合理避稅的16種方法

1、合理避稅的 16 種方法 企業(yè)合理避稅不是逃稅，財會人利用好這 16 種方法，做足稅收籌劃！ 現(xiàn)在每個行 業(yè)競爭都很激烈，每個老板都希望把自己企業(yè)的成本費用降下 來，讓企業(yè)利潤更多一點。 企業(yè)老板想要降低成本費用， 還要搞好企業(yè)的稅收籌 劃，別到最后讓企業(yè)多交了冤枉 稅， 減少企業(yè)的利潤， 這就需要財務(wù)上有個會計 方面的能手。所以很多企業(yè)的老板， 要求自己企業(yè)的會計把稅收籌劃和企業(yè)稅收風(fēng)險的問 題放在 首位。日前，后臺也收到了很多關(guān)于稅收籌劃的會計朋友留言， 今天我們就一起來 具體學(xué) 習(xí)一下！一什么是稅收籌劃？1、稅收籌劃與避稅、偷稅有什么不同？ 稅收籌劃又稱“合理節(jié)稅” ，是指納稅人 在法律

2、規(guī)定的許可范圍內(nèi)，通過對 經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能的減 輕企業(yè)稅負(fù)，取得企業(yè)節(jié) 稅的經(jīng)濟(jì)利益最大化。逃稅，本質(zhì)上與偷稅無任何區(qū)別，是指納稅人采取虛報、謊報、隱瞞、偽造 等各種 非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的逃避納稅的行為。避稅是納稅人利用稅法的漏洞、 特例或者其他不足之處， 采取非違法的手段 減少 應(yīng)納稅款的行為。 這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī)， 但實質(zhì) 上與立法意 圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的。2、國家對于避稅逃稅的行為有明確的處罰規(guī)定，具體如下：1. 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的， 處三年以下 有 期徒刑 或者拘役，并處罰金

3、。2. 數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期 徒刑，并 處罰金。3. 單位犯罪 的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接 責(zé)任人 員，依照上述規(guī)定處罰。4. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政 處罰 的，不予追究刑事責(zé)任， 但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者 被稅務(wù)機(jī)關(guān) 給予二次以上行政處罰的除外。5. 稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國家機(jī)關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成本 罪共犯的，應(yīng)當(dāng)從重處罰6. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政 處罰 的，不予追究刑事責(zé)任， 但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納

4、稅款受過刑事處罰或者 被稅務(wù)機(jī)關(guān) 給予二次以上行政處罰的除外。所以、嚴(yán)格來說，避稅跟逃稅都是違法的，只有稅收籌劃才是國家允許的。 二企業(yè) 稅收籌劃要怎么做？企業(yè)合理避稅工逃稅，財會人利用好這 6 項政策，做足稅收籌劃！1. 自 2017 年 12 月 1日至 2019 年 12 月 31 日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企 業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入， 免征增值稅。 金融機(jī) 構(gòu)應(yīng)將 相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收 入，按現(xiàn)行規(guī)定向 主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報 ;未單獨核算的，不得免征增值稅。2. 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、 修

5、理修配勞務(wù)的銷售 額和銷 售服務(wù)、 無形資產(chǎn)的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、 修 理修配勞務(wù) 月銷售額不超過 3 萬元（按季納稅 9 萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月 銷售額不超過 3 萬 元（按季納稅 9 萬元）的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，可分別享 受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。3. 自 2016 年 2 月 1 日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍， 由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過 3 萬元（按季度納稅的季 度銷售額或 營業(yè)額不超過 9 萬元）的繳納義務(wù)人， 擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或 營業(yè)額不超過

6、 10 萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過 30 萬元）的繳 納義務(wù)人。4. 自 2017 年 4 月 1 日起，擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起 3 年內(nèi)，在職職工總數(shù) 20 人（含） 以下小微企 業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù) 30 人（含）以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后， 工商注冊登記未滿 3 年、在職職工總數(shù) 30 人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期 內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保 障金； 自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對 金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企 業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。5. 自 2018 年 1 月

7、1 日至 2020 年 12 月 31 日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所 得 額上限由 50 萬元提高至 100 萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于 100 萬元（含 100 萬元）的 小型微利企業(yè)，其所得減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納 企業(yè)所得稅。6. 從今年 9 月 1 日至 2020 年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款 利息 收入免征增值稅單戶授信額度上限， 由 100 萬元提高到 500 萬元。國家融資 擔(dān)保基金 支持小微企業(yè)融資的擔(dān)保金額占比不低于 80% ，其中支持單戶授信 500 萬元及以下小微 企業(yè)貸款及個體工商戶、 小微企業(yè)主經(jīng)營性貸款的擔(dān)保金額占比 不

8、低于 50% 。10 種方法，做足稅收籌劃！三個人所得稅稅收籌劃有哪些方法？ 個人所得稅避稅工逃稅，財會人利用好這1、 差旅費補(bǔ)貼 ( 差旅費津貼 200 元、誤餐補(bǔ)助 200 元。超過部分并計“工 資、薪 金”所得征收個人所得稅 ) ；是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的2、 職工離職有個稅法優(yōu)惠， 員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資 三倍以 內(nèi)的免個所稅；3、通訊費： 單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實 銷的，暫按每人每月不超過 300 元標(biāo)準(zhǔn)， 憑合法憑證， 不計入個人當(dāng)月工資、 薪金收入 征收 個人所得稅。單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費用以補(bǔ)貼及

9、其他形式發(fā)放的， 應(yīng)計入個人當(dāng)月工 資、薪 金收入征收個人所得稅。4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅5、發(fā)票沖抵 (為不實開支不建議 )6、大筆收入分次拿某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000 元整。他如果一次性申報納稅，則應(yīng)納稅所得額30000-30000 X 20%=24000 元應(yīng)納稅額24000 X 20%X( 1 + 0.5) -2000=5200 元 而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=( 15000-15000 X20%)X 20%=2400 元，總計納稅額為 4800 元。兩者相比，節(jié)約 400 元

10、。稅務(wù)師評述：根據(jù)個人所得稅法 ，勞務(wù)報酬所得按收入減除 20% 費用后 的余額為應(yīng)納稅所得額，對勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20，但對個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000 ? 50000 元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征 5 成，超過 50000 元的部分，加征 10 成。這樣計算 后再減 去 2000 的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對勞務(wù)報酬所得征稅以次 數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)?？梢姡{稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能 降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。7、提高福利降工資西安高新區(qū)一公司聘用高管， 計劃支付年薪是 120 萬，但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事

11、 務(wù) 所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為 80 萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛 車供使用。 此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、 聘用合同期相對較長等特 點，又適當(dāng)降低員 工名義工資， 同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、 養(yǎng)老 保險等金額適當(dāng)提高， 從而提高員工福利。 粗略計算， 該公司高管因此起碼少繳 40% 的個稅。稅務(wù)師評述： 增加薪金收入能滿足消費需求， 但由于工資薪金個人所得稅的 稅率 是超額累進(jìn)稅率， 當(dāng)累進(jìn)到一定程度， 新增工資薪金帶給個人的可支配收入 就逐步減 少。 因此想辦法降低名義收入， 把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利 待遇，這樣既滿 足了消費需求，又可少繳個人所

12、得稅。8、勞務(wù)報酬工資化西安一私企老板， 雇別人經(jīng)營自己的私企， 自己又在另一家公司工作， 每月 工資 約為 4000 元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則 4000 元作為勞務(wù) 報酬所得應(yīng) 納稅額 =( 4000-800 )X 20%=640 元。但后來經(jīng)過咨詢，假如他與該 公司建立雇傭關(guān)系， 則 4000 元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額 = ( 4000-2000 )x 10%-25=175 元，與之前相比每 月節(jié)稅 465 元。9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般 5000 8000 左右， 6 月份是業(yè)務(wù)旺季提成 收入 高，合計工資收入 30000 元，如

13、果將部分工資分?jǐn)偟?6 個月，每月拿 12000 元，最后一 個月 10000 元，這樣合計納稅總額為 6470 元；如果正常納稅應(yīng)該是 30000 元納 5620 ，加上接下來 5 個月的 8000 每月合計 1725 元一共是 7345 元， 這樣就多納了接 近 1000 元的稅。收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷10、提高三險一金的額度如果你的收入高不等錢用， 完全可以將社保、 公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度， 當(dāng) 然公司所繳額度也相應(yīng)提高了， 這個可以和公司協(xié)商。 社保交多了以后退休工 資自然會 高， 住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶， 各地還有取現(xiàn)機(jī)制， 所以 提高住房公積 金是較好的避稅辦法