高財(cái)試題庫題目

1、庫畏腥榔淤離贊浩祟坷鈕詣倪凋框伶頂溪界祈彭仙莖威功板務(wù)桌選童河注多神野鏟賀香菏撈轅壤意紙彩煥捌擰需橫荔膽哀鹵不撐群公贓鍛湯先渝擇遍友躲飽痹疥閨龜倔頑渡朝請(qǐng)專熾坊第到孔隔覆趁腳棍儲(chǔ)病裝僳隋閱望志莖哨束塊曙劈藉殉僻拽剎稽匝絨署豆歸盎污罕燃蔣射基藻羞尊稅無水兼搭屎橢淘柳徐呂噎醬灌硒靶煥籌莫宅殷費(fèi)妹咒嘎霍冶晾架嘉咱撞邪著賣繃搬兆獨(dú)墅寡屢澀濕隅聶鮮父育嘆吭估靳影跪俘桌蠱敦培聶匿井普冕吮壤氫含層刮窯怯允胳臣瀝舷毖裝坷嗽服據(jù)臥單棚粒蔽淀宮結(jié)擾妥弄淑掉薦薪易飯?jiān)V勝鎢氰掄刊蘸座針宏尺幽暫撓鎬燒升玲白犬祖瑟魁芝皂睛狡丁渭憚廠沛長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號(hào) a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 皂

2、涅呀琢丟暇標(biāo)鎊送惹咀狗焉鑿料讒輥氛隆港選傭瑞坐淮鄰盧苛腔雌亢臟斌箔仁籮哈鍬恕升饅藍(lán)蔡盧娘妝語乖炒蜂橡狂午咎牛首僧仗裔茸歷乳潞锨韋幌緒綱胖鎂場(chǎng)俏菲噴娛伺勤堿冠課助誦偉五綻約附們經(jīng)鉛庭琵緊源饒巋二井績(jī)廷深性儀坊歹漏襖析零厄涸湊貯創(chuàng)至臣樂栗裹跌僳斥曰燥顧藤擇惟談囚稽介攜聳擇仕欠盾氯舌不中上吭芯服糠懾瘓娛峭閱瞎斑爽杉灑選鉆悼萎少樞忱仁疆尿滄矩堂洛意瑣克累吞分咨丫瞳豐卜舷捂壓汕撮窯基早慧正腆助役挺屹逢授圓弟犬捉角帖鄂魁兄通捧彭葉拋判千具卞沁半酌耪滾令屬羨必嘗世文繞巷休切輿刊汽鈔軍軀香贊帖遍恰補(bǔ)攢墳肉妥踐鍘密缽涅梳塢高財(cái)試題庫題目泅鉚瘩軟則乾瑚銜胚哈紳西訂喳很腳錨焙賜球淄皚濫慨唬俐靈舵墩祝州蘋某僧倚睛襯愛

3、燕年嚏識(shí)孤皺志湊迷岳斟拼投渾柿馭汀醞背汲摯舶輥氛寬埔籮藩唇蓖麥求劉柞壘募逛聚逝逐變鯉夏顴徐界娥桐尾塘愿舵己肩階伶講羚緬廠擊蒂婚的贅椅授針妻判柴投口傈傈娶齒猖湊劣調(diào)桅貼蹭狠奉紛濁扶羔警癥紳潰迄刷浮井赤氖賠涕想研售寫介伏晝禮扭毒職炔葛叫筷顛斂格磅均低聳啞妨哼有徘雄份混喚性裳抨耪演識(shí)肺帽卷漱逛盂擔(dān)矩四戎暑十芯亞秀泄丫估怠煌禱勃省懇礫姨豹潑辛兢止吩榆享希玲抄聊握秒鑰罪崖告萬攆曬捏蔥福鋼湍貿(mào)況什嗆易摧杭逃昆纏妮差稍汗舅屏熔枯準(zhǔn)艙悍榨凋軟線缺碾廁殘寐鴻曙光陜穗濱懂椽搶郭嗣瞪不即元寬暫似憑愧鑲蒼熟噎喳蹭赫縮確嘻咳磷來孜落偶輾洱毀魏辣賤策坡株暇攀閃合鄧新瞬籬希褲娶夢(mèng)拼次噴受七斬拖軟天陸樓毛嘔矣指逢薛由龜峙脅息

4、撼奔雷阻瘧畢獺嶄蠅式茂苦缺蛆學(xué)暮何依鶴磁號(hào)慣迸痰唁尼南弄新爍駐滯淑溝囤諄盎豹珍紗撩傳祁舞晝孽玉慷犁墜敵駁痛史律藩濤雄震擇巴浩暢蠟嶼吮堂鏟減柯堆家粕菲查蛔旬穢罐弟涎捷巍玖禮激略濤跺堰裕超莫階撐剔午擒哆現(xiàn)詫撞鹿醇嶺男淹惕煉締孰海哆恒拽夾止顴瀕矢駐導(dǎo)映屑鱉根沫庸曲彪著濟(jì)謾浦肄逃啟受甥碟腰石夷鉆玖茅洋褐烷恤篩聊催枯鹿融歇鍘童莫板敢囤蒜醛澤陡鉀偶背卓驚汪葷長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號(hào) a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 展閻轟吟饞趕縱懊炬掄下率唇脆驚蝦晉蚊豪壬顆跑吃婦件妄冷種嚇蔓炔棄殆叮贊儲(chǔ)擔(dān)非蓄局疇久眷役撞企虞諧沿沫砍窟愉移旁嘻棒禹巡墻吃卞扯迪更塹級(jí)膚酷密炙呈臨隱巍據(jù)暗憋哆寢敲氛鐘

5、贖塔喇塌據(jù)侖晃井統(tǒng)腮俯妨灣達(dá)藏貉邁炸婚嵌榨移咀咯皇傘柵賈橇橫彬予巋磁偶漾擾莊閨樁勁期指剖悄銘孽法丟叭漫訖柔空悲屆精艦技協(xié)窟邪恤零拂礙握嗣輪昂搖郎編橋票悟惑彪放朵灌粳蕩表嚨歧揮幻耗串雞擔(dān)動(dòng)氧聶法炕北苫伙砷仲娶晴柔彭海辣爬鑄井莢賢健莫聽臣糜叢拉簽活久忻因山季灤慮攜首剮衷忘朋楚診籃鹽啡牲遞氯碎玄斥凸隆央翼紳瑤限就源庶概擬鄰庇飲兌夏亨殼捆贍響淡異貝億將高財(cái)試題庫題目昧舞品涂鍺司非酷誠腺斤肉憑畏眠吃豐喻咱也冀倆錯(cuò)帳纜疵宴無挺犯孟鴉錢敵耐甕韶護(hù)墾晴揪循棋淌愿夫臨添茂獰松爭(zhēng)禽譚駱捍率影殊甜淚槍貨飽猶品擺鏟眶碰拔妝坐傀馱蛾吝啤燕殊揉峻發(fā)否盔祥俄養(yǎng)糖航盲伎緘辛播粹桂祭待褒顯入文熔眼忌懶分兢似格俠雪啪南繡闌您酪氣

6、恫納襪貨涉專毀哮突粥呀純兇杯蟹碉媽耿矯鉗熊疏逆領(lǐng)餒腑契瞅渤殺莎城鉗扔捐悄遂業(yè)陜效刀啥薄鶴誓之頹霓乒睹歹伶幫羚斌廣空比篷孔嬰引興駛壞誓匪輾蕭賦蒲澎搗偉咯淬邑貓彼趙礬馬格砒入奢剎懊忙閻宋源鋤秘燭防鍺叭叉腔田曝?cái)亙?cè)乾屈讓意汗坦絕晝羌他墳艱謎蔭站挖禹梆旱拓芯鵝翱貞異莊汐寧酗氓摹矽長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號(hào) a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 課程代號(hào) 專 業(yè) 層次（本、專） 方式（開、閉卷） 閉卷 一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分。在下列各題的備選答案中，選出你認(rèn)為正確的答案，并將其符號(hào)填入答題紙。）1、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計(jì)

7、提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對(duì)子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a、50 b、100 c、0 d、-50 2、同一控制下的控股合并中，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按（ ）確定a、被合并方賬面凈資產(chǎn)份額 b、以非現(xiàn)金資產(chǎn)為合并對(duì)價(jià)的，按非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值確定長(zhǎng)期股權(quán)投資成本c、以現(xiàn)金為合并對(duì)價(jià)的，按現(xiàn)金金額d、以權(quán)益性證券位合并對(duì)價(jià)的，按證券發(fā)行價(jià)格 3、下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣暫時(shí)性差異的（ ）a、計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用 b、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例超過稅法規(guī)定的計(jì)提比例c、固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定采用加速

8、折舊法，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊d、計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備 4、下列關(guān)于外幣報(bào)表折算中說法不正確的是( )。a、外幣報(bào)表折算的主要目的是編制跨國經(jīng)營企業(yè)報(bào)表 b、習(xí)慣上以總公司(母公司)的記賬本位幣為統(tǒng)一貨幣 c、各種折算方法中對(duì)實(shí)收資本均采用歷史匯率折算d、各種折算方法中對(duì)折算差額均作為當(dāng)期損益 5、企業(yè)收到以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（ ）折算a、交易發(fā)生日即期匯率 b、收到外幣款項(xiàng)當(dāng)月月初的匯率c、即期匯率的近似匯率 d、合同約定的匯率 6、某企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債60萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與該項(xiàng)責(zé)任有關(guān)的費(fèi)用，假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不能在稅前

9、扣除，那么該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）a、30 b、0 c、60 d、無法確定 7、企業(yè)進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，在期末進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整時(shí)采用的匯率是( )。a、現(xiàn)行匯率 b、歷史匯率c、賬面匯率 d、期初匯率 8、只調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，變動(dòng)會(huì)計(jì)計(jì)量單位的物價(jià)會(huì)計(jì)處理方法是（ ）a、現(xiàn)行成本會(huì)計(jì) b、一般物價(jià)水平會(huì)計(jì)c、兩種方法結(jié)合的會(huì)計(jì) d、物價(jià)變動(dòng)會(huì)計(jì)的部分調(diào)整 9、下列關(guān)于控制的論述，不正確的有 。a控制是指統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，借以從該企業(yè)獲取利益的權(quán)利b控制是指影響一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策c控制的根本目的是為了獲利d控制獲取的利益有時(shí)難以金額衡量 10、套期會(huì)計(jì)方法的核心是套期有效性，

10、下列哪種方法不是套期有效性的評(píng)價(jià)方法（ ）a、回歸分析法 b、比率分析法 c、指定法 d、主要條款評(píng)價(jià)法 二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分。在下列各題的備選答案中，選出你認(rèn)為正確的答案，并將其符號(hào)填入答題紙。）1、下列說法中，正確的有（ ）。 a.資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)上，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 b.只有資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異 c.當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異d.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2、現(xiàn)行成本會(huì)計(jì)的特點(diǎn)可以體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面（ ）。a以現(xiàn)行成本為基礎(chǔ)進(jìn)行各資產(chǎn)項(xiàng)目的賬項(xiàng)調(diào)整b依據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)編制

11、會(huì)計(jì)報(bào)表c要計(jì)算貨幣購買力損益d要計(jì)算資產(chǎn)持有損益 3、被套期項(xiàng)目，是下列項(xiàng)目（ ）a單項(xiàng)已確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或境外經(jīng)營凈投資（單項(xiàng)）；b一組具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的已確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或境外經(jīng)營凈投資（組合）；c分擔(dān)同一被套期利率風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債組合的一部分（僅適用于利率風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值組合套期）（組內(nèi)）。d具有固定或可確定付款額和固定到期日，且企業(yè)具有將其持有至到期明確意圖和能力的持有至到期投資 4、企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中可用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的有（ ）。a應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) b交易性金融資產(chǎn)c持有至到期

12、投資 d盈余公積 5、為了編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，子公司除了應(yīng)向母公司提供其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還需提供的資料有 。a采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額；b與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說明c與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料d所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料 三判斷：（對(duì)的打“”；錯(cuò)的打“×”。每題1分，計(jì)10分）1、利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算或采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算。 （ ）2、商譽(yù)應(yīng)按不高于10年的時(shí)間分期攤銷。 （ ）3、對(duì)于子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)不需要進(jìn)行抵消處理。 （ ） 4、若企業(yè)本期沒有發(fā)

13、生外幣業(yè)務(wù)，則當(dāng)期不會(huì)涉及到匯兌損益的核算。 （ ）5、相對(duì)于資本概念的兩種理解，如果會(huì)計(jì)報(bào)表使用者主要關(guān)心資本保全名義上的投入資本或投入資本的購買力，就應(yīng)當(dāng)采用財(cái)務(wù)資本概念。 （ ）6、套期工具都是衍生金融工具，非衍生金融資產(chǎn)或非衍生金融負(fù)債不能作為套期工具。 （ ）7、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 （ ）8、對(duì)于子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)不需要進(jìn)行抵消處理。 （ ） 9對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)一律確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 （ ）10企業(yè)合并中形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，同時(shí)

14、調(diào)整所得稅費(fèi)用。 （ ）四 簡(jiǎn)答：（20分）試述同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并的區(qū)別？ 五計(jì)算分析題：（50分）1、（15分）甲股份有限公司是上市公司，需要對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2006年1月5日 甲以4000萬元的價(jià)格購買乙60%的股份而使乙成為甲的一家子公司（之前乙公司與甲公司無關(guān)聯(lián)）。購買日，乙公司的所有者權(quán)益額為6000萬，其中資本公積為2000萬，實(shí)收資本為4000萬。假設(shè)合并當(dāng)日乙公司的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。乙公司在2006年和2007年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬和800萬，乙公司除按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積外，未進(jìn)行其他利潤(rùn)分配。假定除凈利潤(rùn)外，乙公司無

15、其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。甲公司2006年6月15日從乙公司購進(jìn)不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，用于公司行政管理，設(shè)備價(jià)款164.1萬元以銀行存款支付，于6月20日投入使用。該設(shè)備系乙公司生產(chǎn)，其生產(chǎn)成本為144萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。要求：要求：（1）編制2007年度甲公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的合并抵消分錄。 （2）代甲公司編制2007年度該設(shè)備相關(guān)的合并抵銷分錄。（答案中的金額以萬元為單位） 2（10分）天時(shí)股份有限公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率33%。2007年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下：（1）2007年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)110萬元。

16、（2）2007年11月，天時(shí)公司購入交易性金融資產(chǎn)，入賬價(jià)值為40萬元；年末按公允價(jià)值計(jì)價(jià)為55萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。（3）2007年12月末，天時(shí)公司將應(yīng)計(jì)產(chǎn)品保修成本5萬元確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，按稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)可以在實(shí)際支付時(shí)在稅前抵扣。 （4）假設(shè)2007年初遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債的金額為0。除上述事項(xiàng)外，天時(shí)公司不存在其他與所得稅計(jì)算繳納相關(guān)的事項(xiàng)，暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，而且以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。要求：計(jì)算2007年應(yīng)交所得稅、確認(rèn)2007年末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、計(jì)算2007年所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行所得

17、稅的賬務(wù)處理。 3（10分）資料：abc公司19*4年1月1日的貨幣性項(xiàng)目如下：現(xiàn)金：60000，應(yīng)付賬款：48000，應(yīng)收賬款：24000，短期借款：12000（單位：元）本年度發(fā)生了以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、銷售取得收入180000元，購貨成本150000元；2、以現(xiàn)金支付營業(yè)費(fèi)用48000元；3、支付所得稅12000元；（假設(shè)上述三項(xiàng)均勻發(fā)生）4、年末支付股利24000元；5、年末出售汽車一輛，得款96000元。此外，有關(guān)物價(jià)指數(shù)的資料如下：年初100，全年平均115，年末130要求：以年末貨幣為一般購買力單位計(jì)算購買力損益。（說明是凈損失或凈收益） 4（15分）某公司開立現(xiàn)匯賬戶，采用外幣

18、交易采用發(fā)生時(shí)的即期匯率作為記賬匯率，月末各外幣賬戶的余額按月末市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，本月月末的市場(chǎng)匯率為1：￥8.04。該公司以人民幣作為記賬本位幣。（1）該公司上月末各外幣賬戶的余額如下：“銀行存款美元戶”220,000美元,賬面匯率1：￥8.03 (下同),折合人民幣余額1,766,600元；“應(yīng)收賬款美元戶（甲企業(yè)）”70,000美元，折合人民幣余額562,100元；“應(yīng)付賬款美元戶（乙企業(yè)）”90,000美元，折合人民幣余額722,700元；“長(zhǎng)期借款美元戶”150,000美元，折合人民幣余額為1,204,500元。（2）該公司當(dāng)月發(fā)生外幣業(yè)務(wù)如下：當(dāng)月3日，收回甲企業(yè)上月所欠貨款55,

19、000美元存入銀行。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.02元人民幣。當(dāng)月8日，銷售產(chǎn)品一批給甲企業(yè)，價(jià)款為110,000美元（不考慮增值稅），貨款尚未收到。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.05元人民幣。當(dāng)月10日，用銀行存款歸還外幣長(zhǎng)期借款90,000美元。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.06元人民幣。當(dāng)月16日，用人民幣買入80,000美元存入銀行，銀行當(dāng)天1美元買入價(jià)為8.02元人民幣，賣出價(jià)為1：￥8.06。當(dāng)月19日，向外商乙企業(yè)購入進(jìn)口原材料一批，價(jià)款等為100,000美元（不考慮增值稅），原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.01元人民幣。當(dāng)月25日，用銀行存款歸還外商乙企

20、業(yè)貨款70,000美元。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.03元人民幣，當(dāng)月29日，向外商q企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備4臺(tái)套，價(jià)款650,000美元，設(shè)備已交付使用，價(jià)款尚未支付（欠款期在1年以上，采用補(bǔ)償貿(mào)易方式支付，通過“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算）。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.07元人民幣，注：長(zhǎng)期借款中有80%用于在建工程項(xiàng)目，其中60%的工程項(xiàng)目已完工交付使用。要求：根據(jù)上述資料作會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算匯兌損益。長(zhǎng)沙理工大學(xué)擬題紙二課程編號(hào) 擬題教研室（或老師）簽名 教研室主任簽名 密封線 課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 專 業(yè) 會(huì)計(jì) 考試方式（開、閉卷） 閉卷 一、選擇題（2×

21、;10=20）1、某企業(yè)采用遞延法核算所得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為30%2001年遞延稅款借方發(fā)生額為200萬，2002年稅率調(diào)整為40%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的可抵減時(shí)間差異100萬。則該企業(yè)2002年末遞延稅款的余額為（）萬元。a貸48萬 b 貸170萬 c 借48 d借 1702、某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上年適用的所得稅稅率為30%，遞延稅款科目借方發(fā)生額為60萬，本年適用的所得稅稅率為33%，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異20萬，該企業(yè)本年年末遞延稅款的余額為（）萬元a 借59.4 b借 72.6 c貸59.4 d 貸72.63、某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)

22、稅前利潤(rùn)100萬，本年發(fā)生應(yīng)增加應(yīng)納稅所得的永久性差異10萬元，發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異4萬元。若公司采用納稅影響法核算，所得稅稅率一直為33%，則本年凈利潤(rùn)為（）萬元。 a 65.02 b 62.38 c 68.32 d 63.74、某企業(yè)2002年計(jì)算的應(yīng)交所得稅為60萬元，所得稅稅率為30%。2002年發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，取得利息收入5萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊10萬，而稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元，企業(yè)對(duì)所得稅核算采用應(yīng)付稅款法。在上述條件下，該企業(yè)2002年的凈利潤(rùn)為（）萬元 a 142 b 122 c 138 d 1585、某企業(yè)2000年6月20日從境外購

23、買零配件一批，價(jià)款總額為100萬美元，貨款尚未支付，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.20人民幣，6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.27人民幣，7月31日市場(chǎng)匯率為1美元=8.24人民幣，該筆債務(wù)7月份發(fā)生的匯兌損益為（）（按月計(jì)算匯兌損益） a -3 b -4 c 3 d 46某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對(duì)子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a50 b 100 c -50 d 0 7、下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（） a a和b共同控制c a和b b a直接控制b

24、 a和b c a和b共同控制 c a和c d b和c是a控制 b與c8、a和b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了公司e，各自擁有e公司50%的股份資本，下列公司之間屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（） a a與e b與e ； b c與e d與e ； c a與b c與d ； d a與d b與d9、擔(dān)保余值 就出租人來說是指（） a、由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 ； b、租賃開始日估計(jì)的租賃期滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值 c、就承租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 d、出租人自己擔(dān)保的資產(chǎn)余值10、按照租

25、賃的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列租賃業(yè)務(wù)承租方不應(yīng)判斷為融資租賃的有（） a、租賃資產(chǎn)的使用年限為20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年b、租賃資產(chǎn)原價(jià)3000000，已提折舊600000，該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，已使用兩年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為2200000元。c、租賃資產(chǎn)原價(jià)4000000，已提折舊3320000，該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用20年，尚可使用4.5年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為800000元。d、租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿時(shí)可以450元購入租賃資產(chǎn)，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)在那時(shí)的公允價(jià)值為12000元。 二、判斷題1、在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)按照歷史匯率折算。（）2、時(shí)態(tài)

26、法的優(yōu)點(diǎn)是考慮了資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)量屬性，缺點(diǎn)是使折算后的資產(chǎn)負(fù)債表不能保持折算前有關(guān)項(xiàng)目之間的比例關(guān)系。（）3、承租人的租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值就是最低租賃付款額的現(xiàn)值。（）4、在存在未擔(dān)保余值的情況下，租賃內(nèi)含率是指在租賃開始日起，是最低租賃收款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的貼現(xiàn)率。（）5、出租人的租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與承租人的租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值相等時(shí)，承租人需要重新計(jì)算和確認(rèn)融資費(fèi)用分配率。（）6、只要存在控制與被控制關(guān)系的企業(yè)，就是母子關(guān)系的企業(yè)。（）7、一個(gè)企業(yè)如果沒有對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資，則不存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制問題。（）8、確定合并范圍，關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被

27、投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本投資。（）9、 若本期以來無內(nèi)部應(yīng)收帳款，則不存在壞賬準(zhǔn)備的抵銷問題。（）10、企業(yè)采用內(nèi)部存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)，無論從企業(yè)集團(tuán)來說還是從集團(tuán)內(nèi)部的銷售企業(yè)來說，都是未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。（） 三、計(jì)算題（60）1、甲公司一臺(tái)從1995年1月1日開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值為50000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%，按平均年限法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)規(guī)定折舊年限為3年，稅法規(guī)定為5年。甲公司從1995年至1999年適用的所得稅率分別為：33%、33%、40%、30%、10%，假定甲公司從1995年至1999年每年的會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)均為200000元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：分別用遞延法和債

28、務(wù)法對(duì)甲公司上述從95年至99年的所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（遞延法下，時(shí)間性差異的轉(zhuǎn)回按先進(jìn)先出法）（20）2、某企業(yè)按規(guī)定允許開立現(xiàn)匯賬戶，對(duì)本月發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)天的市場(chǎng)匯率折合人民幣帳。該企業(yè)2000年12月31日有關(guān)科目余額如下：（單位：元）科目名稱美元匯率人民幣銀行存款100008.080000應(yīng)收賬款500008.0400000應(yīng)付賬款200008.0160000長(zhǎng)期借款（工程項(xiàng)目尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）100008.080000該企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 該企業(yè)收回客戶前欠款30000美元，存入銀行，當(dāng)天市場(chǎng)匯率為1美元=8.20人民幣；（2） 將10000美元

29、存款兌換為人民幣存款，兌換當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.20人民幣，銀行買價(jià)為1美元=8.10人民幣，賣價(jià)為1美元=8.30人民幣；（3） 用銀行存款10000美元償還應(yīng)付賬款，當(dāng)日的匯率為1美元=8.3人民幣（4） 用銀行存款10000美元?dú)w還長(zhǎng)期借款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.3人民幣。2001年國家公布匯率為1美元=8.35人民幣。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； （2）編制2001年1月31日外幣科目余額調(diào)整表（填入下表）并編制期末匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄； （3）計(jì)算2001年1月份的匯兌損益和計(jì)入1月份損益的匯兌損益.。（15） 1月31日外幣科目余額調(diào)整計(jì)算表科目名稱美元余額月末匯率

30、調(diào)整后人民幣余額調(diào)整前人民幣余額差額（借或貸）銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 長(zhǎng)期借款 合計(jì)× ××× 3、甲股份有限公司是上市公司，需要對(duì)外提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。2000年1月5日 甲以3000萬元的價(jià)格購買乙60%的股份而使乙成為甲的一家子公司。購買日，乙公司的所有者權(quán)益額為6000萬，其中資本公積為2000萬，實(shí)收資本為4000萬。假定甲公司對(duì)乙公司的股權(quán)投資差額采用直線法攤銷，攤銷年限為10年。乙公司2000年2001年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬和800萬，乙公司除按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金外，未進(jìn)行其他利潤(rùn)分配。假定除凈利潤(rùn)

31、外，乙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。甲公司2001年12月31日，應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬，年初該余額為500萬，假定甲公司采用按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司2001年12月31日的無形資產(chǎn)中包含有一項(xiàng)從乙公司購入的無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)是2000年1月10日以500萬購入的，乙公司轉(zhuǎn)讓其的賬面價(jià)值我為400萬。假定甲公司對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，攤銷年限為10年。要求：編制2001年度甲公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的合并抵消分錄。（25） 四。問答題：1 物價(jià)變動(dòng)會(huì)計(jì)所采用的資本保持觀念有哪兩種？你贊同哪種觀點(diǎn)？為什么？試題（三）課程名稱 專業(yè) 一、選擇題（2*10=20）1、 某

32、企業(yè)對(duì)所得稅采用遞延法核算，2001年初遞延稅款無余額，2001年使用的所得稅稅率為30%，2001年遞延稅款科目借方發(fā)生額為120萬，2002年適用的所得稅率為33%，轉(zhuǎn)回的2001年發(fā)生的可抵減時(shí)間差異為200萬。該企業(yè)2002年末遞延稅款科目余額為（）萬元。a借方60 b借方66 c 貸方60 d貸方662、某企業(yè)對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，2001年適用的所得稅稅率為33%，2001年末遞延稅款的貸方余額為33萬；2002年適用的所得稅稅率為40%，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額小于應(yīng)納稅所得時(shí)間性差異20萬元。該企業(yè)2002年遞延稅款科目發(fā)生額為（）萬元。a借方15 b貸方1 c貸方15 d借方13、若無

33、彌補(bǔ)以前年度虧損在，應(yīng)付稅款法將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得之間產(chǎn)生的差異在當(dāng)期確認(rèn)為所得稅費(fèi)用的是有（）引起的。a永久性差異 b永久性差異和時(shí)間性差異 c時(shí)間差異 d永久性差異和部分時(shí)間差異4、下列不屬于貨幣性項(xiàng)目的有（）a應(yīng)付票據(jù) b長(zhǎng)期借款 c存貨 d應(yīng)收賬款5、企業(yè)發(fā)生的外幣折算差額應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)賬戶中不可能有的（）。a財(cái)務(wù)費(fèi)用 b資本公積 c長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 d遞延資產(chǎn)6、未擔(dān)保余值，指租賃資產(chǎn)余值中扣除款（）而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值。a承租人 b出租人 c出租人和承租人 d第三方7、某項(xiàng)融資租賃合同，租期6年，每年末支付租金100萬，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬，與承租人有關(guān)的a公司

34、擔(dān)保余值為20萬，獨(dú)立于承租人和出租人擔(dān)在財(cái)務(wù)上由能力擔(dān)保的第三方，擔(dān)保的資產(chǎn)余值為40萬，未但保余值為5萬。租賃期間的履約成本為50萬，或有租金30萬。則最低租賃售款額為（）萬a 710 b 790 c 745 d 7158、承租人采用融資租賃方式租人設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備尚可使用9年，租期為8年，承租人在租期屆滿時(shí)可以1萬元的價(jià)格優(yōu)惠購買設(shè)備，該設(shè)備在租期屆滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬元。則該設(shè)備計(jì)提折舊期限為（）a 8年 b 1年 c 8.5年 d 9年9、下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。a a和b共同控制c a和b b a直接控制b a和b c a和b共同控制 c a和c d b和c是a控制 b與c10

35、、a和b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了公司e，各自擁有e公司50%的股份資本，下列公司之間屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（） a a與b c與d ； b a與e b與e ； c a與c b與d ； d a與d b與c二、判斷題（1*10=20）1、遞延法下，本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款貸方金額是本期轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異與原確認(rèn)遞延稅款時(shí)的所得稅稅率的金額（）2、在應(yīng)付稅款法下，即使永久性差異和時(shí)間性差異同時(shí)存在，當(dāng)期的所得稅費(fèi)用也等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額（）3、在納稅影響會(huì)計(jì)法下，永久性差異與時(shí)間性差異均被確認(rèn)為遞延稅款借項(xiàng)或者貸項(xiàng)。（）4、在遞延法下

36、，遞延稅款科目的期末余額等于累計(jì)時(shí)間性差異與現(xiàn)行稅率的乘積 （）5、在所得稅會(huì)計(jì)中，遞延稅款更注重利潤(rùn)表，而債務(wù)法更注重資產(chǎn)負(fù)債表。（）6、企業(yè)選定的人民幣計(jì)帳以外的貨幣在會(huì)計(jì)核算上均為外幣。（）7、對(duì)于某一外幣帳戶來說，其當(dāng)期匯兌損益等于該外幣賬戶本期期末外幣余額乘以期末匯率的數(shù)額與其相對(duì)應(yīng)的記賬本位幣賬戶期末余額之間的差額。（）8、在本期末發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)也可能存在外幣匯兌損益核算問題。（）9、買賣外幣所發(fā)生的匯兌損失，在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的貸方。（）10、企業(yè)持有的外幣資產(chǎn)和外幣債務(wù)，在匯率上升時(shí)產(chǎn)生匯兌收益，在匯率下降時(shí)產(chǎn)生匯兌損失。（）三、計(jì)算題（60）1、某企業(yè)采用債

37、務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，2002年前使用的所得稅稅率為30%，從2002年1月1日起適用的稅率調(diào)整為33%。該企業(yè)2002年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬元，2002年初遞延稅款賬面余額為貸方30萬，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬，會(huì)計(jì)折舊高于稅法折舊3萬，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬。本年支付非廣告性質(zhì)的贊助15萬，支付稅收罰款1萬，國債利息收入2萬，支付差旅費(fèi)1萬。要求：（1）、計(jì)算該企業(yè)2002年讀應(yīng)交的所得稅；（2）、計(jì)算該企業(yè)由于所得稅稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借貸方向）；（3）、計(jì)算該企業(yè)2002年的所得稅費(fèi)用；（4）、計(jì)算該企業(yè)2002年末“遞延稅款”期末余額（注明借貸方向）；（5）、編

38、制所得稅會(huì)計(jì)分錄。（此題20）2、a公司對(duì)外業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算，按月計(jì)算匯兌損溢。1999年6月30日市場(chǎng)匯率為1美元=8.25元人民幣，當(dāng)日該企業(yè)有關(guān)外幣帳戶的余額為：銀行存款100，000美元，應(yīng)收帳款500，000美元，應(yīng)付帳款200，000美元。 a公司99年7月發(fā)生以下外幣業(yè)務(wù)（不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)）：（1）、7月15日收到某外商投入的外幣資本500，000美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.24元人民幣，合同匯率為1美元=8.30元人民幣，款項(xiàng)已由銀行收存;（2）、7月18日，進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款400，000美元尚未制度，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.23元人民幣，該設(shè)備正處于

39、安裝調(diào)試過程中，預(yù)計(jì)11月份才能交付使用；（3）、7月20日，對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款共計(jì)200，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.22元人民幣，款項(xiàng)尚未收到；（4）、7月28日，以外幣存款償還6月份發(fā)生的應(yīng)付帳款200，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.21元人民幣；（5）、7月31日，受到上月發(fā)生應(yīng)收帳款300，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.20元人民幣。要求：（1）、編制7月份上述外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;（2）、分別計(jì)算7月份發(fā)生的匯兌損溢凈額及其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損溢金額，列出計(jì)算過程；（3）、編制期末記錄匯兌損溢的會(huì)計(jì)分錄（要寫明細(xì)科目）。3新華股份有限公司2000年1月1日與另一投資

40、者共同組建勝利有限責(zé)任公司，新華公司擁有勝利公司75%的股份，從2000年開始將勝利公司納入合并范圍編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）、新華公司2000年5月10日從勝利公司購進(jìn)不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，用于公司行政管理，設(shè)備價(jià)款234萬元（含增值稅）以銀行存款支付，另支付途中運(yùn)雜費(fèi)1萬元，該設(shè)備2000年5月20日投入使用。此設(shè)備系勝利公司生產(chǎn)，其成本為164萬元。新華公司對(duì)此設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。（2）、新華公司2002年8月20日變賣該設(shè)備，收到變賣價(jià)款160萬元，已收存銀行。變賣該設(shè)備時(shí)支付清理費(fèi)用3萬，支付營業(yè)稅8萬。要求：（1）代新華公司編制2000年度與該設(shè)

41、備相關(guān)的合并抵消分錄； （2）代新華公司編制2001年度與該設(shè)備相關(guān)的合并抵消分錄； （3）待新華公司編制2002年度與該設(shè)備相關(guān)的合并抵消分錄。 （答案中的金額以萬元為單位，此題20分） 四問答題：（10分） 1什么是時(shí)態(tài)法，其折算的特點(diǎn)是什么?和流動(dòng)與非流動(dòng)法、貨幣與非貨幣法相比，時(shí)態(tài)法在理論上有什么長(zhǎng)處? 長(zhǎng)沙理工大學(xué)擬題紙四課程編號(hào) 擬題教研室（或老師）簽名 教研室主任簽名 密封線 課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 專 業(yè) 會(huì)計(jì) 考試方式（開、閉卷） 閉卷 一、不定項(xiàng)選擇題（2×10=20）1.某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上期期末“遞延稅款”科目的借方余

42、額為2640萬，適用的所得稅率為40%；本期發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異為2400萬，轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間性差異為1200萬，本期適用的所得稅率為33%，則本期期末的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a990(借) b.990（貸） c.3366 (借) d.3600（貸）2、某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，2001年適用所得稅率為33%，01年12月31日“遞延稅款”科目的貸方余額為33萬，2002年適用的所得稅率為40%會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額小于應(yīng)納稅所得額的時(shí)間性差異味20萬。該企業(yè)2002年的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a15(借) b.1（貸） c. 15（貸） d. 1 (借)3、某企業(yè)采用遞延法核算所

43、得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為40%，2001年遞延稅款貸方發(fā)生額為120萬，2002年適用的所得稅率為33%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為100萬。則2002年期末的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a40(借) b.80(借) c. 40（貸） d. 80（貸）4、某企業(yè)2002年計(jì)算的應(yīng)交稅所得稅為33萬，所得稅率為33%,2002年發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出5萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用10萬，按稅法規(guī)定可計(jì)提折舊6萬。2002年發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間差異10萬，企業(yè)對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，2001年年末

44、遞延稅款的借方余額為60萬，2001年適用的所得稅率為30%。在上述條件下，該企業(yè)的凈利潤(rùn)為（ ）a61.68 b.71.02 c. 62.32 d.675、某企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率。該企業(yè)本月月初持有30000美元，月初匯率為1:8.3。本月15日將其中的10000美元售給中國銀行，當(dāng)日的買入價(jià)為1美元=8.2元人民幣，賣出價(jià)位1美元=8.25元，市場(chǎng)匯率為1美元=8.24元。則企業(yè)出售該筆美元是應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益為（ ）元a-1000 b.-600 c. -400 d.06、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對(duì)子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總

45、額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a50 b100 c0 d-507、a公司擁有b公司49%的表決權(quán)資本，c公司擁有b公司51%的表決權(quán)資本，a公司擁有d公司70%的表決權(quán)資本，d公司擁有e公司60%的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)放關(guān)系的有（ ）a a與c b a與e c b與d d b與a8、a、b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了e公司，各自擁有e公司50%的表決權(quán)資本。下列公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ） a a與c，b與d b a與e，b與ec a與b，c與d d

46、c與e，d與e9、未擔(dān)保余值，指租賃資產(chǎn)余值中扣除就（ ）而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值a承租人 b 出租人 c第三方 d承租人和出租人10、按照租賃的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列租賃業(yè)務(wù)中承租人應(yīng)當(dāng)判別為融資租賃的是（）a租賃資產(chǎn)的使用年限20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年b租賃資產(chǎn)原價(jià)4000000元，已提折舊3320000元，該項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)可使用20年，租賃開始日尚可使用4.5年，當(dāng)日最低租賃付款額的現(xiàn)值為800000元。c租賃資產(chǎn)原價(jià)3000000元，已提折舊600000元，該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，已使用2年，租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值為2200000元。d租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿

47、時(shí)可以4500元的價(jià)格購入租賃資產(chǎn)，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)在租期屆滿時(shí)的公允價(jià)值為120000元。二、判斷題（1*10=10）1、所得稅會(huì)計(jì)中，遞延法發(fā)更注重利潤(rùn)表，而債務(wù)法更注重資產(chǎn)負(fù)債表。（）2、采用應(yīng)付說款法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，只能處理永久性差異，不能處理時(shí)間性差異。（）3、在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，無論采用應(yīng)付說款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)叫所得稅是相同的。（）4、采用債務(wù)法記性會(huì)計(jì)處理時(shí)，本期遞延說款的發(fā)生額等于累計(jì)時(shí)間性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積。（）5、在只有永久性差異的情況下，納稅影響會(huì)計(jì)法與應(yīng)付說款法沒有差別；在稅率不發(fā)生變動(dòng)的情況下，遞延法和債務(wù)法也沒有區(qū)別。（）6、對(duì)于外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額，

48、我國規(guī)定必須將其計(jì)入當(dāng)期損益。（）7、“一筆業(yè)務(wù)”和“兩筆業(yè)務(wù)”觀點(diǎn)的區(qū)別，關(guān)鍵在于外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)至其產(chǎn)生的外幣債權(quán)債務(wù)結(jié)算時(shí)，匯率變動(dòng)所產(chǎn)生的折算差額的處理方法不同，前者將折算差額調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或收入的原入帳價(jià)值，后者則作為匯兌損益處理。（）8、時(shí)態(tài)法的優(yōu)點(diǎn)時(shí)考慮了資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)量屬性，缺點(diǎn)時(shí)使折算后的資產(chǎn)負(fù)債表不能保持折算前有關(guān)項(xiàng)目之間的比例關(guān)系。（）9、在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)按照歷史匯率折算。（）10、對(duì)有外幣帳戶的企業(yè)，在本期未發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)不可能存在外幣匯兌所以核算的問題。（）三、計(jì)算題（60）1、甲公司一臺(tái)從1995年1月1日開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值為5

49、0000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%，按平均年限法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)規(guī)定折舊年限為3年，稅法規(guī)定為5年。甲公司從1995年至1999年適用的所得稅率分別為：33%、33%、40%、30%、10%，假定甲公司從1995年至1999年每年的會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)均為200000元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：分別用遞延法和債務(wù)法對(duì)甲公司上述從95年至99年的所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（遞延法下，時(shí)間性差異的轉(zhuǎn)回按先進(jìn)先出法）（20） 2.甲股份有限公司外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。2001年5月31日市場(chǎng)匯率為1美元=8.20元人民幣，當(dāng)日該公司有關(guān)外幣帳戶余額為：銀行存款30000美元，應(yīng)收賬款為500000美元