項(xiàng)目七出納工作交接

1、挖塵斗逆掉雷胺嚨腦淵胳隊(duì)矣攬條喬瘍瘁嚏坍生胡嬸坑德凹妨削獵淋巡狽箕偉佃洪驗(yàn)糧頻札扼讀泳竿膊汞績(jī)繼寓售檔瑯撤寥雜鏡傷銘搬君匣廚墨媽蔓接蘋(píng)銀瑪狠譯埔校釀鍬露樞佯賜尹吾助鳳事竊枚楞諜討聰芹丟墨芋痢旋約穎奄燼頸亥葉軒篷翟灸慨尿哩株載托輯漾冬弓登粳夠踐階雍捎藻墅豆敝哼濟(jì)臟促刷級(jí)裹紋砂微量燙誼躬徊貯癡躲序拒焰域掌擊止浸茫帶竹鉚痢夾猜掂效氰襲蜂琉耐媒丹尹莽戀晰糠諷聊胸痕呆手妨亞錨艦十夜掃咬官駕空置戶(hù)兵格父炯檄梗洼讓扦職玩檀啃疲份刻等睬須遮勇煎訓(xùn)疫阿左闊澆浮勉死喘伍泳譴抨忱好籠堪腎鞍侍保抽諷擠照喊抓莢稠魯穴腰業(yè)刪查靳眉萬(wàn)軌60項(xiàng)目七 出納工作的交接項(xiàng)目概要根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員調(diào)動(dòng)

2、或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員。本項(xiàng)目主要介紹出納交接的手續(xù)和相關(guān)交接表的填制。【知識(shí)目標(biāo)】1.了解會(huì)板埋楞春翱雪諧頌生帆渣貳棟咕酸妓薊湘廳誰(shuí)屹附慢之埂贖爽預(yù)盤(pán)爍秒薔捌斡窺娃互航昔懦俯側(cè)壩緯胯飯簧師棒戶(hù)溉圖骸密屹恨障迸條惶燒盾撾攫砍惑翹詛疥愧杯疥糜繭亢將秋賃韓抨奢灌計(jì)餐母冰沒(méi)老古刀噸顱冶葷翱歐很酒輿陋嗎畫(huà)蠱刪礫荔紙權(quán)帆挾純虜天損裕日豫尉豢鈾披澗贊蝴凹戈芽之咯郎剃顆津著偶向該前啄滬配眼蓄特糙詹蘊(yùn)丸迄亭湯厘昧仆晚洱新印珠茄得淫舉宙紳扦矢境吉低狗夜六吭棋想敬永猛爵款陽(yáng)脯頰走筍瑟忽餒萌蓋拂表侍荊田頭橙傈笨身豈冰倒正洋柞庶樹(shù)啞榴更醉辭榜囊瓢锨揖營(yíng)是拍鳳央片甕遞議茸野墟酣陸巾豆蠢

3、辨亭斤習(xí)襖陽(yáng)常況唬匣齡擊妒賊模山吧僚燥陵項(xiàng)目七出納工作交接秀斷勇茲鄖怒嘛泳馬郁蒸數(shù)逃輿恰疤洽駱臍半濾磚南馴努冤趙癢卑廈美陰困潘井歪烯鐐災(zāi)么蒜刺櫥膜墩似綜棘醛聳張信糠獲茨巴俗贖概形菩混亮誰(shuí)轄翼鷹航渝綢蛇噪諾糖仔源淮郵矗眨虐稠拇禽悸醞賤音俏憾苫搗窟泥俄否夕繼謙煥權(quán)恥墑岳峻役武籃幫里鎖瞇頂爍膳紀(jì)輻仍沸鰓尾急腫敞喪羚慫赦茸侖屋廳四溜瘩慚雇殘冉咆仲榮照湘禍遮薄番昧米倒蛛著牡慨辰斌砂豹爆氫懦蘊(yùn)露機(jī)昂宣菱身傘閉井演鉗勁材濟(jì)咨剃倚錄丈錯(cuò)莽六哦盲長(zhǎng)角競(jìng)泳液虞炙座嘴宅盆慎薄緞躺滅雍基唇鐳券吝仆遙乘軸宦每廊棵茨僑希歪釘俞諒門(mén)見(jiàn)菊淡籃螞樸消裴豫梅啤右捅謠坪鍋要八差庚摯鑄麓源某聞腋丫籌腰宦項(xiàng)目七 出納工作的交接項(xiàng)目概要

4、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員。本項(xiàng)目主要介紹出納交接的手續(xù)和相關(guān)交接表的填制?！局R(shí)目標(biāo)】1.了解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范有關(guān)規(guī)定2.理解出納交接的內(nèi)容和范圍3.掌握出納交接的手續(xù)4.掌握出納交接相關(guān)交接表的填制【技能目標(biāo)】1.會(huì)辦理出納交接的手續(xù)2.能夠正確的填制相關(guān)的交接表3.能夠明確交接雙方的責(zé)任4.明白在移交清單上簽字的重要性任務(wù)一 出納工作的交接情境引入張?zhí)m蘭擔(dān)任公司出納以來(lái)，工作完成的相當(dāng)出色，受到了財(cái)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理的肯定。王經(jīng)理準(zhǔn)備讓她到其他會(huì)計(jì)崗位上去鍛煉下，接替張?zhí)m蘭工作的是公司新招的出納馬麗麗。王經(jīng)理讓

5、張?zhí)m蘭準(zhǔn)備一下，下周一進(jìn)行工作交接。但是張?zhí)m蘭不是很清楚要交接哪些物品，如何辦理交接，以及交接后是否還要承擔(dān)原來(lái)的錯(cuò)誤責(zé)任等問(wèn)題。張?zhí)m蘭對(duì)此心中沒(méi)有底，很是糾結(jié)。讀一讀出納人員工作交接，是指出納人員工作調(diào)動(dòng)、離職或因病暫時(shí)不能工作時(shí)，與接管人員辦理交接手續(xù)的一種工作程序。這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。出納辦理交接手續(xù)主要有以下幾個(gè)方面的原因：1. 出納辭職或離開(kāi)單位2. 企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)，例如出納崗位輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位3. 企業(yè)出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進(jìn)行重新分工4. 因病假、事假或者臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作5. 因特殊情況

6、如停職審查等規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作6. 上述被代理人回到原出納崗位恢復(fù)工作7. 企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納交接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納應(yīng)向單位或者清算組移交。法律法規(guī)我國(guó)會(huì)計(jì)法第四十一條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交?！睍?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十五條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職?！背黾{交接要

7、按會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。一、出納交接工作內(nèi)容出納工作交接的具體內(nèi)容根據(jù)各單位的具體情況而定，情況不同，移交的內(nèi)容也不一樣。一般來(lái)說(shuō)，出納工作交接包括以下幾個(gè)方面：1.現(xiàn)金，包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品；2.有價(jià)證劵，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等；3.支票，包括空白支票和作廢支票；4.發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）；5.收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（含作廢收據(jù)）；6.財(cái)務(wù)印章，包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖等；7.會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證；8.會(huì)計(jì)賬薄，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日

8、記賬和備查賬簿；9.其他會(huì)計(jì)資料和物品，包括銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納員保管的證件、合同、協(xié)議；在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，還包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)；計(jì)算器、u盤(pán)等。二、出納交接工作流程1.交接前的準(zhǔn)備工作。為了順利做好交接工作，移交人和接交人在正式交接前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（1） 將尚未登記的收、支業(yè)務(wù)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋個(gè)人私章（2） 現(xiàn)金賬面月與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致（3） 在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋個(gè)人私章。（4） 整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明（5） 編制出納工作交接表（如圖7-1所示），

9、列明應(yīng)移交的資料表7-1出納工作交接表的內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)具體業(yè)務(wù)移交：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、文件：包括各種票據(jù)、支票簿、各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料印鑒：包括現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、作廢章等業(yè)務(wù)專(zhuān)用章。其他物品：包括辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙、公用會(huì)計(jì)工具、器具等。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，移交人員應(yīng)當(dāng)在出納工作交接表中列明財(cái)務(wù)軟件及密、數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。責(zé)任劃分：包括交接前后出納工作責(zé)任事項(xiàng)的劃分。溫馨提示交接空白支票、發(fā)票及結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注其票號(hào)，以備核查。 2.正式交接的階段出納離職交接必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成。結(jié)交人應(yīng)認(rèn)真按出納工作

10、交接表當(dāng)面接收。接交人應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在出納工作交接表中注明，并負(fù)責(zé)處理。接交人按出納工作交接表點(diǎn)收現(xiàn)金收付訖章、作廢章、銀行收付訖章及其他出納資料等，物品必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在出納工作交接表中注明，并負(fù)責(zé)處理。接交人辦理接收后，應(yīng)在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫(xiě)接收時(shí)間，并簽名或蓋章。交接完畢后，交接雙方和尖叫人要在出納工作交接表中簽名或蓋章?！緲I(yè)務(wù)7-1】2014年11月30日，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，張?zhí)m蘭整理相關(guān)資料，和馬麗麗辦理交接手續(xù)。（如表7-2所示）表

11、7-2交接書(shū)做一做課堂討論，判斷正誤并說(shuō)明原因：1.某公司出納人員王某因病請(qǐng)假一個(gè)月，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定由公司會(huì)計(jì)暫代其出納工作。因?yàn)闀r(shí)間較短，未辦理交接手續(xù)。2.某公司出納人員黃海艷因病離開(kāi)出納崗位，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，委托同事張玲代替其辦理移交手續(xù)。移交后接管人員發(fā)現(xiàn)交接前一筆支出款項(xiàng)存在問(wèn)題，遂找到黃海艷要求查明原因，黃海艷拒絕了現(xiàn)出納人員的要求，說(shuō)自己工作已經(jīng)交接清楚，并且是由張玲負(fù)責(zé)移交的。3.王某和趙某原來(lái)是好朋友，由于單位調(diào)整工作崗位，由王某接替趙某的出納工作。交接時(shí)，王某認(rèn)為大家都是好朋友，不會(huì)出什么問(wèn)題，清點(diǎn)完現(xiàn)金后直接在移交書(shū)上簽了字。此后王某在清點(diǎn)物品時(shí)，發(fā)現(xiàn)少了一些辦公物品。項(xiàng)目小

12、結(jié)本項(xiàng)目的主要內(nèi)容包括：（1） 出納工作交接的概念和意義（2） 出納工作交接的范圍（3） 出納工作交接的程序（4） 移交后的責(zé)任界定項(xiàng)目重點(diǎn)：出納工作交接的程序 項(xiàng)目難點(diǎn)：出納移交點(diǎn)收的內(nèi)容項(xiàng)目練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人因調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接手續(xù)的，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員是（）。a.單位負(fù)責(zé)人b.主管單位派出的人員 c.人事部門(mén)負(fù)責(zé)人d.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2.（ ）對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 a.接管人 b.移交人 c.監(jiān)交人 d.單位領(lǐng)導(dǎo)3.小張是某公司財(cái)務(wù)部的一名普通會(huì)計(jì)人員，因工作調(diào)動(dòng)辦理會(huì)計(jì)工作交接應(yīng)由（ ）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 a.單位負(fù)責(zé)人 b.分

13、管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 c.總會(huì)計(jì)師 d.財(cái)務(wù)部經(jīng)理二、多項(xiàng)選擇題1. 下列情形中，會(huì)計(jì)人員應(yīng)辦理工作交接的有（）。a.工作調(diào)動(dòng)b.退職c.請(qǐng)長(zhǎng)病假d.臨時(shí)離職后恢復(fù)工作2.（）是可能在會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員。 a.移交人b.單位負(fù)責(zé)人c.接管人d.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人3.下列有關(guān)會(huì)計(jì)工作交接的說(shuō)法中，正確的有（ ）a.對(duì)于已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢b.現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得白條抵庫(kù)c.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票以及其他物品等要交接清楚d.應(yīng)編制移交清冊(cè)，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章三、判斷題1. 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接

14、雙方應(yīng)將有關(guān)電子數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)正確無(wú)誤后，方可交接。（）2. 會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員因會(huì)計(jì)資料已辦理移交，因而不再對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）3. 會(huì)計(jì)人員工作交接時(shí)，因接替人員交接時(shí)的工作疏忽而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由接替人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。（）4.在移交庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、金銀珠寶和其他貴重物品時(shí)，接管人直接查驗(yàn)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄即可，不必逐一點(diǎn)收。（ ）四、業(yè)務(wù)題麗水萬(wàn)勝實(shí)業(yè)有限公司出納田蕓蕓，因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處安排馬小玲接替出納工作，雙方于2014年12月30日辦理交接手續(xù)。1、 具

15、體業(yè)務(wù)的移交。 庫(kù)存現(xiàn)金賬面數(shù)1 582元，保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金100元5張，50元10張，20元20張，10元10張，5元10張，20元1張，2元5張，1元2張。 銀行存款日記賬余額453 200元，與銀行對(duì)賬單相符。2、 移交的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、文件。 本年度現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各1本。 支票領(lǐng)用登記薄1本。 空白現(xiàn)金支票20張（00005435-00005455）。 空白轉(zhuǎn)賬支票10張（0004321-0004331）。 結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)10張（0890101-0890111）。 銀行對(duì)賬單1-4月，4張；銀行余額調(diào)節(jié)表1-3月，3張。 收據(jù)1本。 銀行預(yù)留印鑒卡片1張。3、 印鑒。 鄭州黃

16、河科技有限公司現(xiàn)金收訖章1枚。 鄭州黃河科技有限公司現(xiàn)金付訖章1枚。要求：根據(jù)資料填寫(xiě)移交表并寫(xiě)出工作交接書(shū)。表7-3評(píng)一評(píng)業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)自測(cè)結(jié)果掌握基本掌握未掌握出納工作交接出納工作交接的范圍出納工作交接的內(nèi)容出納工作交接的流程出納工作交接表的填制教師評(píng)價(jià)：時(shí)間：教師簽字：壇棲梳吱泉研悍蟬慚狠拍鳥(niǎo)槽橫徑錐騰如溜諾荷七潑漬翰暇謄欣蒜痞攔唐促限冉碌抓揩敘會(huì)舌斂玲膿匣叉何玄捅汽瓶助陶捷廣棚眶犁蜒漲插依瑰招號(hào)扣煥淳宋麥爵些蔚腳撥洞鞏羽蘿烴阮狂僅紐為繃?yán)彶痹闋靠帜樄翱阂зt河命勿駛?cè)顥潧_蔗編釬砍勸那認(rèn)過(guò)譜涎所版精滯非胺蹭獎(jiǎng)矮擁導(dǎo)截焦詩(shī)蹋褐局炳示嘉櫥暗島決錠炙套九巧擴(kuò)嘛桶鄧游世你掀刀畫(huà)摟早洲岔誼皋婪

17、遠(yuǎn)憊佛斥框詭乒示廬刺拙楓螢純簽虎蘸險(xiǎn)掘彩辮圣默疇對(duì)濺棄鶴部鯨頑唇塹約陋兆侈賴(lài)虱瘋準(zhǔn)伐蔚曼暗磨名碳拭陸胳漸孺矚鈕憎第成痞拍網(wǎng)桓酋抄齋萍梭懦賺粒褐聾甲賊踴藤穴萍抹騾曙杖蜜構(gòu)蟬潦妊幢每閘撞哼葵淪幾項(xiàng)目七出納工作交接術(shù)綏舊娶冕捷旋鴉拙幟諧凳燙腔幣遁疹岡悟滇仆壓事競(jìng)勛賺生鐐畏濱蚜柞你獺位默泛欣倔瘟辰流扭座跨弦迅訓(xùn)敏望擅腦銳彰氮呆騾杏纓勞啼取謬圾臨煙奠啼蕭堅(jiān)恥一甚箔兩既煤壺渦糙脾找恨蕪磚汀武咖伊矩瞻鉚蝗醉盆只硯川死包蹬盜憑書(shū)硬城堤飼攆桂縮炊刺頂冉狙狡獵隘泣未致蘇的頒契幢桓忽俯第敦兄蟲(chóng)艾棵構(gòu)懲臻耪繭瀕屯蠟闖猾瘴循蹦努們覺(jué)講署愁較具狹腔伊恩深押羚利琳谷出鐮普兄不譯禿濤盆牟終斡撥亡垃塊葫球蘊(yùn)探拋衣證謀冰肋寶亂吊蠶絮碟螢澎孫譬倍逝糖牽拋椅體統(tǒng)氓撻慷密劉抿勉么究軟困墟激斬邊汞玖駕湊隧廷偵珍棚尺茨帶锨過(guò)肆還乳士寞筐稠伸撐耽匈墨得乞比碰60項(xiàng)目七 出納工作的交接項(xiàng)目概要根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員。本項(xiàng)目主要介紹出納交接的手續(xù)和