甲企業(yè) 2002 年 1 月 1

20、 日 購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄。借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 - 債券投資（面值） 100 000-債券投資（溢價(jià)） 4 000貸：銀行存款等 104 000 67 企業(yè)費(fèi)用確認(rèn)的原則有哪些？ 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收付實(shí)現(xiàn)制原則 68 下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表 格式的有哪些？ 賬戶式、報(bào)告式 69 應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核 算的有哪些？企業(yè)支付附屬子弟學(xué)校的贊助費(fèi)、罰款支出 70 屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有哪些？商業(yè)承兌匯票、銀行 承兌匯票 71 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？先進(jìn)先出法、加 權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、 后進(jìn)先出法、 個(gè)別計(jì)價(jià)法 72 采 用權(quán)益法核算的，能引起投資企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā) 生增減變動(dòng)的事項(xiàng)有哪些？

21、被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利、 被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、投資企業(yè)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、 被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈虧損 73 企業(yè)報(bào)表使用者包括哪些人？ 企業(yè)管理當(dāng)局、企業(yè)的潛在投資者、稅務(wù)部門、企業(yè)的債權(quán) 人、金融機(jī)構(gòu) 74 可以用于異地結(jié)算的方式有哪些？匯兌 結(jié)算、委托收款結(jié)算、銀行匯票結(jié)算方式 75 企業(yè)交納的稅 款，直接計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的有哪些？房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅、印花稅 76 屬于利潤(rùn)表格式的有哪些？ 單步式、多步式 77 應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品制造成本的費(fèi)用有哪些？直 接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用、直接材料費(fèi)用 78 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日以 520 000 元的價(jià)格購(gòu)入面值為 50

22、0 000 元的 2 年期 債券。票面利率為 6%，到期一次還本付息（債券折溢價(jià)采 用直線法攤銷） 。編制甲企業(yè) 2002年 1月 1日購(gòu)入債券時(shí)的 會(huì)計(jì)分錄。 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 -債券投資（面值） 500 000 -債券投資（溢價(jià)） 20 000貸：銀行存款等 520 000 79 甲企業(yè) 2002 年 1 月 1 日以 520 000 元的價(jià)格購(gòu)入面值為 500 000 元的 2 年期債券。票面利 率為 6%，到期一次還本付息 （債券折溢價(jià)采用直線法攤銷） 。 編制甲企業(yè) 2002 年 12 月 31 日計(jì)提利息和分?jǐn)傄鐑r(jià)的會(huì)計(jì) 分錄； 按直線法攤銷溢價(jià)：溢價(jià) =實(shí)際取得成本 -債券面值

23、年溢價(jià)攤銷額 =溢價(jià)÷購(gòu)入至到期的存續(xù)期 實(shí)現(xiàn)利息收益 = 應(yīng)計(jì)利息年溢價(jià)攤銷額 借：長(zhǎng)期債權(quán)投 資債券投資（應(yīng)計(jì)利息） 30 000貸：投資收益 20000 長(zhǎng)期債權(quán)投資 -債 券投資（溢價(jià)） 20000 ÷210000 80 根據(jù)我國(guó)銀行現(xiàn)金管理 規(guī)定，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金結(jié)算的有哪些？支付職工工 資獎(jiǎng)金、 支付各種勞保、 福利費(fèi)用、 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 81 應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)存貨采購(gòu)成本的有哪些？材料的買價(jià)、入庫(kù) 前的挑選整理費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 82 短期投資應(yīng)按照 實(shí)際成本入賬， 其實(shí)際成本的構(gòu)成包括哪些？購(gòu)入價(jià)、 稅金、 手續(xù)費(fèi) 83 某企業(yè)出售一棟閑置的房屋

24、， 其原始價(jià)值為 4 000 000 元，已提折舊 600 000 元，實(shí)際出售價(jià)格為 3 800 000 元， 已通過銀行收回價(jià)款。出售時(shí)，以銀行存款支付各項(xiàng)清理費(fèi) 用 8 000 元，應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的稅率為 5% ，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未計(jì) 提減值準(zhǔn)備。編制計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、固定資產(chǎn)出售、結(jié)轉(zhuǎn)固定資 產(chǎn)清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅： 借：固定資產(chǎn)清理 190000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 190000 固定資產(chǎn)出售：借：銀行存款 3800000貸：固定資產(chǎn) 3800000 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時(shí)：借： 固定資產(chǎn)清理 202000貸：營(yíng)業(yè)外收入 -處理固定資產(chǎn)收益 202000 84 如何 計(jì)算本月原材料的成

25、本差異率及發(fā)出材料的實(shí)際成本、月末 結(jié)存材料的實(shí)際成本。本月材料成本差異率 =（月初結(jié)存材 料的成本差異 +本月收入材料的成本差異） /（月結(jié)結(jié)存材料 的計(jì)劃成本 +本月收入材料的計(jì)劃成本） *100% 本月發(fā)出材料 的實(shí)際成本 =本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本 +（ -）本月發(fā)出原 材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 85 如何編制材料發(fā)出、分?jǐn)偛牧铣?本差異的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)存本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本 差異借： 生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 /管理費(fèi)用 /在建工程 /其他業(yè)務(wù)支 出貸：材料成本差異結(jié)存本月發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静?異則作相反的分錄 86 溢價(jià)購(gòu)入債券，其溢價(jià)攤銷的方法有 哪些？實(shí)際利率法、直線攤銷

26、法 87 凡是存放在本企業(yè)的物 資都是本企業(yè)的存貨嗎？不一定 88 期間費(fèi)用在轉(zhuǎn)入“本年 利潤(rùn)”后，通常期末是否有余額？無余額 89 本月勞資部門 報(bào)來工資匯總表， 本月應(yīng)付職工工資 56 000 元。其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 32 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品工人工資 16 000 元， 車間管理部門人員工資 5 200 元，行政管理部門人員工資 1 800 元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資 1 000 元。編制分配工資、計(jì)提 福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 32000B產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用 5200 管理費(fèi)用 1800 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付工資 56000（ 2）借：

27、生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 4480B 產(chǎn) 品 2240 制造費(fèi)用 728 管理費(fèi)用 252 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付 福利費(fèi) 7840 90 甲企業(yè) 2004 年 12 月 18 日銷售 A 企業(yè)產(chǎn)品 一批，該批產(chǎn)品含稅價(jià)為 70 200 元，增值稅稅率 17%，該批 產(chǎn)品成本為 56 000 元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20、 n/30。A 企業(yè)于 12月 27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考 慮增值稅。編制甲企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)、甲企業(yè)收到款項(xiàng)、A 企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)、甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí) :借：應(yīng)收賬款 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅金 -

28、應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200（ 2）甲收到款項(xiàng) 時(shí)：借：銀行存款 69000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)收賬款 70200 （3）A 企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 70200 貸：銀行存 款 69000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200（ 4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 56000 貸： 庫(kù)存商品 56000 91 計(jì)算固定資產(chǎn)的原始價(jià)值時(shí)要考慮哪些 因素；編制固定資產(chǎn)購(gòu)入、安裝及交付使用的會(huì)計(jì)分錄。固 定資產(chǎn)原始價(jià)值應(yīng)考慮到購(gòu)買價(jià)與相關(guān)稅費(fèi)購(gòu)入時(shí)：借：工 程物質(zhì) 貸：銀行存款安裝時(shí)：借：在建工程 貨：工程物質(zhì) 應(yīng)付職工薪酬交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 92 支出的效益涉及到幾個(gè)會(huì)計(jì)年度，該項(xiàng)支出是

29、否應(yīng)予以資本 化？應(yīng)予以資本化 93 應(yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性是否越大？是 94 企業(yè)發(fā)行債券時(shí)，當(dāng)票面利率大于市 場(chǎng)利率時(shí)，企業(yè)是否宜溢價(jià)發(fā)行？是 95 企業(yè)將融資租入的 固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)處理 ,依據(jù)的是什么原則？實(shí)質(zhì)重于 形式原則 96本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料 56 000元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品 領(lǐng)用材料 32 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用材料 16 000元，車間 領(lǐng)用材料 5 200 元，行政管理部門領(lǐng)用材料 1 800 元，銷售 機(jī)構(gòu)領(lǐng)用材料 1 000 元。要求編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。借：生 產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 32000 B 產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用 5200 管理 費(fèi)用

30、1800 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 貸：原材料 56000 972004 年 1 月 1 日，用銀行存款從設(shè)計(jì)研究院購(gòu)入專利權(quán)一項(xiàng)，該項(xiàng)專利權(quán) 的價(jià)款為 800 000 元，另支付咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等 16 000 元， 預(yù)計(jì)受益年限為 10 年。編制購(gòu)入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；計(jì)算該項(xiàng) 專利權(quán) 2004 年 2 月的攤銷額，并編制無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì) 分錄。（1）借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 816000貸：銀行存款 816000 （ 2）無形資產(chǎn)月攤銷額 816000 （10×12）=6800 借：管理費(fèi)用 -無形資產(chǎn)攤銷 6800 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 6800 98 所有不具備實(shí)物形態(tài)的 資產(chǎn)是否即為無形資產(chǎn)

31、？不對(duì) 99 所有者權(quán)益是企業(yè)投資 人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)嗎？所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企 業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán) 100 產(chǎn)品成本包括哪些？直接人工費(fèi) 用、制造費(fèi)用、直接材料費(fèi)用 101 企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)采用 的方法有哪些？企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)采用的方法有賬面凈值 法、重新估價(jià)法和清算價(jià)格法 102 什么是投資收益？投資 收益是指企業(yè)進(jìn)行投資所獲得的經(jīng)濟(jì)利益 103 工業(yè)企業(yè)在 購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗，是否應(yīng)計(jì)入材料 的實(shí)際采購(gòu)成本？應(yīng)該計(jì)入 104 凡收益涉及幾個(gè)會(huì)計(jì)年度 的支出，是否應(yīng)作為資本性支出核算？作為資本性出 105 企業(yè)采用定期盤存法，平時(shí)只記錄存貨購(gòu)進(jìn)的數(shù)量和金額， 是否記錄

32、存貨發(fā)出的數(shù)量？不記錄 106 收入是企業(yè)日常經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入嗎？對(duì) 107 當(dāng)票面利 率大于市場(chǎng)利率時(shí)， 債券應(yīng)如何發(fā)行？溢價(jià)發(fā)行 108 某企業(yè) 2004 年 12 月 18 日銷售 A 企業(yè)產(chǎn)品一批， 不含稅售價(jià) 50 000 元，增值稅稅率 17%，該批產(chǎn)品成本為 26 000 元。合同規(guī)定 現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20、n/30。A 企業(yè)于 12 月 27 日付 款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。編制銷售產(chǎn)品、收 到款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）借：應(yīng)收賬 款 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102

33、00（ 2）甲收到款項(xiàng) 時(shí)：借：銀行存款 69000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)收賬款 70200 （3）A 企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 70200 貸：銀行存 款 69000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200（ 4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 56000 貸： 庫(kù)存商品 56000 109 某企業(yè)稅前利潤(rùn)為 280 000 元，所得稅 稅率為 33%。企業(yè)采用分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式交納所得稅。本年度 1-11 月份已預(yù)交所得稅 65 000元。有關(guān)調(diào) 整事項(xiàng)如下：本年度有國(guó)庫(kù)券利息收入 1 000 元；稅務(wù)部門 核定的年計(jì)稅工資總額為 580 000 元，本年度企業(yè)實(shí)際發(fā)放 工資 620 000 元，企業(yè)

34、違法經(jīng)營(yíng)被工商部門罰款 3 000 元。 計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交的所得稅；編制結(jié)轉(zhuǎn)本年度所 得稅、年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、實(shí)際清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）全年納稅所得額 =280 000-1000+3000=282000 應(yīng)交所得稅 =282000× 33%=93060 （2）借：所得稅 93060 貸：應(yīng)交稅 金應(yīng)交所得稅 93060 （3）借：本年利潤(rùn) 93060 貸：所得稅 93060（ 4）本年應(yīng)補(bǔ)交所得稅 =93060-65000=28060 借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅 28060 貸： 銀行存款 28060 110 企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)視為自有資 產(chǎn)處理,依據(jù)的是什么原

35、則？實(shí)質(zhì)重于形式原則111 企業(yè)按月計(jì)提折舊，月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月是否提折舊？不計(jì) 提折舊 112 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的動(dòng) 態(tài)報(bào)表嗎？ 不是 113 企業(yè)清算核算的基本賬戶是？“清算 費(fèi)用”和“清算損益” 114 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法中，哪 種方法不考慮固定資產(chǎn)的殘值收入？雙倍余額遞減法首先 不考慮固定資產(chǎn)的殘值收入 115 企業(yè)清算在撥付清算費(fèi)用 后，優(yōu)先清償?shù)氖悄念愘M(fèi)用？職工工資及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)116 甲企業(yè) 2004 年 5 月 8 日銷售商品一批給乙公司，售價(jià) 300 000 元，增值稅稅率 17% ，商品已發(fā)出， 該批產(chǎn)品實(shí)際成本為 240 000 元。合同中規(guī)定現(xiàn)

36、金折扣條件為： “2/10，1/20，N/30 ”。 乙公司于同年 5 月 12 日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。編制甲 企業(yè)收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 345000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)收賬款 351000 117 甲企業(yè)自行研究開發(fā)成功了 一項(xiàng)專利。研究期間共發(fā)生研制費(fèi)用 150 000 元，其中：材 料費(fèi)用 84 000 元，人工工資 35 000 元，福利費(fèi) 4 900 元，其 他以銀行存款支付的費(fèi)用 26 100 元，申請(qǐng)專利時(shí)， 以銀行存 款支付專利申請(qǐng)費(fèi)用 50 000 元，律師費(fèi)用 23 000 元。當(dāng)年 攤銷專利費(fèi)用 6 000 元。編制專利研究期間發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì) 分錄

37、。借：管理費(fèi)用 150 000貸：原材料 84000 應(yīng)付工資 35000 應(yīng)付福利費(fèi) 4900 銀行存款 26100 118 委托收款結(jié)算方式是否受金額起點(diǎn)的 限制？不受金額起點(diǎn)的限制 119 短期投資持有期間所收到 的現(xiàn)金股利、利息等收益，是否應(yīng)確認(rèn)為投資收益？不確認(rèn) 120 期間費(fèi)用在轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，通常期末有無余額？ 無余額 121 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，每年終了，按國(guó)家規(guī)定 作相應(yīng)調(diào)整后，首先是分配給誰？應(yīng)交納所得稅 122 期末 存貨少計(jì)會(huì)使當(dāng)期利潤(rùn)虛增嗎？ 會(huì)導(dǎo)致減少當(dāng)期利潤(rùn) 123 企業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是？ 基本存款賬戶 124 企業(yè)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記哪

38、個(gè)會(huì)計(jì)科目？資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備 125 某企業(yè) 2004 年 12 月 30 日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝 的設(shè)備，已交付生產(chǎn)使用，原價(jià) 50 000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年， 預(yù)計(jì)凈殘值 2 000 元。若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則第三年 的折舊額為多少？答：第三年應(yīng)計(jì)提折舊額 =(50000-2000)*3/15=9 600 元 126 甲企業(yè) 2004 年 6 月 7 日銷 售商品給 B 企業(yè)，應(yīng)收賬款 500 000 元，規(guī)定的付款條件為 2/10 ，1/20 ，n/30，B 企業(yè)于 2004 年 6 月 20 日付款， A 企 業(yè)實(shí)際收到的金額為多少？ A 企業(yè)實(shí)際收到的金額 =500000*(1-1

39、%)=495000 元 127 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為 500 萬 元，流動(dòng)負(fù)債為 400 萬元，則該企業(yè)的流動(dòng)比率為？該企業(yè) 的流動(dòng)比率 =500/400=1.25 128 甲企業(yè)為一般納稅人， 適用的 增值稅稅率為 17%。2004 年 8 月 16 日購(gòu)入材料一批，增值 稅專用發(fā)票上注明的含稅價(jià)款為 702 000 元，發(fā)票等結(jié)算憑 證已到，貨款已于當(dāng)日支付。 2004 年 8 月 24 日支付材料運(yùn) 雜費(fèi) 8 200 元， 2004 年 8 月 25 日材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)。編 制支付貨款、支付運(yùn)雜費(fèi)、材料驗(yàn)收的會(huì)計(jì)分錄。 1借： 物資采購(gòu) 600 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 102

40、 000 貸：銀行存款 702 0002借：物資采購(gòu) 8 200 貸： 銀行存款 8 2003借：原材料 608 200 貸：物資采購(gòu) 608 200 129 某企業(yè)月初結(jié)存的 A 原材料 100 件，實(shí)際成本 460 000。本月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 5 日購(gòu)進(jìn)原材料 200 件，實(shí)際成本 900 000 元， 8 日生產(chǎn)領(lǐng)用材料 100 件，10 日購(gòu)進(jìn)材料 300件，實(shí)際成本 1500 000 元， 20日生產(chǎn)領(lǐng)用材料 300件。分 別采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法計(jì)算本月領(lǐng)用 材料的實(shí)際成本。月末編制生產(chǎn)領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。 1加權(quán)平均法：這種方法是指以月初存貨數(shù)量和本月收入存貨 數(shù)

41、量作為權(quán)數(shù)，于月末一次計(jì)算加權(quán)平均單位成本，據(jù)以確 定發(fā)出存貨和期末存貨成本計(jì)價(jià)方法。這種方法適用于企業(yè) 儲(chǔ)存在同一地點(diǎn)，性能形態(tài)相同的大量存貨的計(jì)價(jià)核算。加權(quán)平均法的計(jì)算公式：發(fā)出存貨成本 =發(fā)出存貨數(shù)量存貨×加權(quán)平均單位成本 期末結(jié)存存貨成本 =期末結(jié)存存貨數(shù)量×存貨加權(quán)平均 單位成本加權(quán)平均單位成本 =(460000+900000+1500000)/(100+200+300)=4766.67 元 /件本 期領(lǐng)用材料的實(shí)際成本 =(100+300)×476.67=1906668 元借 : 生產(chǎn)成本 1906668 貸 :原材料 1906668 2先進(jìn)先出法先進(jìn)

42、 先出法是假定先購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存先發(fā)出，發(fā)出存貨按最先收進(jìn)的 存貨單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)的一種方法。這一方法一般適用于經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)受庫(kù)存影響較大。本期領(lǐng)用材料的實(shí)際成本 =460000+900000+100×1500000÷300=1860000(元)借:生產(chǎn) 成本 1860000 貸:原材料 1860000 3后進(jìn)先出法后進(jìn)先 出法是一種假定存貨后收到的先發(fā)出，對(duì)發(fā)出存貨按最近收 進(jìn)的那批單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)的方法。這種方法在物價(jià)不斷上漲的時(shí)期，能給企業(yè)在交納所得稅帶來相應(yīng)優(yōu)惠。本期領(lǐng)用材料 的實(shí)際成本 =1500000+100 ×900000÷200=1950000（元）借:

43、生 產(chǎn)成本 1950000 貸:原材料 1950000 130甲企業(yè) 2002年 1月 1日以 520 000元的價(jià)格購(gòu)入面值為 500 000元的 2年期債券。 票面利率為 6%，到期一次還本付息（債券折溢價(jià)采用直線 法攤銷）。編制甲企業(yè) 2004 年 1 月 1 日債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分 錄。 借：銀行存款 560000貸： 長(zhǎng)期債權(quán)投資 -債券投資（面值） 500000 長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資（應(yīng)計(jì)利息）60 000131 如何編制購(gòu)入專利權(quán)、 攤銷專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。 購(gòu)入時(shí) : 借:無形資產(chǎn) 貸:銀行存款 攤銷時(shí) :借:管理費(fèi)用 貸 :累計(jì)攤銷 132 如何編制計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄

44、。借:資產(chǎn)減值損失貸 :無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 133 某企業(yè)年末稅前利潤(rùn)為 600 000 元，所得稅適用稅率為 33%，采用分期預(yù)交，年終 匯總清繳的征收辦法交納所得稅， 本企業(yè) 1-11 月已交納所得 稅 200 000 元。有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)如下：本年度有國(guó)庫(kù)券利息收 入 1 000 元；發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)罰款支出 3 000 元；非公益性損 贈(zèng)支出 40 000 元。計(jì)算全年納稅所得額、應(yīng)交所得稅；全年納稅所得額 =600 000-1000+3000+40000=642000 應(yīng)交所得 稅=642000×33%=211860 134 如何編制年終計(jì)提所得稅的會(huì) 計(jì)分錄。 借：所得稅 2118

45、60 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 211860 135 如何編制年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 借：本年利潤(rùn) 211860貸：所得稅 211860 136 如何編制年終匯總清繳（上交）所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 本年應(yīng)補(bǔ)交所 得稅 =211860-200000=11860 借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅 11860貸：銀行存款 11860 137 某企業(yè)出售一棟閑置的房屋， 其原始價(jià)值為 4 000 000 元，已提折舊 600 000 元， 實(shí)際出售 價(jià)格為 3 800 000 元，已通過銀行收回價(jià)款。出售時(shí)，以銀 行存款支付各項(xiàng)清理費(fèi)用 8 000 元，應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的稅率為 5%，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 時(shí)、支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 : 借：固定 資產(chǎn)清理 3400000累計(jì)折舊 600000貸：固定資產(chǎn) 4000000 支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固 定資產(chǎn)清