2014寧波繼續(xù)教育模擬考試兩套

1、2014寧波繼續(xù)教育模擬考試試題一一、單選題1、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到（ A ）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享 受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A. 100%B. 50%C. 30%D. 20%2、企業(yè)應當自年度終了之日起（ D ）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表， 并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A. 兩個月B. 三個月C. 四個月D. 五個月3、 某企業(yè)為國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是 （A ）A. 75B. 50C. 125D. 1004、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其（ D ）的年度申報扣除。A. 實際發(fā)生B. 會計上已作損失處

2、理C. 實際發(fā)生或會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理5、企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應當（A ）。A. 予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本B. 計入管理費用C. 計入銷售費用D. 不作處理6、（ A ）企業(yè)實行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財務(wù)核算健全、依法進行納稅申報的D. 專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的7、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應當具有獨立法人資格，注冊資金不低于 （ A ）萬元。A. 100 B.200 C.500 D.10008、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（D

3、 ）A. 我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標準B. 各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C. 稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)9、 企業(yè)繳納的下列保險金不可以在稅前直接扣除的是（D ）。A. 企業(yè)依照規(guī)定標準為為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B. 企業(yè)依照規(guī)定標準為為職工支付的補充醫(yī)療保險費C. 企業(yè)依照規(guī)定標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金D. 企業(yè)為職工支付的分紅性保險費10、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料 （礦產(chǎn)資源） 不可再生，下列不屬于其應重點關(guān)注的是 （ C

4、 ）。 A .維持簡單再生產(chǎn)的費用B. 安全生產(chǎn)費C. 水電費D. 生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出11、 根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影 響的，（ ）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報（ A ）備案。A. 國務(wù)院全國人民代表大會常務(wù)委員會B. 財政部國務(wù)院C. 國家稅務(wù)總局國務(wù)院D. 省級人民政府財政部門國家稅務(wù)總局12、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標準分配計入的各種（B ）。A. 期間費用B. 間接費用C. 損耗D. 資產(chǎn)損失13、 企業(yè)發(fā)生的職工福

5、利費支出，不超過工資薪金總額（D ）的部分，準予扣除。A. 1.5%B. 2%C. 6%D. 14%14、自 2012 年 1 月 1 日至 2015年 12月 31 日，對年應納稅所得額低于 6 萬元（含 6 萬元） 的小型微利企業(yè)， 其所得減按 （ B ）計入應納稅所得額， 按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。A. 30% 、 10%B. 50%、 20%C. 50%、 15%D. 70% 、20%15、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（C ）的部分，準予扣除。A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%16、雙倍余額遞減法中年折舊率的計算公式是（A ）。A. 年折舊率=2領(lǐng)計使

6、用壽命（年）X100%B. 年折舊率=1領(lǐng)計使用壽命（年）X100%C. 年折舊率=尚可使用年限好預計使用壽命的年數(shù)總和 X100%D. 年折舊率=已使用年限頡計使用壽命的年數(shù)總和X100%17、某境內(nèi)公司 2013 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1 ）銷售產(chǎn)品收入 1500 萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款1 00萬元，增值稅17 萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費 0.5萬元；（ 3 ）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入 60 萬元；（ 4 ）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入 40 萬元；（ 5 ）取得國債利息 2 萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得

7、紅利 50 萬元；（6）全年銷售成本 1 000萬元；營業(yè)稅金及附加 100萬元；（ 7）全年銷售費用 500 萬元，含廣告費 400 萬元；全年管理費用 205 萬元，含業(yè)務(wù)招待費80 萬元；全年財務(wù)費用 45 萬元。該公司企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額為（ A ）。A. 調(diào)增應納稅所得額 160 萬元B. 調(diào)增應納稅所得額145萬元C. 調(diào)增應納稅所得額137.2萬元D. 調(diào)增應納稅所得額137.5萬元18、 下列表述屬于居民企業(yè)的是（A ）A. 注冊地在我國境內(nèi)B. 實際管理機構(gòu)在美國的 A企業(yè)C. 注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)D. 依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)19

8、、 下列選項中，將外購軟件與服務(wù)費作為特有支出的企業(yè)是（A ）。A .軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè)20、 下列各項中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是（D ）。A. 固定網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務(wù)B. 移動網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C. 衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務(wù)D. 電子信箱21、 按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出的是（A ）。A. 特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息B. 建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息C. 企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息D. 企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合

9、資本化條件的22、某機械制造企業(yè) 2012年產(chǎn)品銷售收入 4000萬元，銷售材料收入 200 萬元，處置舊廠房 取得收入 50 萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入 300 萬元。業(yè)務(wù)招待費支出 50 萬元， 所得稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ A ）萬元。A. 21B. 21.25C. 30D. 5023、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C ）。A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 中外合資企業(yè)D .個體工商戶24、 企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（C ）。A. 33% 、15%B. 25%、 15%C. 25%、 20%D. 25% 、10%25、下列表述

10、不正確的是（ D ）。A. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除C. 化妝品、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當年銷售收入 30%的部分準 予扣除D. 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不可以稅前扣除二、多選題1、企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ AB ）條件的企業(yè)。A. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過3 000 萬元B. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過000 萬元C. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過1 000 萬元D. 工業(yè)企業(yè)，年度應

11、納稅所得額不超過1 000 萬元2、批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置（ABCA. 進貨成本B. 相關(guān)稅費C. 采購費D .生產(chǎn)成本30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過 1100 人，資產(chǎn)總額不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過等成本項目。3、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括（ABC ）。A. 采購成本B. 加工成本C. 其他成本D. 人工成本4、下列（ CD ）屬于免稅收入。A. 社會保障基金投資收入B. 財政撥款C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D .國債利息

12、收入5、 關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（ABCD ）A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認B. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配 的金額C. 買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入D .對外捐贈視同銷售6、企業(yè)購置用于（ ABC ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A. 環(huán)境保護B. 節(jié)能節(jié)水C. 安全生產(chǎn)D. 一般生產(chǎn)經(jīng)營7、 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的3 大突破主要表現(xiàn)在（ ABC ）。A. 建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可

13、操 作性B. 以國民經(jīng)濟分類標準劃分的20大類行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦法所涉及的 13 個行業(yè)，科學、系統(tǒng)地整合劃分了11 個行業(yè)類別C體現(xiàn)企業(yè)管理發(fā)展的新需要，適度引入現(xiàn)代企業(yè)成本核算的新實踐，促進發(fā)揮成本信息在管理中的基礎(chǔ)作用D. 以上均不屬于8、 下列各項中，適用于成本核算制度的行業(yè)有（ABCD ）。A. 傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B. 交通運輸C. 信息傳輸D. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)9、（ AB ）不適用企業(yè)所得稅法。A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限責任公司D. 外資企業(yè)10、直接人工， 是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。 下列選項中屬于直接人工項目的 有（ A

14、BCD ）。A. 職工工資B. 獎金C. 津貼D. 補貼11、企業(yè)從事下列（ ABCD ）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A. 農(nóng)作物新品種的選育B. 遠洋捕撈C. 林木的培育和種植D. 中藥材的種植12、 產(chǎn)品成本核算的總體流程包括（ABCD ）。A. 正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用B. 確定產(chǎn)品成本核算的對象、項目、范圍C. 及時對有關(guān)費用進行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)D. 一般應當按月編制產(chǎn)品成本報表13、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ABCD ）。A. 職工福利費B. 職工教育經(jīng)費C. 工會經(jīng)費D. 五險一金14、下列關(guān)于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，正確的

15、有（ABD ）。A. 批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本，相關(guān)稅金直接計入成本核算對象成本B. 建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，合同結(jié)果不能可靠估計的，應當直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本C. 房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象D. 文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、 材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中15、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（ABCD ）A. 25%B. 10%C. 15%D. 20%三、判斷題1、 會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用不可以在稅前扣除。（錯 ）2、分步法，是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)

16、步驟作為成本核算對象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細賬，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。（對 ）3、 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）以國民經(jīng)濟分類標準（10 個）為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以 往發(fā)布的行業(yè)會計制度（ 1 個）和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。（ 錯 ）4、 計提未發(fā)的工資可以扣除。（錯）5、批發(fā)零售企業(yè)可以根據(jù)實物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實物性質(zhì)等實際情況，采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法、毛利率法等方法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。（對 ）6、企業(yè)應當按照權(quán)責發(fā)生制的原則，根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)特點和管理要求結(jié)轉(zhuǎn)成本。企業(yè)可以以計劃成本、標準成本、定額成本等代替實際成本。（錯 ）7、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服

17、務(wù)等企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。（對 ）8、 股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（ 對 ）9、 成本按成本性態(tài)，可分為制造成本和非制造成本。（錯 ）10、 民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征 或者免征。（ 錯 ）、單選題2014寧波繼續(xù)教育模擬考試試題二1、下列選項中，將外購軟件與服務(wù)費作為特有支出的企業(yè)是（A. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè)【正確答案】【您的答案】正確2、雙倍余額遞減法中年折舊率的計算公式是（A.

18、年折舊率=2領(lǐng)計使用壽命（年）X100%B. 年折舊率=1領(lǐng)計使用壽命（年）X100%C. 年折舊率=尚可使用年限好預計使用壽命的年數(shù)總和 X100%D. 年折舊率=已使用年限頡計使用壽命的年數(shù)總和X100%【正確答案】【您的答案】正確3、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除, 該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過A、3年B、5年C、7年D、10 年屬于實際資產(chǎn)損失的，準予追補至°1a1rrABCD【正確答案】【您的答案】正確4、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用B. 向股東分配的利潤C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.

19、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息rriraABC【正確答案】A【您的答案】DD5、企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應當（ ）°A. 予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本B. 計入管理費用C. 計入銷售費用D. 不作處理左人 r D r rABCD【正確答案】A【您的答案】A 正確6、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料 （礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應重點關(guān)注的是 （）°A. 維持簡單再生產(chǎn)的費用B. 安全生產(chǎn)費C. 水電費D. 生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出“rADBC【正確答案】C【您的答案】C正確7、居民企業(yè)適用的稅率是（）A. 25%B.

20、 10%C. 15%D. 17%檸rABriCD【正確答案】A【您的答案】A正確8、一般按照制作產(chǎn)品的種類、批次、印次、刊次等確定成本核算對象的企業(yè)是（）。A. 保險企業(yè)B. 債券企業(yè)C. 文化企業(yè)D.煤炭企業(yè)rrA1DDBC【正確答案】C【您的答案】C正確9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（）。A. 符合一定條件的可以作為不征稅收入處理B. 作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除C. 作不征稅收入處理后 5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理D. 計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除rrcrrABCD【

21、正確答案】C【您的答案】C 正確10、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A. 兩個月B. 三個月C. 四個月D. 五個月11、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、 項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（A. 施工單位管理人員工資B. 燃料動力費C行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費D. 工程保修機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本）。rrraABCD【正確答案】D【您的答案】D 正確rAr<DBC【正確答案】B【您的答案】B正確12、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A. 注冊地在我國境內(nèi)B. 實際管理機構(gòu)在美國的 A企業(yè)C

22、注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)D. 依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)rrrABC【正確答案】A【您的答案】A 正確13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。A. 公益性捐贈支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C. 未經(jīng)核定的準備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項r(DABCD【正確答案】B【您的答案】B 正確 14、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中， 按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應以 （） 的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。A. 清單申報B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報【正確答案】A

23、【您的答案】A 正確15、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予扣除。A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%rrAB(5*rC【正確答案】C【您的答案】C正確D16、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā) 生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標準分配計入的各種（）。A期間費用B間接費用C. 損耗D. 資產(chǎn)損失Ar<DBC【正確答案】B【您的答案】B正確17、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（ ）起施行。A. 2007年3月16日B. 2008年1月1日C. 2008年7月1日D. 2009年1月1日r住|r<

24、DABCD【正確答案】B【您的答案】B 正確18、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)， 2012年實際發(fā)生的工資支出為 200萬元，職工福利費支 出30萬元，職工教育經(jīng)費支出 12萬元（含職工培訓費 8萬元），2012年該企業(yè)計算應納 稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5” ABCD【正確答案】A【您的答案】A 正確）。19、下列各項中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是（A. 固定網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務(wù)B. 移動網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務(wù)D. 電子信箱1rir冷ABC【正確答案】D【您的答案】D 正確）。20、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應納稅所得額時不允許扣除的

25、借款利息支出的是（A. 特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息B. 建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息C企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息D. 企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的【正確答案】A【您的答案】D21、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報（）備案。A. 國務(wù)院全國人民代表大會常務(wù)委員會B. 財政部國務(wù)院c.國家稅務(wù)總局國務(wù)院D.省級人民政府財政部門國家稅務(wù)總局arrrABCD【正確答案】A【您的答案】A正確22、企業(yè)所得稅適用的稅

26、率是（）A. 超額累進稅率B. 定額稅率C. 比例稅率D. 超倍累進稅率'CA直1DBC【正確答案】C【您的答案】C正確應按收入余額23、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 股息B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C. 租金D. 特許權(quán)使用費careABCD【正確答案】B【您的答案】B 正確）的形式向當）。24、總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應以（ 地主管稅務(wù)機關(guān)進行申報。A. 清單申報B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報arABr(CD【正確答案】A【您的答案】A正確25、企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費、

27、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)的是（A. 提供勞務(wù)收入B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C. 特許權(quán)使用費收入D. 租金收入AriDBC【正確答案】B【您的答案】B正確二、多選題1批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置（）等成本項目。A. 進貨成本B. 相關(guān)稅費C. 采購費D. 生產(chǎn)成本17 F7LABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC 正確 2、（）等不能計入產(chǎn)品成本。A. 銷售費用B. 管理費用C財務(wù)費用D.資產(chǎn)減值損失和公允價值變動損失“ C【正確答案】ABCD【您的答案】BCD3、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為（）形式。A.清單申報B.專項申報C.實際申報D.法定申報17廠rABCD【正確答案】AB您

28、的答案】AB正確4、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除說法正確的有（）。A. 化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；B. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除；C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；D.企業(yè)在廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。【正確答案】ABCD【您的答案】ABD5、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（）條件之一的，

29、減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應納稅所得額時扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃C. 對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債D. 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的P17ABC【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確6、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（）A. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性

30、收益B. 財政撥款C. 財政性資金D. 財政性補助“ C【正確答案】ABCD【您的答案】BCD7、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A. 收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期B. 要按照市場銷售價格計算增值稅C. 受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關(guān)稅費D. 企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入ABC17D【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確8、企業(yè)需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個 月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)備案，并報送以下（）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于實施條例規(guī)定計算

31、折舊的最低年限的理由、證明資 料及有關(guān)情況的說明B. 被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C. 固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D. 主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料P1717ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確9、核定征收的辦法為（）。A. 核定應稅所得率B. 核定所得稅稅率C. 核定應納所得稅額D. 核定應納稅所得額prABC【正確答案】AC【您的答案】AC正確10、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A. 合伙企業(yè)B. 個人獨資企業(yè)C. 工業(yè)企業(yè)D. 商業(yè)企業(yè)p 17 r rABCD【正確答案】AB【您的答案】AB 正確11、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（

32、）A.視同銷售繳納增值稅B視同銷售繳納企業(yè)所得稅C視同銷售是業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除依據(jù) D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所得【正確答案】ABCD【您的答案】ABD12、企業(yè)從事下列（）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A. 農(nóng)作物新品種的選育B. 遠洋捕撈C. 林木的培育和種植D. 中藥材的種植【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確13、（）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個人獨資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限責任公司D. 外資企業(yè)177AB【正確答案】AB【您的答案】AB廠 rCD正確14、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。A. 企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時,其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額B. 企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損 失而產(chǎn)生的虧