G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)填報(bào)說(shuō)明(權(quán)重法)8.31

1、G4B-1 表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 （權(quán)重法 ）填報(bào)說(shuō)明第一部分：引言 本表根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）權(quán)重法的相關(guān)要求，對(duì)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)根據(jù) 債權(quán)對(duì)象進(jìn)行分類， 并列出可進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋的各項(xiàng)因素。 通過(guò)表內(nèi)計(jì)算， 獲得加權(quán)后表內(nèi)風(fēng) 險(xiǎn)資產(chǎn)總額。 具體的表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定可參見(jiàn) 商業(yè)銀行資本管理辦法 （試行）。 第二部分：一般說(shuō)明1報(bào)表名稱：表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法） 2報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)號(hào)3填報(bào)機(jī)構(gòu)：政策性銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商 業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng) 村資金互助社、 貸款公司

2、、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行 （僅報(bào)人民幣賬戶數(shù)據(jù) ） 、企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司和郵政儲(chǔ)蓄銀行。4報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18 日內(nèi)、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后 40 日內(nèi)。5報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。6數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元，百分比。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)，百分比保留兩位小數(shù)。 8填報(bào)幣種：本幣要求以本外幣合計(jì)人民幣數(shù)據(jù)填報(bào)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為 人民幣時(shí)， 應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、 日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。 美元、 歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人

3、民幣 的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9 時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說(shuō)明1. 現(xiàn)金類資產(chǎn) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的現(xiàn)鈔、黃金和存款， 包括庫(kù)存現(xiàn)金、黃金及存 放人民銀行款項(xiàng)。1.1 現(xiàn)金 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)庫(kù)存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。1.2 黃金 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)庫(kù)存以及運(yùn)送中的黃金。1.3 存放中國(guó)人民銀行款項(xiàng) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)存入中國(guó)人民銀行的各種存款。2. 對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán) ：是指對(duì)我國(guó)的中央政府和中央銀行以及其他國(guó)家或 地區(qū)的中央政府和中央銀行所擁有的各種債權(quán)的總和。2.1 對(duì)我國(guó)中央政府的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)買的由

4、我國(guó)中央政府及其部門發(fā)行的國(guó) 庫(kù)券或其他債券。但不包括鐵道部發(fā)行的債券。2.2 對(duì)我國(guó)中國(guó)人民銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)買的由中國(guó)人民銀行發(fā)行的票據(jù)或其他債券等。2.3對(duì)評(píng)級(jí)AA-以上（含AA-）的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)至2.8對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)的中 央政府和中央銀行的各種債權(quán)。此外，對(duì)于其他國(guó)家的政策性銀行按照該國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的相關(guān)規(guī)定處理， 填報(bào)在對(duì)應(yīng)的權(quán) 重下，例如如果一國(guó)監(jiān)管當(dāng)局將其政策性銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重視同與該國(guó)商業(yè)銀行一致，則對(duì)應(yīng)填報(bào)在 5.1 至5.5 項(xiàng)目中； 如果一國(guó)監(jiān)管當(dāng)局沒(méi)有具體規(guī)定， 則填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)其他

5、國(guó)家政策 性銀行的債權(quán)，應(yīng)根據(jù)所在國(guó)家或地區(qū)評(píng)級(jí)情況對(duì)應(yīng)填報(bào)在 2.3 至2.8 項(xiàng)目中。注：本表采用了標(biāo)準(zhǔn)普爾 AA- 的評(píng)級(jí)符號(hào)， 僅用于列舉。 對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)選用外部信用評(píng)級(jí) 公司的規(guī)定參照商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）附件17外部評(píng)級(jí)使用規(guī)范的相關(guān)要求。商業(yè)銀行在資本計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理中， 對(duì)合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的選擇以及評(píng)級(jí)結(jié)果的使用 應(yīng)當(dāng)保持一致。 存在多家外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)同一信用主體或債項(xiàng)的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)， 商業(yè)銀行不得 任意選擇使用，或隨意變更合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。如某一信用主體或債項(xiàng)有兩個(gè)外部評(píng)級(jí)結(jié)果， 且對(duì)應(yīng)不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使 用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的評(píng)級(jí)結(jié)果； 如某一信用主體或債項(xiàng)有三個(gè)及

6、以上外部評(píng)級(jí)結(jié)果， 且對(duì)應(yīng)不 同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)首先按照風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由低到高的順序選擇前兩個(gè)評(píng)級(jí)結(jié)果，然后從中選擇風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的評(píng)級(jí)結(jié)果。3. 對(duì)公共部門實(shí)體的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)公共部門實(shí)體（ public sector entities ）以及在其他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的公共部門實(shí)體所擁有的各種債權(quán)的總和。3.1 對(duì)我國(guó)公共部門的債權(quán)（收入來(lái)源于中央財(cái)政） ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)收入來(lái)源 于中央財(cái)政的公共部門所擁有的債權(quán)， 目前僅包括填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)鐵道部本部的貸款和持有的鐵 道部發(fā)行的債券，不含填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)鐵道部下屬的路局、路網(wǎng)以及投資的工商企業(yè)的債權(quán)。3.2 對(duì)我國(guó)省級(jí)（直轄區(qū)、自治區(qū)）以

7、及計(jì)劃單列市人民政府的債權(quán) ：現(xiàn)階段是指填 報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)買的由我國(guó)省級(jí) （直轄區(qū)、 自治區(qū)） 以及計(jì)劃單列市人民政府自主發(fā)行的地方政府 債券。 不含填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)省級(jí) （直轄市、自治區(qū)） 以及計(jì)劃單列市人民政府下屬的職能部 門以及投資的工商企業(yè)的債權(quán)。3.3對(duì)評(píng)級(jí)AA-及以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的公共部門實(shí)體的債權(quán)至3.7對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的公共部門實(shí)體的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)在其他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的公共部門實(shí) 體所擁有的各種債權(quán)。 境外公共部門實(shí)體以參考相應(yīng)國(guó)家的監(jiān)管認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為主， 對(duì)于采用名 單制管理的國(guó)家， 以該國(guó)公布的名單為準(zhǔn)。 對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)的公共部門實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重與對(duì)所在國(guó)家或地

8、區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相同。4. 對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。 包括存放或拆 放各類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)、 以資產(chǎn)逆回購(gòu)形式對(duì)金融機(jī)構(gòu)的融資 （不含買斷式以資產(chǎn)逆回購(gòu)形 式對(duì)金融機(jī)構(gòu)的融資） 、購(gòu)買我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債券、 證券公司股票質(zhì)押貸款及其他形式對(duì)金 融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。4.1 對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)政策性銀行的各類債權(quán)。4.1.1 對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)政策性銀行除次級(jí)債權(quán)外的其 他債權(quán)。4.1.2 對(duì)我國(guó)政策性銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分） ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)政策性銀 行的次級(jí)債權(quán)（已扣減部分已作為監(jiān)管資本調(diào)整項(xiàng)

9、在資本定義中反映）。4.2 對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)中央政府 投資的金融資產(chǎn)管理公司的各類債權(quán)。 包括持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收 購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券及其他債權(quán)。4.3 對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán)。包含對(duì)我國(guó)外資 法人銀行的債權(quán)。4.3.1 原始期限三個(gè)月以內(nèi) ：指原始期限在三個(gè)月以內(nèi)（含三個(gè)月）的同業(yè)存放、同 業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán)。4.4 對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分） ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的其他商業(yè)銀行 的次級(jí)債權(quán)，例如 : 次級(jí)債券、混合資本債等。本項(xiàng)目應(yīng)包括對(duì)

10、未并表商業(yè)銀行小額少數(shù)資 本投資中的未扣減的次級(jí)債權(quán)。（已扣減部分已作為監(jiān)管資本調(diào)整項(xiàng)在資本定義中反映）4.5 對(duì)我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的除政策性銀行、我國(guó)中央政府 投資的金融資產(chǎn)管理公司和商業(yè)銀行之外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。 本項(xiàng)目包括填報(bào)機(jī)構(gòu)持有 的其他金融機(jī)構(gòu)未扣減的次級(jí)債權(quán)， 其中對(duì)未并表其他金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中未扣減 的次級(jí)債權(quán)也應(yīng)填報(bào)在本項(xiàng)目中。 （已扣減部分已作為監(jiān)管資本調(diào)整項(xiàng)在資本定義中反映） 其他金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、 村鎮(zhèn)銀行、 農(nóng)村資金互助 社、貸款公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融服務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公

11、司、 保險(xiǎn)公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。對(duì)我國(guó)銀聯(lián)、小額貸款公司的債權(quán)也填報(bào)在本項(xiàng)目中。5. 對(duì)在其他國(guó)家 / 地區(qū)注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)在其他國(guó)家 / 地區(qū)注冊(cè)的 各類金融機(jī)構(gòu) （含外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)） 的債權(quán)。 包括存放或拆放以上金融機(jī)構(gòu)的 各種款項(xiàng)、購(gòu)買的債券及以其他形式的債權(quán)。5.1對(duì)評(píng)級(jí)AA-及以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)至5.5對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)在其他國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)銀行的債權(quán)。5.6 對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)多 邊開(kāi)發(fā)銀行、 國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織等的債權(quán)。

12、多邊開(kāi)發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、 亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投 資基金、北歐投資銀行、加勒比海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行和歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì)。5.7 對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)在其他國(guó)家或地區(qū)的除商業(yè)銀行、 多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織以外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。6. 對(duì)一般企 （事）業(yè)的債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)除公共部門實(shí)體以外的具有獨(dú)立法人資 格的企事業(yè)單位的債權(quán)。 包括對(duì)政府投資、注資的公共企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體以及學(xué)校、部 隊(duì)等的債權(quán)，不包括對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。7. 對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán) ：是指填報(bào)

13、機(jī)構(gòu)對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。 本表符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指： 企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn) 定標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)） 的風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過(guò) 500 萬(wàn)元； 商業(yè)銀行對(duì)單家 企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比例不高于0.5%。8. 對(duì)個(gè)人的債權(quán) ：是指對(duì)具有獨(dú)立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個(gè)體生產(chǎn)者、 經(jīng)營(yíng)者的 債權(quán)。8.1 個(gè)人住房抵押貸款 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的以購(gòu)買個(gè)人住房為目的并以所購(gòu)房產(chǎn)為 抵押的貸款。 不含以個(gè)人住房作抵押， 用作其他用途的貸款、 商業(yè)用房貸款以及商住兩用房 貸款。8.2 個(gè)人住房抵押追加貸款 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對(duì)已抵

14、押房產(chǎn)，在購(gòu)房人沒(méi)有全部 歸還貸款前，填報(bào)機(jī)構(gòu)以再評(píng)估后的凈值為抵押追加的貸款部分。8.3 對(duì)個(gè)人其他債權(quán) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除個(gè)人住房抵押貸款以外的對(duì)個(gè)人的其他債權(quán)。 包含但不限于個(gè)人汽車貸款、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人小額短期信用貸款、 個(gè)人質(zhì)押貸款、 個(gè)人信用卡透支、以個(gè)人住房作抵押，用作其他用途的貸款、個(gè)人商業(yè)用房 貸款、個(gè)人商住兩用房貸款以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款等。9. 租賃資產(chǎn)余值 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)作為出租人， 向客戶提供租賃形式的融資業(yè)務(wù)中租賃 資產(chǎn)的余值。 本項(xiàng)目?jī)H需填報(bào)融資性租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)的余值。 融資租賃， 是指出租人根據(jù)承租 人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可， 將其從供貨人處取

15、得的租賃物按合同約定出租給承租人 占有、 使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。 余值風(fēng)險(xiǎn)是由于設(shè)備的公允價(jià)值下降，低于租 賃開(kāi)始時(shí)對(duì)余值的估值造成的銀行對(duì)潛在損失的暴露。10. 股權(quán)投資 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)直接或間接擁有的股東權(quán)益。10.1 對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分） ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)持有或間接 持有的股東權(quán)益。 本項(xiàng)目應(yīng)反映填報(bào)機(jī)構(gòu)未從核心一級(jí)資本、 其他一級(jí)資本中扣除的股權(quán)部 分。對(duì)我國(guó)銀聯(lián)的股權(quán)投資也填報(bào)在本項(xiàng)目中。10.2 被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)因依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán) 而受償于債務(wù)人、 擔(dān)保人或第三人的股權(quán)。 是因收取股權(quán)質(zhì)押類抵債資產(chǎn)而被動(dòng)持有的對(duì)

16、工 商企業(yè)的股權(quán)投資。10.3 因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資。10.4 對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資 ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批 準(zhǔn)以及被動(dòng)持有外，對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資。11.1 聯(lián)行往來(lái)、外匯買賣及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng) ：是指包括體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債 表資產(chǎn)方的聯(lián)行往來(lái)借方余額 （指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理清算、 款項(xiàng)繳撥及內(nèi) 部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的資金賬務(wù)往來(lái)。）、外匯買賣借方余額、委托貸款余額、同城票 據(jù)交換借方余額（指同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)因票據(jù)的交換提出、提入及其清算而產(chǎn)生的

17、款項(xiàng)） 等零風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)。11.2 非自用不動(dòng)產(chǎn) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的用于除自身使用用途之外的不動(dòng)產(chǎn)。包括 非自用的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備和在建工程等不動(dòng)產(chǎn)。11.2.1 因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)因行使抵押權(quán)而持有的 在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動(dòng)產(chǎn)。 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 第四十二條第二款 規(guī)定： 商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、 質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)， 應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予 以處分。11.2.2 其他非自用不動(dòng)產(chǎn) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)雖因行使抵押權(quán)而持有但超過(guò)法律規(guī)定處 分期限的非自用不動(dòng)產(chǎn)，以及其他非自用不動(dòng)產(chǎn)。11.3 依賴于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部

18、分） ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除因經(jīng)營(yíng) 虧損外其他依賴于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，例如因暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)。 本項(xiàng)目應(yīng)填報(bào)其他依賴于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)未扣除部分 （已扣減部分已作為監(jiān)管 資本調(diào)整項(xiàng)在資本定義中反映）。11.4其他表內(nèi)資產(chǎn)是指未包含在以上統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目中且應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的其他類型資產(chǎn)業(yè)務(wù)，各類資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別對(duì)應(yīng)填報(bào)在11.4.1適用0%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)至11410 適用1250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)十個(gè)項(xiàng)目中。固定資產(chǎn)、自用的土地使用權(quán)以及不依賴于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)填報(bào)在1146 其中：適用100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)中。12.證券、商品、外匯交易清算過(guò)程中

19、形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露:本項(xiàng)目專門用于反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在證券、商品、外匯交易清算過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露。12.1貨款對(duì)付模式下是指填報(bào)機(jī)構(gòu)與交易對(duì)手清算過(guò)程中，證券和資金、資金和資金進(jìn)行實(shí)時(shí)同步、最終一致、不可撤銷的交收，在延期交割期間，由于市場(chǎng)估值變化，且市場(chǎng)價(jià)格高于合約結(jié)算價(jià)格時(shí)，形成對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)預(yù)期現(xiàn)金流入（in money ）的信用風(fēng)險(xiǎn)。（如結(jié)算價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格，不計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)。）應(yīng)根據(jù)延遲交易日數(shù)的不同分別填報(bào)在12.1.1貨款對(duì)付模式下4 （含）個(gè)交易日以內(nèi)至12.1.5貨款對(duì)付模式下 46個(gè)交易 日以上五個(gè)項(xiàng)目中。在貨款對(duì)付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為：RWA=ERX 12.5。E為貨款對(duì)

20、付模式下，因合約結(jié)算價(jià)格與當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露；R為與延遲交易時(shí)間相關(guān)的資本計(jì)提比例；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重=R X 12.5，具體見(jiàn)下表。貨款對(duì)付模式下交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提比例自合約結(jié)算日起延遲交易的交易日數(shù)資本計(jì)提比例（R）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重4 （含）個(gè)交易日以內(nèi)0%0%5至15個(gè)交易日之間8%100%16至30個(gè)交易日之間50%625%31至45個(gè)交易日之間75%937.5%46個(gè)交易日以上100%1250%填報(bào)案例：2011年12月20日A銀行從B銀行買入債券 C面值合計(jì)1億元，交易日百 元凈價(jià)99.80元，百元全價(jià)100.20元，約定交割日2011年12月21日，截至報(bào)表日2011 年12月

21、31日仍未交割。12月31日債券C市場(chǎng)報(bào)價(jià)為百元凈價(jià) 99.90元，百元全價(jià)為100.31 丿元。（1）在報(bào)送2011年12月31日?qǐng)?bào)表時(shí)：先計(jì)算交易日和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：從2011年12月21日至報(bào)表日2011年12月31日間共有7個(gè)交易日，因此應(yīng)為逾期交割7天，對(duì)應(yīng)的“ 5至15 （含）個(gè)交易日之間”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%計(jì)算表項(xiàng)目金額（元/天）結(jié)算金額100.20 X 100, 000,000/100=100,200,000市場(chǎng)價(jià)值100.31 X 100,000,000/100=100,310,000延期交易日7風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（萬(wàn)兀）(100,310,000-100,200,000

22、 )X 100%=110,000（2）接前例，B銀行2011年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效低于預(yù)期，外部評(píng)價(jià)下調(diào)，引起B(yǎng)銀行融資成本提高，從而影響該筆交易延期至 2012年1月31日還未與A銀行交割。并且由于B銀行評(píng) 級(jí)下降，截止2012年1月31日，該筆此時(shí)債券 C市場(chǎng)報(bào)價(jià)降為百元凈價(jià) 90.30，百元全價(jià) 為90.70元。此時(shí)，對(duì)于A銀行而言，由于市場(chǎng)價(jià)值與結(jié)算價(jià)值的差為負(fù)值，不產(chǎn)生對(duì)A銀行的預(yù)期利益流入，不需計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。12.2非貨款對(duì)付模式下5 （含）個(gè)交易日后:證券、商品、外匯交易清算過(guò)程中在非 貨款對(duì)付模式下，因填報(bào)機(jī)構(gòu)已執(zhí)行支付，而交易對(duì)手未在約定日期支付而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露： 自填報(bào)機(jī)構(gòu)執(zhí)行支

23、付之日起，交易對(duì)手未支付部分視同對(duì)該交易對(duì)手的債權(quán)分別填報(bào)在上面1.至10.項(xiàng)目中；自交易對(duì)手應(yīng)履行支付義務(wù)之日起，5個(gè)交易日后，交易對(duì)手仍未支付部分填報(bào)在本項(xiàng)目中。13.資產(chǎn)證券化表內(nèi)項(xiàng)目:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，反映在表內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)暴 露。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)將按照資產(chǎn)證券化相關(guān)報(bào)表計(jì)算的結(jié)果分別反映在本項(xiàng)目中。14.小計(jì):反映表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表中有關(guān)項(xiàng)目之和。15.計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)可計(jì)入二級(jí)資本的“超額貸款損失準(zhǔn)備金”。16.表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn):反映各行表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總計(jì)數(shù)值，本欄目填報(bào)在 S列。B 各項(xiàng)減值準(zhǔn)備：是指當(dāng)存在客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值，資產(chǎn)的賬面價(jià)

24、值超過(guò)其可收回金額時(shí)，填報(bào)機(jī)構(gòu)計(jì)提的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。包含已計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備金。C 風(fēng)險(xiǎn)暴露：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)各類資產(chǎn) （貸款等）賬面價(jià)值扣除減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)余額。D - P其中：因下列因素或以下列因素為保證或抵質(zhì)押，可得以風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的本期資產(chǎn)余額：是指根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），填報(bào)機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)在扣除對(duì)應(yīng)的 資產(chǎn)準(zhǔn)備后，分別為各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素所覆蓋的資產(chǎn)數(shù)額。如一筆一般企業(yè)質(zhì)押貸款，假設(shè)其質(zhì)押物為等于貸款余額 60%的我國(guó)財(cái)政部發(fā)行國(guó)債，則其在“ E我國(guó)中央政府”緩釋因素項(xiàng)下覆蓋的資產(chǎn)余額為貸款余額的60%。各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素所覆蓋的資產(chǎn)總額不得超過(guò)C列風(fēng)險(xiǎn)暴露額。其中能夠起

25、到風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用的工具詳見(jiàn)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 附件2中規(guī)定的權(quán)重法下的合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具。Q未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露中未被各類緩釋因素緩釋的部分。如一筆一般企業(yè)質(zhì)押貸款，假設(shè)其質(zhì)押物為等于貸款余額60的我國(guó)財(cái)政部發(fā)行國(guó)債，則其未緩釋風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為貸款余額的40。R權(quán)重：本表資產(chǎn)適用的權(quán)重詳見(jiàn)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）附件 2 中規(guī)定 的表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。S風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)緩釋后剩余的風(fēng)險(xiǎn)暴露加上未緩釋風(fēng) 險(xiǎn)暴露與對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積之和。T風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例：反映加權(quán)后風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露的占比。附注項(xiàng)目：用于填報(bào)未在本表表內(nèi)反映的各類資產(chǎn)余額

26、，通過(guò)將本表 14.C 項(xiàng)、 13.C 與 附注相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算，實(shí)現(xiàn)與 G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中25.C資產(chǎn)總計(jì)的核對(duì)校驗(yàn)。附注 1. 已計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的表內(nèi)交易賬戶資產(chǎn) ：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)按照商業(yè)銀行資 本管理辦法（試行）要求計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露資本要求后，并已將計(jì)算結(jié)果在G40資本充足率匯總表 5. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求 中填報(bào)， 該機(jī)構(gòu)表內(nèi)交易賬戶中已經(jīng)計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的部 分在本表中不再重復(fù)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)需要的資本金， 有關(guān)交易賬戶余額在本表表內(nèi)各相關(guān)項(xiàng)目 中剔除，匯總后在本項(xiàng)目填報(bào)。 附注 2. 資本扣減項(xiàng) ：反映各填報(bào)機(jī)構(gòu)在計(jì)算資本時(shí)應(yīng)扣除的資產(chǎn)總計(jì)，包括核心一 級(jí)資本監(jiān)管扣除項(xiàng)目、 其他一級(jí)資

27、本監(jiān)管扣除項(xiàng)目和二級(jí)資本監(jiān)管扣除項(xiàng)目。 以上金額在本 表表內(nèi)各相關(guān)項(xiàng)目中剔除，匯總后在本項(xiàng)目填報(bào)。 附注 3. 衍生金融資產(chǎn)（銀行賬戶） ：對(duì)于填報(bào)機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的衍生產(chǎn)品的表內(nèi)市值部分，不在上面主表中反映，而是按照現(xiàn)期暴露法在G4B-3（a） 場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）中反映。附注 4. 已計(jì)算交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的證券融資交易業(yè)務(wù) （銀行賬戶 ） ：本項(xiàng)目用于反映 填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）附件 8交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 規(guī)則，計(jì)算因證券融資交易（包括回購(gòu)交易、證券借貸和保證金貸款交易等）形成的交易 對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶部分， 該部分風(fēng)險(xiǎn)暴露已反

28、映在 G4B-3（b） 證券融資交易對(duì)手信用 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）中，不在本表表內(nèi)各相關(guān)項(xiàng)目中反映。附注 5. 未納入監(jiān)管并表的附屬公司的資產(chǎn) ：本項(xiàng)目用于填報(bào)未納入監(jiān)管并表的附屬 公司的資產(chǎn)總額。因商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定的監(jiān)管并表范圍與會(huì)計(jì)并表范 圍不同，而形成的差異。目前該類附屬公司特指保險(xiǎn)公司。第四部分：核對(duì)關(guān)系（1）表內(nèi)核對(duì)關(guān)系1.= 1.1+1.2+1.3 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）2.= 2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T列）3.= 3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6+3.7 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T

29、列）3.1= 3.1.1+3.1.2（本關(guān)系不覆蓋R 、T 列）4.=4.1+4.2+4.3+4.4+4.5（本關(guān)系不覆蓋 R 、 T 列）4.1= 4.1.1+4.1.2（本關(guān)系不覆蓋R 、T 列）4.2= 4.2.1+4.2.2（本關(guān)系不覆蓋R 、T 列）4.3= 4.3.1+4.3.2（本關(guān)系不覆蓋R 、T 列）5.= 5.1+5.2+5.3+5.4+5.5+5.6+5.7 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）8.= 8.1+8.2+8.3 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）10.= 10.1+10.2+10.3+10.4（本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）11.= 11.1+11.2+11.3+11.4（本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）11.2= 11.2.1+11.2.2 （本關(guān)系不覆蓋 R 、T 列）11.4= 11.4.1+11.4.2+11.4.3+11.4.4+