費(fèi)用預(yù)算的編制方法

1、費(fèi)用預(yù)算的編制方法費(fèi)用預(yù)算的編制方法一、預(yù)算分工二、年度預(yù)算編制方法三、編制費(fèi)用分析對(duì)比表 （一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制費(fèi)用性稅金、存貨損益、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、折舊費(fèi)、聘請(qǐng)中介費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、垃圾排污清掃費(fèi)、保管租賃費(fèi)、其他費(fèi)用（ 其他零星費(fèi)用）、利息的預(yù)算項(xiàng)目。（二）電腦信息部負(fù)責(zé)編制設(shè)備修理、其他費(fèi)用 （網(wǎng)站域名、軟件服務(wù)費(fèi)、租用外部服務(wù)器）的預(yù)算項(xiàng)目。（三）人力資源部負(fù)責(zé)編制工資性費(fèi)用、職工熱費(fèi)、中高層電話補(bǔ)助、值班費(fèi)、招聘廣告費(fèi)的預(yù)算項(xiàng)目。（四）集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)編制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車船使用稅、印刷費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、郵費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、小車隊(duì)費(fèi)用、其他費(fèi)用的預(yù)算項(xiàng)目。（五）證券部負(fù)責(zé)編制獨(dú)立董事、監(jiān)

2、事津貼、聘請(qǐng)中介費(fèi)、上市費(fèi)的預(yù)算項(xiàng)目。（六）物業(yè)按理部負(fù)責(zé)編制工資性補(bǔ)貼（餐廳）、低值易耗品攤銷、水電氣費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、電話費(fèi)（辦公室）、垃圾排污清掃費(fèi)、儲(chǔ)運(yùn)部費(fèi)用、其他費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算。一、一、公司各部門編制預(yù)算分工（七）保衛(wèi)部負(fù)責(zé)編制修理費(fèi)、其他費(fèi)用、消防保險(xiǎn)、標(biāo)語(yǔ)更換等突發(fā)事件項(xiàng)目的預(yù)算。消防、監(jiān)控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)、消防系統(tǒng)檢測(cè)費(fèi)、消防系統(tǒng)維保費(fèi)、滅火器更換、對(duì)講機(jī)管理費(fèi)、遠(yuǎn)程服務(wù)費(fèi)、消防演練費(fèi)、消防保險(xiǎn)費(fèi)、消防疏散指示標(biāo)識(shí)更換等項(xiàng)目的預(yù)算。（八）企劃部負(fù)責(zé)編制支付廣告費(fèi)、美工耗材、贈(zèng)品、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、刷卡費(fèi)、VIP返利等預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算。（九）貿(mào)易部負(fù)責(zé)裝卸搬運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)的預(yù)

3、算項(xiàng)目的預(yù)算。（物業(yè)服務(wù)部）（十）法律事務(wù)篰部聘請(qǐng)中介費(fèi)（律師費(fèi)）、訴訟費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算。（十一）營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)編制銷售額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、毛利率、租賃利潤(rùn)、商品折扣折讓、廣告費(fèi)店慶費(fèi)、（招商部）、售后服務(wù)費(fèi)、（客服商管部）等項(xiàng)目的預(yù)算。 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡。（注：經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算各部門按實(shí)際情況自行分解到月。） 各部門經(jīng)理結(jié)合下年度公司盈利目標(biāo)、本部門年度工作計(jì)劃，制定下年度收入和費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)，形成部門預(yù)算草案或?qū)ｉT預(yù)算草案于12月未前呈報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)各部門預(yù)算草案或?qū)ｉT預(yù)算草案進(jìn)行

4、審核并提出預(yù)算指標(biāo)修正意見，在與各部門進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上初步修正預(yù)算指標(biāo)。呈報(bào)董事會(huì)董事會(huì)對(duì)公司全面預(yù)算進(jìn)行總體審核并提出預(yù)算指標(biāo)修正意見，財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)董事會(huì)修正意見會(huì)同各預(yù)算單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行最終修正。經(jīng)修正后的公司全面預(yù)算呈報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。二、編制方法二、編制方法 公司調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向公司提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整額度。必須由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后列預(yù)算外費(fèi)用開支。 建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度。每個(gè)月份終了后12日內(nèi)將預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額形成預(yù)算差異報(bào)告，由財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和存在的問(wèn)題向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)截止日至報(bào)告公告日不進(jìn)行書面分析報(bào)告）。 三、編制費(fèi)用分析對(duì)比表預(yù)算分析對(duì)比表的編制原理： 實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算金額，負(fù)數(shù)為節(jié)余，正數(shù)為超支，如有超支現(xiàn)