財政學(xué)授課教案

1、財政學(xué)教案經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院財政學(xué)課題組2008年4月第一章 導(dǎo) 論本章的基本思路：主要討論了財政學(xué)的特點(diǎn)及其基本課題，政府的組織體系，通過公共部門的收支來衡量政府活動的范圍及其對經(jīng)濟(jì)的影響程度，最后考察公共部門的經(jīng)濟(jì)活動。本章的重點(diǎn)問題：財政學(xué)的基本課題；政府的組織體系；公共部門的收入與支出；公共部門的經(jīng)濟(jì)活動 第一節(jié) 財政學(xué)的特點(diǎn)及其基本課題一、財政學(xué)的特點(diǎn)財政學(xué)是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究政府經(jīng)濟(jì)活動和決策的一門科學(xué)，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支。貨幣銀行學(xué)主要研究的是貨幣數(shù)量的變動對國民經(jīng)濟(jì)的影響，是從貨幣與產(chǎn)品、價值形態(tài)與使用價值形態(tài)的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行有賴于貨幣與產(chǎn)品之間的平衡，貨幣與產(chǎn)品之

2、間關(guān)系的變化，貨幣量的變動都會對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定的影響，為了使經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展就必須控制貨幣量使之適應(yīng)于產(chǎn)品的生產(chǎn)流通，這是貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)所要研究的問題。區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)是以地域的概念作為分析經(jīng)濟(jì)的基本方法，從一個地區(qū)與其他地區(qū)的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)中，經(jīng)濟(jì)被劃分成若干區(qū)域從一個地區(qū)與其他地區(qū)的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。如果把一個國家視為個區(qū)域，區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)就表現(xiàn)為國際經(jīng)濟(jì)學(xué)。產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)是從產(chǎn)業(yè)部門來研究經(jīng)濟(jì)，整個國民經(jīng)濟(jì)被劃分為不同的產(chǎn)業(yè)部門，從產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。產(chǎn)業(yè)經(jīng)學(xué)是把整個國民經(jīng)濟(jì)劃分為不同的產(chǎn)業(yè)部門例如農(nóng)業(yè)、工業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)；或者更細(xì)一些如種植業(yè)、漁牧業(yè)、制造業(yè)、采礦業(yè)、旅游業(yè)等

3、。從產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)是產(chǎn)業(yè)部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本特點(diǎn)。財政學(xué)在經(jīng)濟(jì)分析方法上的基本特點(diǎn)是，將整個國民經(jīng)濟(jì)劃分為“公”和“私”兩大部分，并從公與私的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。 在一個社會中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是個人和家庭。政府辦的事情越多，“公辦”的成份就越大，留給個人和家庭“私辦”的成份就越小。一個社會不可能將所有的事情都由政府包攬，也不可能所有的事情都讓個人、家庭自己去辦。那么在一個社會中，哪些事應(yīng)公辦，哪些事應(yīng)私辦，兩者作用范圍的比例關(guān)系是否恰當(dāng)，這將影響到國民經(jīng)濟(jì)中市場機(jī)制與計劃機(jī)制的結(jié)合方式，從而影響到一個國家的基本經(jīng)濟(jì)體制。這些都是財政學(xué)研究的范圍。二、財政學(xué)研

4、究的基本問題1.政府的活動會對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響財政學(xué)首先要研究的問題是，政府各種不同的活動方式對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，或者產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)結(jié)果。例如，政府要向社會提供某些服務(wù)首先需要取得一定的收入，取得收入的方式是多種多樣的：可以向收人征稅也可以向商品征稅；可以按同一比例向個人收入課稅，也可以對不同收入水平的個人按不同的比例征稅；可以對所有商品課征統(tǒng)一的稅，也可以向不同的商品課征不同的稅。取得收人的不同方式會產(chǎn)生什么樣的結(jié)果?使人們愿意工作還是不愿意工作；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化；產(chǎn)品的價格發(fā)生怎樣的變化；稅收來自哪些人，誰付的錢較多，誰付的錢較少。總之，財政學(xué)試圖用一種系統(tǒng)的理論來闡明政府的活動與經(jīng)

5、濟(jì)運(yùn)行結(jié)果之間的聯(lián)系，這種理論被稱為實(shí)證分析(positive analysis)實(shí)證分析又稱實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)，它描述經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，解釋各經(jīng)濟(jì)因索或政策手段與各經(jīng)濟(jì)變量之間的聯(lián)系，它描述客觀現(xiàn)實(shí)與客觀規(guī)律，回答是什么、會怎樣的問題。實(shí)證分析旨在弄清事實(shí)，過去怎樣，現(xiàn)在怎樣，將來會怎樣，采取某一種政策會產(chǎn)生怎樣的結(jié)果，采取另一種政策又會產(chǎn)生怎樣的結(jié)果，但它并不作好壞的評價，它不論證是這種結(jié)果好還是那種結(jié)果好，是這種政策好還是那種政策好。而規(guī)范分析則著重論證好壞的標(biāo)準(zhǔn)，怎樣是好的，怎樣是不好的，各種不同的做法會產(chǎn)生怎樣的結(jié)果則屬于規(guī)范分析的內(nèi)容。2.政府該做什么、不該做什么不是所有的事政府都能干，或者

6、都能干得好。在弄清了政府的各種活動方式會產(chǎn)生怎樣的結(jié)果之后，還要評價各種不同的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)恼?。例如，對不同的產(chǎn)品征收同一稅率的稅與征收不同稅率的稅，會產(chǎn)生不同的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，各人繳納的稅額也不一樣。怎樣的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)令人滿意，如何納稅才合情合理?財政學(xué)試圖回答這一問題。它要確立一套理論體系來說明什么是“好”，什么是“不好”，對各種財政政策進(jìn)行評價并作出選擇。這種用以闡述評價標(biāo)準(zhǔn)和政策目標(biāo)的理論被稱為規(guī)范分析。它回答的問題是應(yīng)該怎樣。這一理論對財政學(xué)的研究是十分重要的，它具有雙重意義。第一，它確認(rèn)了財政政策的目標(biāo)。規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)論證了什么是經(jīng)濟(jì)的最佳狀態(tài)，這種最佳狀態(tài)就是我們要努力實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。財政具有

7、資源配置的職能，不同的財政政策會產(chǎn)生不同的資源配置狀態(tài)，當(dāng)我們闡明了怎樣的資源配置狀態(tài)是最佳的，財政政策就有了目標(biāo)，就可以有選擇地采用那些能夠使資源配置或者接近最佳狀態(tài)的政策。財政具有收入分配的職能，不同的財政政策會產(chǎn)生不同的收入分配結(jié)果，當(dāng)我們認(rèn)定某種收入分配結(jié)果是最理想的，這種理想狀態(tài)就成了財政政策的目標(biāo)，就可選擇那些有助于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的政策。第二，規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)所論證的最佳狀態(tài)本身就是評價財政政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。正如評價一個射手的射擊水平，我們必須確立靶心，它不僅是射手的目標(biāo)，而且也是評價射手水平高低的依據(jù)，擊中點(diǎn)離靶心越近射手的水平越高。規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)所確認(rèn)的最佳狀態(tài)也起著“靶心”的作用，當(dāng)財政政

8、策所產(chǎn)生的資源配置和收入分配的結(jié)果離最佳狀態(tài)較遠(yuǎn)時，我們就可以說這種政策不好；反之，若采取某種財政政策所產(chǎn)生的結(jié)果比起政府采取其它行動來說比較接近于這個最佳狀態(tài)，我們就可以說，這種財政政策是較好的。3.政府如何才能干好它該干的事在確定了政府該干的事之后，需要解決如何才能干好的問題。例如，要使社會保持穩(wěn)定和秩序就需要有行政管理。政府希望能以較低的成本提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。但是，有時會出現(xiàn)政府機(jī)構(gòu)重疊、人浮于事、辦事效率低下、行政支出膨脹等現(xiàn)象。因此要加強(qiáng)管理，控制和引導(dǎo)政府機(jī)關(guān)工作人員的行為，防止他們?yōu)E用職權(quán)，使政府能夠廉潔、高效率地為社會提供服務(wù)。從這一意義上來說，財政學(xué)也是管理學(xué)的一個分支，它著重

9、研究公共機(jī)構(gòu)的管理。這種管理通常被稱為公共管理。公共管理與管理學(xué)有關(guān)這里不加詳述。第二節(jié) 政府的組織體系政府的話動是通過其組織體系來進(jìn)行的?？梢詮目v向和橫向兩個方面來進(jìn)行分析。 從縱向來看，政府被分為若干層次。我國有中央政府、省級政府、地級政府、縣級政府以及鄉(xiāng)級政府。不論哪一級政府的活動都屬于財政學(xué)的研究范圍。 從橫向來看，每一級政府都有眾多的部門、機(jī)構(gòu)和單位。在我國，一級政府有所屬的各委辦、各廳局，而各委辦廳局又有下屬的機(jī)關(guān)、研究所、學(xué)校、醫(yī)院、企業(yè)、商店等單位。一、公共部門和私人部門1.公共部門(Public Sector)凡是屬于政府所有，使用公共財產(chǎn)和公共資金，在一定程度上貫徹和執(zhí)行政

10、府意圖的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位)的總和稱為公共部門 并非單指“政府”我們把一個社會中屬于政府所有，并貫徹執(zhí)行政府方針政策的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位的總和)稱為公共部門。公共部門的共同點(diǎn)是：(1)所有這些單位都具有公辦的性質(zhì)，它們是政府投資設(shè)立的。它們的營運(yùn)依賴于公共資產(chǎn)，它們的收入是公共收入。(2)政府是這些單位的所有者，這些單位的活動或多或少受到政府的直接控制，并在不同程度上執(zhí)行著政府的方針政策，它們的活動直接體現(xiàn)為政府的活動。2.私人部門(Private Sector)由個人、家庭和私人所擁有企事業(yè)單位組成，其活動依賴于個人資產(chǎn)，所取得的收人屬于個人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益

11、為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體并非單指“個人和家庭” 公共部門的對立面是私人部門。它由個人、家庭和私人所擁有企事業(yè)單位組成。這些經(jīng)濟(jì)行為主體的共同持點(diǎn)是它們的活動依賴于個人的收入或歸個人所有的資產(chǎn)并且以自身的利益為活動的宗旨。二、公共部門的組成由于公共部門中的單位在性質(zhì)上的一些差別，為了更深入地分析政府的活動，我們將公共部門劃分為兩個子部門：政府部門與公共企業(yè)部門。公共部門內(nèi)部分為兩個子部門：1.政府部門(Government Sector)政府部門是指公共部門中不從事產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷售，主要依靠稅收取得主要收入來源，免費(fèi)或部分免費(fèi)地向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位的總和 政府部門是公共部門中不從事產(chǎn)品或服務(wù)

12、的銷售，不依靠銷售取得主要收入來源，免費(fèi)或部分免費(fèi)地向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位的總和。例如，政府機(jī)關(guān)為整個社會做出一些重要的決策，它在為社會公眾提供服務(wù)，社會中的每一個人都從這種服務(wù)中得到好處，但是，政府機(jī)關(guān)并不像商店那樣銷售自己所提供的服務(wù)，人們在享受政府所提供的服務(wù)時并不需要花錢購買，政府機(jī)關(guān)在提供服務(wù)時基本上是免費(fèi)的。政府機(jī)關(guān)行使其職能并不依靠銷售服務(wù)的收入，而是依靠稅收。在公共部門中，具有類似性質(zhì)的單位有許多，例如各委辦、部(廳、局)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、公安、環(huán)保、氣象、水利、交通、消防、一些研究所、學(xué)校、醫(yī)院等等，當(dāng)然，有些單位在提供產(chǎn)品或服務(wù)時并不是完全免費(fèi)的。例如上法院要交訴訟費(fèi)

13、，學(xué)校要收學(xué)雜費(fèi)，醫(yī)院要收醫(yī)藥費(fèi)。是否屬于政府部門取決于這些單位能否依靠自己的收費(fèi)來維持自身的運(yùn)行。如果一個單位的收費(fèi)不足以維持生存，還必需依靠稅收來補(bǔ)充收入來源，那么它所提供的產(chǎn)品和服務(wù)仍具有部分免費(fèi)的性質(zhì)、這些單位就屬于政府部門。2.公共企業(yè)部門(Public Enterprise Sector)公共企業(yè)部門是指公共部門中從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售依靠銷售取得收入來源，以盈利為主要目標(biāo)的單位總和。公共企業(yè)部門是指公共部門中從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售依靠銷售取得收入來源，以盈利為主要目標(biāo)的單位總和。政府所擁有的工廠、商店、公司、銀行、農(nóng)場、旅行社、飯店等都部具有這種性質(zhì)，它們都是公共企業(yè)，屬于公共企業(yè)部

14、門。不論是政府部門還是公共企業(yè)部門，它們的活動都在不同程度上體現(xiàn)為政府的活動，但這兩個部門所從事的活動的性質(zhì)有所區(qū)別：前者不以盈利為目標(biāo)，后者以盈利為目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者則必定要從事銷售；前者以稅收為主要收入來源后者則以銷售收入為重要來源；前者更大程度依據(jù)政府的指令行事，盾者則具有相對獨(dú)立性；前者主要從事社會消費(fèi)活動，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者則主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動。正是由于這種區(qū)別的存在，整個公共部門在概念上需要劃分為兩個子部門，以便對它們分別進(jìn)行考察。綜上所述，財政學(xué)對整個國民經(jīng)濟(jì)作了這樣一種持殊的劃分，這種劃分可由下圖表現(xiàn)出來，它體現(xiàn)了財政學(xué)對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析的基本

15、“視角”。財政學(xué)對國民經(jīng)濟(jì)所作的特殊劃分國民經(jīng)濟(jì)政府部們個人家庭部門公共企業(yè)部們私人企業(yè)部門 公共部門 私人部門政府部門與個人家庭部門從事的是消費(fèi)活動，前者是社會消費(fèi)，后者是個人消費(fèi)，財政學(xué)要考慮的問題是這兩部分的相對比例究竟如何才較為適當(dāng)，是將更多的錢留給個人家庭進(jìn)行個人消費(fèi)還是應(yīng)將更多的錢交給政府，讓政府提供社會消費(fèi)。公共企業(yè)部門與私人企業(yè)部門從事的是生產(chǎn)活動，前者是政府投資的生產(chǎn)，后者是私人投資的生產(chǎn)。財政學(xué)要考慮的問題是這兩部分的相對比例怎樣才有益于整個國民經(jīng)濟(jì)，哪些生產(chǎn)政府干比私人干好、哪些則是私人干比政府干好。如果把整個回民經(jīng)濟(jì)比作一幢大廈的話那么各種不同觀點(diǎn)的財政學(xué)家和政府理財人

16、在以不同的方式設(shè)計著這個大廈。自由放任的市場經(jīng)濟(jì)采用了下圖中方案A，而集中的計劃經(jīng)濟(jì)則采用方案B。在這兩個極端方案之間還有無數(shù)種構(gòu)造方案，例如方案C。財政學(xué)研究就是要根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的具體情況選擇最佳方案。不同觀點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政府理財人設(shè)計著不同的經(jīng)濟(jì)大廈自由放任的市場經(jīng)濟(jì) 集中的計劃經(jīng)濟(jì)政府部們個人家庭部門政府部們個人家庭部門私人企業(yè)部門公共企業(yè)部門A B 混合經(jīng)濟(jì)政府部們個人家庭部門私人企業(yè)部門 公共企業(yè)部門 C第三節(jié) 公共部門的收入與支出政府要行使其職能就必須占用一部分資源。首先它要取得的收入，有了收入才能占有資源；其次，它還要花費(fèi)這些收入對它占有的資源加以使用，這樣就形成了公共部門的收入與

17、支出。政府取得收入的方式有三類，一是稅收，二是價格或使用費(fèi)，三是公債。一、收入方式1.稅收 稅收(Tax)是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉檬杖氲梅绞健＿@是一種最重要的政府取得收入的方式。在我國，個人收入超過800元以上的部分就要繳納個人所得稅繳納的比例隨收入的增加而增加。不論是公共企業(yè)還是私人企業(yè)盈利的一定比例要作為企業(yè)的所得稅交給政府。幾乎所有商品得價格中都包含著稅有的商品如香煙，稅收占價格的比例高達(dá)50以上。當(dāng)他們花100元錢購買這種商品時，50元交給政府另外50元才是香煙銷售商的收入。在購買房地產(chǎn)時，購買者需按買價的6繳納房地產(chǎn)交易稅，買賣股票時要按交易額的3。交納印花稅。凡此種種

18、都是稅收。稅收是政府部門取得收入的主要形式。這是由政府部門所承擔(dān)活動的性質(zhì)決定。政府部門提供產(chǎn)品和服務(wù)是免費(fèi)或部分免費(fèi)的，要彌補(bǔ)生產(chǎn)這些產(chǎn)品或勞務(wù)的成本就必須收取稅收。從國民經(jīng)濟(jì)部門結(jié)構(gòu)來看，稅收來源于兩方面。一是來源于私人部門的收入。它將收人的所有權(quán)和支配權(quán)從私人轉(zhuǎn)移到政府手中，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)社會中公共部門與私人部門的比例關(guān)系：稅收的另一個來源是公共企業(yè)的收入。這不直接影響整個社會的公私結(jié)構(gòu)，它所改變的是公共收入的支配權(quán)。稅收使得一部分原來由公共企業(yè)支配的收入，變成了由政府職能部門直接支配的收人，它會改變公共部門內(nèi)部政府部門與公共企業(yè)部門的結(jié)構(gòu)以及政府部門對公共企業(yè)部門的管理方式o2.價格或使用費(fèi)

19、價格或使用費(fèi)是公共部門中的單位通過銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)用有償交換來獲得收入的形式。例如，學(xué)校向?qū)W生家庭收取學(xué)費(fèi)、醫(yī)院收醫(yī)藥費(fèi)和住院費(fèi)，電廠收電費(fèi)水廠收水費(fèi)，公路、橋梁收取通過費(fèi)，產(chǎn)品按價出售等。價格或使用費(fèi)的特點(diǎn)正好與稅收相反。它是自愿的，政府定出了電價，用不用電以及用多少取決于消費(fèi)者的意愿；它是有償?shù)?，消費(fèi)者付款換取了電的消費(fèi)，付款越多，可享用的電也就越多，支付與受益完全對應(yīng)。此外，價格和使用費(fèi)一般用于補(bǔ)償所提供的產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為該項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的再生產(chǎn)提供資金來源。3.公債公債是政府通過信用方式取得收入的一種方式。我國發(fā)行的國庫券就是一種公債此外政府還通過其他一些手段取得貸款，例如

20、向銀行借款，向外國政府、金融組織或國際組織借款。公債作為政府取得收入的一種手段具有自愿性和有償性特點(diǎn)。自愿性表明是否要把錢貸給政府以及貸多少取決于貸款者的意愿。公債是有償?shù)?，貸款者出讓的資金在使用權(quán)期滿之后，政府需連同本息一起償還。公債收人可能來源于私人部門，也可能來源于公共企業(yè)部門。來源于前者的公債調(diào)節(jié)著國民經(jīng)濟(jì)的公私結(jié)構(gòu)。來源于后者的公債則調(diào)節(jié)著公共部門內(nèi)部兩個子部門的比例關(guān)系。本書將政府部門的借款稱為政府部門債務(wù)。公共企業(yè)部門也會發(fā)生債務(wù)。例如，企業(yè)投資可能向銀行借款，或者發(fā)行企業(yè)債券，或者向國外金融機(jī)構(gòu)借款。這種債務(wù)是否是公債要看最后償債的責(zé)任人是誰。公共企業(yè)償還債務(wù)有兩種可能性，一是

21、用企業(yè)的盈利來償還債務(wù)，二是虧損破產(chǎn)，用企業(yè)的資產(chǎn)償還債務(wù)。公共企業(yè)的盈利或資產(chǎn)的所有者是政府，因此政府是公共部門債務(wù)的最后承擔(dān)者。本書把公共企業(yè)部門的借款稱為公共企業(yè)部門債務(wù)。整個公共部門從私人部門或國外得到的借款稱為公共部門借款需求。它在統(tǒng)計上不等于政府部門債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和因?yàn)榍罢甙块T向公共企業(yè)部門的借款，后者包含公共企業(yè)部門從政府部門得到的借款。公共部門借款需求實(shí)際上是將公共部門看成一個整體，只計算公共部門從私人部門以及國外得到的貸款。這數(shù)字全面地反映政府所欠的債務(wù)，政府通過信用取得的收入，以及由此形成的公共部門與私人部門在結(jié)構(gòu)上的變動。二、支出方式公共部門的支出從基

22、本形式上看可以分為兩類，一是購買支出，二是轉(zhuǎn)讓支出。1.購買支出購買支出是政府用于購買商品和服務(wù)的支出。它遵循市場自愿交換的原則。例如，政府機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)其職能就要花錢購買許多東兩，如買房子，買辦公設(shè)備以及支付機(jī)關(guān)工作人員的工資等等。政府要投資創(chuàng)建一個公共企業(yè)也要花錢購買廠房、設(shè)備。公共部門的購買支出分為政府部門購買支出與公共企業(yè)部門購買支出。前者主要用于政府行政事業(yè)單位的經(jīng)常性開支以及社會基礎(chǔ)設(shè)施的固定資產(chǎn)投資，后者用于公共企業(yè)的投資與擴(kuò)大再生產(chǎn)。購買支出是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)最直接的手段，其規(guī)模大小直接反映了政府對社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和收入分配的控制能力。例如，政府決定大規(guī)模投資高速公路建設(shè)就會大大改善道路交

23、通的供給情況同時也會對水泥、建材、建筑機(jī)械等部門造成旺盛的需求，促進(jìn)這些部門的發(fā)展。掌握了購買權(quán)實(shí)際上就擁有了直接影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)以及社會總需求的能力。公共部門的購買支出規(guī)模越大，調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力就越強(qiáng)。2.轉(zhuǎn)讓支出轉(zhuǎn)讓支出是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。例如，職工退休以后政府發(fā)給養(yǎng)老金，發(fā)生自然災(zāi)害時政府給予一定的救濟(jì)金，生活困難家庭得到政府的補(bǔ)助對企業(yè)的補(bǔ)貼，對其他國家的捐贈等等。轉(zhuǎn)讓支出的基本特點(diǎn)是無償?shù)?，即單純的支出而無相應(yīng)的回報。轉(zhuǎn)讓支出可能表現(xiàn)為政府部門的支出，也可能表現(xiàn)為公共企業(yè)部門的支出：在我國，有相當(dāng)一部分公共部門的轉(zhuǎn)讓支出并不反映在政府的預(yù)算

24、上。例如，公共企業(yè)職工的養(yǎng)老金(退休工資)、醫(yī)療保險、喪葬撫恤金等等，都是從企業(yè)的賬上開支，直接扣除廠政府在這些企業(yè)所擁有的利潤。不論受益人是從政府的職能機(jī)關(guān)還是從企業(yè)領(lǐng)到這筆錢，其實(shí)質(zhì)都是政府對私人的轉(zhuǎn)讓支出。公共部門的轉(zhuǎn)讓支出不能直接調(diào)控產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)以及總需求，因?yàn)樗粯?gòu)成對社會最終產(chǎn)品的需求。這筆資金轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體手中后，購買什么、購買多少以及是否用于購買都取決于受讓者的決策。但這種支出形式仍能成為政府的政策手段。因?yàn)檎莆召Y金轉(zhuǎn)讓的決策權(quán)，它是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。三、隱性收支不反映在收支賬戶上的收支，稱為隱性收支。 1.稅式支出稅式支出是指以稅收優(yōu)惠的方式進(jìn)行的支出

25、。例如，某個企業(yè)應(yīng)繳納100萬元的稅，當(dāng)政府決定給企業(yè)免征100萬元的稅收時，企業(yè)等于得到了100萬元的轉(zhuǎn)讓收入。這個過程可以視同于政府收了100萬元的稅然后又將100萬元作為對這個企業(yè)的轉(zhuǎn)讓支出。由于收支賬戶通常只記錄實(shí)際收支的數(shù)額，稅收優(yōu)惠所隱含的100萬元收支就無法從收支賬戶上反映出來。2.公共定價公共定價是指政府通過其權(quán)力規(guī)定的交易價格。假定某種產(chǎn)品的市場競爭價格為10元，政府規(guī)定按15元的價格進(jìn)行交易，這就等同于政府向買方所購買的每一單位商品征收了5元稅款，同時又將這5元收入補(bǔ)助給賣方：如果政府規(guī)定按8元的價格進(jìn)行交易，這就等于向賣方銷售的每一單位商品征收2元的稅款，同時又將這2元補(bǔ)

26、助給買方。這一過程所包含的稅收和轉(zhuǎn)讓支出也不會顯示在政府的收支賬戶上。公共定價可以表現(xiàn)在商品市場(規(guī)定某些商品的價格)，勞動力市場(規(guī)定工資)，資本市場(規(guī)定利率)，或外匯市場(規(guī)定匯率)。不論哪個市場的公共定價都包含著隱性的政府收支。3.政府擔(dān)保政府擔(dān)保是指政府為使借款者獲得貸款，而向貸款者作的擔(dān)保。貸款的價格表現(xiàn)為利率，這一利率通常反映了貸款的風(fēng)險，風(fēng)險越大利率越高。政府的擔(dān)?？梢越档唾J款者風(fēng)險，使借款者能以較低的利率獲得貸款。從借款者的角度來看，政府擔(dān)保相當(dāng)于政府給了他一筆資助。擔(dān)保時，政府并沒有拿出任何錢，賬面上也沒有支出。但是卻包含著政府未來實(shí)際支出的可能性。因?yàn)?，一旦借款者無法償還

27、貸款政府就要承擔(dān)償還的責(zé)任。這種潛在的支出不會反映在政府當(dāng)前的收支賬上。4.公共管制公共管制是指政府依靠行政權(quán)力對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為做出的約束性規(guī)定。政府依靠行政權(quán)力對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為做出約束性規(guī)定稱為公共管制。假如在自由競爭的狀態(tài)下某個市場的參與各可獲得平均利潤率，政府若做出規(guī)定，使某些參與者不能進(jìn)入這一市場，那么準(zhǔn)許進(jìn)入的參與者，在某種程度上就可以獲得超過平均水平的壟斷利潤，被禁止者則受到了損失。這種情況等同于政府向一些人征稅并用來補(bǔ)貼另一些人。當(dāng)獲得許可的是公共部門中的單位，被禁止的是私人部門的單位時，這種管制就成為政府從私人部門取得收人的一種手段。5.預(yù)算外和體制外收支預(yù)算外收支是指不反映在

28、政府的預(yù)算收支賬上，而是登記在預(yù)算外的一些獨(dú)立賬戶中，由各部門、單位按一定的原則自主支配使用的收支 體制外收支是指不反映在預(yù)算外收支賬戶上，只是登記在不受政府會計制度監(jiān)督的賬戶中，或者未作任何會計記錄的收支。隱性收支表明，在現(xiàn)行的會計制度和會計管理能力的條件下，記錄在案的收支并不足以反映政府活動的全貌，有時甚至?xí)泻艽蟮钠?。要全面地考察政府對?jīng)濟(jì)的影響以及調(diào)控能力，必須將政府所有的政策手段，不論是否形成有記錄的收支都納入考察范圍中。第四節(jié) 公共部門的經(jīng)濟(jì)活動經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行就是社會再生產(chǎn)過程。這個過程包括生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)四個環(huán)節(jié)。我們就從這四個環(huán)節(jié)來考察公共部門的經(jīng)濟(jì)活動。一、消費(fèi)和交換所有

29、的社會產(chǎn)品都要被使用，以滿足人們精神和物質(zhì)生活的需要。這些產(chǎn)品，可以分為兩類。一類是人們可以共同受益的產(chǎn)品，例如公路、水壩等：另一類是“只讓特定的個人受益助產(chǎn)品，例如食品、服裝、住房。在現(xiàn)代社會中，人們必須通過交換才能獲得自己消費(fèi)所需要的各種產(chǎn)品。這種交換也可分為兩種形式。一種是個人的交換，用個人的收人去購買產(chǎn)品：另一種是集體的交換，大家共同出錢去購買某種產(chǎn)品。這樣，整個社會的消費(fèi)和交換活動產(chǎn)生了兩種基本形式，一是公共提供（消費(fèi)和交換），二是市場提供（消費(fèi)和交換）。1.公共提供指政府免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費(fèi)者可以不受個人經(jīng)濟(jì)約束，無償取得產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處。公共提

30、供指政府免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費(fèi)者可以不受個人經(jīng)濟(jì)約束，無償取得產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處。政府能夠免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)，是因?yàn)樗梢酝ㄟ^稅收的方式取得收入來源，以補(bǔ)償這些產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)成本。因此，公共提供依賴于稅收，公共提供的范圍越大，稅收就越多，通過稅收方式從個人收人中扣除的份額也越大。例如，政府花錢建造公路，人們就可以免費(fèi)使用這一公路又如，政府花錢建立中小學(xué)，學(xué)生免費(fèi)上學(xué)，等等，這都是公共提供。2.市場提供指消費(fèi)者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費(fèi)品。個人能得到多少產(chǎn)品或服務(wù)，取決于他用以交換的個人收入。 市場提供是指消費(fèi)者用自己個人的收入通過購買的

31、方式來取得消費(fèi)品。個人能得到多少產(chǎn)品或服務(wù)，取決于他用以交換的個人收入。現(xiàn)實(shí)生活中用市場提供方式進(jìn)行消費(fèi)的例子很多。個人的日常生活用品例如手表、自行車、電視機(jī)等都通過銷售和購買到達(dá)消費(fèi)者手中。一些公共項(xiàng)目例如政府修建公路的資金，可以通過收取過路敷的方式來籌集；學(xué)校教育成本可以通過收取學(xué)費(fèi)的方式來補(bǔ)償。現(xiàn)實(shí)中的公共提供與市場提供不一定以純粹的形式出現(xiàn)。有些產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)和交換方式是公共提供與市場提供兩種方式的混合。假定一種產(chǎn)品價值10元，如果政府補(bǔ)貼消費(fèi)者5元、消費(fèi)者購買這一產(chǎn)品時只要花5元就可以買到，這種產(chǎn)品是半免費(fèi)半購買，這種方式將公共提供與市場提供混合在一起。在公共項(xiàng)目中常會碰到類似的情

32、況：假如公路和學(xué)校教育的部分成本由稅收來彌補(bǔ)，一部分靠收取過路貿(mào)和學(xué)費(fèi)來彌補(bǔ)，這就采用公共提供與市場提供的混合方式。公共提供是政府在消費(fèi)和交換領(lǐng)域內(nèi)從事的活動，不以公益性的產(chǎn)品或服務(wù)為界限。一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共提供。將一切收人集中在政府手中，個人所需要的產(chǎn)品和服務(wù)，全部由政府按一定標(biāo)準(zhǔn)免費(fèi)提供的供給制，我國歷史上確實(shí)存在過這種情況。理論上需要研究的問題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)該公共提供 公共提供與市場提供是消費(fèi)領(lǐng)域中“公辦”與“私辦”的問題公共提供意味著花公家的錢，市場提供意味著各人自己花自己的錢。就可能性而自，一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共提供。在供給制的情況下，個人沒有收入，所有收入都由政府集中個

33、人所需要的產(chǎn)品和服務(wù)由政府按一定標(biāo)準(zhǔn)免費(fèi)分配給大家。雖然并非所有產(chǎn)品和服務(wù)都可采用市場提供的方式，但對于絕大部分來說，它是課行的。財政學(xué)要研究的問題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)必須或者應(yīng)該采用公共提供的方式，哪些產(chǎn)品和服務(wù)不適于采用這一方式，而應(yīng)該采田市場提供的方式；應(yīng)該公共提供的產(chǎn)品或服務(wù)如何確定其適當(dāng)?shù)囊?guī)模(提供多少)；如果某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)適于采用二者的混合方式那么怎樣才能確定兩種方式混合的適當(dāng)比例。這些問題都是財政學(xué)要研究的。二、生產(chǎn)生產(chǎn)資料歸誰所有決定了生產(chǎn)方式。從整個社會來看，生產(chǎn)方式可以分為兩類，一是公共生產(chǎn)，二是私人生產(chǎn)。1.公共生產(chǎn)是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所有的行政、

34、事業(yè)單位和企業(yè)。是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動。公共生產(chǎn)是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。公共生產(chǎn)是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動。例如政府投資建立醫(yī)院，生產(chǎn)出醫(yī)療服務(wù)。只要投資來源于政府生產(chǎn)資料歸政府所有，所從事的生產(chǎn)都是公共生產(chǎn)。2.私人生產(chǎn)是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。私人企業(yè)、私人商店、家庭農(nóng)業(yè)等都是私人生產(chǎn)的組織形式。私人生產(chǎn)是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。例如，私人企業(yè)、私人商店、家庭農(nóng)業(yè)等都是私人生產(chǎn)的組織形式。生產(chǎn)不一定采用純粹的公共生產(chǎn)或私人生產(chǎn)方式，政府與私人共同成為某個企

35、業(yè)的所有者也是可能的。這是公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的混合方式。社會的生產(chǎn)方式結(jié)構(gòu)可以有多種選探。從可能性來說，一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共生產(chǎn)。例如，我國改革開放之前以及前蘇聯(lián)和東歐國家，基本上對所有的生產(chǎn)都采取丁公共生產(chǎn)的方式。另方面，絕大部分產(chǎn)品和服務(wù)也可以采用私人生產(chǎn)的方式。因此，需要從整個國民經(jīng)濟(jì)角度研究生產(chǎn)方式的結(jié)構(gòu)，即公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的相對關(guān)系，使之有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)實(shí)際上是生產(chǎn)領(lǐng)域中公私的分工問題，與公共提供與市場提供所研究的問題有所不同。前者考慮的是由誰來生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，而后者則考慮由誰來付款（提供），以供人們消費(fèi)。在現(xiàn)實(shí)生活中，生產(chǎn)方式與消費(fèi)方式有不同的組合形

36、式。如下圖所示。生產(chǎn)方式與消費(fèi)方式的組合形式公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共提供12市場提供34第一種組合是公共生產(chǎn)、公共提供。 如，由政府建立醫(yī)院，免費(fèi)向消費(fèi)者提供醫(yī)療服務(wù)。第二種組合是私人生產(chǎn)、公共提供。 如，醫(yī)院是私人辦的，病人看病的醫(yī)藥費(fèi)則由政府替他支付，消費(fèi)者個人看病是免費(fèi)的。第三種組合是公共生產(chǎn)、市場提供即公辦醫(yī)院為病人看病要收取（與生產(chǎn)醫(yī)療服務(wù)的成本相適應(yīng)的）醫(yī)療費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)由消費(fèi)者自己支付。第四種組合是私人生產(chǎn)、市場提供就象一般的私人企業(yè)一樣將自己所生產(chǎn)的醫(yī)療服務(wù)出售給消費(fèi)考。不論什么產(chǎn)品或服務(wù)，我們都既要考慮由準(zhǔn)來生產(chǎn)，又要考慮由誰來付款。在現(xiàn)實(shí)生活中，我們不一定在這四種極端模式中選擇，因

37、為在公共提供與市場提供、公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)之間存在著廣闊的混合地帶。對于財政來說，政府是充當(dāng)提供者和購買者，還是在充當(dāng)提供者和購買者的同時又充當(dāng)生產(chǎn)者，有著重大的區(qū)別。公共生產(chǎn)可能為政府節(jié)約開支或帶來利潤，也可能增加政府開支或承擔(dān)虧損。對于整個國民經(jīng)濟(jì)來說，政府在多大程度上參與生產(chǎn)活動對生產(chǎn)的效率又重大影響。因此，公共生產(chǎn)的適當(dāng)范圍是財政學(xué)的一個重要研究課題。三、分配分配是社會再生產(chǎn)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，它決定社會產(chǎn)品如何在各社會成員之間的分割。“決定產(chǎn)品歸個人的比例(分量)”。分配是社會在生產(chǎn)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，它決定社會產(chǎn)品如何在各社會成員之間的分割?！皼Q定產(chǎn)品歸個人的比例(分量)”。財

38、政學(xué)的研究要涉及到兩種分配問題。第一是社會產(chǎn)品或收入在公與私之間的分配問題。這樣，整個社會的收入就要劃分為公私兩部分。財政學(xué)就要考慮：公家應(yīng)占多少份額，私人應(yīng)占多少份額。這個問題歸根到底取決于公共提供的范圍究竟應(yīng)該多大，公共生產(chǎn)的范圍究竟應(yīng)該多大。范圍的大小決定政府所要占有的資金份額的大小。另種分配問題討論的是社會產(chǎn)品在各個人之間的分配，它表現(xiàn)為各社會成員占有或享有社會產(chǎn)品的相對份額。這一問題不僅涉及到留歸個人的總收入中各個人所占的份額，同時也涉及到政府花錢辦事給社會所帶來的好處是如何被各社會成員所分享的。這兩方面綜合起來才完整地反映出“產(chǎn)品歸個人的比例(分最)”。財政學(xué)中所討論的分配主要指的

39、是這種分配。社會產(chǎn)品的分配有兩種基本的方式，一種是市場分配，另一種是政府對收入的再分配。1.市場分配市場分配就是按市場競爭價格和個人對生產(chǎn)所作的貢獻(xiàn)進(jìn)行分配。這種貢獻(xiàn)包括行人為生產(chǎn)提供的勞動和資本。由于各人所提供的生產(chǎn)要素在數(shù)量和質(zhì)量上有所不同、因此各人所分的收入份額也各不相同。2.收入再分配（公共分配）收入再分配是指政府通過其收支活動，對市場所形成的收入分配格局進(jìn)行調(diào)整。它是政府在分配領(lǐng)域中所從事的話動。政府可以通過多種方式對收入進(jìn)行再分配。從收入方面來看采用怎樣的稅收方式會對各人所擁有的收入分配產(chǎn)生影響，對一些人多征稅，對另一些人少征稅會使個人收入分配狀況發(fā)生變化。此外，公共定價以及公債都

40、會對收入分配產(chǎn)生影響。從支出方面來看，政府向誰購買產(chǎn)品或服務(wù)，購買的價格如何也會影響經(jīng)濟(jì)各部門各個人之間的利益。政府通過轉(zhuǎn)讓支出使一部分人得到額外的收入，這種支出方式會直接地影響各人之間收入的相對份額。政府公共提供，例如免費(fèi)提供教育，公共醫(yī)療等等都具有收入再分配的性質(zhì)。一個社會究竟應(yīng)該在多大程度上依靠市場分配的方式，多大程度上可以通過政府對收入進(jìn)行再分配，政府的各種活動以及各種不同的方式會對收入分配產(chǎn)生怎樣的影響，這些都是財政學(xué)所要研究的問題。本章內(nèi)容提要：1.財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，它的基本課題是政府活動會對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響，政府應(yīng)該做些什么以及怎樣才能將這些事做好。 2.在財政學(xué)的

41、分析框架中，國民經(jīng)濟(jì)被分為公共部門和私人部門。公共部門是政府的組織體系，分為政府部門和公共企業(yè)部門兩個部分。3.公共部門取得收入的方式有稅收、價格或使用費(fèi)以及公債，支出的方式有購買支出和轉(zhuǎn)讓支出。4.公共提供、公共生產(chǎn)以及收入再分配是政府在消費(fèi)、交換、生產(chǎn)和分配各個領(lǐng)域中的活動。確定公共提供與市場提供、公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)以及市場分配與政府再分配的適當(dāng)范圍，選擇與目標(biāo)相符的活動方式是財政學(xué)研究的重要課題。本章基本概念：財政學(xué) 實(shí)證分析 規(guī)范分析 公共部門 政府部門 公共企業(yè)部門 稅收公債 購買支出 轉(zhuǎn)讓支出 公共提供 市場提供 公共生產(chǎn) 私人生產(chǎn)政府再分配 本章思考題：1.財政學(xué)的基本特點(diǎn)是什么

42、?研究哪些基本問題？2.什么是公共部門?公共部門由哪些子部門組成，它們之間有何區(qū)別？3.稅收和使用費(fèi)是政府取得收入的兩種手段，它們各有什么持點(diǎn)？4.公共部門借款需求包含哪些具體內(nèi)容？5.購買支出與轉(zhuǎn)讓支出有何區(qū)別，舉例說明兩種不同性質(zhì)的支出。6.稅式支出與轉(zhuǎn)讓支出有何聯(lián)系？有何區(qū)別？第二章 財政政策的目標(biāo)本章的基本思路：主要通過規(guī)范分析討論財政政策的目標(biāo)，即政府該做什么，以及評價財政政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。本章的重點(diǎn)問題：資源配置效率；公平；效率與公平的權(quán)衡。 第一節(jié) 財政目標(biāo)的分類財政政策的目標(biāo)是多重的，總體上可以分為微觀目標(biāo)和宏觀目標(biāo)。一、 微觀目標(biāo)微觀目標(biāo)著重考慮在經(jīng)濟(jì)總量既定的前提之下的結(jié)構(gòu)問

43、題，從資源配置和收入分配兩個不同的方面對經(jīng)濟(jì)狀態(tài)進(jìn)行評價。1.資源配置指社會使用現(xiàn)有資源的方式。 財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)因此財政具有資源配置職能。 資源配置是指社會使用現(xiàn)有資源的方式。一個社會能夠使用的資源在某一時點(diǎn)上總是有限的。包括自然資源，生產(chǎn)手段，以及具有一定知識和技能的生產(chǎn)者。如何使用這些資源是社會面臨的一個重要問題，例如用這些資源生產(chǎn)哪些產(chǎn)品，各生產(chǎn)多少以及生產(chǎn)出來的產(chǎn)品如何分配和使用。資源配置反映了人與自然的關(guān)系，關(guān)系到一個社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)因此財政具有資源配置職能。規(guī)范分析的任務(wù)在于闡明資源配置的最佳狀態(tài)，為財政的資源配置

44、職能確定目標(biāo)。2.收入份配指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。財政政策會影響收入分配狀況，因此財政具有收入分配職能。 收入分配指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。在產(chǎn)品的種類以及各類產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，產(chǎn)品歸誰所有可以有各種不同的狀態(tài)。收人分配反映了社會經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會收入總量既定的條件下各人的收入份額。財政政策會影響收入分配狀況，因此財政具有收入分配職能。規(guī)范分析需要闡明怎樣的收入分配狀態(tài)被認(rèn)為是合理的，為財政的收入分配職能確定目標(biāo)。二、宏觀目標(biāo)1.穩(wěn)定：資源得到充分利用，物價總水平穩(wěn)定2.發(fā)展：經(jīng)濟(jì)總量不斷增長財政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)有重要

45、影響，因此財政具有宏觀調(diào)控職能。 宏觀目標(biāo)主要考慮社會經(jīng)濟(jì)總量。從靜態(tài)上看，人們希望現(xiàn)有的資源能夠得到充分的利用，物價總水平穩(wěn)定；從動態(tài)上來看，人們希望經(jīng)濟(jì)總量能夠不斷增長。財政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)有重要影響，因此財政具有宏觀調(diào)控職能。我們用資源配置和收入分配兩個方面對整個國民經(jīng)濟(jì)狀態(tài)進(jìn)行評價。從某個局部來看，例如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，多生產(chǎn)一些總比少生產(chǎn)要好。但從全局來看，某種產(chǎn)品多生產(chǎn)可能意味著其他產(chǎn)品的生產(chǎn)要減少。資源配置狀態(tài)的好壞，需要從國民經(jīng)濟(jì)中所有不同產(chǎn)品的比例關(guān)系來判斷。同理，對個人來說，收人多些比收人少些要好，但從整個社會來看，這個人收入多了可能會使其他人的收入減少。收入分配狀態(tài)的好壞必須從全社

46、會不同個人之間的相互關(guān)系中來做出判斷。第二節(jié) 資源配置效率一、 資源配置的理想狀態(tài)：效率我們用效率來表示資源配置的最佳狀態(tài)。然而這里效率的含義遠(yuǎn)比平常使用時的含義復(fù)雜。這里所說的效率是指帕累托效率。1.帕累托效率（最優(yōu)）：最佳狀態(tài) 帕累托認(rèn)為，如果有某種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無法使得調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞，這種狀態(tài)就是最好的。我們把這種資源配置狀態(tài)稱之為帕累托最優(yōu)或者帕累托效率。（評價標(biāo)準(zhǔn)）2.帕累托改進(jìn)：較好 如果有某種資源配置狀態(tài)，通過一定的調(diào)整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，我們就可以肯定地說，調(diào)整后的狀態(tài)優(yōu)于調(diào)整前的狀態(tài)。我們

47、把符合這一性質(zhì)的調(diào)整稱為帕累托改進(jìn)。 二、生產(chǎn)效率: 給定資源在不同產(chǎn)品之間的最佳配置我們假設(shè)一個社會中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。分析得出的結(jié)論適用于社會的一般情形。1.埃奇沃斯箱形圖與資源配置假設(shè)社會中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。在資源給定的情況下，我們可以畫出一個長方形，它表示用既定的兩種資源去生產(chǎn)兩種不同產(chǎn)品的所有配置方案。埃奇沃斯箱形圖（Edgeworth Box)。2.分析E點(diǎn)是個在生產(chǎn)上符合帕累托效率的點(diǎn)，因?yàn)樗幵贏、B兩種產(chǎn)品的等產(chǎn)量曲線的切點(diǎn)上。因此兩種產(chǎn)品在該點(diǎn)上的資源邊際替代率(即等產(chǎn)量曲線在該點(diǎn)處的斜率)

48、必然相等。任何一個不處在切點(diǎn)上的點(diǎn)都可以被認(rèn)為是無效率的，可以進(jìn)行帕累托改進(jìn)。3.生產(chǎn)效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義（1）理論標(biāo)準(zhǔn)：要使給定的資源在不同產(chǎn)品之間的配置實(shí)現(xiàn)帕累托效率必須滿足這樣的條件：一種產(chǎn)品的資源邊際替代率等于任何一種其他產(chǎn)品的資源邊際替代率（2）實(shí)踐意義：生產(chǎn)效率的實(shí)踐意義是在資源給定的條件下要求社會生產(chǎn)量達(dá)到最大化。當(dāng)社會只生產(chǎn)一種產(chǎn)品時，生產(chǎn)效率就意味著這種產(chǎn)品的產(chǎn)量達(dá)到最大限度；當(dāng)生產(chǎn)多種產(chǎn)品時，它意味著在一種產(chǎn)品的產(chǎn)量給定的條件下，其它產(chǎn)品的產(chǎn)量達(dá)到最大限度。 問題：各點(diǎn)的區(qū)別是什么？各點(diǎn)中，哪一點(diǎn)最好？政策應(yīng)該選擇那一點(diǎn)? 三、交換效率：給定的產(chǎn)量和產(chǎn)品組合在不同消費(fèi)者

49、之間的最佳配置 生產(chǎn)效率解決如何將既定的資源用于不同產(chǎn)品的生產(chǎn)才是有效率的，而交換效率則試圖解決在給定的產(chǎn)品種類和數(shù)量的情況下，產(chǎn)品應(yīng)如何在不同的消費(fèi)者之間進(jìn)行配置才是有效率的。1.埃奇沃斯箱形圖與產(chǎn)品配置 假定A、B兩種產(chǎn)品的數(shù)量已給定，在圖中表現(xiàn)為OM和ON。O是個人甲的原點(diǎn)，O是個人乙的原點(diǎn)。長方形中任何點(diǎn)都代表著給定數(shù)量的A、B兩種產(chǎn)品在甲、乙兩個人之間的配置狀態(tài)。2.分析由F點(diǎn)調(diào)整到D點(diǎn)是一種帕累托改進(jìn)，因?yàn)檫@種調(diào)整改善了乙的境況，而甲的境況至少沒有變壞；同時，D點(diǎn)是一個在消費(fèi)上滿足帕累托效率的配置狀態(tài)，因?yàn)閷τ贒點(diǎn)已無任何進(jìn)行帕累托改進(jìn)的可能。3.交換效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義：（1

50、）理論標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)者甲的產(chǎn)品邊際替代率等于消費(fèi)者乙的產(chǎn)品邊際替代率。每一個人的產(chǎn)品邊際替代率等于任何一個其它人的產(chǎn)品邊際替代率。（2）實(shí)際意義交換效率的含義是讓每一種產(chǎn)品都物盡其用。在產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和收入分配一定的情況下，產(chǎn)品在不同的消費(fèi)者之間分配，使消費(fèi)者的效用最大化。 四、 產(chǎn)品組合效率: 產(chǎn)品的最佳配置生產(chǎn)效率只考慮在資源和技術(shù)給定的條件下，應(yīng)如何將不同的資源用于各種產(chǎn)品的生產(chǎn)。交換效率是在給定的產(chǎn)品組合(A、B兩種產(chǎn)品的數(shù)量和比例)條件下考慮這些產(chǎn)品在各消費(fèi)者之間如何配置，而這一產(chǎn)品組合本身是否符合效率被暫時撇開了。1.符合帕累托效率的產(chǎn)品組合2.分析在L點(diǎn)上，已不可能再獲得帕累托改進(jìn)，因

51、而L點(diǎn)是一個符合帕累托效率的產(chǎn)品組合狀態(tài)。3.產(chǎn)品組合效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義：（1）理論標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)者方面的產(chǎn)品邊際轉(zhuǎn)換率等于消費(fèi)者方面的產(chǎn)品邊際替代率。我們把符合這一條件的資源配置狀態(tài)稱為產(chǎn)品組合效率。（2）實(shí)際意義找到使消費(fèi)者效用達(dá)到極大化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。產(chǎn)品組合效率就是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)應(yīng)符合一定的比例關(guān)系。這種比例不是由某一個人的偏好來決定，而是由所有消費(fèi)者的要求和愿望來決定。 總結(jié)：資源配置效率的評價是從生產(chǎn)者和消費(fèi)者兩個角度進(jìn)行的，必須同時滿足生產(chǎn)、產(chǎn)品組合、交換三個效率，才能說明一種資源配置狀態(tài)是最優(yōu)的，是理想狀態(tài)。問題1：交換效率曲線上的每一點(diǎn)都滿足交換效率，哪一點(diǎn)最好？問題2：在交換過

52、程中，兩人的交換最終停止在哪一點(diǎn)？ 第三節(jié) 收入分配的公平 效率只是闡述了資源配置的理想狀態(tài)，沒有涉及分配問題，即沒有說明各人之間所擁有或享有的產(chǎn)品份額應(yīng)該如何。交換效率曲線上的所有點(diǎn)都滿足交換效率曲線上各點(diǎn)之間的區(qū)別在于甲、乙兩人所消費(fèi)的產(chǎn)品量不同，表現(xiàn)出各種不同的分配狀態(tài)。哪種狀態(tài)最好呢?效率分析沒有回答。因此有必要進(jìn)一步闡明分配的最佳狀態(tài)。一、 公平的含義概括個社會收入分配理想狀態(tài)就是公平。目前存在著三種對公平的理解和認(rèn)識，概括地說就是規(guī)則公平，起點(diǎn)公平和結(jié)果公平。1.規(guī)則公平規(guī)則公平認(rèn)為在統(tǒng)一的市場規(guī)則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額相一致的收入分配就是公平。 主張規(guī)則

53、公平的人認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)活動是所有社會成員參與的競爭，競爭的規(guī)則必須公平。這種規(guī)則對于各社會成員應(yīng)是統(tǒng)一的，一視同仁的，所有人都遵循同一規(guī)則參與經(jīng)濟(jì)活動。這規(guī)則包括確認(rèn)各個人對生產(chǎn)要素的所有權(quán)，承認(rèn)他所擁有的體力、智力和財富，各人以自愿的、誠實(shí)的方式進(jìn)行交換；各個人都按自己對生產(chǎn)所作出的貢獻(xiàn)大小取得屬于自己的收人份額。規(guī)則公平認(rèn)為在統(tǒng)一的市場規(guī)則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額相一致的收入分配就是公平。2.起點(diǎn)公平起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。起點(diǎn)公平認(rèn)為：不僅競爭規(guī)則要公平，競爭的起點(diǎn)也應(yīng)是公平的。就像賽跑，選手們要從同條起跑線上出發(fā)樣，在社會經(jīng)濟(jì)活動中，每一個人應(yīng)有大致

54、相同的起點(diǎn)，這樣每個人的機(jī)會就是均等的。在現(xiàn)實(shí)生活中，人們參與競爭的起點(diǎn)是不等的，有人出生在富裕家庭，有機(jī)會接受大量遺產(chǎn)，有人出生在貧困家庭，進(jìn)入社會時赤手空拳。有的人在智力或體力上具有某種天賦，而有的人則不具備這些條件。因此當(dāng)人們參與社會競爭時，起點(diǎn)就不致。在這種情況下，即使競爭過程中則規(guī)則是公平的，所產(chǎn)生的收入分配狀況從起點(diǎn)公平的觀點(diǎn)來看仍是不公平的。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。3.結(jié)果公平結(jié)果公平強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會成員之間所擁有收入份額的相對關(guān)系。從結(jié)果公平的觀念來看，貧富差距較大就是不公平縮小貧富差距就促進(jìn)了公平，而公平的理想境界則是平均分配。顯然，結(jié)果

55、公平是對規(guī)則公平的否定，不管一個人對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)的大小，他的收入份額應(yīng)與其他人相等，至少差距不能過大。4.財政學(xué)中的公平含義 財政學(xué)將結(jié)果公平作為收人分配理想狀態(tài)強(qiáng)調(diào)結(jié)果公平。 二、公平的衡量對公平的衡量主要有兩種方式，一種是貧困指數(shù)，另一種是吉尼系數(shù)。1.貧困指數(shù)貧困指數(shù)是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?貧困指數(shù)是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。這就需要確認(rèn)某個收入水平為貧困線。貧困指數(shù)越大說明貧窮者越多，收入分配也就越不公平，反之則越是公平。缺陷：（1）貧困線的確定沒有一個客觀標(biāo)準(zhǔn) （2）貧困線不靈敏用貧困指數(shù)來衡量公平的程度行兩個主要缺陷。首先，怎樣確定貧困線沒有個客觀的標(biāo)準(zhǔn)

56、。通常人們以滿足基本生活水平所需要的收人來作為貧困線的標(biāo)準(zhǔn)。但基本生活水平又怎樣確認(rèn)?衣、食、住、行、教育、衛(wèi)生的一定水平可以被看作為基本生活水平。若把貧困線定得高一些貧困指數(shù)所反映的公平程度就會低一些，如降低一些就會使人感到收入分配狀況變好了。其實(shí)，二者反映的是同一種收入分配狀態(tài)。其次，貧困指數(shù)對收入分配狀況變動的反映不敏銳，甚至包含著一些武斷的因素。假定貧困線為20單位收人，小于或等于20單位收人的就是貧困者。最初，A、B、C、D、E五人的收入分別為10、20、30、40、50單位。這樣，最初的貧困指數(shù)是40，若采用方案，將E的10單位收人用某種方式轉(zhuǎn)給A，E的收入下降為40單位，A的收人上升到20單位貧富差距有了一些改觀，但貧困指數(shù)仍是40，它沒有能夠反映出這種變化。若采用方案二，將E的10單位收人轉(zhuǎn)給B，E的收入下降為40單位，B的收入上升列30單位，貧困指數(shù)為20，將方案一和方案二進(jìn)行比較，我們發(fā)現(xiàn)，方案一較符合公平，因?yàn)樗s小了最高收人和最低收人之間的差距