第十章 信用證審核

1、 第十章 信用證審核 74第十章 信用證審核 ¤ 國(guó)際貨款結(jié)算方式 ¤ 信用證審核要點(diǎn) 本章學(xué)習(xí)要點(diǎn)貨物買賣的基本特征表現(xiàn)為交易的一方交付貨物，另一方給付貨款。在日常生活中，購(gòu)物付款是一件十分簡(jiǎn)單的事，交易雙方一手交錢，一手交貨，銀貨兩訖，當(dāng)場(chǎng)結(jié)算，十分方便。然而，當(dāng)買賣較大數(shù)量的貨物，且交易的雙方分別處于兩個(gè)不同的地點(diǎn)時(shí)，貨款的結(jié)算就會(huì)變的復(fù)雜起來(lái)。進(jìn)出口交易是不同國(guó)家的商人之間進(jìn)行的貨物買賣，進(jìn)出口貨款的收付和國(guó)內(nèi)貿(mào)易貨款的結(jié)算相比，不僅使用的貨幣不同，結(jié)算方式及其操作 的方法也有很大差異。不僅如此，國(guó)際貨物買賣的貨款結(jié)算還將會(huì)涉及各國(guó)有關(guān)的法律、國(guó)際結(jié)算慣例以及各國(guó)銀

2、行的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣等等。那么，進(jìn)出口貿(mào)易中買賣雙方是如何結(jié)算貨款的呢？簡(jiǎn)單說(shuō)不外乎三種方法：易貨、付現(xiàn)和匯兌。 以貨換貨是進(jìn)出口商人結(jié)算貨款最古老的方法，即一國(guó)的商人將本國(guó)的貨物運(yùn)往他國(guó)以換回本國(guó)所需的貨物，這種結(jié)算方法不僅麻煩，而且成交的機(jī)會(huì)也十分有限；現(xiàn)金結(jié)算則是在易貨結(jié)算基礎(chǔ)上的一大進(jìn)步，交易的雙方用金銀或金屬鑄幣來(lái)結(jié)算貨款，這種方法雖然十分簡(jiǎn)單，但是交易貨幣的運(yùn)送對(duì)于商人來(lái)講存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且很不方便；而由第三者（銀行）介入的國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)，為不同國(guó)家商人之間進(jìn)行貨款的結(jié)算，提供了一種更為簡(jiǎn)便、快速和安全的方法。在當(dāng)今的國(guó)際貿(mào)易中，絕大多數(shù)的貨款是通過(guò)匯兌的方法來(lái)結(jié)算。國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)根據(jù)

3、操作中資金的流向可以分為順匯和逆匯兩種方式：債務(wù)人主動(dòng)付款給國(guó)外債權(quán)人稱為順匯；而債權(quán)人向債務(wù)人索取款項(xiàng)則稱為逆匯。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易中通常采用的貨款結(jié)算方式有三種：匯付、跟單托收和信用證。以匯付方式收付貨款屬于順匯法，而以跟單托收和信用證方式收付貨款則屬于逆匯法。一、匯付（Remittance）（一）匯付形式進(jìn)出口交易中進(jìn)口方主動(dòng)將貨款通過(guò)銀行交付給出口方即為匯付（也稱匯款）方式。匯付可以分為信匯、電匯和票匯三種形式。1、 信匯 信匯是進(jìn)口人將貨款交給當(dāng)?shù)氐囊患毅y行（匯出行/匯款行），要求該行用信件委托出口人所在地的一家銀行（匯入行/解付行）付款給出口人。信匯業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程如圖10-12、

4、 電匯 電匯是指進(jìn)口人請(qǐng)求匯出行用電報(bào)、電傳等電訊手段委托匯入行（匯款行）付款給出口人。電匯業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程如圖10-23、 票匯 票匯是債務(wù)人使用某種票據(jù)來(lái)支付款項(xiàng)的付款形式，它通常是有進(jìn)口人向其所在地的一家銀行（匯出行）購(gòu)入一張由該行簽發(fā)的銀行匯票或銀行本票，或者由進(jìn)口人自己簽發(fā)一張支票寄交出口人，由出口人向票據(jù)上指定的付款人收取票款。由于票據(jù)本身僅僅是一個(gè)付款的承諾，所以對(duì)于出口人來(lái)講，只有在兌現(xiàn)了票據(jù)后方為真正收妥貨款。在進(jìn)出口貿(mào)易中，通常出口人收到的票據(jù)上的付款人是進(jìn)口地銀行或第三國(guó)銀行，因此，出口人往往還須將票據(jù)交其所在地的銀行，委托該行通過(guò)其在付款地的分行或代理行代收票款。圖1

5、0-3、10-4說(shuō)明了票匯業(yè)務(wù)中兩種不同的結(jié)算程序。 信匯申請(qǐng)書回執(zhí)信匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)收款人取款收據(jù)解付匯款解付行收款人匯款通知書郵寄匯款委托書頭寸清算付訖借記通知書資金流向匯款行匯款人圖10-1 信匯業(yè)務(wù)流程收款人取款通知解付匯款電匯通知書頭寸清算付訖借記通知書加押電匯付款指示電匯申請(qǐng)書回執(zhí)資金流向電匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)匯款行解付行收款人匯款人圖10-2 電匯業(yè)務(wù)流程票匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)匯款行解付行收款人匯款人資金流向匯款人向收款人寄送票據(jù)解付匯款頭寸清算付訖借記通知書提示銀行匯票、本票銀行即期匯票、銀行本票票匯通知書圖10-3 票匯業(yè)務(wù)流程(1)收款人匯款人解付匯款托收行匯款行付款行

6、支付票款清算付訖借記通知銀行本票匯款人向收款人寄送票據(jù)（銀行匯票/銀行本票/支票）出票通知書票據(jù)、委托收款、付費(fèi)票匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)銀行即期匯票、本票資金流向支付票款銀行即期匯票/銀行本票/支票圖10-4 票匯業(yè)務(wù)流程(2)（一） 匯付種類匯付方式根據(jù)進(jìn)口人付款的時(shí)間，可以分為“預(yù)付貨款”、“貨到付款”和“憑單付款”等。1、 預(yù)付貨款（Payment in Advance） 預(yù)付貨款顧名思義是指進(jìn)口人先將貨款用電匯、信匯、或是票匯的形式匯交出口人。這種方式對(duì)出口人最為有利，他甚至可以在收到貨款以后再去采購(gòu)發(fā)貨，根本無(wú)需占用資金。不僅如此，由于是先收款后發(fā)貨，出口人掌握充分的主動(dòng)權(quán)，基本上不承

7、擔(dān)任何貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，預(yù)付貨款不僅占用大量的資金而且是否能夠安全收取貨物完全取決于出口人的信用，因此有很大的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口人之所以愿意采用這種方式通常有以下原因：出口商的商品是市場(chǎng)上的搶手貨，進(jìn)口人急需采購(gòu)以取得高額利潤(rùn)；進(jìn)出口雙方關(guān)系十分密切，往往買方是賣方在國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)，或是跨國(guó)公司的內(nèi)部交易；買賣雙方同時(shí)有好幾筆業(yè)務(wù)往來(lái)，相互提供信用。2、 貨到付款（Payment after Arrival of the Goods） 在采用貨到付款方式時(shí)，出口人先發(fā)貨，而進(jìn)口人在收到貨物時(shí)或收貨后再過(guò)一段時(shí)間以電匯、信匯或票匯的形式支付貨款。這種方式對(duì)于進(jìn)口人而言，無(wú)疑是最為有利的支付方式

8、。貨到付款有記帳貿(mào)易（Open Account O/A）和寄售（Consignment）兩種形式。記帳貿(mào)易通常是指交易雙方達(dá)成協(xié)議，由賣方先行向買方發(fā)運(yùn)貨物，貨款一季、半年或一年結(jié)算。以記帳方式結(jié)算貨款時(shí)，通常貨物的價(jià)格以及付款時(shí)間均是確定的。寄售則是出口商先將貨物運(yùn)至國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)按照事先規(guī)定的條件代為出售，買方要等到貨物售出后才將貨款匯給賣方。采用貨到付款方式的主要原因有：新產(chǎn)品銷售、拓展新市場(chǎng)；大公司內(nèi)部交易。3、 憑單付現(xiàn)（Cash against Documents CAD） 預(yù)付貨款方式是進(jìn)口人先付款，出口人后發(fā)貨；而貨到付款則相反，出口人先發(fā)貨，進(jìn)口人后付款。對(duì)于預(yù)

9、付款項(xiàng)的進(jìn)口人和貨到付款的出口人來(lái)講，資金負(fù)擔(dān)比較重，因?yàn)樵谪浳锷a(chǎn)、采購(gòu)以及運(yùn)輸過(guò)程中，買方或賣方需要占用大量的資金。憑單付現(xiàn)方式是指交易雙方采用“一手交錢、一手交貨（單）”的結(jié)算方法。通常的做法是出口方在發(fā)貨之后將代表貨物所有權(quán)的憑證貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口人所在地的代理人或直接交給進(jìn)口人，進(jìn)口人在收到貨運(yùn)單據(jù)后即用電匯或其他形式將貨款匯給出口人。這種單到付款的方式對(duì)于出口人來(lái)講，在很大程度上減少了貨到付款時(shí)的資金負(fù)擔(dān)，收款時(shí)間也大大加快。但出口人還是要承擔(dān)寄交單據(jù)后進(jìn)口人不付款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，憑單付現(xiàn)的另一種做法是出口人在發(fā)運(yùn)貨物取得代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)后將單據(jù)傳真給進(jìn)口人，收到正本貨運(yùn)單據(jù)的傳真后

10、，進(jìn)口人立即以電匯方式將貨款匯交出口人，出口人在收到電匯款項(xiàng)后將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口人。這種款到交單的做法可以大大降低出口人的收款風(fēng)險(xiǎn)，但進(jìn)口人也許會(huì)面臨付款后無(wú)法獲得貨運(yùn)單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。4、 憑單付匯（Remittance against Documents） 在進(jìn)出口交易中，進(jìn)口人為了減少預(yù)先付款的風(fēng)險(xiǎn)，可以使用憑單付匯的做法，憑單付匯是指進(jìn)口人先將貨款通過(guò)匯出行的信匯或電匯的形式匯交匯入行，并指示其憑指定的單據(jù)或裝運(yùn)憑證付款給出口人。憑單付匯方式與預(yù)付貨款和單到付款方式比較，通常更易為進(jìn)出口雙方接受。因?yàn)閷?duì)于進(jìn)口人來(lái)講，采用憑單付匯可以防止出口人收到貨款以后不交貨或不按期交貨；對(duì)于出口人講，只要

11、及時(shí)按合同規(guī)定交貨并向匯入行提交的貨運(yùn)單據(jù)，便可立即得到貨款。但是，由于匯款在尚未被受款人支取以前是可以撤銷的，進(jìn)口人有權(quán)在出口人向匯出行交單取款前通知銀行將匯款退回。所以，出口人在收到匯入行的匯款通知后應(yīng)盡快發(fā)運(yùn)貨物，并及時(shí)向匯入行交付單據(jù)支取貨款。在進(jìn)出口貿(mào)易中，匯付方式雖然手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用少，但由于提供信用保障的一方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大而且資金負(fù)擔(dān)也不平衡，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，除了對(duì)少數(shù)有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)和有良好資信客戶使用外，匯付方式主要用于支付貿(mào)易定金、貨款尾數(shù)、傭金或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。當(dāng)然，在采用分期付款或延期付款的交易中，也比較多地采用匯付方式。二、托收（Collection）托收即委托銀行

12、收取貨（票）款的意思。在進(jìn)出口貿(mào)易中，出口人將票據(jù)或其他付款憑證以及貨運(yùn)單據(jù)交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過(guò)進(jìn)口人所在地的銀行向進(jìn)口人收取款項(xiàng)即為托收方式。托收方式可以分為光票托收和跟單托收兩大類：委托銀行收取不隨附貨運(yùn)單據(jù)的票據(jù)款項(xiàng)稱為光票托收（Clean bill for collection）；出口人將隨附貨運(yùn)單據(jù)的匯票委托銀行向進(jìn)口人收款則為跟單托收（Documentary bill for collection）。在進(jìn)出口貿(mào)易中，貨款結(jié)算主要采用的是跟單托收。跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可以氛圍付款交單和承兌交單兩種，簡(jiǎn)述如下：（一） 付款交單（Documents agains

13、t Payment D/P）付款交單是進(jìn)口商在向其所在地銀行（代收銀行）支付貨款之后才能取得貨運(yùn)單據(jù)的托收安排。付款交單又可分為即期和遠(yuǎn)期兩種，即期付款交單（D/P at sight）是由出口人開立即期匯票通過(guò)代收銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見到票據(jù)以后立即付款，付清票款后方能取得貨運(yùn)單據(jù)；遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight）是由出口人開立遠(yuǎn)期匯票通過(guò)代收行向進(jìn)口人提示，由進(jìn)口人在匯票上作承兌，保證承擔(dān)到期付款的責(zé)任并于匯票到期支付票款后方可獲取貨運(yùn)單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單在匯票到期以前，經(jīng)過(guò)承兌的匯票和貨運(yùn)單據(jù)通常保留在代收銀行。即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單的收付過(guò)程如圖10-5和圖10-6。

14、委托人（出口人）出口人發(fā)運(yùn)貨物取得貨運(yùn)單據(jù)提交貨運(yùn)單據(jù)提示即期跟單匯票要求付款付清票款郵寄托收委托書及即期跟單匯票托收款項(xiàng)貸記委托人賬戶匯交收妥貨款/通知收到貨款并劃賬提交托收申請(qǐng)書、即期匯票及單據(jù)交易雙方約定以即期付款交單方式結(jié)算寄單銀行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（進(jìn)口人）圖10-5跟單托收即期付款交單（D/P at sight）遠(yuǎn)期付款交單還有憑信托收據(jù)（Trust Receipt）借取單據(jù)先行提貨的做法，稱為付款交單憑信托收據(jù)借單（簡(jiǎn)稱D/P.T/R）。所謂信托收據(jù)是指進(jìn)口人向代收行出具表示愿意以銀行受托人的身份代銀行提貨，承認(rèn)貨物所有權(quán)依舊屬

15、銀行，并保證在匯票到期日向銀行付清貨款的一種書面文件。使用信托收據(jù)借單提貨是代收銀行對(duì)于其資信較好的往來(lái)客戶提供的一種融資安排，與出口人無(wú)關(guān)，也不會(huì)改變付款交單的托收條件。代收銀行如到期收不到貨款還是須對(duì)原委托銀行（托收行）付款。當(dāng)然，如果出口人在托收委托時(shí)授權(quán)代收行憑進(jìn)口人的信托收據(jù)出借單據(jù)的話，如到期進(jìn)口人拒絕付款，則由出口人自己負(fù)責(zé)。托收款項(xiàng)貸記委托人賬戶郵寄托收委托書及遠(yuǎn)期跟單匯票匯交收妥貨款/通知收到貨款并劃賬交易雙方約定以遠(yuǎn)期付款交單方式結(jié)算寄單銀行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（進(jìn)口人）付清票款匯款到期作付款提示出口人發(fā)運(yùn)貨物取得貨運(yùn)單據(jù)委

16、托人（出口人）提交貨運(yùn)單據(jù)提示遠(yuǎn)期跟單匯票要求承兌在遠(yuǎn)期匯票上作出承兌提交托收申請(qǐng)書、遠(yuǎn)期匯票及單據(jù)圖10-6跟單托收遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight）（二） 承兌交單（Documents against Acceptance D/A）承兌交單是進(jìn)口人只要在出口商提交的匯票上作承兌即可取得貨運(yùn)單據(jù)的托收安排。進(jìn)口商在匯票到期后再向代收行付款。承兌交單的結(jié)算過(guò)程如圖10-7。提交貨運(yùn)單據(jù)、留存承兌匯票示匯交收妥貨款/通知收到貨款并劃賬交易雙方約定以承兌交單方式結(jié)算寄單銀行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（進(jìn)口人）匯票到期作付款提示委托人（出口人）

17、出口人發(fā)運(yùn)貨物取得貨運(yùn)單據(jù)付清票款提示遠(yuǎn)期跟單匯票要求承兌在遠(yuǎn)期匯票上作承兌托收款項(xiàng)貸記委托人賬戶郵寄托收委托書及遠(yuǎn)期跟單匯票提交托收申請(qǐng)書、遠(yuǎn)期匯票及單據(jù)圖10-7 跟單托收承兌交單（D/A） 將即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單以及承兌交單三種托收安排作一歸納，我們可以了解跟單托收結(jié)算方式的一般收付過(guò)程：1、 出口商按合同規(guī)定發(fā)貨后，填寫托收委托書，注明具體的托收安排，連同匯票及貨 運(yùn)單據(jù)交寄單銀行收取貨款。2、 寄單銀行將匯票、單據(jù)寄交進(jìn)口地代收銀行，列明托收指示委托代收貨款。3、 代收銀行收到匯票和單據(jù)后，向進(jìn)口人作付款或承兌提示。4、 如果付款交單，在使用即期匯票時(shí)，進(jìn)口人應(yīng)于見票時(shí)付清貨款

18、，取得貨運(yùn)單據(jù)， 而在使用遠(yuǎn)期匯票時(shí)，進(jìn)口人則須在匯票上承兌，然后由代收銀行保留匯票和單據(jù)，到期付清貨款后取得貨運(yùn)單據(jù)；如果承兌交單，進(jìn)口人在承兌匯票后即可從代收銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期后再向代收銀行付清貨款。5、 代收銀行于收款轉(zhuǎn)帳后通知寄單銀行或?qū)⑹胀卓铐?xiàng)匯交寄單銀行。6、 寄單銀行將貨款貸記出口人帳戶。跟單托收方式的特點(diǎn)在于它是一種建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的支付方式。雖然在托收業(yè)務(wù)中，有寄單銀行和代收銀行加入，但在整個(gè)收付過(guò)程中，銀行所提供的僅僅是服務(wù)而不承擔(dān)任何付款保證。按照國(guó)際慣例，銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，只是以委托人的代理人的身份行事，它既沒(méi)有檢查貨運(yùn)單據(jù)是否齊全或正確的義務(wù)，也不承

19、擔(dān)保證進(jìn)口人必須付款的責(zé)任。如果進(jìn)口人拒絕承兌、拒絕付款贖單或提貨，除非事先約定，銀行也無(wú)須承擔(dān)代委托人提貨、存?zhèn)}和保管的義務(wù)，因此采用托收方式對(duì)出口人來(lái)將，能否安全收取貨款完全取決與進(jìn)口人的商業(yè)信譽(yù)。在付款交單條件下，買方在未付清貨款前，通常無(wú)法取得貨運(yùn)單據(jù)、提取貨物，出口人始終通過(guò)掌握代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)控制著貨物的所有權(quán)，如進(jìn)口人拒不付款贖單，出口人除了可依據(jù)合同向進(jìn)口人交涉外，還可以將貨物另找買方或回運(yùn)，但出口人必須承擔(dān)額外費(fèi)用損失以及其他的風(fēng)險(xiǎn)。而在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要辦理了對(duì)遠(yuǎn)期跟單匯票的承兌手續(xù)即可得到貨運(yùn)單據(jù)提取貨物，一旦作為承兌人的進(jìn)口人到期不履行付款責(zé)任，出口人即便可憑

20、經(jīng)進(jìn)口人承兌的匯票向法院起訴，但如遭進(jìn)口人破產(chǎn)倒閉、無(wú)力支付，出口人依然將面臨貨款兩空的境地。除了需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)以外，在跟單托收方式下，出口人需先發(fā)貨，再將單據(jù)委托銀行向進(jìn)口人收取貨款，即使采用即期付款交單，從出口人發(fā)貨到由寄單銀行得到貨款，往往需要一段時(shí)間，而在遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單的情況下，出口人的資金占用時(shí)間就更長(zhǎng)了。綜上所述，跟單托收實(shí)際上是出口利用給予進(jìn)口人信用和資金融通便利來(lái)達(dá)到吸引客戶、擴(kuò)大出口和提高其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力的目的。所以，在一定條件下出口人對(duì)于跟單托收方式可以適當(dāng)加以運(yùn)用。但由于這種收付方式純屬商業(yè)信用，出口人要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此在采用跟單托收方式時(shí)，作為出口

21、人應(yīng)該注意下列問(wèn)題：1、根據(jù)進(jìn)口人情況靈活選擇認(rèn)真調(diào)查和考察進(jìn)口人的資信情況，經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，掌握有關(guān)商品的市場(chǎng)信息，并在此基礎(chǔ)上妥善制定對(duì)不同客戶的授信額度，控制成交金額與交貨進(jìn)度。一般盡量不使用承兌交單；同時(shí)，除非得到托收行同意，國(guó)外代收行一般不能由進(jìn)口人指定，以防代收行與進(jìn)口商勾結(jié)，造成被動(dòng)局面。2爭(zhēng)取以CIF或CPT價(jià)格成交在跟單托收項(xiàng)下，選擇CIF價(jià)成交，對(duì)出口人比較有利。在FOB或CFR成交條件下，出口人不負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)，如果貨物在運(yùn)輸途中或進(jìn)口人提貨前受損而進(jìn)口人因此拒付，出口人將面臨貨物或貨款落空的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保障出口人自身的利益，出口人應(yīng)盡可能爭(zhēng)取以CIF或CIP價(jià)格成

22、交，自己辦理保險(xiǎn)。如果貨物雜運(yùn)輸途中由于自然災(zāi)害和意外事故發(fā)生損失時(shí)又碰上進(jìn)口人拒付，出口人可以憑保險(xiǎn)單向保險(xiǎn)公司索賠，并直接獲得賠款。如果進(jìn)口國(guó)有規(guī)定進(jìn)口商品只能在國(guó)內(nèi)辦理保險(xiǎn)的話，出口人在貨物裝運(yùn)后除了要即使通知對(duì)方投保外，可以投保“賣方利益險(xiǎn)”，既在貨物受損后又遭到買方拒付，賣方可以向保險(xiǎn)公司索賠。3、掌握付款到期日北歐和拉美的許多國(guó)家的進(jìn)口商往往要求按照“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”把“單到”進(jìn)口地付款或承兌，視為“貨到”進(jìn)口地付款或承兌，以拖延付款時(shí)間。如在我國(guó)的托收實(shí)務(wù)中，瑞典哥德堡銀行對(duì)我即期付款的出口托收回單上寫明“付款人將于貨到后才付款”；挪威聯(lián)合銀行回單上印有“應(yīng)付款人要求，我們將于貨到后收

23、款，如不同意請(qǐng)指示”文句；南美許多國(guó)家也都強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，還有的進(jìn)口商對(duì)即期付款的托收，要求把匯票期限寫成“ON ARRIVAL OF GOODS”。貨到后付款，對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，一方面拖延了資金付出的時(shí)間，另一方面見到貨物后付款可以減少風(fēng)險(xiǎn)，可以防止出口商欺詐或不守信用的情況發(fā)生。對(duì)于出口商而言則因收款時(shí)間較晚而不利。和這些國(guó)家的客戶交易時(shí)應(yīng)注意明確付款到期日。4、了解進(jìn)口國(guó)的有關(guān)規(guī)定在實(shí)務(wù)中，D/A比較常見，遠(yuǎn)期D/P則相對(duì)比較少。歐洲大陸國(guó)家不少銀行不做遠(yuǎn)期D/P，拉美國(guó)家則把遠(yuǎn)期D/P當(dāng)成D/A處理。另外，常常會(huì)發(fā)生貨到后，匯票期限還未到，進(jìn)口商不能取得單據(jù)提取貨物的情況。這樣只能將貨物存?zhèn)}

24、、保險(xiǎn)。有些國(guó)家的海關(guān)（如中東地區(qū)）還規(guī)定，貨進(jìn)公倉(cāng)后60天內(nèi)無(wú)人提取既允許公開拍賣。因此，出口商及托收行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)了解代收行是否做遠(yuǎn)期D/P業(yè)務(wù)，如何處理；了解進(jìn)口國(guó)海關(guān)的有關(guān)規(guī)定，如貨到存?zhèn)}管理辦法等。5、拒付后即使處理托收單據(jù)如果遭到客戶拒付，出口人通常應(yīng)首先了解拒付原因，貨物的狀況，盡快聯(lián)系客戶或新的買家，如果在付款交單條件下貨物被提走，應(yīng)當(dāng)追究代收銀行的責(zé)任，如果貨物到港客戶拒不贖單，出口人及時(shí)處理貨物或組織回運(yùn)也可減少損失。三、信用證（LETTER OF CREDIT）（一） 信用證的含義和作用如前所述，在進(jìn)出口貿(mào)易中，交易的雙方分處兩個(gè)不同的國(guó)家或地區(qū)，彼此之間不可能非

25、常信任。因此，如何實(shí)現(xiàn)貨物和貨款的對(duì)流對(duì)買賣雙方的卻是一個(gè)難題。采用匯付方式，盡管手續(xù)十分簡(jiǎn)便，費(fèi)用也不高，但是它存在著一個(gè)需承受過(guò)重的資金負(fù)擔(dān)和很大的風(fēng)險(xiǎn)；而使用跟單托收方式，雖然出口商可以通過(guò)不同的交單條件來(lái)制約進(jìn)口商在付款或作出承兌后再可將代表貨物所有權(quán)的單據(jù)交給進(jìn)口商，但此時(shí)出口商是否能夠安全收到貨款就完全取決于進(jìn)口商的信譽(yù)。因此，對(duì)于初次交易的雙方，使用跟單托收方式將使賣方面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。而信用證支付方式則是由銀行出面向出口方提供信用保障，只要出口商在信用證規(guī)定的期限內(nèi)向銀行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行將對(duì)出口商履行付款責(zé)任。由此可見，信用證支付方式不僅向進(jìn)出口雙方提供了交單和付款

26、的保證，而且也為交易的雙方提供了資金融通的便利。因此，信用證結(jié)算方式成為進(jìn)出口貿(mào)易中使用較為廣泛的支付方式。（二） 信用證的內(nèi)容信用證是銀行開立給出口人的保證付款的責(zé)任文件，雖然各銀行都有自己的格式，但其主要內(nèi)容通常不外乎以下六個(gè)方面：1、 關(guān)于信用證本身：（1） 信用證的類型（FORM OF CREDIT）（2） 信用證號(hào)碼（L/C NUMBER）（3） 開證日期（DATE OF ISSUE）（4） 信用證金額（L/C AMOUNT）（5） 有效期和到期地點(diǎn)（EXPIRY DATE AND PLACE）（6） 開證銀行（ISSUING/OPENING BANK）（7） 通知銀行（ADVISI

27、NG/NOTIFYING BANK）（8） 開證申請(qǐng)人（APPLICANT）（9） 收益人（BENEFICIARY）（10） 單據(jù)提交期限（DOCUMENTS PRESENTATION PERIOD）2、 關(guān)于匯票：（1） 出票人（DRAWER）（2） 付款人（DRAWEE）（3） 付款期限（TENOR）（4） 出票條款（DRAWN CLAUSE）3、 關(guān)于單據(jù)（單據(jù)的種類、份數(shù)和具體要求）：（1） 商業(yè)發(fā)票（COMMERCIAL INVOICE）（2） 提單（BILL OF LADING）（3） 保險(xiǎn)單（INSURANCE POLICY）（4） 產(chǎn)地證明（CERTIFICATE OF ORI

28、GIN）（5） 其他單據(jù)（OTHER DOCUMENTS）4、 關(guān)于貨物：品名、貨號(hào)和規(guī)格（COMMODITY NAME，ARTICLE NUMBER AND SPECIFICATIONS）、數(shù)量和包裝（QUANTITY AND PACKING）以及單價(jià)（UNIT PRICE）等5、 關(guān)于運(yùn)輸：（1） 裝貨港（PORT OF LADING/SHIPMENT）（2） 卸貨港或目的地（PORT OF DISCHARGE OR DESTINATION）（3） 裝運(yùn)期限（LATEST DATE OF SHIPMENT）（4） 可否分批裝運(yùn)（PARTIAL SHIPMENTS ALLOWED/NOT A

29、LLOWED）（5） 可否轉(zhuǎn)船運(yùn)輸（TRANSSHIPMENT ALLOWED/NOT ALLOWED）6、 其他：（1） 附加條款或特別條款（ADDITIONAL CONDITIONS OR SPECIAL CONDITIONS）（2） 開證行對(duì)儀付行的指示（INSTRUCTIONS TO NEGOTIATING BANK）背批儀付金額條款（ENDORSEMENT CLAUSE）索匯方法（METHOD OF REIMBURSEMENT）寄單方法（METHOD OF DISPATCHING DOCUMENTS）（3） 開證行付款保證（ENGAGEMENT/UNDERTAKING CLAUSE）

30、（4） 慣例適用條款（SUBJECT TO UCP CLAUSE）（5） 信開證中的開證行簽字（SIGNATURE）或電開證中的密押（TEST KEY）信用證實(shí)例BANCO BISEL S.A.ARGENTINABANCO BISEL S.A. ARGENTINACable advised by preliminary on: 27-Jul-97 ROSARIODATE 1-Aug-97IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDITOUR NO.CITI-070202ADVISING BANK NO.ADVISING BANK THE BANK OF EAST

31、 ASIA LTD.SHANGHAI BRANCHAPPLICANTMIGUEL ANGEL ORFEI20 DE SETIEMBER 1758,7600 MAR DEL PLAZA BUENOS AIRES, ARGENTINABENEFICIARYTRUMPH IMP. & EXP. CO. , LTD.2103 SHANGHAI INTL TRADE CENTER,2200 YAN-AN ROAD(W)SHANGHAI, CHINA AMOUT US$ 159,960.00SAY US DOLLARS ONE HUNDRED FIFTY NINE THOUSAND NINE HU

32、NDRED AND SIXTY ONLYEXPIRY20-Sep-97GENTLMEN: YOU ARE AUYHORIZED TO VALUE ON US BY DRAWING DRAFTS AT 45 DAYS SIGHT FOR 100% OF INVOICE VALUEACCORMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS:1. DETAILED COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE 2. PACKING LIST IN TRIPLICATE SHOWING ITEM AND WEIGHT3. CERTIFICATE OF OR

33、IGIN IN DUPLICATE STATING THE IMPORTING COUNTRY AS ARGENTINA DULY SIGNED BY CHAMBER OF COMMERCE4. FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING ISSUED BY COSCO AND MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND ENDORSED IN BLANK MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT5. INSURANCE CERTIFICATE COVERING I.C.C. (A

34、) FOR 110% OF INVOICE VALUE INSTITUTE CARGO CLAUSE OF 1982 WITH CLAIMS ARE TO BE PAYABLE IN BUENOS AIRES IN THE CURRENCY OF DRAFTSSHIPPING TERMS: CIF BUENOS AIRES SHIPPING MARK: MIG 9722COVERING: 2 ITEMS OF TRAIN BRAND FOOTBALL BUENOS AIRES AS PER S/C NO.MIG 9722 DD 5-JUN-1997 NO.1-358FORM: SHANGHAI

35、 TO: BUENOS AIRESPARTIAL SHIPMENTS:NOT ALLOWEDTRANSSHIPMENT: NOT ALLOWEDLATEST DATE OF SHIPMENT:5-Sep-97 SPECIAL INSTERUCTIONS: ALL CHARGES OUTSIDE OPENING BANK ARE FOR ACCOUNT OF BENEFCIARY ALL DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION SHALL BEAR THE NO. OF THIS CREDIT AND THE NAME OF ISSUING BANK.THE AM

36、OUNT OF ANY DRAFT DRAWN UNDER THIS CREDIT MUST BE ENDORSED ON THE REVERSE THE ORIGINAL CREDIT. ALL DRAFTS MUST BE MARKED DRAWN UNDER THIS DOCUMENTARY CREDIT AND BEARING ITS NUMBER AND DATE.Drafts and documents to be presented for negotiation not later than 15 days after the bill of lading dateExcept

37、 so far as otherwise expressly stated , this documentary credits subject to the “Uniform Custom and Practice for Documentary Credits” 1993 Revision International Chamber Publication No. 500WE HERBY AGREE WITH THE DRAWERS ENDORSERS AND BONA-FIDE HOLDERS OF DRAFTS DRAWN UNDER AND IN COMPLIANCE WITH TH

38、E TERMS OF THIS CREDIT THAT SUCH DRAFTS WILL BE DULY HONORED ON DUE PRESENTATION TO THE DRAWEE IF NEGOTIATED ON OR BEFORE THE EXPIRY DATE. DAVID CALUEN Authorized SignatureADVISING BANK NOTIFICATION THE BANK OF EAST ASIA LTD.SHANGHAI BRANCH SHANGHAI 陳潔 13-AUG-97Place ,date,name and signature of the

39、advising bank（三） 信用證的結(jié)算程序 使用信用證方式收付貨款大概需要經(jīng)過(guò)這樣一些步驟： 1、 進(jìn)出口雙方簽定買賣合同。買賣雙方通常要在買賣合同中將信用證的種類和開證的時(shí)間做一明確的規(guī)定。2、 進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開立信用證。進(jìn)口商按合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書并提供押金或擔(dān)保，要求該銀行（開證銀行）向出口商開出信用證。3、 開證銀行開立信用證。開證行將信用證寄發(fā)給出口商所在地的分行或代理銀行（通知行）。信用證可以用信開本以航空信寄出，也可以用加注密押的電報(bào)發(fā)給出口地銀行。4、 通知銀行通知信用證。出口地的銀行收到信用證后，既根據(jù)信用證的要求，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給出口商。

40、5、 出口商審證、發(fā)貨、交單。收到信用證的出口商在審核信用證符合交易合同有關(guān)規(guī)定和要求后，即可著手安排裝運(yùn)、準(zhǔn)備各種單據(jù)提交給出口人所在地的銀行儀付。6、 議付銀行議付、索償。出口商所在地的銀行收到出口商交來(lái)的單據(jù)，經(jīng)與信用證核對(duì)相符后，即將匯票金額在扣除議付日到估計(jì)收款日的利息和手續(xù)費(fèi)后，付給出口方。出口地銀行的這個(gè)審單、購(gòu)單、墊款過(guò)程稱為“議付”或“押匯”。辦理議付的銀行則叫做議付行。議付行議付單據(jù)后，即可根據(jù)信用證的規(guī)定向開證行或其指定的銀行索償。由于議付行的議付屬墊款性質(zhì)，所以當(dāng)開證行拒付時(shí)，議付行可以向出口商行使追索權(quán)。7、 開證行償付。開證行收到議付行交來(lái)的單據(jù)后，經(jīng)與信用證條款核

41、對(duì)無(wú)誤后，即將票款償付給議付銀行。8、 進(jìn)口商付款、贖單、提貨。開證行償付后，立即通知進(jìn)口商付款贖單。進(jìn)口商如發(fā)現(xiàn)單據(jù)和信用證規(guī)定不符也可以拒絕贖單，此時(shí)開證銀行就要承擔(dān)損失，因此它不能向議付銀行要求退款。（四） 信用證結(jié)算方式的特點(diǎn) 在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人所依據(jù)的國(guó)際慣例是國(guó)際商會(huì)制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例。現(xiàn)行的統(tǒng)一慣例是于1993年修訂，1994年1月1日生效的國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物，共分為49條，包括總則與定義、信用證的形式和通知、義務(wù)與責(zé)任、單據(jù)、雜項(xiàng)規(guī)定、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)的讓與七個(gè)部分。根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，信用證結(jié)算主要有以下三大特點(diǎn)：1、 開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)

42、任信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。在信用證業(yè)務(wù)中，只要出口人（受益人）在信用證規(guī)定的期限內(nèi)向信用證指定的銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，開證銀行就必須保證付款。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對(duì)受益人作出的付款承諾是一種獨(dú)立的責(zé)任。2、 信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件在進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證的開立雖然是以買賣雙方訂立的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，其內(nèi)容也理應(yīng)符合買賣合同的規(guī)定，但信用證一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的文件。買賣合同是進(jìn)出口商之間的契約，而信用證則是開證行與受益人之間的契約。開證行和其他參與信用證業(yè)務(wù)的銀行只根據(jù)信用證規(guī)定辦事，不受買賣合同的約束。3、 信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)在信用證業(yè)務(wù)中，各有

43、關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或服務(wù)。銀行將以受益人向其提交的單據(jù)是否在表現(xiàn)上嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，作為其付款或拒付的唯一依據(jù)。單據(jù)嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定則表現(xiàn)為“單證一致”（單據(jù)的種類、份數(shù)和內(nèi)容等符合信用證的要求）和“單單一致”（各種單據(jù)之間的內(nèi)容相互一致）。（五） 信用證的審核 根據(jù)以上對(duì)信用證付款支付程序和特點(diǎn)的闡述，我們不難看出信用證支付方式對(duì)于出口商來(lái)講，其最大的優(yōu)越性在于，只要出口商提交的單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定，就可以獲得開證行的付款。因此，在執(zhí)行出口合同的過(guò)程中，認(rèn)真細(xì)致地對(duì)國(guó)外開來(lái)的信用證進(jìn)行審核就成為關(guān)系到出口商是否能夠安全及時(shí)收取貨款的關(guān)鍵一環(huán)。出口商審核信用

44、證時(shí)的主要依據(jù)是國(guó)內(nèi)的有關(guān)政策和規(guī)定、交易雙方成交的合同、國(guó)際商會(huì)的第500號(hào)出版物即跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）以及實(shí)際業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)的具體情況。審核信用證通常遵循的原則是：信用證條款規(guī)定比合同條款嚴(yán)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為信用證中存在的問(wèn)題提出修改（當(dāng)然，在實(shí)際業(yè)務(wù)中主要是以是否影響出口商安全收匯和順利履行合同義務(wù)為前提）；而當(dāng)信用證的規(guī)定比合同條款寬松時(shí)，往往可不要求修改。 審核信用證的基本要求如下：1、 信用證本身的審核：（1） 信用證性質(zhì)：信用證是否是不可撤銷的。（2） 適用慣例：信用證是否申明所適用的國(guó)際慣例規(guī)定，如：“THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNI

45、FORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993 REVISION ICC PUBLICATION NO.500”（3） 信用證的有效性：檢查信用證上是否存在限制生效及其他保留條款，注意電開信用證是否為簡(jiǎn)電信用證。（4） 信用證當(dāng)事人：對(duì)于開證申請(qǐng)人和受益人的名稱及地址要仔細(xì)加以核對(duì)。另外，如果開證行所在國(guó)家或地區(qū)政局不穩(wěn)或者開證行本身資信較差，可要求進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)要求開證行在信用證中列名本證由通知銀行（或其他出口商接受的銀行）保兌，而受益人在收到信用證時(shí)必須注意審核信用證或通知行的通知面函上是否有相關(guān)保兌行同意加保的表示或批注。（5） 信用證到期日和到期地點(diǎn)：信用證的到期日應(yīng)該符合買賣合同的規(guī)定，一般為貨物裝運(yùn)后15天或者21天，到期的地點(diǎn)一定要規(guī)定在出口商所在地以便做到及時(shí)交單。2、 專項(xiàng)審核：（1） 信用證金額、幣種、付款期限規(guī)定是否與合同一致。（2） 商品品名、貨號(hào)、規(guī)格、數(shù)量規(guī)定是否與合同一致。（3） 信用證中的裝運(yùn)條款包括裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港、卸貨港、分批裝運(yùn)之規(guī)定是與合同一致。（4） 對(duì)信用證項(xiàng)下要求受益人提交議付的單據(jù)通常包括：商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、海運(yùn)提單、裝箱單、原產(chǎn)地證明、檢驗(yàn)證書以