某公司流動資產(chǎn)管理制度(doc 4頁)

1、流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)財政部企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的要求,結(jié)合家輝公司的實際情況,特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作,以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要,降低資金占用,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門,其主要職責(zé)如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度,即“統(tǒng)一信貸,統(tǒng)一還款,資金集中,結(jié)算集中”,負責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。2. 組織核定流動資產(chǎn)定額,負責(zé)編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃,審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查各部門

2、/子公司流動資產(chǎn)使用情況,并按經(jīng)濟責(zé)任制要求考核其使用效果。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度,落實流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況,并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則,實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度,財務(wù)部負責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理,各部門/子公司歸口部門負責(zé)實物量的管理,并要定期核對。二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門/子公司的流動資產(chǎn)要嚴(yán)格實行計劃管理,做到收支有計劃,結(jié)果有分析,責(zé)任有考核,以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理,加大產(chǎn)品的銷售力度,嚴(yán)格物資采購,防止

3、物資超儲積壓,控制生產(chǎn)成本,實現(xiàn)財務(wù)收支平衡,公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財務(wù)部綜合計劃確定后,根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃,報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃,在綜合平衡的基礎(chǔ)上,編制公司年度流動資產(chǎn)計劃,并下達各部門/子公司執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃,編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃,并組織實施。第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動,必須事先報財務(wù)部審批,財務(wù)部視具體情況,如確屬必要,下達補充流動資產(chǎn)計劃。三 貨幣資金的管理第十條 貨幣資金,是指企業(yè)暫

4、時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),貨幣資金近其存放地點的不同,可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,貨幣資金的管理由公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)提供等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,必須全部通過公司財務(wù)部進行結(jié)算。第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金,要按照財政部現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制,確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途,申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金,分別輕重緩急,予以對外付

5、款。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度,及時結(jié)算內(nèi)部款項,做到不壓票、不誤票,減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款,降低資金占用。四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條 加強對應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作,對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭,財務(wù)部配合。第十五條 其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)部門負責(zé)管理,各財務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項,特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項,要及時通知有關(guān)部門進行清理,減少資金占用,保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項,原則上必須在月底以前結(jié)清,不允許有不合理的內(nèi)部

6、往來款項存在。年度終了,各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理,不準(zhǔn)保留余額,特殊情況需保留余額的,需經(jīng)財務(wù)部同意。第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生,如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理,不得變相搞預(yù)付款。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品,公司的存貨實行區(qū)域管理。第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額,層層分解落實,以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資提供。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備

7、量和最低儲備量,便于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍,不得超權(quán)采購。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下,要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度,保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理,組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作,發(fā)現(xiàn)損毀和短缺,及時查明原因,分清責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定進行處理。7. 對外委托加工材料、備件,必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收,保證手續(xù)齊全。8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理,認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度,切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條 各

8、生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序,作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品管理。1. 根據(jù)公司的會計核算體制,凡“外銷部分”的產(chǎn)品,其賬簿管理由財務(wù)部負責(zé),互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進行賬務(wù)處理,所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負責(zé)管理,各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控制。2. 各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理,及時辦理產(chǎn)品出入庫,由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額,由生產(chǎn)廠負責(zé)。建立定期盤點制度,保證賬賬、賬實相符,如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題,要及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。六 流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前,應(yīng)組織專門人員,成立領(lǐng)導(dǎo)小組,對流動資產(chǎn)進行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見,按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失,要查明原因,提出處理意見