3月東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機)要點

1、東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機）一、單選題（共 10道試題，共40分。）LLIvl»l$k.值稅暫行條例實施細則規(guī)定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額（即營業(yè)額）按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應（）A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業(yè)稅C.主管稅務機關(guān)核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定滿分：4分0國2.某股份公司投資人趙某從該企業(yè)借錢10萬自用于消費，到年底仍未歸還。則該款項應按（）計征個人所得

2、稅。囹A.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所的C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D.利息、股息、紅利所得滿分：4分爭113.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（） 畫A.教育事業(yè)支出B.衛(wèi)生事業(yè)支出C.捐贈支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出滿分：4分爭4.主管稅務機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處滿分：4分- 1匠 甲廠將一批原材料

3、送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費 1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5% ,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）LJA. 13.68 萬元B. 14.13 萬元C. 14.74 萬元D. 15萬元滿分：4分KQ.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是（）畫A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B.某廠家委托商店代銷家具C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利D.某歌廳購買一批飲料用于銷售滿分：4分®7.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（

4、）圉A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當天C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天滿分：4分I臺8.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。制A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理滿分：4分一 I 3回 下列稅種屬于財產(chǎn)稅的有（）£A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅滿分：4分»l$li0.（）是社會保障的核心內(nèi)容。SA.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.優(yōu)撫安置滿分：4分二、多選題（共 10道試題，共40分。）ElvEEi.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）£1A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門B.商場賣貨并負責調(diào)試C.培

5、訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本D.卡拉OK歌廳供應小點心滿分：4分$l*2.下列說法正確的是（）bA.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格滿分：4分1>1 >13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）£A.支付的社會統(tǒng)籌保險費B.固定資產(chǎn)凈損失C.購建固定資產(chǎn)的費用D.

6、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金滿分：4分»1$區(qū) 某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。畫A.對外投資B.分配給投資者C.無償贈送給他人D.集體福利設(shè)施滿分：4分爭I除 下列應稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）畫A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品滿分：4分冷6.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（） 畫A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.參加企業(yè)集資取得的利息D.銀行結(jié)算賬戶利息滿分：4分1»1$.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）直JA.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.

7、為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出滿分：4分 l*8.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）ISA.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B.殘疾人本人提供的應稅勞動C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設(shè)單位收取的勞動保護費滿分：4分 1$片 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中， 應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.個人工資、薪金所得D.個人購買國債利息收人滿分：4分SSi0.根據(jù)城市維護建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）EA.實際繳納的增值稅稅額B.實際繳納

8、的消費稅稅額C.實際繳納的營業(yè)稅稅額D.實際繳納的所得稅稅額滿分：4分三、判斷題（共 5道試題，共20分。）7 V*. 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤B.正確滿分：4分Lkl*J2.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤B.正確滿分：4分 »1$13.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）A.錯誤B.正確滿分：4分冷4.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的

9、普通發(fā)票不能進行抵扣。（）A.錯誤B.正確滿分：4分>1>15. 一般來說，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售 不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。（）畫A.錯誤B.正確滿分：4分東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機）一、單選題（共 10道試題，共40分。）»_VA£3i. 由于政府信用是比較可靠的，國債又被稱為（）A.鉆石債券B.金邊債券C.銀邊債券D.錫箔債券滿分：4分E_，J2. 一國政府取得國債收入的憑據(jù)是（）A.所有權(quán)B.使用權(quán)C.國家信用D.政治權(quán)利滿分：4分罩霓3.以下屬于工資薪金所得的項目有（）&

10、#163;A.托兒補助費B.勞動分紅C.投資分紅D.獨生子女補貼滿分：4分10萬甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格元，受托方代墊輔料收費 1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5% ,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）望A. 13.68 萬元B. 14.13 萬元C. 14.74 萬元D. 15萬元滿分：4分I臺一 $ 5.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（） 臺A.國防B.森林C.收費的博物館D.收費的高速公路E.草原滿分：4分-1|6.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）

11、計征個 人所得稅。畫A.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D.利息、股息、紅利所得滿分：4分17.下列支出屬于購買性支出的有（）A.捐贈支出B.債務利息支出C.社會保障支出D.國防支出滿分：4分爭8.以下不屬于征收消費稅的項目的是（） 囹A.高爾夫球B.高爾夫球袋C.高爾夫球桿握把D.高爾夫車滿分：4分I臺$ 9.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。制A.國家的產(chǎn)生B.私有制的產(chǎn)生C.階級的產(chǎn)生D.公有制的產(chǎn)生滿分：4分至！霓10.某國有企業(yè)2011年度銷售收入1000萬元，當年的業(yè)務招待費 40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。 6JA. 40B. 5C. 24D.

12、 30二、多選題（共 10道試題，共40分。）口$k.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）SA.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權(quán)使用費所得滿分：4分國星2.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的有（）畫A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天滿分：4分工國3.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（） 畫A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的進口環(huán)節(jié)滿分：4分

13、7;1 $14.下列說法正確的是（） 畫A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格滿分：4分>1>15.下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）蕈A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

14、D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子滿分：4分LMM.下列項目中免征營業(yè)稅的有（） EEA.殘聯(lián)舉辦的餐飲店B.殘疾人本人提供的應稅勞動C.養(yǎng)老院收取的老人入院費D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店滿分：4分墓I亶7.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（） 國A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理滿分：4分1»1辰 某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資B

15、.分配給投資者C.無償贈送給他人D.集體福利設(shè)施滿分：4分HE9.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（） 畫A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售 數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人 同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售 額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。滿分：4分A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D. 土地使用權(quán)共有時的共有各方滿分：4分三、判斷題（共 5道試題，共20分。）I$ 1.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收 代繳消費稅稅款。（）<A.錯誤B.正確滿