財務(wù)統(tǒng)一管理的實(shí)施意見

1、財務(wù)集中管理實(shí)施意見根據(jù)集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展部署，充分發(fā)揮財經(jīng)部在集團(tuán)監(jiān)督控制管理中的作用，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司宏觀協(xié)調(diào)管理職能,加快下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營步伐，規(guī)范完善公司財務(wù)管理行為，提高集團(tuán)財務(wù)管控水平，實(shí)行財務(wù)統(tǒng)管機(jī)制，確保會計信息真實(shí)、及時、準(zhǔn)確，為集團(tuán)經(jīng)營管理工作提供決策依據(jù)，達(dá)到集團(tuán)公司利益最大化。一、財務(wù)體系集中統(tǒng)一管理的范圍時間二零一二年七月一日集團(tuán)財經(jīng)系統(tǒng)人員實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、委派財務(wù)人員分級管理的內(nèi)部財會管理體制。即實(shí)施集團(tuán)及所屬控股公司收入、支出全面預(yù)算管理控制，分級核算制度。 1.實(shí)行財務(wù)統(tǒng)一管理前期準(zhǔn)備工作， （1）通過細(xì)化財經(jīng)職責(zé)和制度，使會計人員依據(jù)財務(wù)管理辦法履行相關(guān)程序，

2、處理會計事項，熟知如何做，做到何程度，從而達(dá)到控制、管理的目的。為使管理有所改進(jìn)，從三月起對制度方面進(jìn)行修改。在公司財務(wù)制度（原版本）基礎(chǔ)上進(jìn)行了3次補(bǔ)充修改，組織財經(jīng)系統(tǒng)全員利用3個多月討論學(xué)習(xí)，上下結(jié)合輪講輪訓(xùn)，完善修改由原來的8項流程性制度向16章節(jié)標(biāo)準(zhǔn)化制度過渡轉(zhuǎn)變。修訂后的制度細(xì)化覆蓋原制度，在討論學(xué)習(xí)中大家認(rèn)為，修改后制度具有操作性和實(shí)用性，能更好的規(guī)范財務(wù)人員的日常核算及管理行為，對提高財務(wù)制度建設(shè)和系統(tǒng)業(yè)務(wù)素質(zhì)財務(wù)管理水平打下了基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)財務(wù)統(tǒng)管創(chuàng)造了條件。（2）明確了財務(wù)管理流程：財務(wù)管理流程分9步驟,從財務(wù)預(yù)算開始，到歸檔結(jié)束，體現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)工作從何做起，到哪里結(jié)束。 二

3、、集中管理堅持的原則（一）總原則。一是堅持實(shí)現(xiàn)財會人員的合理配置，提高工作效率和質(zhì)量的原則；二是堅持合理調(diào)度資金、提高資金使用效率的原則；三是堅持規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量的原則；四是堅持加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理，維護(hù)企業(yè)集團(tuán)整體利益的原則；五是堅持循序漸進(jìn)、不斷完善的原則。 （二）明確權(quán)限的原則。一是將財會人員的管理權(quán)限集中到集團(tuán)財經(jīng)部，財經(jīng)部根據(jù)工作范圍、內(nèi)容、性質(zhì)、共分26個崗位，結(jié)合目前實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，現(xiàn)設(shè)7個崗位。由企業(yè)集團(tuán)財經(jīng)部統(tǒng)一配置，二級單位對企業(yè)集團(tuán)財經(jīng)部派出的財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員實(shí)行監(jiān)督，但不直接管理，承擔(dān)派出財務(wù)人員和財經(jīng)部監(jiān)督管理等相關(guān)費(fèi)用；二是企業(yè)集團(tuán)財經(jīng)部統(tǒng)一對會計業(yè)務(wù)、

4、財會人員的檔案、職稱評聘、職務(wù)晉升、內(nèi)部調(diào)動、工資獎金福利報酬、獎懲等進(jìn)行管理，二級單位不再負(fù)責(zé)安排財會人員的財務(wù)工作；三是對于派出財會人員的業(yè)績，實(shí)行“單線任免，雙線匯報，雙向考核”的管理制度。即派駐單位對所派財會人員的出勤情況、勞動紀(jì)律、服務(wù)態(tài)度、工作效率、工作責(zé)任方面的實(shí)際表現(xiàn)提出考核意見，企業(yè)集團(tuán)財經(jīng)部將派駐單位提供的考核意見作為對財務(wù)人員進(jìn)行考核、獎懲的依據(jù)之一。 （三）資金統(tǒng)一管理的原則。將企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金調(diào)度審批權(quán)全部集中在集團(tuán)財經(jīng)部，二級單位所需資金均納入公司總部的預(yù)算管理，特殊情況時可書面提出申請，由企業(yè)集團(tuán)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況進(jìn)行安排，履行審批程序，各單位

5、可以在集團(tuán)公司調(diào)撥額度內(nèi)根據(jù)輕重緩急控制支付；嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，二級單位財務(wù)人員不得截留收入或從收入中坐支現(xiàn)款。 (四）“一支筆”費(fèi)用分級審批原則。會計法明確規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。因此，各單位負(fù)責(zé)人必須對本單位費(fèi)用支付情況負(fù)全責(zé)。 （五）以企業(yè)集團(tuán)整體利益為重的原則。財務(wù)集中管理如何落實(shí)、落實(shí)的程度如何最終體現(xiàn)到集團(tuán)公司財經(jīng)部與二級單位的關(guān)系上來，如何處理好這一關(guān)系，是財務(wù)集中管理的根本點(diǎn)。也將直接影響到財務(wù)集中管理的成效，因此雙方必須樹立全局觀念，以企業(yè)集團(tuán)整體利益為重，相互支持，密切配合。三、子公司法人、財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)權(quán)利、義務(wù) （1）明確集團(tuán)公司及

6、其控股子公司財務(wù)組織架構(gòu)（見附表）（2）明確下屬獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。 （3）集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。 （4）企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任： 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)

7、年度預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 （5）企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是： 主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出聘任或解聘財會人員建議； 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； 負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支； 協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。 （6）企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

8、：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。 （7）企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容是： 對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理； 除

9、法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； （8）集團(tuán)財經(jīng)部門應(yīng)把控3個環(huán)節(jié)，對本企業(yè)的支款與用款，費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易用款進(jìn)行全過程監(jiān)管： A、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 B、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 C、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 （9）各級財務(wù)部門都必須建立稽核制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（11）財

10、會人員的后續(xù)教育制度： A、財會人員的后續(xù)教育時間在財政局培訓(xùn)的基礎(chǔ)上不少于40小時；B、集團(tuán)公司每年將組織不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。 C、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。 四.集團(tuán)財經(jīng)工作統(tǒng)一管理的做法； 1、人員實(shí)行集團(tuán)委派制，對會計工作崗位的設(shè)置提出可采用一人一崗，一人多崗，少量一崗多人及必須符合會計內(nèi)部牽制制度的要求，對任職條件、職業(yè)道德有了明確的標(biāo)準(zhǔn)要求，提出了會計人員崗位輪崗制度，意在全面提高財務(wù)團(tuán)隊的綜合素質(zhì)， 2.在明確崗位職責(zé)上，根據(jù)集團(tuán)公司多元化產(chǎn)業(yè)的實(shí)際情況，在制度中明確設(shè)置26個崗

11、位的崗位職責(zé)，是從大集團(tuán)的財務(wù)中心長遠(yuǎn)方面去考慮的，制度中根據(jù)董事會要求集團(tuán)財務(wù)集中辦公的特點(diǎn)和進(jìn)入大廈后各會計人員的特長來綜合安排兼職，目前財經(jīng)部暫并為7個崗位（崗位中不含統(tǒng)計和倉庫保管），使每個崗位和兼職者明白該崗位應(yīng)該做的職責(zé)。 3、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。集團(tuán)公司董事會可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。明確輪崗時間2-4年。4、 會計人員離崗、及崗位變動交接應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)的規(guī)定。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計

12、工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財經(jīng)部進(jìn)行；財經(jīng)部長的交接，由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)交接由總裁監(jiān)交。 5.實(shí)現(xiàn)財務(wù)統(tǒng)管后新修改制度將正式實(shí)施，要求下屬公司，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及總部制度，完善本單位制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 6.為確保股東權(quán)益，在固定資產(chǎn)管理中明確由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一調(diào)配，各級財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 五、財經(jīng)部職責(zé)（職能）。 （一）財務(wù)戰(zhàn)略

13、規(guī)劃職能1、負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、籌劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃包括：中長期籌資戰(zhàn)略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)籌劃等；2、負(fù)責(zé)規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；3、負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計核算制度和程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；每年一次補(bǔ)充修改完善；4、負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司財務(wù)目標(biāo)。年、季、月；（二）資金管理職能統(tǒng)一由財經(jīng)部管理資金賬戶授權(quán)，負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的管理控制公司資金的流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。（三）財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能1、每年十一月中旬協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門下年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)測算的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)測。2、參與集

14、團(tuán)、下屬固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算審核評定。3、參與公司融資、投資計劃的編制工作。季度或不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總裁報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警。4、月、季、年對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。5、對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報、執(zhí)行。（四）會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、對外報送會計資料，合并報表，及相關(guān)內(nèi)部管理報表：負(fù)責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的信息披露。（五）財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)

15、督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)購置、修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核；對集團(tuán)財經(jīng)部下設(shè)會計機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。（六）、資產(chǎn)管理職能（已列入制度固定資產(chǎn)管理制度）為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制定或參與協(xié)助相關(guān)部門制定公司固定資產(chǎn)、備用品件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)購置修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程、設(shè)備、備品配件管理、驗收入庫制度及盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、材料庫齡分析制度等。（七）經(jīng)營管理職責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)公司及各子公司產(chǎn)品市場、產(chǎn)品銷售、市場調(diào)查、廣告企劃、原輔料的采購、驗收、倉庫保管等的監(jiān)督管理。（八）其他綜合管理職能1、負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；2

16、、負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作；3、負(fù)責(zé)保管有價證券；保管財務(wù)公章；財務(wù)公章明確由財務(wù)負(fù)責(zé)人管理；4、組織協(xié)調(diào)公司外部各項檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱等；5、審核辦理各項保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)；6、負(fù)責(zé)建立財務(wù)人員檔案、崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議；7、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，如稅務(wù)申報、涉稅事項辦理等；六、 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé) （一）財務(wù)集中管理組織結(jié)構(gòu)根據(jù)工作需要集團(tuán)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)如圖所示：（二）明確財經(jīng)部7個崗位、職權(quán)，下屬公司財務(wù)崗位，明確下屬財務(wù)人員工作職責(zé)，下屬公司財務(wù)總監(jiān)根據(jù)工作性質(zhì)兼任財經(jīng)部相關(guān)崗位，同時必須有

17、具體工作任務(wù)。 1、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)（1）參加總裁辦公會，參與公司重大決策；（2）領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計監(jiān)督及會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（3）組織集團(tuán)公司的會計核算、內(nèi)部審計、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；（4）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)前提下減少公司稅負(fù)；（5）組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)的分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，為績效考核等工作提供數(shù)據(jù)；（6）組織集團(tuán)對外投資項目的可行性研究及收益分析；制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程及規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、制

18、定工作；（8）組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；（9）與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機(jī)構(gòu)建立良好的工作關(guān)系，與多家銀行建立合作關(guān)系，提高融資能力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；（10）組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息的共享； 2、財經(jīng)部長（1）根據(jù)年度集團(tuán)工作目標(biāo)，（1月份完成）制定和完善財經(jīng)部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（2）每月負(fù)責(zé)下屬會計主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、

19、獎懲和工作調(diào)整建議，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，并建立有效的激勵約束機(jī)制。（3）負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會計及稅務(wù)管理制度；（4）負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會計報表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財務(wù)信息；（5）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作；（6）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下減少公司稅負(fù)，實(shí)施所得稅的申報、清算和征收管理工作；（7）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（8）負(fù)責(zé)組織會計檔案整理、移交和歸檔管理工作；（9）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 3、財務(wù)核算內(nèi)審、報表、分析主管崗位職責(zé)（總會計兼內(nèi)

20、部審核）（1）負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司的會計核算制度；（制度中已明確）（2）負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及所屬企業(yè)會計科目；（3）負(fù)責(zé)集團(tuán)財經(jīng)部所屬全部報銷單據(jù)的審核及賬務(wù)處理審查；（4）負(fù)責(zé)督促會計檔案的整理、移交和歸檔管理工作；（5）負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。（6）負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司財務(wù)報表及編報說明；（7）負(fù)責(zé)編制財經(jīng)部匯總會計報表、集團(tuán)對外報送；負(fù)責(zé)對集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)幫助解決應(yīng)用中遇到問題，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行；（8）負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)、保證系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行；（9）對集團(tuán)本部及全資子公司會計人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集

21、團(tuán)電算化操作；（10）負(fù)責(zé)對會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；（11）負(fù)責(zé)對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。（12）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財務(wù)分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果；（13）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的投資項目包括對外投資、對子公司的投資及所屬企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定公司投資規(guī)劃新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓以及增加或減少注冊資本提供決策依據(jù)；（14）負(fù)責(zé)定期對所屬企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在問題進(jìn)行指導(dǎo)、提出建設(shè)性意見和方案；（15）對集團(tuán)公司投資項目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項目驗收提出建議。 4、會計主管崗位職責(zé)（會館

22、、弘垣、集團(tuán)3人）（1）參與集團(tuán)本部及全資子公司的會計制度制定、修改并貫徹執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計算審核，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金進(jìn)行核對收繳；（3）負(fù)責(zé)本部審核憑證、錄入憑證，登記總賬的具體工作；（4）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司進(jìn)行年度會計報表、決算審計；（5）負(fù)責(zé)對本部按月進(jìn)行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；（6）負(fù)責(zé)對本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)帳記錄的準(zhǔn)確性和完整性；負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；（7）負(fù)責(zé)對子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 5、資金資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)（財經(jīng)部長兼其他職責(zé)分解）（1）負(fù)責(zé)

23、擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（2）負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助規(guī)劃所屬企業(yè)、單位進(jìn)行績效管理；（3）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；（4）負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報告；（5）負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價格、收費(fèi)工作；（6）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。（7）承辦集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部價格的調(diào)研

24、、定價。（8）負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度提出建議；（9）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總；（10）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的預(yù)算編制工作；（11）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤、評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和所屬企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；（12）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本預(yù)算；（13）負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報表；（14）負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及所屬（持股）企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（15）負(fù)責(zé)代表集團(tuán)公司做好對所屬企業(yè)貸款審核、本金、利息的催收和回收及貸款項目跟蹤工作；辦理對所屬企業(yè)的擔(dān)保以及項目跟蹤工作；（16）負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)

25、債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行、統(tǒng)計分析；對整個集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保、抵押情況進(jìn)行匯總分析；負(fù)責(zé)收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金提出建議；（17）負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬戶查詢；（18）負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；（19）負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財會清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。（20）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團(tuán)公司的融資方案的制定提出建議；（21）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計劃具體實(shí)施資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，

26、維持公司的債信；（22）負(fù)責(zé)融資檔案的歸檔及文書處理。6、出納崗位職責(zé)（2人，現(xiàn)金、銀行各1人）（1）負(fù)責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；（2）負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)帳單及存款日報表；（3）負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、存款日記帳，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報銷業(yè)務(wù)；（5）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。7、稅務(wù)管理主管崗位職責(zé)（下屬子公司財務(wù)總監(jiān)兼）（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（2）負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（3）協(xié)助財政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及所屬企業(yè)會計、稅收工作的檢查；（4）負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報送稅務(wù)相關(guān)文件資料

27、以及整理歸檔；（5）負(fù)責(zé)對各類保險事務(wù)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；（6）負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。（7）搞好納稅籌劃工作，在合法前提下減少公司稅負(fù)。 8、經(jīng)營管理主管崗位職責(zé)（下屬子公司財務(wù)總監(jiān)兼）（1）負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)營管理各項工作；（2）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各子公司銷售、采購、倉庫、保管人員的工作考核、業(yè)績評定，提供任免建議；（3）對市場進(jìn)行預(yù)測和分析，評定各子公司的營銷計劃和營銷策略；（4）對各子公司的銷售合同、采購合同進(jìn)行評審，監(jiān)督合同的正確履行；（5）對客戶的經(jīng)營情況及信用程度，收集整理并建立客戶檔案；（6）了解競爭對手的經(jīng)營情況，對企業(yè)客戶進(jìn)行調(diào)查，為集團(tuán)公

28、司及各子公司銷售、采購策略提供建議；（7）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。七、財經(jīng)系統(tǒng)崗位任職資格標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)目前財經(jīng)系統(tǒng)實(shí)際，財經(jīng)系統(tǒng)2012年摸底專業(yè)考試和制度考試已圓滿結(jié)束，通過考試達(dá)到了了解財務(wù)人員專業(yè)知識水平現(xiàn)狀。這次考試從制度建設(shè)掌握的情況看，85.7%以上的人員熟悉公司制度文化；從專業(yè)知識考試看，初級應(yīng)知應(yīng)會考試成績不理想，及格率只達(dá)50%，平均分?jǐn)?shù)58.9分，說明我們基礎(chǔ)專業(yè)知識掌握的不扎實(shí)，達(dá)不到公司要求，有差距。鑒于財務(wù)系統(tǒng)目前的現(xiàn)狀，建議：1.任職資格在職稱上和學(xué)歷上降低一個等級。2.進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)知識培訓(xùn)，自學(xué)與組織培訓(xùn)相結(jié)合，重在提高，利用三個月時間組織培訓(xùn)后，再進(jìn)行財務(wù)制度及專

29、業(yè)考試，爭取及格率達(dá)100%；（專業(yè)基礎(chǔ)知識3次不合格者建議轉(zhuǎn)崗）3.明確崗位任職資格標(biāo)準(zhǔn)，目前崗位人員達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)有距離（認(rèn)識到自己的差距），明確各崗位資質(zhì)達(dá)標(biāo)準(zhǔn)期限，限在1-2年內(nèi)達(dá)標(biāo)（自學(xué)、考職稱），提高專業(yè)綜合業(yè)務(wù)水平；4.廣開渠道吸引、招聘3名具有大專及以上財經(jīng)專業(yè)，實(shí)踐工作經(jīng)驗三年以上財會人員加盟，充實(shí)集團(tuán)財務(wù)，培養(yǎng)新人，促進(jìn)團(tuán)隊建設(shè)；5.與集團(tuán)人資部對接完善財務(wù)績效考核方案，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，將考核結(jié)果作為晉升調(diào)崗的依據(jù)之一。附任職資格標(biāo)準(zhǔn)（已編入制度中）八、財經(jīng)系統(tǒng)2012年薪酬標(biāo)準(zhǔn)1.財務(wù)薪酬調(diào)整方案的原則和標(biāo)準(zhǔn)，1）根據(jù)董事會安排，結(jié)合財經(jīng)體系的實(shí)際情況，經(jīng)多次溝通征求意見，建議以崗定

30、薪，實(shí)行月、季、半年、年度目標(biāo)責(zé)任績效考核的動態(tài)管理機(jī)制，根據(jù)考核結(jié)果充分體現(xiàn)薪隨崗動的分配制度?？己私Y(jié)果三次A者工資上調(diào)一個檔，三次考核都為C檔者，標(biāo)準(zhǔn)工資下降一個等級。財務(wù)管理崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)如下： 單位：萬元崗位A檔B檔C檔ABCABCABC財務(wù)總監(jiān)30282511109876財經(jīng)部長121110987總會計765財務(wù)科長54會計管理崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)如下： 單位： 元會計主管300026002400會 計220020001800材料會計(出納）200018001600統(tǒng)計核算200018001600 2）A類財務(wù)總監(jiān)崗位任職條件為集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)總監(jiān)月、季、年度綜合管理考核考評總分第一，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)提名，經(jīng)營班子集體討論，董事會批準(zhǔn)任職； 3）B類財務(wù)總監(jiān)崗位任職條件為集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)總監(jiān)月、季、年度綜合管理考核考評總分第二，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)提名，經(jīng)營班子集體討論，董事會批準(zhǔn)任職；4）C類財務(wù)總監(jiān)崗位任職條件為集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)總監(jiān)月、季、年度綜合管理考核考評，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)提名，經(jīng)營班子集體討論，董事會批準(zhǔn)任職；九、財務(wù)會計人員績效考核辦法（1）考核“德、能、勤、績”四個方面。 “德”指遵