中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄＆銀行并表監(jiān)管指引試行

1、regulatory environmentregulatory environment中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 2中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄監(jiān)管合作諒解備忘錄中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會與中國保險監(jiān)督管理委員會于2008年1月16日在北京正式簽署了中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備

2、忘錄。 經(jīng)國務院同意，商業(yè)銀行和保險公司在符合國家有關規(guī)定以及有效隔離風險的前提下，按照市場化和平等互利的原則，可以開展相互投資相互投資的試點。 200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 3銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）第一章第一章 總則總則第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行及其附屬機構（以下統(tǒng)稱銀行集團）。附屬機構是指由銀行控制的境內外子銀行、非銀行金融機構、非金融機構，以及按本指引應當納入并表范圍的其他機構。并表監(jiān)管:單一法人監(jiān)管的基礎上，對銀行集團的資本、財務以及風險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估銀行集團的總體風險狀況。 200x年

3、xx月 xx日演講標題頁數(shù) 4銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）第二章第二章 并表監(jiān)管范圍并表監(jiān)管范圍銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當遵循“實質重于形式” 的原則，以控制為基礎，兼顧風險相關性，確定并表監(jiān)管范圍。根據(jù)母銀行是否控制被投資機構，下列被投資機構應當納入并表監(jiān)管的范圍：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機構50%以上表決權的被投資機構。 200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 5第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（二）商業(yè)銀行擁有被投資機構50%以下的表決權，但與被投資機構之間有下列情況之一的，應當將其納入并表范圍： 1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構5

4、0%以上的表決權； 2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權決定該機構的財務和經(jīng)營政策； 3.有權任免該機構董事會或類似權力機構的多數(shù)成員； 4.在被投資機構董事會或類似權力機構占多數(shù)表決權。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 6第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（三）在確定能否控制被投資機構時，應當考慮母銀行和子公司持有的被投資機構的當期可轉換公司債券、當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素，確定是否符合上述并表標準。對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權，應當計入母銀行對被投資機構的表決權。 200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 7第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（四）其他有證據(jù)表明母銀行實際控制被投資機構的情況?？刂?，是指

5、一個公司能夠決定另一個公司的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 8第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))當被投資機構不為母銀行所控制，但根據(jù)風險相關性，被投資機構對銀行集團整體風險的影響程度，符合下列情況的被投資機構仍應當納入并表監(jiān)管的范圍：（一）具有業(yè)務同質性的被投資機構，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類被投資機構的總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響;（二）被投資機構所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 9第二章 并表監(jiān)管范圍(

6、續(xù))可以不列入并表監(jiān)管可以不列入并表監(jiān)管 ：被投資機構屬母銀行短期持有且對銀行集團沒有重大風險影響的，包括準備在一個會計年度之內出售的、權益性資本在50%以上的被投資機構200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 10第三章第三章 并表監(jiān)管要素并表監(jiān)管要素第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管資本充足率并表監(jiān)管中對集團內部資本投資以及集團對外資本投資應當采取適當?shù)奶幚矸椒ǎ?并表軋差處理、資本扣減處理、風險加權處理和比例并表處理等,具體要求按照資本充足率有關監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構：1、應當了解銀行集團內部母銀行與附屬機構以及附屬機構之間是否存在交叉持股以及相互持有次級債等合格資

7、本工具的情況，并確認這些情況在計算銀行集團資本充足率時已得到正確處理；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 11第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管（續(xù)）2、應當了解銀行集團內部，特別是母銀行是否通過發(fā)債等方式籌集資金用于對附屬機構的投資，并對這種情況可能為銀行集團穩(wěn)健性帶來的負面影響予以充分關注；3、應當要求母銀行及附屬機構對銀行集團以外的資本投資在計算銀行集團資本充足率時予以扣減，或采取其他審慎的方法進行處理；4、應當對當銀行集團將合并報表產(chǎn)生的少數(shù)股東權益計入監(jiān)管資本時的這部分少數(shù)股東權益予以關注，重點分析少數(shù)股東權益持有者的穩(wěn)健性和這部分少數(shù)股東權益對銀行集團的支持程度；200x年 xx月 xx

8、日演講標題頁數(shù) 12第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管（續(xù)）5、當銀行集團難以準確掌握并計量附屬機構中非銀行金融機構風險暴露對監(jiān)管資本的要求時，應當采取資本扣減等審慎的處理方式；6、銀行集團應當將母銀行對附屬機構中非金融機構的資本投資進行扣減，或采取其他審慎的處理方式； 7、還應當進一步對此類附屬機構的資產(chǎn)負債、杠桿 比率和對外擔保等情況進行分析，就其對銀行集團整體資本充足率水平的影響進行判斷。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 13第二節(jié)大額風險暴露并表監(jiān)管第二節(jié)大額風險暴露并表監(jiān)管1、建立大額風險暴露的管理政策和內控制度，實時監(jiān)控大額風險暴露，建立大額風險暴露的預警報告制度，以及與風險限額相匹配

9、的風險分散措施等； 2 、大額風險暴露不僅包括銀行的表內外業(yè)務，還包括銀行集團納入并表范圍的證券公司、保險公司和其他非銀行金融機構經(jīng)營中形成的風險敞口。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 14第三節(jié)第三節(jié) 內部交易并表監(jiān)管內部交易并表監(jiān)管1、監(jiān)督管理機構應當對母銀行與附屬機構以及附屬機構之間交叉持股、授信和擔保、資產(chǎn)轉讓、應收應付、服務收費以及代理交易等形式的內部交易進行監(jiān)管，關注由內部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營帶來的負面影響；2、關注通過內部交易形成的風險轉移，特別關注非銀行機構與銀行之間的風險轉移。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 15第三節(jié)第三節(jié) 內部交易并表監(jiān)管

10、（續(xù)）內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）3、銀行集團內部1）、授信和擔保條件不得優(yōu)于獨立第三方。銀行集團內部金融機構對非金融機構的授信，非金融機構應當提供有效、足額擔保；2）、資產(chǎn)轉讓應當以市場交易價格為基礎。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 16第三節(jié)第三節(jié) 內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）5、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構：1）應當分析銀行集團內部應收應付賬款往來，識別其有無真實的業(yè)務交易背景，評估對資產(chǎn)負債、收益以及監(jiān)管指標的影響；2）、應當關注銀行集團內部通過提供服務的收費業(yè)務，評價其是否屬于市場價格及其對盈利水平的影響； 3)、應當了解銀行集團內部不同機構向同一客戶提供不同性質的金融服務，

11、評價是否通過客戶形成了間接形式的內部交易以及對集團穩(wěn)健性的影響；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 17第三節(jié)第三節(jié) 內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）4）、應當要求銀行集團按照相關規(guī)定在年報中及時、充分地披露內部交易情況，包括內部交易的內容、規(guī)模、范圍以及對集團的影響等定量數(shù)據(jù)和定性描述；5）、應當分析銀行集團內部交易是否執(zhí)行正常業(yè)務標準，是否通過交叉銷售或信息共享損害客戶利益。 200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 18第三節(jié)第三節(jié) 內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內部交易并表監(jiān)管（續(xù)）6）、應當向銀行集團提出改進公司治理和內部控制等方面的監(jiān)管措施，以加強內部交易的管理。對于可量化的

12、內部交易，應當予以軋差或剔除；7）、在綜合評估銀行集團內部交易的基礎上，對于違反有關規(guī)定或對集團造成重大風險的，可要求其限期整改。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 19第四節(jié)其他風險的并表監(jiān)管第四節(jié)其他風險的并表監(jiān)管、對境內外各類附屬機構的流動性風險、市場風險、操作風險、法律風險和聲譽風險等進行評估，綜合分析其對銀行集團可能產(chǎn)生的影響，并采取相應措施，避免局部的、單一的風險進一步蔓延擴大 ；、要求銀行集團對流動性風險進行并表管理； 、評估銀行集團的流動性管理政策是否充分有效，壓力測試是否合理，關注并分析銀行集團總體負債集中度對流動性可能帶來的負面影響，判斷銀行集團整體流動性風險應急預案的

13、充分性和可操作性；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 20第四節(jié)其他風險的并表監(jiān)管（續(xù)）第四節(jié)其他風險的并表監(jiān)管（續(xù)）、關注銀行集團中單家附屬機構對母銀行以及對銀行集團流動性的影響； 、要求銀行集團對市場風險進行并表管理； 注意：母銀行與其存在資金流動障礙的分支機構和附屬機構之間不能進行軋差處理。、關注附屬機構所產(chǎn)生的風險和損失對銀行集團的聲譽可能造成的負面影響。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 21第四章并表監(jiān)管方式第四章并表監(jiān)管方式并表監(jiān)管包括定量和定性兩種方法。定量監(jiān)管： 針對銀行集團的資本充足狀況,以及信用風險、流動性風險、市場風險等狀況進行識別、計量、監(jiān)測和分析，進而在并表

14、的基礎上對銀行集團的風險狀況進行量化的評價。定性監(jiān)管 針對銀行集團的公司治理、內部控制、風險管理等因素進行審查和評價。定量監(jiān)管 200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 22第五章第五章 跨境并表監(jiān)管跨境并表監(jiān)管銀行業(yè)監(jiān)督管理機構定期或不定期評估東道國的監(jiān)管環(huán)境。如果東道國監(jiān)管機構監(jiān)管不充分，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構將根據(jù)跨境監(jiān)管合作框架的有關規(guī)定，對相關銀行集團采取以下監(jiān)管措施：200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 23第五章第五章 跨境并表監(jiān)管（續(xù)）跨境并表監(jiān)管（續(xù)）（一）市場準入限制措施，如依法禁止或限制銀行及附屬機構在這些國家和地區(qū)境內設立機構，限制其業(yè)務范圍等；（二）采取特殊的措施予以彌補

15、, 如通過跨境現(xiàn)場檢查或要求母銀行或外部審計師提供額外的信息等；（三）必要時，經(jīng)東道國監(jiān)管機構批準后，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可依法要求母銀行關閉其相關的境外附屬機構。200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 24第六章第六章 銀行集團的并表管理銀行集團的并表管理母銀行與附屬機構以及附屬機構之間應當采取審慎的風險隔離母銀行與附屬機構以及附屬機構之間應當采取審慎的風險隔離措施，建立健全的防火墻制度。措施，建立健全的防火墻制度。母銀行的權利和義務：母銀行的權利和義務：、母銀行應當按照會計準則和相關規(guī)定編制合并會計報表,對反映財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股權變動狀況、風險狀況等會計信息進行并表處理；、母銀

16、行及其附屬機構應當根據(jù)其組織架構、業(yè)務規(guī)模和復雜程度建立全面的風險管理體系，對信用風險、市場風險、流動性風險等各類風險進行有效的識別、計量、監(jiān)測和控制，同時還應當及時識別和管理多種跨行業(yè)的風險，提高資本配置效益；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 25母銀行的權利和義務（續(xù)）3、母銀行應當建立和完善符合并表管理要求的管理信息系統(tǒng)，能夠及時、準確、全面獲取附屬機構的相關信息，并在產(chǎn)品、部門、地域和集團整體層面集合風險管理信息，從而對銀行集團的整體風險狀況進行綜合評估和管理；4、母銀行應當確保附屬機構具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠實現(xiàn)其對附屬機構的有效管理；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 26母銀行的權利和義務（續(xù)）5、母銀行應當建立附屬機構的重大事項報告制度，附屬機構應當向母銀行及時報告發(fā)生的嚴重虧損或大額壞賬，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件，以及其他監(jiān)管機構對附屬機構采取的重大監(jiān)管行動，包括東道國監(jiān)管機構對境外機構采取的重大監(jiān)管措施等事項；6、在信息透明度較低國家和地區(qū)或通過復雜架構開展業(yè)務的銀行集團，母銀行的董事會和高級管理層應當加強對重大風險的識別、計量和監(jiān)測和控制，并定期對相關業(yè)務和架構的合理性進行評價；200x年 xx月 xx日演講標題頁數(shù) 27母銀行的權利和義務