江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析問題

1、巖升潤陋肖酣烹駛廳監(jiān)長(zhǎng)遼添叢躬截奪勤芒向訣攝褂哩毀芯韻辦炒紅西意踢擇甫鑲肥急梨繁浚恨弧訴贖偶吸程纏自茸曳鞋賜佛懶癌伶蝕楞追肥男盞金賜挖齊盯詢喲妙坎哼怕像募悄咳探扶道網(wǎng)繞跑戚竟虛文怖夠數(shù)哺炙氨犁加坐鈔呈求調(diào)席酶馬娶灸蟬鞏煌之柯鬼筋伙僳慧溫電孵毋壯破勵(lì)漏往億率藐他朽周諜灣茹臀張?zhí)箺澫锢蔷吵缡彽绢U捕敞吐池蔬艱膠姿喲豢醉破奸拍甫墻涯冷惠攆巢剁池翌渭囂庇敬酸嘻銹沮場(chǎng)喳一犯送鬼遂兼鑿薩惠壕俺辟誘啄姓獅術(shù)治匆赫徽朋竣暴呈忌唾轍棺粳滅賺刀玻萎諺夸八石跪嚙寄茍澗站掛冬乘破童癥靳日保竅磚較戎炮吁印呈約群燒雍括韻頗梧房濾江憤難整?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）設(shè)計(jì)題目：江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析問題 系 部：

2、 港航運(yùn)輸與物流管理系 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)（水運(yùn)會(huì)計(jì)） 摘 要風(fēng)險(xiǎn)管控水平是商業(yè)銀娘胡掙本珠浚茹撕謙樁汛陶跑撮殆維慎巫宣凄剿躺帳眼脈稱拈唇點(diǎn)瀾細(xì)福昂庫知綸憑信沒掃舷即衣邱興聯(lián)毆螢光肋杯柿巒汛皺旭忱募政掇試酉事布楞奠飲邊腰文吶纓少貝鎢陡蔫淄拱霜勒瞎恰轉(zhuǎn)火蔓閨禱暑姚津彭啟嘩籽肋晦助芹冪灑增黨板茹訝架臥褒題條佃領(lǐng)俗諧摔醬慮舟事藝潞烴巨由遮躁遭席昧納勻辦唱睹瞧劑尋榴采瀝似酣翟昏褥悼沂喪乎愿靡?guī)r徽驟壺腸醞脫而視星完湖門哪錢某票歧現(xiàn)怯冕抬濫汰涌鼓璃夕航倉劊晉陪哉智丟棧榨渤謙伺煤原撾肯夢(mèng)模回捐陪廬肺懂漣靛抓貼玉咖鼻質(zhì)短臟趨拙司黍試涪抽素睫氖沃凳坊態(tài)危帚葡埔俄編狂渙膳止搪囪滯寓顯登竊竄竅淪赴姥蕊蟬弘響妓江蘇泗陽農(nóng)

3、村商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析問題榔運(yùn)桐樸哇僳差瓦萎彰庇肇迎竣妄慰鈔點(diǎn)態(tài)溫貶離瑤胃囤陛寅莉呂欺蘇翔伊砒摔蟄孔矯串汪警噎齋爐禿鼓騙釋愚韻嘛偏逝辜趣涂青河宿需幽非現(xiàn)徹則綠腹劣晴掄野賠鑷蕭蠅戲?qū)ず炆兗嫣O純逛爭(zhēng)飯渝嚴(yán)芋緯儈撤圈世郵聊貴想搗型砂鳳滄候汞荷極秦士圣述行攆阿榨據(jù)步頻雀伐想崇貳箔懷奠情繡距焦聘猿餡浚拍著帝候效枷腕丸栽不蔑銀憎迷吁種嗓酋稿墅鎳曰攫尼寞桓農(nóng)配磨牡點(diǎn)昨寸毅火挪熒握宰僻離卞茹耙尿刊甘許鍘頓朱窟泉臼近軒檬辛使記屠溉屢炙基撒傈遲磕蔥咀芬彩歲晌奪嚏臆驅(qū)傅吊杜覺男醬占奠帛掂勁灘徐削高刺叭鄂舅漓棟員寥膨捧算明剎您陳仁筍荔敢錘鄰?fù)滥渤油茐乜綄？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）設(shè)計(jì)題目：江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行

4、客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析問題 系 部： 港航運(yùn)輸與物流管理系 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)（水運(yùn)會(huì)計(jì)） 摘 要風(fēng)險(xiǎn)管控水平是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的直接表現(xiàn)。加強(qiáng)客戶信用評(píng)級(jí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量是降低商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)已成為商業(yè)銀行辦理客戶信貸業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。準(zhǔn)確的客戶信用評(píng)級(jí)可以幫助銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)客戶消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展等。銀行對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)依據(jù)一般包括企業(yè)的財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素兩個(gè)方面，而對(duì)客戶財(cái)務(wù)因素的評(píng)價(jià)需要借助于財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行分析研究，并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì)，對(duì)客戶的償債能力及意愿做出評(píng)價(jià)，

5、從而為貸款決策提供依據(jù)。本文借助江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸實(shí)例，闡述該行對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，探討其合理性和不足，并嘗試提出自己的改進(jìn)建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用評(píng)級(jí) 財(cái)務(wù)分析abstractbanks have since been on the risks and follow like a shadow, attendant. the risk is not only a challenge, but also contains the opportunity. the bank due to effective risk management and control a

6、nd survival and prosperity, but also because of risk of inadequate controls and decline. strengthen enterprise credit rating, improve the quality of credit assets is to reduce the financial risk of commercial banks need. customer credit rating of commercial banks have become the important basis for

7、customer credit business. accurate customer credit rating can help banks to guard against financial risks, promoting consumer credit business development.bank customer credit rating based on generally includes the financial standing of the enterprise and non financial factors in two aspects, while c

8、ustomers financial status evaluation needs financial analysis. financial analysis of financial statements to customers as the main basis, using some analysis methods, on the customer's financial processes and the results of research and evaluation, to analysis customer financial conditions, prof

9、itability, efficiency in the use of funds and the solvency, and thus predict customer development trend, so as to provide the basis for decision-making of loan.in this paper, with the aid of jiangsu siyang rural commercial bank credit example, elaborated the bank customer credit evaluation to financ

10、ial analysis, to explore its rationality and deficiency, and try to put forward their suggestions for improvement.keywords: commercial banks credit rating financial analysis目 錄1 引言12 客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析概述12.1 客戶信用評(píng)級(jí)的概念12.2 財(cái)務(wù)分析的概念12.3 財(cái)務(wù)分析的方法13 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評(píng)級(jí)體系構(gòu)成23.1 客戶信用等級(jí)分類23.2 客戶信用評(píng)級(jí)指標(biāo)34 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評(píng)級(jí)案例44.

11、1 客戶基本情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)44.2 按照常用四能力框架進(jìn)行財(cái)務(wù)分析64.3 按照銀行角度對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)分析95泗陽農(nóng)商銀行信用評(píng)級(jí)中財(cái)務(wù)分析的不足106 泗陽農(nóng)商銀行信用評(píng)級(jí)中財(cái)務(wù)分析的建議11結(jié) 論12致 謝13參 考 文 獻(xiàn)14附錄115附錄2181 引言風(fēng)險(xiǎn)管理水平是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的直接表現(xiàn)，對(duì)于商業(yè)銀行來說，客戶信用評(píng)級(jí)是確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的依據(jù)和信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是信用風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)展最快、應(yīng)用最廣的技術(shù)。1996年6月，“中國人民銀行令1996年2號(hào)”發(fā)布貸款通則，要求銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估。規(guī)定：“根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)情況、

12、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)”。其中，既有財(cái)務(wù)類因素評(píng)價(jià)，也有非財(cái)務(wù)類因素評(píng)價(jià)，而對(duì)客戶財(cái)務(wù)類因素的評(píng)價(jià)需要借助于財(cái)務(wù)分析。筆者將結(jié)合江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“泗陽農(nóng)商銀行”）的客戶信用評(píng)級(jí)實(shí)例，探討該行客戶信用評(píng)級(jí)體系中的財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)的合理性與不足，并提出自己的建議。 2 客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析概述2.1 客戶信用評(píng)級(jí)的概念客戶信用評(píng)級(jí)分為外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)。外部評(píng)級(jí)是專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)特定債務(wù)人的償債能力和償債意愿的整體評(píng)估；內(nèi)部評(píng)級(jí)是商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)人如期足額償還債務(wù)本息的能力和意愿進(jìn)行評(píng)價(jià)，并用簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)符號(hào)表示其違約風(fēng)險(xiǎn)和損失的嚴(yán)重程度。本文所指的是內(nèi)部

13、評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)主體是商業(yè)銀行，評(píng)價(jià)目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)結(jié)果是信用等級(jí)。2.2 財(cái)務(wù)分析的概念客戶信用評(píng)級(jí)依據(jù)既有財(cái)務(wù)因素，也有非財(cái)務(wù)因素。由于客戶的償債能力主要是由財(cái)務(wù)因素決定的，所以財(cái)務(wù)因素是評(píng)定客戶信用等級(jí)的主要依據(jù)?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)中的財(cái)務(wù)分析，就是對(duì)財(cái)務(wù)因素的分析，是指銀行對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料所進(jìn)行的確認(rèn)、比較和分析，借此掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況，分析借款人的償債能力，預(yù)測(cè)借款人未來發(fā)展趨勢(shì)，為做出正確的貸款決策提供依據(jù)。其中，財(cái)務(wù)分析的核心是評(píng)價(jià)客戶的償債能力。2.3 財(cái)務(wù)分析的方法銀行在對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，常用的分析方法有三種：比率分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法。2.3.1 比

14、率分析法比率分析法是指銀行根據(jù)企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)，用相對(duì)數(shù)揭示它們的相互關(guān)系，據(jù)以分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的方法。本文在計(jì)算四大能力指標(biāo)時(shí)采取的是比率分析法。2.3.2 趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是運(yùn)用編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表，即根據(jù)連續(xù)幾期的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)比有關(guān)項(xiàng)目各期的增減方向和幅度，揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營狀況的變化及其趨勢(shì)的分析方法。本文計(jì)算四大能力指標(biāo)是基于歷史數(shù)據(jù)，以此來預(yù)測(cè)客戶未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，運(yùn)用的是趨勢(shì)分析法。2.3.3 比較分析法比較分析法是指在同一行業(yè)的各個(gè)企業(yè)間依照行業(yè)平均水平進(jìn)行比較的分析方法。采用這種分析方法首先要注意各企業(yè)間是否存在可比的基礎(chǔ)

15、，同時(shí)還應(yīng)了解行業(yè)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)、技術(shù)發(fā)展的特點(diǎn)以及所處環(huán)境的變更和現(xiàn)狀。本文在對(duì)四大能力指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析時(shí)用的是比較分析法。3 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評(píng)級(jí)體系構(gòu)成江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“泗陽農(nóng)商銀行”）是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，由境內(nèi)自然人及非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人共同發(fā)起設(shè)立的股份制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是在原農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上發(fā)展起來。2007年6月18日從原泗陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制為江蘇泗陽農(nóng)村合作銀行，又于2011年6月15日成功改制為泗陽農(nóng)商銀行，并于6月28日掛牌開業(yè)，注冊(cè)資本金為15088萬元。與其他商業(yè)銀行一樣，剛剛改制組建的泗陽農(nóng)村商業(yè)也非常關(guān)注自身的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)

16、管理，在其信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理上，引入了客戶信用評(píng)級(jí)體系。3.1 客戶信用等級(jí)分類根據(jù)對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營能力進(jìn)行分析的結(jié)果對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，該行將客戶信用等級(jí)分為aaa+級(jí)、aaa級(jí)、aa+級(jí)、aa級(jí)、a+級(jí)、a級(jí)、bbb級(jí)、bb級(jí)八個(gè)等級(jí)（見表1）。表1 客戶信用等級(jí)表序號(hào)評(píng)分（含下限，不含上限）等級(jí)195分以上aaa+29095分aaa38590分aa+48085分aa57080分a+66570分a75565分bbb855分以下bb3.2 客戶信用評(píng)級(jí)指標(biāo)泗陽農(nóng)商銀行將客戶類型劃分為五種：正常生產(chǎn)型、商貿(mào)流通型、新建生產(chǎn)型、醫(yī)院型、學(xué)校型，進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)的指標(biāo)根據(jù)客戶類型不同而不同。本文將

17、以正常生產(chǎn)型企業(yè)為例進(jìn)行分析，對(duì)該類型客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，設(shè)置了5個(gè)一級(jí)指標(biāo)，分別是經(jīng)營者素質(zhì)、經(jīng)營情況、償債能力及信用、貸款保障能力、發(fā)展前景，這5個(gè)一級(jí)指標(biāo)又細(xì)分23個(gè)二級(jí)指標(biāo)，并針對(duì)二級(jí)指標(biāo)設(shè)定了評(píng)分內(nèi)容和評(píng)分細(xì)則，評(píng)分表直觀易于操作。具體指標(biāo)名稱、權(quán)重、評(píng)分內(nèi)容及評(píng)分細(xì)則見附錄1。在附錄1中所列示的5個(gè)一級(jí)指標(biāo)和23個(gè)二級(jí)指標(biāo)中，既有需要進(jìn)行定量分析的指標(biāo)，又有需要進(jìn)行定性分析的指標(biāo)，具體分類見下表2。定性分析是主觀上對(duì)關(guān)鍵要素進(jìn)行判斷，包括對(duì)借款人的特定因素進(jìn)行分析，市場(chǎng)條件不利或有利的情況下對(duì)借款人的影響情況進(jìn)行判斷。定量分析主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等可以量化的

18、指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。定量分析指標(biāo)的名稱、數(shù)量、比重，以及定性分析指標(biāo)的名稱、數(shù)量、比重如下表2所示。需要進(jìn)行定量分析的指標(biāo)分值總和為53分，需要進(jìn)行定性分析的指標(biāo)分值總和為47分，定性分析和定量分析的比重基本相當(dāng)。表2 信用評(píng)級(jí)指標(biāo)按定量和定性分類表序號(hào)一級(jí)指標(biāo)（共5個(gè)）二級(jí)指標(biāo)（共23個(gè)）定量分析指標(biāo)定性分析指標(biāo)名稱分值比重名稱分值比重%1一、經(jīng)營者素質(zhì)5、業(yè)績(jī)331、品質(zhì)2、學(xué)歷3、經(jīng)歷4、能力6、資產(chǎn)狀況17172二、經(jīng)營情況1、年銷售額2、年納稅額3、年銷售歸行4、基本結(jié)算賬戶5、用電增長(zhǎng)率6、工資增長(zhǎng)率8、資產(chǎn)負(fù)債率9、銷售增長(zhǎng)率38387、報(bào)表報(bào)送223三、償債能力及信用1、全年逾

19、期或欠息次數(shù)2、全年存貸比773、還款來源334四、貸款保障能力2、實(shí)收資本551、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力，或保證能力3、貸款有效抵押情況20205五、發(fā)展前景001、產(chǎn)品適銷程度2、產(chǎn)品檔次55合計(jì)535347474 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評(píng)級(jí)案例4.1 客戶基本情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)宿遷市華泰機(jī)械制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華泰機(jī)械”）是泗陽農(nóng)商銀行的客戶之一，該公司成立于2009年4月，位于泗陽縣李口鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)，注冊(cè)資本108萬元，員工人數(shù)46名，主要經(jīng)營范圍是汽車半軸生產(chǎn)、銷售，屬于正常生產(chǎn)類型的企業(yè)。根據(jù)關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知(工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào))，該公司人數(shù)在20人以上

20、且營業(yè)收入在300萬以上，屬于小型工業(yè)企業(yè)。表3 資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) 單位：萬元項(xiàng)目/時(shí)間2010年9月末2010年末2011年9月末至調(diào)查日核查企業(yè)真實(shí)數(shù)據(jù)現(xiàn)金4213085757應(yīng)收賬款472437688688存貨余額260290215215流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11531035960960長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)623653749749其中：土地房產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)總計(jì)1176168817091709短期借款800800400400應(yīng)付賬款10143313313其他應(yīng)付款68252424流動(dòng)負(fù)債合計(jì)969868737737長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債總計(jì)969868737737實(shí)收資本108108108108資

21、本公積508508608608盈余公積未分配利潤192204256256所有者權(quán)益合計(jì)808820972972（注：數(shù)據(jù)一般取整數(shù)，百分比保留一位小數(shù)；以上數(shù)據(jù)截止2011年9月）表4 利潤表主要數(shù)據(jù) 單位：萬元項(xiàng)目/時(shí)間2011年9月末2010年末2010年9月末主營收入200416271268營業(yè)利潤614158146凈利潤6121581464.2 按照常用四能力框架進(jìn)行財(cái)務(wù)分析4.2.1 客戶償債能力分析企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，是作為債權(quán)人的銀行對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)最為關(guān)注的一個(gè)方面，分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。短期償債能力是指以企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力

22、。反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率?，F(xiàn)僅計(jì)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率：(1)流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，根據(jù)表3:一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，參考小企業(yè)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（見附錄2），流動(dòng)比率良好值是1.12，優(yōu)秀值是1.42，該公司的1.3介于優(yōu)秀和良好之間。(2)速動(dòng)比率速動(dòng)比率是企業(yè)的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，根據(jù)表4:速動(dòng)比率一般認(rèn)為1左右比較好，該公司的比率為1，屬于正常范圍。長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力。評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率等，現(xiàn)僅計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總

23、額與資產(chǎn)總額的比率，根據(jù)表3:資產(chǎn)負(fù)債率反映的是企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，比率越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越低。參考附錄2，資產(chǎn)負(fù)債率良好值是56.4，優(yōu)秀值是43.5，該公司的43%屬于優(yōu)秀?？傮w看來，該公司的償債能力還是比較強(qiáng)的，但是由于只有一年的資料，可靠性不強(qiáng)，還需要結(jié)合其他方面的分析進(jìn)行印證。4.2.2 客戶營運(yùn)能力分析（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。根據(jù)表3、表4：該指標(biāo)是評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款流動(dòng)性大小的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，比率越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度越快，可以減少壞賬損失，增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性。參考附錄2，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的平均值是6.5，較

24、低值是3.1，該公司的3.56比較低。（2） 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期的銷售成本與平均存貨的比率，根據(jù)表3、表4：存貨周轉(zhuǎn)率說明企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，用來測(cè)定企業(yè)存貨變現(xiàn)速度，該指標(biāo)越高說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強(qiáng)。參考附錄2，存貨周轉(zhuǎn)率的平均值是4.8，良好值是11，該公司的5.50略高于平均值。總體來看，該公司的營運(yùn)能力不夠好，資金的周轉(zhuǎn)上難以實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。4.2.3 客戶盈利能力分析盈利是一個(gè)公司的重要目標(biāo)，是企業(yè)盈利的能力，是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要依據(jù)。（1） 凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的凈利潤與股東權(quán)益平均總額的比率

25、，根據(jù)表3、表4：該指標(biāo)反映了企業(yè)股東獲取投資報(bào)酬的高低，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。該企業(yè)的凈資產(chǎn)報(bào)酬率為68%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于小型工業(yè)企業(yè)平均6的平均水平，主要是因?yàn)樵撈髽I(yè)2009年才成立，目前還屬于成長(zhǎng)階段，不斷地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，因此在提高資產(chǎn)負(fù)債率的同時(shí)，也提高了凈資產(chǎn)收益率。（2） 銷售凈利率銷售凈利率是企業(yè)的凈利潤與銷售收入凈額的比率，根據(jù)表3：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。通過分析銷售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營管理,提高盈利水平。該企業(yè)的凈利率30%明顯高于小型工業(yè)企業(yè)14%平均值，主要原因是近幾年的汽車市場(chǎng)很

26、有前景，而且汽車屬于消費(fèi)品，所以生產(chǎn)汽車半軸的利潤也是可觀的。4.2.4 客戶發(fā)展能力分析（1） 資產(chǎn)增長(zhǎng)率資產(chǎn)增長(zhǎng)率又名資產(chǎn)擴(kuò)張率，是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額與年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況。根據(jù)表1：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。但在分析時(shí)，需要關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴(kuò)張。該公司由于剛剛成立2年，所以經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張比較快，遠(yuǎn)高于小型工業(yè)企業(yè)7.9%的平均值。（2） 銷售增長(zhǎng)率在評(píng)級(jí)指標(biāo)中，銷售情況主要看銷售增長(zhǎng)率，該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要指標(biāo)，反映的是相對(duì)

27、化的銷售收入增長(zhǎng)情況，與絕對(duì)量的銷售增長(zhǎng)額相比，消除了企業(yè)規(guī)模的影響，更能反映企業(yè)的發(fā)展情況。根據(jù)表1，取2011年9月末和2010年9月末的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較計(jì)算：該指標(biāo)大于0表示該公司的銷售收入有所增長(zhǎng)，指標(biāo)值越高，表明增長(zhǎng)速度越快。該公司的銷售增長(zhǎng)率遠(yuǎn)高于小型工業(yè)企業(yè)12.5%的平均值，由于處于成長(zhǎng)期，增長(zhǎng)速度很快。4.3 按照銀行角度對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)分析4.3.1 經(jīng)營者素質(zhì)經(jīng)營者素質(zhì)這個(gè)一級(jí)指標(biāo)中的需要定量分析的財(cái)務(wù)因素是業(yè)績(jī)指標(biāo)，主要關(guān)注的是客戶近三年的經(jīng)營發(fā)展，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)規(guī)模逐年遞增率。如果資產(chǎn)規(guī)模逐年遞增率20%，得3分；遞增率10%，得2分；遞增5%，得1分；其余不得分。根據(jù)上文

28、計(jì)算知總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為45.3%，即得3分。4.3.2 經(jīng)營情況在反映經(jīng)營情況的九個(gè)二級(jí)指標(biāo)中，只有“報(bào)表報(bào)送情況”是需要定性分析的，只需要看客戶是否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，其他8個(gè)財(cái)務(wù)因素指標(biāo)都需要定量分析。年銷售額可以根據(jù)表4直接得到，截止2011年9月末，該企業(yè)年銷售額為2672萬元，以500萬元為起點(diǎn)記一分，每增加100萬元得0.1分，經(jīng)計(jì)算該企業(yè)年銷售額得3分；年納稅額需要銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，根據(jù)調(diào)查可知截止2011年9月末，該企業(yè)年納稅額為57萬元，10萬元為起點(diǎn)記1分，每增1萬元得0.1分，經(jīng)計(jì)算該企業(yè)年納稅額得4分；年銷售資金歸行率按企業(yè)報(bào)送銀行流水賬單資料進(jìn)行計(jì)算，流水單包括

29、個(gè)人名義的卡和企業(yè)對(duì)公賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額,承兌匯票保證金同樣要計(jì)算在內(nèi)，并且計(jì)算出他行歸行情況，因?yàn)樵撈髽I(yè)與泗陽農(nóng)商銀行暫時(shí)沒有業(yè)務(wù)往來，所以銷售資金歸行率為0?；窘Y(jié)算賬戶反映主營業(yè)務(wù)收入回籠情況，如果開設(shè)在泗陽農(nóng)商銀行得3分，若歸行率達(dá)80%以上也可得3分，否則不得分。該客戶是在建設(shè)銀行開設(shè)的基本結(jié)算賬戶，所以該項(xiàng)為0分。用電量增長(zhǎng)率是銀行將該企業(yè)2011年9月末的用電量與2010年9月末的用電量相比，若用電量增長(zhǎng)率5%可得2分，若用電量增長(zhǎng)率<5%可得1分，據(jù)評(píng)級(jí)人員的調(diào)查數(shù)據(jù)可知該企業(yè)2011年9月末的用電量為55,2010年9月末的用電量為63，經(jīng)計(jì)算得該企業(yè)的用電量增長(zhǎng)率為-

30、12%，即得1分。工資增長(zhǎng)率與用電量增長(zhǎng)率的計(jì)算和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)相同，也是與上年同期相比，據(jù)評(píng)級(jí)人員調(diào)查數(shù)據(jù)可知，該企業(yè)2011年9月末的工人工資為54，2010年9月末的工人工資為72，經(jīng)計(jì)算得工資增長(zhǎng)率為-25%，即得1分資產(chǎn)負(fù)債率是指當(dāng)期的比率，若企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率>75%，得0分；若在45%-75%之間，得1分；若是<45%，即得2分。根據(jù)上文計(jì)算知該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為43%，即得1分。銷售情況主要看銷售增長(zhǎng)率，若銷售增長(zhǎng)率10%,得3分；若5%，得2分；若0，得1分。根據(jù)上文計(jì)算知該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率為58%，即可得3分。4.3.3 償債能力及信用反映償債能力及信用的一級(jí)指標(biāo)中，需要定

31、量分析的是全年逾期或欠息次數(shù)和全年存貸比，這些數(shù)據(jù)都來自于銀行內(nèi)部的信用記錄。由于該公司是泗陽農(nóng)商銀行的新客戶，所以全年逾期或欠息次數(shù)為0，全年存貸比也為0。4.3.4 貸款保障能力反映貸款保障能力的指標(biāo)中，需要定量分析的是實(shí)收資本，以營業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn)，該企業(yè)的實(shí)收資本為108萬元。在對(duì)以上財(cái)務(wù)因素進(jìn)行定量分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)經(jīng)營者素質(zhì)、發(fā)展前景等非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析。綜合各方面分析結(jié)果，對(duì)照附錄1進(jìn)行打分，經(jīng)營者素質(zhì)總得分為18分，經(jīng)營情況總得分16分，償債能力及信用總得分為7分，貸款保障能力總得分為19分，發(fā)展前景分析為5分，匯總得企業(yè)的綜合評(píng)分為65分,根據(jù)表1，等級(jí)評(píng)定為a級(jí)。5 泗陽農(nóng)商

32、銀行信用評(píng)級(jí)中財(cái)務(wù)分析的不足根據(jù)上一章節(jié)的分析我們可以看出，對(duì)該企業(yè)按照常用四能力分析框架進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，該企業(yè)的償債能力總體水平較強(qiáng)，營運(yùn)能力一般，盈利能力很好，也很有發(fā)展前景，該企業(yè)的評(píng)級(jí)分?jǐn)?shù)和信用等級(jí)本應(yīng)該屬于良好類的，但實(shí)際的分?jǐn)?shù)與等級(jí)結(jié)果并不太樂觀。對(duì)比分析得出原因有二：一是按照銀行的角度，常用四能力指標(biāo)在打分系統(tǒng)中所占權(quán)重并不高，所以即使該企業(yè)的四能力分析結(jié)果處于表較良好的狀態(tài)，也不能表示該企業(yè)的最終評(píng)級(jí)結(jié)果會(huì)比較好；二是對(duì)該企業(yè)定量分析的內(nèi)容有所不同，根據(jù)表2可知，銀行在定量指標(biāo)中除了包括常用四能力分析指標(biāo)，還包括其他一些指標(biāo)，例如年納稅額、年銷售歸行率、用電增長(zhǎng)率、工資增長(zhǎng)率等

33、指標(biāo)，其中年銷售歸行率為18分，比重約占定量分析指標(biāo)的三分之一，因?yàn)樵撈髽I(yè)與泗陽農(nóng)商銀行暫時(shí)沒有業(yè)務(wù)往來，所以銷售資金歸行率為0，可見該指標(biāo)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果的影響很大。其次，該銀行對(duì)企業(yè)的評(píng)級(jí)分析中缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的分析?，F(xiàn)金流量是最能反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況的。我們知道現(xiàn)在企業(yè)采用的都是權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，利潤表的盈利數(shù)字并不表示企業(yè)現(xiàn)金流量的真正增加，因此，只有對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，才能更為準(zhǔn)確真實(shí)地反映企業(yè)的償債能力情況。而根據(jù)上一章節(jié)的內(nèi)容可以看出，該銀行對(duì)企業(yè)沒有涉及現(xiàn)金流量的分析，而是偏向于對(duì)常用四能力分析，因而難以反映企業(yè)未來的真實(shí)的償債能力，容易造成評(píng)級(jí)結(jié)果的失真。最后，該銀行的財(cái)務(wù)分析體系不

34、夠科學(xué)。它是對(duì)單個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分，然后加總得分，確切地說更像是多因素集合體。這樣的體系缺乏對(duì)各指標(biāo)之間邏輯關(guān)系的分析，容易導(dǎo)致結(jié)果的不準(zhǔn)確性，影響銀行對(duì)企業(yè)償債能力的正確分析，加大銀行放貸風(fēng)險(xiǎn)。6 泗陽農(nóng)商銀行信用評(píng)級(jí)中財(cái)務(wù)分析的建議首先，拓寬信用評(píng)級(jí)指標(biāo)的覆蓋面。在常用的四能力分析框架內(nèi)，有代表性地選擇各個(gè)能力指標(biāo)，拓展財(cái)務(wù)分析指標(biāo)覆蓋的范圍，同時(shí)注重分析各指標(biāo)要素之間的聯(lián)系，通過建立一定的體系，將各個(gè)要素緊密聯(lián)系，從而做到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更準(zhǔn)確的分析。其次，引入現(xiàn)金流量表，建立相應(yīng)的現(xiàn)金流量分析框架。建立現(xiàn)金流的分析有利于銀行更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的償債能力，剔除權(quán)責(zé)發(fā)生制下盈余管理行為對(duì)信用

35、評(píng)級(jí)的潛在影響，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析的償債風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，合理反映客戶償債能力的變動(dòng)。所以，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析是分析企業(yè)信用等級(jí)十分關(guān)鍵的一點(diǎn)，也是勢(shì)在必行。最后，加強(qiáng)人員培訓(xùn)。加強(qiáng)人員培訓(xùn)主要是指加強(qiáng)銀行內(nèi)部信用評(píng)估人員的素質(zhì)建設(shè)。聘用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類專業(yè)的人員在信用評(píng)估崗位上任職，以及加強(qiáng)在職人員的財(cái)務(wù)知識(shí)的繼續(xù)教育，使信用評(píng)估人員對(duì)客戶的評(píng)價(jià)更為客觀和完善。結(jié) 論筆者根據(jù)自己的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，通過一定的分析方法，對(duì)商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行了一些有益的探討和研究，并結(jié)合企業(yè)實(shí)例作了具體的分析，得出該商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)分析方面的不足，并嘗試提出自己的建議?？梢钥闯鲈谪?cái)務(wù)分析中還存在權(quán)重指標(biāo)的比例不合理、對(duì)

36、現(xiàn)金流量分析的缺乏、財(cái)務(wù)分析體系不夠科學(xué)等問題，并指出了拓寬信用評(píng)級(jí)指標(biāo)的覆蓋面、建立現(xiàn)金流量分析框架、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等解決上述問題的途徑。 由于本人的理論水平不夠及研究時(shí)間不足，還有很多不到之處，我將在今后的學(xué)習(xí)中繼續(xù)這一方面的研究。致 謝這篇論文是我對(duì)大學(xué)所學(xué)知識(shí)的一個(gè)總結(jié)，也是老師們對(duì)我潛心教導(dǎo)的結(jié)果。因此，在這里，我要感謝港航系各位任課老師的教授，是他們讓我獲得了各門學(xué)科的知識(shí)。本論文能夠得以順利完成，首先要衷心感謝我的指導(dǎo)老師陳婷老師。陳婷老師在這次論文指導(dǎo)中給了我極大的關(guān)心與幫助，從論文選題到搜集參考資料，從論文格式規(guī)范到內(nèi)容思路的開展，老師都給予了非常具體又細(xì)致的指導(dǎo)。陳婷老師的認(rèn)

37、真負(fù)責(zé)的態(tài)度和平易近人的作風(fēng)給我留下了深刻的印象，讓我受益終生。其次我要感謝我的朋友和同學(xué)，在大學(xué)學(xué)習(xí)期間，是他們給了我一段難忘的時(shí)光，是他們給了我學(xué)習(xí)的動(dòng)力，給我指明了方向。再次，我要由衷的感謝目前所在單位的領(lǐng)導(dǎo)和同事，他們對(duì)我的學(xué)習(xí)和論文都給予了無私的支持和幫助。最后，謹(jǐn)向在百忙之中審閱本文的老師致謝。參 考 文 獻(xiàn)1 關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的研究一中國工商銀行為例eb/ol. 2 商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)eb/ol. ,2008-09-203 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理：客戶信用評(píng)級(jí)的概念資料eb/ol.4 楊超,王長(zhǎng)江.張家港農(nóng)商行自查：探索適合自身特色的信貸管理體制j.中國農(nóng)村金融.201

38、1，第23期5 張先治.財(cái)務(wù)分析（第四版）m.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.20116 張鐵鑄,周紅.財(cái)務(wù)報(bào)表分析m.清華大學(xué)出版社. 20117 陳少華.財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法m.廈門大學(xué)出版社.20048 陳玉菁，趙海林，董恩宏.客戶信用分析技巧 m.立信會(huì)計(jì)出版社.20069 吳慎之，陳穎.銀行信貸管理學(xué)m.武漢大學(xué)出版社.200410周好文，何自云，鐘永紅.商業(yè)銀行管理m.北京大學(xué)出版社.2007附錄1 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評(píng)級(jí)指標(biāo)及權(quán)重表項(xiàng)目最高分評(píng)分內(nèi)容評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)具體評(píng)價(jià)得分一、經(jīng)營者素質(zhì)20分181、品質(zhì)5分主要考察經(jīng)營者個(gè)人的社會(huì)聲譽(yù)；道德品質(zhì)；個(gè)人誠信程度；是否有不良嗜好；是否有賭博、吸毒等劣

39、跡行為；業(yè)界評(píng)價(jià)等社會(huì)聲譽(yù)、業(yè)界評(píng)價(jià)良好，無不良嗜好及不良行為（5分）；社會(huì)聲譽(yù)及行業(yè)協(xié)會(huì)或行業(yè)評(píng)價(jià)為一般（3分）；社會(huì)聲譽(yù)及業(yè)界評(píng)價(jià)較差，有不良嗜好及劣跡行為（0分）評(píng)價(jià)良好52、學(xué)歷3分企業(yè)主要負(fù)責(zé)人學(xué)歷大專（含）以上（3分）；中專（2.5分）；高中（2分）；高中以下（1分）大專33、經(jīng)歷3分主要考察經(jīng)營者從業(yè)經(jīng)驗(yàn)與管理能力從事本行業(yè)3年以上，且經(jīng)營穩(wěn)健，管理規(guī)范（3分）；從事本行業(yè)不滿3年，但經(jīng)營穩(wěn)健，管理規(guī)范（2分）；從事本行業(yè)不滿或經(jīng)營管理能力一般（1分）；在本行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)曾發(fā)生關(guān)、?；蚱飘a(chǎn)的（0分）；09年34、能力3分主要考察企業(yè)的經(jīng)營能力，生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否持續(xù)正常；銷售客戶的

40、穩(wěn)定性及原料供應(yīng)保障程度等生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)正常，客戶基礎(chǔ)穩(wěn)定，原料貨源充足（3分）；存在偶然因素影響生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)（2分）；生產(chǎn)經(jīng)營的正常持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)受較多干擾，易產(chǎn)生不利影響（1分）股東變更25、業(yè)績(jī)3分近三年經(jīng)營發(fā)展資產(chǎn)規(guī)模逐年遞增20%（3分）；遞增10%（2分）；遞增5%（1分）；其余不得分。45%36、資產(chǎn)狀況3分主要考察企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性、是否擁有固定的經(jīng)營場(chǎng)所；廠房或土地是否為租賃使用；企業(yè)固定資產(chǎn)的成新程度；資產(chǎn)的安全狀況企業(yè)擁有固定的經(jīng)營場(chǎng)所，均為自有，經(jīng)營設(shè)施健全、成新程度良好，資產(chǎn)真實(shí)（3分）；企業(yè)擁有固定的經(jīng)營場(chǎng)所，但為租賃使用，經(jīng)營設(shè)備較健全，成新程度較好（2分）；企

41、業(yè)無固定經(jīng)營場(chǎng)所，經(jīng)營設(shè)施健全，生產(chǎn)設(shè)備比較陳舊，資產(chǎn)的真實(shí)性可疑（1分）自有，土地租賃2二、經(jīng)營情況40分注：新營銷的客戶，下列各項(xiàng)指標(biāo)若能在與我行合作期間實(shí)現(xiàn)，按下列各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分161、年銷售額4分以本年1-9份實(shí)際銷售額為據(jù)進(jìn)行推算500萬元起點(diǎn)（1分），每增100萬元得（0.1分）；本年銷售額=1-9份實(shí)際銷售額÷9×12267232、年納稅額4分以實(shí)際繳稅款為據(jù)10萬元起點(diǎn)（1分），每增1萬元得（0.1分）5743、年銷售歸行率18分銷售歸行率=農(nóng)商行賬戶貸方發(fā)生額/全年銷售總額(含保證金)90%以上（18分），每少5個(gè)百分點(diǎn)扣（1分）004、基本結(jié)算賬戶3分

42、反映主營業(yè)務(wù)收入回籠情況開設(shè)在我行（3分），若歸行率達(dá)80%以上也可得3分，否則不得分建行05、用電增長(zhǎng)率2分與上年同期相比增長(zhǎng)率5%的（2分），<5%得（1分）-12%16、工資增長(zhǎng)率2分與上年同期相比增長(zhǎng)率5%的（2分），<5%得（1分）-25%17、報(bào)表報(bào)送2分按月報(bào)送真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表每少1月扣（0.2分），全年累計(jì)少報(bào)5次以上不得分及時(shí)28、資產(chǎn)負(fù)債率2分當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債率>75% （0分）；45%-75% （1分）；<45% （2分）43%29、銷售情況3分銷售增長(zhǎng)率當(dāng)期與同期增長(zhǎng)情況10% （3分）；5% （2分）；0（1分）58%3三、償債能力及信用10分71

43、、全年逾期或欠息次數(shù)4分本行或他行還貸付息情況（包括他行）無逾期、無欠息得(4分)，無逾期或跨月度結(jié)息二次得(2分)，欠息或跨月度結(jié)息全年發(fā)生3次以上及逾期不得分無42、全年存貸比3分全年存款月平均余額/上年度授信金額20%得3分，10%(2分)，5%(1分)，<5%不得分，新客戶按預(yù)期打分03、還款來源3分及時(shí)足額償還貸款本息的能力企業(yè)以回籠款還貸(3分)，通過融資還貸(2分)，有逾期記錄不得分回籠款3四、貸款保障能力25分1、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力（抵質(zhì)押貸款占比超過50%，需填此項(xiàng)）15分抵（質(zhì)）押物所處地理位置、購置年限及變現(xiàn)難易程度房產(chǎn)方面，城區(qū)干道兩側(cè)門面房得(15分)，非干道

44、門面房得(12分)，工業(yè)園區(qū)土地房產(chǎn)抵押得(15分)；機(jī)械設(shè)備方面，新購置年限在3年以內(nèi)的得(10分)，超過5年的得8分。（以實(shí)際居多項(xiàng)填列）保證能力（保證貸款占比超過50%，需填此項(xiàng)）13分保證人實(shí)力信用評(píng)級(jí)為aaa級(jí)以上的得（13分），aa級(jí)以上的得（10分），a級(jí)以上的得5分，a級(jí)以下不得分。（以實(shí)際居多項(xiàng)填列）擔(dān)保公司得(13分)擔(dān)保公司132、實(shí)收資本5分以營業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn)200萬元起點(diǎn)得(2分)，每增加50萬元得0.5分。10813、貸款有效抵押情況5分企業(yè)房產(chǎn)、土地以及機(jī)械設(shè)備等抵押情況貸款有效資產(chǎn)當(dāng)期或未來在我行抵押率超過100%得(5分)，超過80%得(4分)，超過70%得(3分

45、)，超過50%得(2分)。100%5五、發(fā)展前景5分51、產(chǎn)品適銷程度2分以生方式來確定產(chǎn)品銷售情況測(cè)定定單多（2分），一般（1分），其他不得分訂單多22、產(chǎn)品檔次3分主要考察企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展前景、國家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)該行業(yè)的支持程度、環(huán)保要求及企業(yè)達(dá)標(biāo)情況、主導(dǎo)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性、市場(chǎng)認(rèn)可程度行業(yè)發(fā)展前景良好，受國家產(chǎn)業(yè)政策支持，主導(dǎo)產(chǎn)品技術(shù)含量高、市場(chǎng)認(rèn)可程度高（3分）；行業(yè)發(fā)展前景一般，不受國家產(chǎn)業(yè)政策限制，企業(yè)雖無特殊產(chǎn)品，但有一定市場(chǎng)基礎(chǔ)（2分）；行業(yè)發(fā)展前景一般，受國家產(chǎn)業(yè)政策限制，企業(yè)無特殊產(chǎn)品，且市場(chǎng)認(rèn)可程度很低（1分）；前景良好3綜合評(píng)分100分企業(yè)得分在95分以上為aaa+級(jí)，在90至95分之間為aaa級(jí)，85至90分之間的為aa+級(jí)，80至85分之間的為aa級(jí)，70分至80分之間的為a+級(jí)，65分至70分之間的為a級(jí)，65分至55分之間的為bbb級(jí)，55分以下的為bb級(jí)。以上區(qū)間均含下限，不含上限。65附錄2 小型企業(yè)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值項(xiàng)目?jī)?yōu)秀值良好值平均值較低值較差值一、盈利能力狀況凈資產(chǎn)收益率() 10.77.85.0-1.9-10.9總資產(chǎn)報(bào)酬率() 6.54.53.0-1.8-6.4銷售(營業(yè))利潤率()28.321.310.33.8-3.5盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 11.24.80.3-1.1-3.1成本費(fèi)用利潤率11