信用社（銀行）會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查實施方案1

1、信用社（銀行）會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查實施方案為規(guī)范全省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查工作，省聯(lián)社會計部在綜合考慮各縣級聯(lián)社營業(yè)部、信用社、信用分社及儲蓄所等4類營業(yè)機構(gòu)的會計業(yè)務(wù)種類、會計崗位設(shè)置等情況的基礎(chǔ)上，特制定本實施方案。一、整體接管式檢查的目的實施會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查，目的是全面檢驗全省農(nóng)村信用社各級營業(yè)機構(gòu)對省聯(lián)社制定的各項會計制度及相關(guān)規(guī)范標準的具體執(zhí)行情況，深入排查案件風險隱患，建立案件綜合治理長效機制，并對基層會計基礎(chǔ)性工作做出綜合性評價，真實反映基層會計管理及核算水平，認真剖析、透視基層會計工作現(xiàn)狀，進而提出改進意見，加強會計管理，全面實現(xiàn)全省農(nóng)村信用社會計工作達標升級

2、總體規(guī)劃。二、整體接管式檢查的依據(jù)實施會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查，主要依據(jù)省農(nóng)村信用社會計檢查督導管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008413號）所規(guī)定的檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查程序開展檢查，檢查的標準為省聯(lián)社制定并下發(fā)的各項會計制度、管理（暫行）辦法及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的相關(guān)規(guī)定和具體要求。三、整體接管式檢查的原則實施會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查，除必須遵循獨立性、客觀性、公正性、權(quán)威性、“誰檢查、誰負責”等原則外，還特別強調(diào)全面性原則、保密性原則和確保營業(yè)安全原則。全面性原則，即整體接管式檢查必須涵蓋被檢營業(yè)機構(gòu)的全部會計業(yè)務(wù)，堅決不留檢查死角；保密性原則，即所有接管檢查人員在檢查準備階段、檢查實施過程中及檢查結(jié)

3、束后，未經(jīng)檢查組允許，均不得擅自向接管檢查組以外的任何單位和個人提供檢查信息；確保營業(yè)安全原則，即接管檢查期間必須做好對外解釋和客戶維護工作，確保被檢營業(yè)機構(gòu)正常業(yè)務(wù)的營業(yè)安全。四、確定檢查對象接管檢查對象的確定，原則上由檢查單位的會計部門根據(jù)近階段對本轄營業(yè)機構(gòu)會計結(jié)算工作的考核情況，結(jié)合本單位當前會計工作任務(wù)要求，并在綜合考慮檢查層面、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、會計管理及核算水平等因素的基礎(chǔ)上隨機確定。同時，也可充分征求監(jiān)察部門意見，由監(jiān)察部門根據(jù)近期所掌握的基層營業(yè)機構(gòu)可能存在的風險狀況，向會計部門重點提供幾個備查對象，并由會計部門報主管領(lǐng)導最終決定。省聯(lián)社強調(diào)，無論采取何種方式確定檢查對象，

4、在正式實施接管檢查前都必須嚴格保密。五、建立組織架框組織開展會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查，應(yīng)由檢查單位會計部門負責具體實施，監(jiān)察保衛(wèi)、稽核等相關(guān)部門負責配合。其中，會計部門負責制定接管流程、明確檢查分工、實施接管檢查及檢查后評價工作，并做好檢查期間的組織協(xié)調(diào)工作；監(jiān)察保衛(wèi)部門負責發(fā)現(xiàn)案件等相關(guān)問題后的介入及善后處理工作，并對檢查過程中所有交接工作進行監(jiān)督，協(xié)助做好接管檢查期間被檢營業(yè)機構(gòu)的安全防范工作；稽核部門負責發(fā)現(xiàn)違規(guī)及案件等相關(guān)問題后的延伸檢查工作，協(xié)助監(jiān)察保衛(wèi)等部門收集相關(guān)證據(jù)，及時排除潛在風險隱患。為加強接管檢查工作的組織領(lǐng)導，保證檢查順利有序開展，檢查單位應(yīng)及時成立接管檢查工作領(lǐng)導小組。

5、省聯(lián)社接管檢查工作領(lǐng)導小組組長由檢查單位主任或分管會計工作的副主任擔任，負責檢查的總體協(xié)調(diào)工作。小組成員由會計部門、稽核部門、監(jiān)察保衛(wèi)部門及被檢縣級聯(lián)社的相關(guān)人員組成，其中：省聯(lián)社會計部總經(jīng)理及被檢縣級聯(lián)社理事長擔任協(xié)調(diào)人，負責檢查的日常協(xié)調(diào)工作；省聯(lián)社監(jiān)察保衛(wèi)部門指派人員擔任總監(jiān)交人，負責對接管檢查過程中所有交接工作進行監(jiān)督；被檢縣級聯(lián)社分管會計工作的副主任負責接管檢查期間相關(guān)工作的調(diào)度及后勤保障工作。各市聯(lián)社、辦事處及各縣級聯(lián)社可參照省聯(lián)社模式成立接管檢查工作領(lǐng)導小組。六、整體接管式檢查的內(nèi)容會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查應(yīng)按照省農(nóng)村信用社會計檢查督導管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008413號）規(guī)定的

6、檢查內(nèi)容進行檢查，即主要包括：會計機構(gòu)及人員管理、系統(tǒng)柜員管理、會計授權(quán)管理、賬戶管理、賬務(wù)核算管理、出納和儲蓄管理、現(xiàn)金庫房管理、銀企對賬管理、事后監(jiān)督管理、會計檔案管理、重要印章、重要空白憑證、有價單證、重要機具和會計交接管理、節(jié)假日會計工作管理檢查等15項（詳見附件1）。同時，應(yīng)將省聯(lián)社近期制定的會計規(guī)章制度及管理辦法，對檢查內(nèi)容進行及時補充，如綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡管理暫行辦法等。此外，具體實施接管檢查時，可根據(jù)被檢營業(yè)機構(gòu)的機構(gòu)類別和業(yè)務(wù)種類，對檢查內(nèi)容進行認真確認，堅決不留檢查死角。七、檢查時間及檢查頻率接管檢查時間應(yīng)根據(jù)被檢營業(yè)機構(gòu)的機構(gòu)類別、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量及會計管理水平

7、等因素綜合研究決定，一般情況下，檢查單位對各縣級聯(lián)社營業(yè)部的接管檢查時間不超過10個工作日，對信用社的接管檢查時間不超過8個工作日，對信用分社及儲蓄所的接管檢查時間不超過5個工作日，但接管檢查組可根據(jù)檢查的具體情況，隨時調(diào)整檢查時間，如遇有特殊情況，接管檢查可不受時間約束。同時考慮現(xiàn)階段全省綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行的實際情況，如無特殊原因，接管檢查時間應(yīng)盡量避開被檢營業(yè)機構(gòu)每季存貸款結(jié)息、應(yīng)付利息計提及年終會計決算等綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)集中處理業(yè)務(wù)的時間段。會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查的頻率應(yīng)實行分級管理，即省聯(lián)社每年至少組織實施3次整體接管式檢查；各市聯(lián)社檢查頻率應(yīng)參照省聯(lián)社標準，但不得低于省聯(lián)社標準；各市辦事處

8、檢查頻率應(yīng)根據(jù)實際情況自行決定；各縣級聯(lián)社作為會計檢查督導工作的工作主體，每年至少應(yīng)組織4次整體接管式檢查，且應(yīng)不斷強化接管檢查工作，盡量增加檢查次數(shù)。八、確定檢查人員，設(shè)立檢查分組接管檢查人員原則上應(yīng)由檢查單位會計部門人員擔任，但遇有實際困難，檢查人員確有不足時，則可從其他部門或被檢營業(yè)機構(gòu)以外的本轄機構(gòu)，抽調(diào)政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強、個人形象好的會計專業(yè)人員充實到接管檢查隊伍。特別強調(diào)，被抽查人員正式實施接管檢查前必須經(jīng)過會計部門的再培訓。按照接管式檢查的工作特點，接管檢查組應(yīng)分設(shè)運營組和檢查組，并堅持分工明確和相互配合的原則，開展會計業(yè)務(wù)整體接管式檢查工作。運營組主要負責接管期間被檢營業(yè)機

9、構(gòu)的日常運營工作，對被檢營業(yè)機構(gòu)除主任、信貸主任、信貸員及后勤人員以外的所有會計崗位及業(yè)務(wù)進行整體接管，同時對被檢營業(yè)機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行、操作流程管理、會計機構(gòu)及人員管理、系統(tǒng)柜員管理、會計授權(quán)管理、會計交接管理、節(jié)假日會計工作管理等工作進行跟蹤檢查。運營組組長應(yīng)由會計管理水平高、業(yè)務(wù)運營經(jīng)驗豐富的檢查人員擔任，對會計部門負責人負責，在接管檢查期間兼任被檢營業(yè)機構(gòu)的內(nèi)勤負責人。運營組成員分別對被檢營業(yè)機構(gòu)對公記賬員、對公復核員、儲蓄記賬員、信貸記賬員、聯(lián)行記賬員、現(xiàn)金出納員等崗位進行接管，并對運營組組長負責。一般情況下，各縣級聯(lián)社營業(yè)部前臺運營人員（不含組長，下同）不少于6人，信用社前臺運營人員

10、不少于4人，信用分社及儲蓄所前臺運營人員不少于2人。運營組可根據(jù)被檢營業(yè)機構(gòu)實際業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置情況，最終確定運營人員數(shù)量。檢查組主要負責對被檢營業(yè)機構(gòu)除貸款審核、調(diào)查、發(fā)放以外的所有會計業(yè)務(wù)進行整體檢查，并對被檢營業(yè)機構(gòu)賬戶管理、賬務(wù)核算管理、出納和儲蓄管理、現(xiàn)金庫房管理、銀企對賬管理、事后監(jiān)督管理、會計檔案管理、重要印章、重要空白憑證、有價單證等工作進行重點檢查。檢查組組長應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強、檢查經(jīng)驗豐富的檢查人員擔任，并對會計部門負責人負責。檢查組成員應(yīng)在組長的領(lǐng)導下開展檢查工作，并對檢查組組長負責。一般情況下，對各縣級聯(lián)社營業(yè)部接管檢查的檢查組成員（不含組長，下同）不少于4人，對

11、信用社檢查組成員不少于3人，對信用分社及儲蓄所檢查組成員不少于2人。九、被接管檢查單位及人員職責（一）被接管人員職責。接管檢查開始，被接管人員應(yīng)按規(guī)定移交庫款，交接重要空白憑證、賬簿、印章及有關(guān)資料，交接完成后攜帶個人名章離崗。被接管人員必須對移交內(nèi)容的真實性負責，并進行書面承諾。被接管人員與本崗位無關(guān)物品應(yīng)自行妥善保管，接管人員對此不負任何責任。接管檢查期間，被接管人員離崗不離責，對接管人員負有協(xié)助配合責任，必須保證隨叫隨到，且未經(jīng)允許不得擅自離開本單位。（二）被檢營業(yè)機構(gòu)職責。一是接管檢查期間，做好對外解釋和客戶維護工作，保證正常業(yè)務(wù)穩(wěn)定開展，將接管檢查對外部的影響降到最低。二是積極配合檢

12、查組工作，確保檢查工作順利進行。三是必須為檢查組提供真實的會計信息。四是協(xié)助檢查組對重點結(jié)算賬戶進行上門對賬工作。五是妥善安排被接管人員，確保被接管人員及相關(guān)人員隨叫隨到，并做好風險防范工作，確保不發(fā)生違規(guī)人員逃匿事件。六是嚴格做好保密工作。（三）被檢縣級聯(lián)社職責。一是指派本單位一名分管領(lǐng)導配合接管檢查組開展工作，保證檢查工作不受干擾；二是必須做好被接管機構(gòu)及人員的風險防范工作，堅決杜絕相關(guān)人員逃匿等事件的發(fā)生。三是做好穩(wěn)定工作，確保被檢營業(yè)機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)定運行。四是為檢查組提供食宿（費用由檢查組自理）、檢查用車等后勤保障工作；五是按照省聯(lián)社科技管理制度相關(guān)要求，保證微機設(shè)備正常工作；六是按照省聯(lián)

13、社保衛(wèi)制度相關(guān)要求，做好防搶、防盜、防火、防氣、防水等突發(fā)事件的應(yīng)急準備工作；七是按照省聯(lián)社稽核及監(jiān)察制度相關(guān)要求，做好被檢營業(yè)機構(gòu)發(fā)生案件后的報告、移交、接管等準備工作；八是對被檢營業(yè)機構(gòu)可能發(fā)生的資金及人員方面的風險，做好應(yīng)急處置預案，如擠兌風險、違規(guī)人員逃匿風險等。九是做好保密工作。十、接管檢查工作要求為保證接管檢查工作順利進行，將接管檢查對內(nèi)對外的影響降到最低，省聯(lián)社提出如下幾點具體要求：一是被檢營業(yè)機構(gòu)的領(lǐng)導和員工必須正確認識和對待接管檢查，堅決杜絕胡亂猜忌、造謠滋事等情況發(fā)生，同時參與和接受檢查的各級人員應(yīng)統(tǒng)一對外口徑，全力做好對外解釋和客戶維護工作。二是被檢縣級聯(lián)社的領(lǐng)導班子、中

14、層干部及相關(guān)工作人員也必須正確對待此次檢查，要實事求是地反映問題，全力做好配合工作。三是被接管人員在檢查期間實行跟班作業(yè)，即離崗不離責，要協(xié)助和配合接管人員正常作業(yè)，但不得妨礙和干擾接管人員獨立自主辦理業(yè)務(wù)。四是接管檢查應(yīng)堅持內(nèi)緊外松的原則，對外要做好服務(wù)，保持正常工作心態(tài)，對內(nèi)要認真對待，被檢營業(yè)機構(gòu)相關(guān)人員必須按時到崗，保持通訊暢通，且未經(jīng)被檢縣級聯(lián)社理事長批準不得外出。五是檢查期間，被檢營業(yè)機構(gòu)內(nèi)勤負責人必須及時向檢查組提供本機構(gòu)在現(xiàn)金管理、財務(wù)審批、結(jié)算賬戶開立等方面的制度及反洗錢報送、特約聯(lián)行編核押等業(yè)務(wù)規(guī)定。六是檢查期間，接管檢查組所有成員需統(tǒng)一著裝，配帶受檢單位統(tǒng)一的服務(wù)標牌，工

15、作服裝應(yīng)注重統(tǒng)一整潔，服務(wù)標牌則應(yīng)視情況由被檢縣級聯(lián)社解決。七是檢查期間，檢查組所有成員的個人名章及身份證件必須隨身攜帶。八是檢查期間，檢查組成員必須堅決執(zhí)行被檢營業(yè)機構(gòu)營業(yè)時間要求，保證檢查期間準時上崗，并將接管檢查工作情況及時向組長匯報。十一、接管檢查工作紀律1.檢查人員要做到食宿、交通費用自理，檢查人員不得要求被檢查單位支付任何費用。2.檢查人員不準虛報、瞞報和修改檢查結(jié)果，不準擅自改變檢查方法、變更檢查范圍。3.檢查人員不準事先向被檢聯(lián)社及被檢營業(yè)機構(gòu)透漏檢查范圍，檢查結(jié)果不得私自向被檢查單位通報。4.檢查人員必須客觀公正、實事求是反映存在的問題，不得隱瞞檢查中發(fā)現(xiàn)的問題；對檢查中發(fā)現(xiàn)

16、的問題，檢查工作底稿中必須有完整、準確的依據(jù)。 5.檢查人員要為被檢查單位保守秘密，不得向與檢查無關(guān)的任何人員泄露。6.檢查人員在檢查工作中有權(quán)查閱、記錄、復印被檢營業(yè)機構(gòu)的報告、工作底稿、會計檔案等有關(guān)文件、資料，調(diào)閱檔案要填制調(diào)閱單。7.檢查人員在接管檢查期間，著裝整齊，態(tài)度和藹，辦理業(yè)務(wù)要合法、合規(guī)，操作流程正確嚴謹。8.檢查人員應(yīng)認真履行職責，要對本人檢查過的業(yè)務(wù)事項負責，如檢查后仍發(fā)生重大差錯事故，要追究檢查人員責任。十二、接管檢查程序接管式檢查的程序必須遵循秩序，合法進行，一般分為四個階段。（一）檢查準備階段。1.確定接管檢查對象。2.成立接管檢查領(lǐng)導小組。3.填寫接管檢查通知書（

17、附件2），向相關(guān)部門索取接管檢查介紹信及查庫介紹信，并報請主管主任審批。4.明確接管檢查內(nèi)容、時間、步驟以及工作進度。5.確定檢查人員的分工，培訓接管檢查組成員。（二）檢查實施階段。1.檢查小組必須持接管檢查介紹信進場，由領(lǐng)導小組總協(xié)調(diào)人立即召集接管檢查組全體人員、監(jiān)察保衛(wèi)部門總監(jiān)交人、被檢縣級聯(lián)社領(lǐng)導及相關(guān)部門經(jīng)理、被檢營業(yè)機構(gòu)主任參加接管檢查預備會議，宣讀接管檢查通知書，并就接管檢查工作的目的、組織領(lǐng)導、主要任務(wù)及相關(guān)要求逐項進行明確和強調(diào)。2.待被檢營業(yè)機構(gòu)當日營業(yè)結(jié)束后，運營組堅持“細化崗位，無縫交接”的原則，根據(jù)被檢營業(yè)機構(gòu)提供的柜員崗位分工明細表（附件3），立即與被檢營業(yè)機構(gòu)相關(guān)人

18、員辦理對口交接，詳細登記相關(guān)事項的交接登記簿。監(jiān)察保衛(wèi)部門總監(jiān)交人實施現(xiàn)場監(jiān)督，并要求交出人在交接登記簿上對移交內(nèi)容的真實性進行書面承諾，交接后相關(guān)人員在交接登記簿上進行簽章確認。同時，檢查單位根據(jù)省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008416號）和省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)授權(quán)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008418號）的有關(guān)規(guī)定，對被檢營業(yè)機構(gòu)所有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員辦理停用，并將運營組人員綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員調(diào)至被檢營業(yè)機構(gòu)。辦理交接時，接管檢查組應(yīng)要求被接管人員將與本崗位無關(guān)的物品自行妥善保管。被檢營業(yè)機構(gòu)的有價單證、抵質(zhì)押品及其他重要物品無需進行交接，由檢查組進行后續(xù)檢查。3.次日營

19、業(yè)開始，運營組人員正式接管被檢營業(yè)機構(gòu)的所有會計崗位業(yè)務(wù)，開始班前講評、班上處理、班后評價的整體運營工作。在日常運營過程中，運營組必須狠抓服務(wù)質(zhì)量、提升服務(wù)水平、樹立服務(wù)形象，并對被檢營業(yè)機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行和操作流程管理、會計業(yè)務(wù)機構(gòu)及人員管理、會計系統(tǒng)柜員管理、會計授權(quán)管理、會計人員交接等項工作進行跟蹤檢查。4.檢查組正式開展檢查，對被檢營業(yè)機構(gòu)的賬戶管理、賬務(wù)核算、出納和儲蓄管理、現(xiàn)金庫房管理、銀企對賬、重要空白憑證及有價單證管理等項工作進行重點檢查。檢查過程中，檢查人員應(yīng)詳細登記檢查工作底稿（附件4），做好檢查記錄，記錄檢查情況時，要聽取被檢查單位對問題的說明和解釋；調(diào)閱賬、表、傳票、對賬

20、單時，應(yīng)按照會計檢查資料調(diào)閱的相關(guān)規(guī)定出據(jù)檢查資料調(diào)閱單，認真履行簽字手續(xù)。5.檢查組安排人員在被檢聯(lián)社的協(xié)助下，有針對性地選擇被檢營業(yè)機構(gòu)存款余額較大的結(jié)算賬戶進行上門對賬。6.如條件允許，接管檢查組可對被檢聯(lián)社除被檢營業(yè)機構(gòu)以外的全部營業(yè)機構(gòu)及聯(lián)社清算中心存放中心庫房的現(xiàn)金及重要空白憑證進行集中突擊檢查，并認真履行查庫手續(xù)。7.運營組結(jié)束接管營運工作，接管人員與被檢營業(yè)機構(gòu)被接管人員在監(jiān)察保衛(wèi)部總監(jiān)交人的監(jiān)督下，辦理對口交回手續(xù)，詳細登記相關(guān)事項的交接登記簿并分別簽章確認。同時，檢查單位根據(jù)省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008416號）和省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)授權(quán)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008418號）的有關(guān)規(guī)定，對被檢營業(yè)機構(gòu)所有被停用的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員辦理啟用，并將運營組人員綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員調(diào)回至原機構(gòu)。檢查組也將調(diào)閱的檢查資料全部交還被檢營業(yè)機構(gòu)，并將雙方簽字的調(diào)閱單進行復印留檔。8. 初步進行事實確認。運營組和檢查組所有人員整理檢查工作底稿，認真整理檢查資料，梳理檢查情況，認定檢查事實，檢查取證材料是否完備，并詳細登記接管檢查事實確認書（附件5），并交由被檢營業(yè)機構(gòu)負責人進行現(xiàn)場簽字確認。9.檢查期間的問題溝通。將接管